근로소득지급명세서 전산매체 제출요령(안)

제1절 근로소득지급명세서   -----------------   2

1. 전산매체 작성요령     ------------------   2

2. 오류검증 기준         ------------------  56

【 목 차 】

	국세청

전산매체 작성요령 및 오류검증 기준

제1절  근로소득 지급명세서

1. 근로소득 지급명세서 작성요령

가. 전산매체 파일 구성

1) 개요

가) 전산매체로 제출하는 근로소득 지급명세서의 제출파일은 A,B,C,D,E,F,G  7개의 레코드로 구성됩니다.

- 근로소득 지급명세서 제출 파일 구성

레코드 유형	내 용	길이	비 고
A레코드	제출자 레코드	1,580바이트	길이 변경
B레코드	원천징수의무자별 집계 레코드	1,580바이트	길이 변경
C레코드	주(현)근무지 레코드	1,580바이트	길이 변경
D레코드	종(전)근무지 레코드	1,580바이트	길이 변경
E레코드	소득공제명세 레코드	1,580바이트	길이 변경
F레코드	연금ㆍ저축 등 소득·세액 공제명세 레코드	1,580바이트	길이 변경
G레코드	월세액ㆍ거주자간 주택임차차임금 원리금 상환액 소득공제명세 레코드	1,580바이트	길이 변경

* 길이 변경 : ’14년 귀속 1,520바이트 → ’14년 귀속(소급입법) 1,580바이트

나) 근로소득 지급명세서 제출시 의료비지급명세서와 기부금명세서는 반드시 별도의 파일로 제출해야 합니다.

2) 레코드 설명

가) A레코드(제출자 레코드)

○ 근로소득 지급명세서 제출자에 대한 정보를 수록한 레코드로서

- 지급명세서 제출자의 사업자등록번호, 제출하는 지급명세서의 원천징수의무자 수 등을 수록하며,

- 제출파일 1개당 반드시 1개의 레코드를 수록해야 합니다.

나) B레코드(원천징수의무자별 집계 레코드)

○ 원천징수의무자에 대한 정보 등을 수록한 레코드로서

- 원천징수의무자의 사업자등록번호 등과 제출하는 자료의 건수, 금액 등의 집계를 수록하며,

- 제출파일에 수록된 원천징수의무자별로 1개의 레코드를 수록해야 합니다. 즉, A레코드에 수록된 원천징수의무자 수만큼 B레코드를 수록해야 합니다.

다) C레코드(주(현)근무처 레코드)

○ 근로소득을 지급받은 자(근로소득자)의 주(현)근무처에 관한 레코드로서

- 주(현)근무처에서 지급한 소득명세 및  비과세소득 등을 수록하며,

- 근로소득자별로 1개의 레코드를 수록해야 합니다. 즉, 원천징수의무자별 근로소득자 인원 수만큼 C레코드를 수록해야 합니다.

라) D레코드(종(전)근무처 레코드)

○ 근로소득을 지급받은 자(근로소득자)의 종(전)근무처에 관한 레코드로서

- 종(전)근무처에서 지급한 소득명세 및 비과세소득 등을 수록하며,

- 근로소득자의 종(전)근무처별로 1개의 레코드를 수록해야 합니다.

즉, 근로소득자별 종(전)근무처 수만큼 D레코드를 수록해야 합니다.

※ 해당 과세기간에 소득세법 제127조 제1항 제4호 각 목 외의 근로소득(종전의 갑종근로소득)과 납세조합에 의해 원천징수된 (종전의 을종근로소득)이 있는 경우에는 해당 소득세법 제127조 제1항 제4호 각 목의 근로소득을 D레코드에 수록합니다.

마) E레코드(소득공제명세 레코드)

○ 근로소득 지급명세서 중 소득공제명세 내역를 수록한 레코드로서

- 인적공제 항목, 소득공제 항목 등을 수록하며,

- 한 개의 레코드에 최대 부양가족 5명까지 수록 가능하고 부양가족이 5명을 초과되는 경우는 새로운 E레코드를 추가하여 수록합니다.

마) F레코드(연금․저축등 소득·세액공제명세 레코드)

○ 퇴직연금․연금저축․주택마련저축·장기집합투자증권저축 소득공제를 받는 소득자의 해당 소득공제에 대한 상세 내역을 수록한 레코드로서

- 각 연금․저축별 계좌번호, 납입금액, 공제금액 등을 수록하며,

- 한 개의 레코드에 15개까지 수록 가능하고, 초과되는 경우는 새로운 F레코드를 추가하여 수록합니다.

마) G레코드(월세액․거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제명세 레코드)

○ 월세액․거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제를 받는 소득자의 해당 소득공제에 대한 상세 내역을 수록한 레코드로서

- 각 임대차 계약별로 임대차 및 금전소비대차 계약 정보를 수록하며

- 한 개의 레코드에 월세액 소득공제, 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액(금전소비대차 계약, 임대차 계약)은 각 3개씩 수록하며 초과되는 경우는 새로운 G레코드를 추가하여 수록합니다.

- 월세액 소득공제, 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받지 않은 소득자는 G레코드를 생성시키지 않습니다.

지급명세서 제출시 중도 퇴직 근로자의 지급명세서와 계속 근로자의 지급명세서가 있는 경우 중도퇴직자의 지급명세서와 계속근무자의 지급명세서를 별도의 파일로 구분하여 수록하지 아니하며, 1개의 파일 안에 수록하여 제출하기 바랍니다.

(단, 지급명세서 상시제출 제도에 의해 이미 제출한 중도퇴직자의 연말정산 지급명세서는 제외하고 수록하여야 합니다.)

나. 레코드 수록순서

전산매체의 시작 □□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□→끝

※ D, E, F 및 G레코드는 반드시 해당 근로소득자의 C레코드 다음에 수록해야 합니다. 다만, 근로소득자의 종(전)근무처(D레코드)가 없거나, 연금․저축등 소득공제(F레코드)가 없거나, 월세․거주자간 주택임차차입금원리금상환액 공제(G레코드)가 없는 경우 해당 레코드는 수록하지 않습니다.

수록 순서	레코드 종 류	수 록 내 용
시작 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ↓ 끝	A	자료제출자 레코드 (1개의 파일에 1번만 수록)
	B1	원천징수의무자 1의 집계 레코드
	C1	원천징수의무자 1의 근로소득자 1에 대한 주(현)근무처 레코드
	D1	원천징수의무자 1의 근로소득자 1에 대한 종(전)근무처 레코드
	E1	원천징수의무자 1의 근로소득자 1에 대한 소득공제명세 레코드
	F1	원천징수의무자 1의 근로소득자 1에 대한 연금저축등소득공제명세 레코드
	G1	원천징수의무자 1의 근로소득자 1에 대한 월세․거주자간주택임차차입금명세 레코드1
	C2	원천징수의무자 1의 근로소득자 2에 대한 주(현)근무처 레코드
	E1	원천징수의무자 1의 근로소득자 2에 대한 소득공제명세 레코드
	F1	원천징수의무자 1의 근로소득자 2에 대한 연금저축등소득공제명세 레코드1
	F2	원천징수의무자 1의 근로소득자 2에 대한 연금저축등소득공제명세 레코드2
	G1	원천징수의무자 1의 근로소득자 2에 대한 월세․거주자간주택임차차입금명세 레코드1
	C3	원천징수의무자 1의 근로소득자 3에 대한 주(현)근무처 레코드
	E1	원천징수의무자 1의 근로소득자 3에 대한 소득공제명세 레코드1
	G1	원천징수의무자 1의 근로소득자 3에 대한 월세․거주자간주택임차차입금명세 레코드1
	G2	원천징수의무자 1의 근로소득자 3에 대한 월세․거주자간주택임차차입금명세 레코드2
	~
	B2	원천징수의무자 2의 집계 레코드
	C1	원천징수의무자 2의 근로소득자 1에 대한 주(현)근무처 레코드
	E1	원천징수의무자 2의 근로소득자 1에 대한 소득공제명세 레코드
	~
	Bx	이하 위와 같은 요령으로 N번째의 원천징수의무자를 수록
	~

다. 레코드항목 수록요령

1) A레코드【제출자 레코드】

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “A”
2	자료구분	9(2)	3	근로소득 - 숫자 “20”
3	세무서	X(3)	6	자료 접수 세무서 코드 (제출자 관할 세무서 코드)
4	제출연월일	9(8)	14	자료를 세무서에 제출하는 연월일 예)2014년10월01일 제출→20141001
【제출자】
5	제출자 구분	9(1)	15	1:세무대리인/ 2:법인/ 3:개인 중 제출자에 해당하는 코드를 수록
6	세무대리인 관리번호	X(6)	21	제출자가 세무대리인인 경우 반드시 수록 ※세무대리인이 아닌 경우: 공란(Space)을 수록 ※주요항목 수록방법 참조
7	홈택스 ID	X(20)	41	홈택스를 이용하여 전자신고 할 경우 홈택스 ID를 수록 좌측부터 수록하며, 우측에 남는 자리는 공란 수록 (중간 공백 입력불가)
8	세무프로그램코드	X(4)	45	세무프로그램코드 수록 기타프로그램인 경우는 “9000”으로 수록
9	사업자등록번호	X(10)	55	제출자의 사업자등록번호
10	법인명(상호)	X(40)	95	제출자의 법인명 또는 상호
11	담당자 부서	X(30)	125	제출 담당 부서명
12	담당자 성명	X(30)	155	제출 담당자의 성명
13	담당자 전화번호	X(15)	170	제출 담당자의 전화번호
【제출내역】
14	신고의무자수	9(5)	175	원천징수의무자[B레코드(원천징수의무자별 집계레코드)]수
15	사용한글코드	9(3)	178	사용한 한글코드 종류 ※주요항목 수록방법 참조
16	공란	X(1402)	1580	공란(Space)으로 수록

2) B레코드【원천징수의무자별 집계 레코드】

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “B”
2	자료구분	9(2)	3	근로소득 - 숫자 “20”
3	세무서	X(3)	6	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드
4	일련번호	9(6)	12	B레코드 일련번호(1부터 순차부여) 마지막 B레코드의 일련번호와 A레코드(제출자레코드)의 신고의무자수 (A레코드 항목14)는 일치하여야 함
【원천징수의무자】
5	③사업자등록번호	X(10)	22	원천징수의무자의 사업자등록번호
6	①법인명(상호)	X(40)	62	원천징수의무자의 법인명 또는 상호
7	②대표자(성명)	X(30)	92	법인 : 대표자 성명 개인 : 사업자 성명
8	④주민(법인)등록번호	X(13)	105	법인 : 법인등록번호 개인 : 주민등록번호
【제출내역】
9	주(현)근무처(C레코드)수	9(7)	112	수록한 C레코드[주(현)근무처 레코드]의 수 (근로소득자 수와 같음)
10	종(전)근무처(D레코드)수	9(7)	119	수록한 D레코드[종(전)근무처 레코드]의 수 [C레코드의 항목6(종(전)근무처 수)의 합계]
11	총급여 총계	9(14)	133	C레코드의 항목 63(총급여) 합계
12	결정세액(소득세)총계	9(13)	146	C레코드의 항목 153[결정세액(소득세)] 합계
13	결정세액(지방소득세)총계	9(13)	159	C레코드의 항목 154[결정세액(지방소득세)] 합계
14	결정세액(농특세)총계	9(13)	172	C레코드의 항목 155[결정세액(농특세)] 합계
15	결정세액총계	9(13)	185	결정세액(소득세)총계+결정세액(지방소득세)총계+결정세액(농특세)총계 [항목 12+13+14]
16	제출대상기간 코드	9(1)	186	연간 합산제출 :“1” 휴․폐업에 의한 수시제출 :“2” 수시 분할제출 :“3”
17	공란	X(1394)	1580	공란(Space)으로 수록

3) C레코드【주(현)근무처 레코드】

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “C”
2	자료구분	9(2)	3	근로소득 - 숫자 “20”
3	세무서	X(3)	6	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 항목 3(세무서코드)와 항상 일치
4	일련번호	9(6)	12	B레코드의 원천징수의무자별로 1부터 순차적으로 숫자 부여
【원천징수의무자】
5	③사업자등록번호	X(10)	22	원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 항목 5(사업자등록번호)와 항상 일치
【소득자(근로자)】
6	종(전)근무처 수	9(2)	24	소득자(근로자)의 종(전)근무처 수
7	거주자구분코드	9(1)	25	거주자:1, 비거주자:2
8	거주지국코드	X(2)	27	비거주자인 경우만 기재 , 거주자는 공란 (거주지국 코드표 참조, 영문 대문자로 기재)
9	외국인단일세율적용	9(1)	28	적용함 : 1, 적용안함 : 2
10	⑥성명	X(30)	58	소득자의 성명
11	내․외국인 구분코드	9(1)	59	내국인 : 1, 외국인 : 9
12	⑦주민등록번호	X(13)	72	소득자의 주민등록번호 기재
13	국적코드	X(2)	74	외국인인 경우만 기재, 내국인은 공란 (거주지국 코드표 참조, 영문 대문자로 기재)
14	세대주여부	X(1)	75	･세대주 : 1, 세대원 : 2 ･과세기간 종료일 현재 주민등록표등본에 의한 세대주 및 세대원을 구분하여 기재 ･외국인의 경우 단독 거주하는 경우에도 주민등록표등본 등재되지 아니하므로 ‘세대원’으로 구분
15	연말정산구분	X(1)	76	계속근로 : 1, 중도퇴사 : 2
【근무처별 소득명세- 주(현)근무처】
16	⑩주현근무처-사업자등록번호	X(10)	86	･근무처 사업자등록번호를 기재 ･납세조합이 근로소득에 대해 연말 정산하는 경우로서 근무처의 사업자등록번호가 없는 경우는 납세조합의 사업자등록번호 기재
17	⑨주현근무처-근무처명	X(40)	126	･근무처 상호 기재 ･납세조합이 근로소득을 연말정산하는 경우로서 근무처의 사업자등록번호가 없는 경우는 납세조합명 기재
18	⑪ 근무기간 시작연월일	9(8)	134	주(현)근무처 해당과세기간의 근무기간 시작연월일 예)2014년 1월 1일→20140101
19	⑪ 근무기간 종료연월일	9(8)	142	주(현)근무처 해당과세기간의 근무기간 종료연월일 예)2014년12월31일→20141231
20	⑫감면기간 시작연월일	9(8)	150	･조세특례제한법 제18조(외국인 기술자에 대한 소득세 감면),제30조(중소기업 취업 청소년 소득세감면), 조세조약 등에 의한 감면에 해당하는 경우 해당 과세기간에 해당하는 감면기간 시작연월일 기재 (해당사항 없는 경우 0으로 채움) 예)2014년 1월 1일→20140101 ･근무기간을 초과하여 기재할 수 없음
21	⑫감면기간 종료연월일	9(8)	158	･조세특례제한법 제18조(외국인 기술자에 대한 소득세 감면),제30조(중소기업 취업 청소년 소득세감면), 조세조약 등에 의한 감면에 해당하는 경우 해당 과세기간에 해당하는 감면기간 종료연월일 기재 (해당사항 없는 경우 0으로 채움) 예)2014년12월31일→20141231 ･근무기간을 초과하여 기재할 수 없음
22	⑬급여총액	9(11)	169	주(현)근무처의 급여총액(비과세제외)
23	⑭상여총액	9(11)	180	주(현)근무처의 상여총액(비과세제외)
24	⑮인정상여	9(11)	191	주(현)근무처의 [법인세법]에 따라 상여로 처분된 금액
25	⑮-1 주식매수선택권 행사이익	9(11)	202	주(현)근무처의 주식매수선택권을 당해 법인 등에서 근무하는 기간 중 행사함으로써 얻은 이익
26	⑮-2 우리사주조합인출금	9(11)	213	주(현)근무처의 [조세특례제한법 제88조의4 제5항]의 소득
27	⑮-3 임원 퇴직소득금액 한도초과액	9(11)	224	주(현)근무처의 [소득세법 제22조 제3항]의 임원 퇴직소득금액 한도초과액
28	공란	9(22)	246	숫자 0으로 22자리를 반드시 채움
29	계	9(11)	257	급여총액(항목22)+상여총액(항목23)+인정상여(항목24)+주식매수선택권행사이익(항목25)+우리사주조합인출금(항목26)+임원퇴직소득한도초과액(항목27)
【주(현)근무처 비과세 및 감면 소득】: 각 비과세 및 감면 소득별 금액을 기재 (서식항목 ～ -1)
30	-5 G01-비과세학자금	9(10)	267	[소득세법 시행령 제11조]에 따른 비과세 소득 한도 : 해당 과세기간에 납입한 금액
31	-9 H01-무보수위원수당	9(10)	277	[소득세법 시행령 제12조 1호]의 소득, 한도 : 없음
32	-18 H05-경호·승선수당	9(10)	287	[소득세법 시행령 제12조 9~11호]의 소득 (한도) 제9호 및 제11호 : 없음, 제10호 : 월 20만원
33	-4 H06-유아·초중등	9(10)	297	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원
34	-4 H07-고등교육법	9(10)	307	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원
35	-4 H08-특별법	9(10)	317	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원
36	-4 H09-연구기관 등	9(10)	327	[소득세법 시행령 제12조 12호 나목]의 소득 한도 : 월 20만원
37	-4 H10-기업부설연구소	9(10)	337	[소득세법 시행령 제12조 12호 다목]의 소득 한도 : 월 20만원
38	-22 H14-보육교사 근무환경개선비	9(10)	347	[소득세법 시행령 제12조 13호 가목]의 소득 -「영유아보육법 시행령」제24조제1항제7호에 따른 보육교사 인건비
39	-23 H15-사립유치원 수석교사 ․교사의 인건비	9(10)	357	[소득세법 시행령 제12조 13호 나목]의 소득 - 「유아교육법 시행령」제32조제1항제2호에 따른 사립유치원 수석교사․교사의 인건비
40	-6 H11-취재수당	9(10)	367	[소득세법 시행령 제12조 14호]의 소득 한도 : 월 20만원
41	-7 H12-벽지수당	9(10)	377	[소득세법 시행령 제12조 15호]의 소득 한도 : 월 20만원
42	-8 H13-재해관련급여	9(10)	387	[소득세법 시행령 제12조 16호]의 소득, 한도 : 없음
43	-26 H16-정부․공공기관 지방이전기관 종사자 이주수당	9(10)	397	[소득세법 시행령 제12조 17호]의 소득 - 법령 등에 따른 의무 지방 이전기관 종사자에게 지급되는 이주 수당 한도 : 월 20만원
44	-19 I01-외국정부등근무자	9(10)	407	[소득세법 제12조 3호 차목]의 소득, 한도 : 없음
45	-10 K01-외국주둔군인등	9(10)	417	[소득세법 제12조 3호 파목]의 소득, 한도 : 없음
46	M01-국외근로100만원	9(10)	427	[소득세법 시행령 제16조 제1항 1호]의 소득 한도-월 100만원 -국외근로300만원(항목47)과 합하여 월300만원 이내 금액
47	M02-국외근로300만원	9(10)	437	[소득세법 시행령 제16조 제1항 1호]의 소득 한도-월 300만원(원양어업․국외 등을 항해하는 선박에서 근로, 국외 등의 건설현장 등에서 근로) -국외근로100만원(항목46)과 합하여 월300만원이내 금액
48	M03-국외근로	9(10)	447	[소득세법 시행령 제16조 제1항2호]의 소득 한도 : 국외등에서 받은 수당중 국내에서 지급받은 금액 상당액을 초과하여 받은 금액
49	-1 O01-야간근로수당	9(10)	457	[소득세법 제12조 3호 더목]의 소득 한도 : 연 240만원 (광산근로자 및 일용 근로자의 경우 한도 없음)
50	-2 Q01-출산보육수당	9(10)	467	[소득세법 제12조 3호 머목]의 소득 한도 : 월 10만원
51	-21 R10-근로장학금	9(10)	477	[소득세법 제12조 3호 서목] 소득
52	-11 S01-주식매수선택권	9(10)	487	[구 조세특례제한법 제15조]의 소득 한도 : 연 3,000만원
53	-12 T01-외국인기술자	9(10)	497	[조세특례제한법 제18조]의 소득 한도 : 국내에서 내국인에게 근로를 제공하여 받은 근로소득에 대한 소득세100% (50%)
54	-14 Y02-우리사주조합인출금50%	9(10)	507	[조세특례제한법 제88조의4 제6항]의 소득(50%) 한도 : 인출금의 50%
55	-15 Y03-우리사주조합인출금75%	9(10)	517	[조세특례제한법 제88조의4 제6항]의 소득(75%) 한도 : 인출금의 75%
56	-20 Y21-장기미취업자 중소기업 취업	9(10)	527	[구, 조세특례제한법 제30조]의 소득 한도 : 월 100만원
57	-17 Z01-해저광물자원개발	9(10)	537	[조세특례제한법 제140조]의 소득 해저광물자원개발 과세특례적용 일몰로 0을 기재
58	Y22-전공의 수련 보조수당	9(10)	547	[소득세법 시행령 제12조 13호 다목]의 소득 전문과목별 전문의의 수급 균형을 유도하기 위하여 전공의에게 지급하는 수련보조수당(월50만원)
59	-24 T10-중소기업취업 청년 소득세 감면	9(10)	557	[조세특례제한법 제30조]의 소득 중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면 소득
60	-25 T20-조세조약상 교직자 감면	9(10)	567	조세조약 상 교직자 조항의 소득세 감면
61	비과세 계	9(10)	577	[항목30+ ~ +항목43+ ~ + 항목58] (항목53, 항목57 제외) 항목43 : 정부‧공공기관 지방이전 기관 종사자 이주수당
62	-1 감면소득 계	9(10)	587	[항목53+항목57+항목59+항목60]
【정산명세】
63	총급여	9(11)	598	･외국인근로자가 단일세율을 적용하는 경우 (주(현)소득계 + 종(전)소득계 + 주(현)비과세소득계 + 종(전)비과세소득계)에 지급명세서에 기재되지 아니하는 주(현),종(전) 비과세 소득금액을 더한 금액을 기재 ･그 외는 (주(현)소득계 + 종(전)소득계)를 기재
64	근로소득공제	9(10)	608	총급여액(항목63)		근로소득공제 금액
				500만원이하		총급여액의 70%
				500만원 초과 1,500만원 이하		350만원+500만원 초과금액의 40%
				1,500만원 초과 4,500만원 이하		750만원+1,500만원 초과금액의 15%
				4,500만원 초과 1억원 이하		1,200만원+4,500만원 초과금액의 5%
				1억원 초과		1,475만원+1억원 초과금액의 2%
65	근로소득금액	9(11)	619	총급여(항목63) - 근로소득공제(항목64)
【기본공제】
66	본인공제금액	9(8)	627	150만원
67	배우자공제금액	9(8)	635	연간소득금액 100만원이하인 배우자, 150만원
68	부양가족공제인원	9(2)	637	부양가족공제 인원수 ･연간소득금액 100만원이하인 생계를 같이하는 부양가족으로 만20세 이하 : 1994.01.01.이후 출생, 만60세 이상 : 1954.12.31.이전 출생 (단, 위탁아동의 경우 만18세 미만 : 1997.01.01.이후 출생) ※ 다만, 장애인에 해당하는 경우 나이 기준을 적용하지 아니함
69	부양가족공제금액	9(8)	645	[150만원×항목68]
【추가공제】
70	경로우대공제인원	9(2)	647	경로우대공제 인원수 (기본공제대상자로서 만 70세이상(1944.12.31이전 출생))
71	경로우대공제금액	9(8)	655	[100만원 × 항목70]
72	장애인공제인원	9(2)	657	장애인공제 인원수 ※소득세법에 따른 장애인의 범위 장애인 복지법에 의한 장애인 국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률에 의한 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자 내지외에 항시 치료를 요하는 중증한자※ ※항시 치료를 요하는 중증환자라 함은 지병에 의해 평상시 치료를 요하고 취학·취업이 곤란한 상태 있는자
73	장애인공제금액	9(8)	665	[200만원×항목72]
74	부녀자공제금액	9(8)	673	근로자 본인이 여성인 경우로서 다음의 어느 하나에 해당하는 경우에만 연 50만원 공제가 가능하며, 한부모공제(항목75)와 중복공제 불가 ･배우자 있는 여성근로자 ･배우자 없는 여성근로자로서 부양가족 있는 세대주 ･해당 과세기간의 근로소득금액이 3천만원 이하
75	한부모 가족 공제금액	9(10)	683	･배우자가 없는 자로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우 연 100만원 공제 가능 ･부녀자공제(항목74)와 중복공제 불가
【연금보험료공제】
76	국민연금보험료공제	9(10)	693	국민연금법에 따라 근로자가 부담하는 연금보험료(사용자 부담금은 제외)로 전액 공제 [소득세법 제51조의 3]
77	-㉮공적연금보험료공제_공무원연금	9(10)	703	공무원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제 [소득세법 제51조의 3]
78	-㉯공적연금보험료공제_군인연금	9(10)	713	군인연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제 [소득세법 제51조의 3]
79	-㉰공적연금보험료공제사립학교교직원연금	9(10)	723	사립학교교직원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제 [소득세법 제51조의 3]
80	-㉱공적연금보험료공제_별정우체국연금	9(10)	733	별정우체국법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제 [소득세법 제51조의 3]
【특별소득공제】
81	-㉮보험료_건강보험료(노인장기요약보험료포함)	9(10)	743	국민건강보험법 또는 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료 (전액 공제) [소득세법 제52조 제1항 제1호]
82	-㉯보험료_고용보험료	9(10)	753	고용보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료(전액 공제) [소득세법 제52조 제1항 제1호]
83	-㉮주택자금_주택임차차입금원리금상환액_ 대출기관	9(8)	761	◦과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(단독세대주 포함, 세대주가 공제를 받지 않은 경우 세대원도 공제 가능)로서 근로소득자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 대출기관으로부터 차입한 차입금의 원리금 상환액 ◦공제금액 : 원리금상환액 × 40% ◦공제한도 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84) 한도 연300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84), 주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 300만원
84	-㉮주택자금_주택임차차입금원리금상환액 _거주자	9(8)	769	◦과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(단독세대주 포함, 세대주가 공제를 받지 않은 경우 세대원도 공제 가능)로서 근로소득자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 대부업 등을 경영하지 아니한 거주자로부터 차입한 차입금의 원리금 상환액 (해당 과세기간의 총급여액이 5천만원 이하인 근로소득자) ◦공제금액 : 원리금상환액 × 40% ◦공제한도 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84) 한도 연300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84), 주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 300만원
85	월세 세액공제 대상금액	9(8)	777	◦과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주(단독세대주 포함, 세대주가 공제를 받지 않은 경우 세대원도 공제 가능)로서 근로소득자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 지출한 월세액 (해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하인 근로소득자) ◦공제한도 ･750만원
86	-㉰ (2011년 이전 차입분) 주택자금_장기주택저당차입금이자상환액 _15년미만	9(8)	785	◦근로소득자(일용근로자 제외)로서 주택을 소유하지 아니하거나 1주택을 보유한 세대의 세대주(세대주가 주택관련 공제를 받지 않은 경우 세대원 포함)가 취득당시 주택의 기준시가가 4억원 이하(2013.12.31.이전 기준시가 3억원)인 주택(2013.12.31 이전 국민주택규모)을 취득하기 위하여 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자 지급시 이자상환액에 대해 소득공제 ‘03.12.31이전 차입한 상환기간 10년이상 15년미만의 장기주택저당차입금의 이자상환액 ◦공제한도 ･ 600만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),장기주택저당차입금이자상환액(항목86+항목87+항목88+항목89+항목90),주택마련저축공제(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 600만원 (단, 2011년 이전 차입분으로 만기30년이상의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우 1500만원, 2012년 이후 차입분(15년이상)으로 고정금리․비거치 상환대출이 포함된 경우 1500만원, 2011년 이전차입분으로 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우 1000만원, ‘03.12.31이전 차입분으로 상환기간 10년이상 15년미만의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우는 600만원 한도) [소득세법 제52조 제4항]
87	-㉰ (2011년 이전 차입분)주택자금_장기주택저당차입금이자상환액 _15년~29년	9(8)	793	◦근로소득자(일용근로자 제외)로서 주택을 소유하지 아니하거나 1주택을 보유한 세대의 세대주(세대주가 주택관련 공제를 받지 않은 경우 세대원 포함)가 취득당시 주택의 기준시가가 4억원 이하(2013.12.31.이전 기준시가 3억원)인 주택(2013.12.31 이전 국민주택규모)을 취득하기 위하여 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자 지급시 이자상환액에 대해 소득공제 ‘12.01.01 이전 차입분인 경우 상환기간 15년이상 30년미만인 경우 조세특례제한법 제98조의 3에 따른 양도소득세 과세특례대상을 2009.2.12 ~ 2010.2.11까지의 기간중에 최초로 취득하는 경우 상환기간 5년이상 ◦공제한도 ･ 1,000만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),장기주택저당차입금이자상환액(항목86+항목87+항목88+항목89+항목90),주택마련저축공제(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 1000만원 (단, 2011년 이전 차입분으로 만기30년이상의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우 1500만원, 2012년 이후 차입분(15년이상)으로 고정금리․비거치 상환대출이 포함된 경우 1500만원) [소득세법 제52조 제4항]
88	-㉰ (2011년 이전 차입분)주택자금_장기주택저당차입금이자상환액 _30년이상	9(8)	801	◦근로소득자(일용근로자 제외)로서 주택을 소유하지 아니하거나 1주택을 보유한 세대의 세대주(세대주가 주택관련 공제를 받지 않은 경우 세대원 포함)가 취득당시 주택의 기준시가가 4억원 이하(2013.12.31.이전 기준시가 3억원)인 주택(2013.12.31 이전 국민주택규모)을 취득하기 위하여 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자 지급시 이자상환액에 대해 소득공제 ‘12.01.01 이전 차입분인 경우 상환기간 30년 이상 ◦공제한도 ･ 1,500만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),장기주택저당차입금이자상환액(항목86+항목87+항목88+항목89+항목90),주택마련저축공제(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 1500만원 (단, 2011년 이전 차입분으로 만기30년이상의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우 1500만원, 2012년 이후 차입분(15년이상)으로 고정금리․비거치 상환대출이 포함된 경우 1500만원) [소득세법 제52조 제4항]
89	-㉰ (2012년 이후 차입분)고정금리․비거치 상환 대출	9(8)	809	◦근로소득자(일용근로자 제외)로서 주택을 소유하지 아니하거나 1주택을 보유한 세대의 세대주(세대주가 주택관련 공제를 받지 않은 경우 세대원 포함)가 취득당시 주택의 기준시가가 4억원 이하(2013.12.31.이전 기준시가 3억원)인 주택(2013.12.31 이전 국민주택규모)을 취득하기 위하여 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자 지급시 이자상환액에 대해 소득공제 ‘12.01.01 이후 신규 차입분(차입금 상환기간 연장포함)인 경우 상환기간 15년이상인 경우 고정금리* 또는 비거치식 대출**인 경우 * 고정금리대출 : 차입금 70%이상 고정금리로이자지급(상환기간 15년 이상) * 비거치식대출 : 차입금 70%이상 비거치식 분할상환방식(상환기간 15년 이상) ◦공제한도 ･ 1,500만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),장기주택저당차입금이자상환액(항목86+항목87+항목88+항목89+항목90),주택마련저축공제(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 1500만원 [소득세법 제52조 제4항]
90	-㉰ (2012년 이후 차입분)기타 대출	9(8)	817	◦근로소득자(일용근로자 제외)로서 주택을 소유하지 아니하거나 1주택을 보유한 세대의 세대주(세대주가 주택관련 공제를 받지 않은 경우 세대원 포함)가 취득당시 주택의 기준시가가 4억원 이하(2013.12.31.이전 기준시가 3억원)인 주택(2013.12.31 이전 국민주택규모)을 취득하기 위하여 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 장기주택저당차입금의 이자 지급시 이자상환액에 대해 소득공제 ‘12.01.01 이후 신규 차입분(차입금 상환기간 연장포함)인 경우 상환기간 15년이상인 경우 ◦공제한도 ･ 500만원 (단, 2011년 이전 차입분으로 만기30년이상의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우 1500만원, 2012년 이후 차입분(15년이상)으로 고정금리․비거치 상환대출이 포함된 경우 1500만원, 2011년 이전차입분으로 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우 1000만원, ‘03.12.31이전 차입분으로 상환기간 10년이상 15년미만의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우는 600만원 한도) [소득세법 제52조 제4항]
91	기부금(이월분)	9(11)	828	13년 이전 연말정산시 기부금 공제한도 미달액이 발생해서 해당과세기간으로 이월한 기부금에 대해 해당과세기간의 공제한도내 공제 가능한 기부금을 소득공제 기부금(이월분) = 이월법정기부금+이월공익법인신탁기부금+이월 종교단체 외 지정기부금+이월 종교단체 기부금 ※ 기부금(이월분) 특별 소득공제 항목 이월법정기부금,이월공익법인신탁기부금,이월종교단체외 지정기부금, 이월종교단체기부금 ※ 기부금 특별 세액공제 항목 정치자금기부금, 당해법정기부금, 당해 종교단체외 지정기부금, 당해종교단체지정기부금
92	공란	9(20)	848	숫자 0으로 20자리를 반드시 채움
93	특별소득공제계	9(11)	859	･ 보험료공제+주택자금공제+기부금(이월분) ･ [항목81 + 항목82] + [항목83+항목84+항목86+항목87+항목88+항목89+항목90]+[항목91]
94	차감소득금액	9(11)	870	･ (-)금액일 경우 “0”을 수록 ･차감소득금액 = 근로소득금액(항목65) - (기본공제+추가공제 +연금보험료공제+특별소득공제)
【그 밖의 소득공제】
95	개인연금저축소득공제	9(8)	878	근로자 본인 명의로 2000.12.31 이전에 가입하여 해당 과세기간에 납입한 금액의 40%공제 ･공제한도 : 72만원 [조특법 제86조]
96	소기업·소상공인 공제부금	9(10)	888	거주자가 중소기업협동조합법 제115조에 따른 소기업ㆍ소상공인 공제에 가입하여 해당 과세기간에 납부하는 공제부금 ･공제금액 : 납입액 전액 ･공제한도 : 연 300만원
97	-㉮주택마련저축소득공제_청약저축	9(10)	898	◦과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주가 주택법에 따른 청약저축에 가입하여 납입한 금액(연 납입액 120만원 한도) 다만, 2009.12.31이전 가입자의 경우 아래에 해당하는 경우에는 공제 가능 ･주택을 소유하지 않은 세대의 세대주(다만, 저축가입후 주택을 취득한 경우에는 취득 당시 주택의 기준시가 3억원이하인 경우에 한함) ･국민주택규모의 주택으로서 저축 가입당시 기준시가 3억원이하 주택을 한 채만 소유한 세대의 세대주 ◦공제금액 : 납입금액의 40% ◦공제한도 ･주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99) 합하여 연 300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84), 주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),장기주택저당차입금이자상환액(항목86+항목87+항목88+항목89+항목90),주택마련저축 공제(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 1000만원 (단, 2011년 이전 차입분으로 만기30년이상의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우 1500만원, 2012년 이후 차입분(15년이상)으로 고정금리․비거치 상환대출이 포함된 경우 1500만원, 2011년 이전차입분으로 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우 1000만원, ‘03.12.31이전 차입분으로 상환기간 10년이상 15년미만의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우는 600만원 한도) [소득세법 제52조 제4항]
98	-㉯주택마련저축소득공제_주택청약종합 저축	9(10)	908	◦과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주가 금융회사 등에 무주택확인서를 제출한 과세연도 이후에 납입한 주택청약종합저축액 (연 납입액 120만원 한도) ◦공제금액 : 납입금액의 40% ◦공제한도 ･주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99) 합하여 연 300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84), 주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),장기주택저당차입금이자상환액(항목86+항목87+항목88+항목89+항목90),주택마련저축 공제(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 1000만원 (단, 2011년 이전 차입분으로 만기30년이상의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우 1500만원, 2012년 이후 차입분(15년이상)으로 고정금리․비거치 상환대출이 포함된 경우 1500만원, 2011년 이전차입분으로 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우 1000만원, ‘03.12.31이전 차입분으로 상환기간 10년이상 15년미만의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우는 600만원 한도) [소득세법 제52조 제4항]
99	-㉰ 주택마련저축 소득공제_근로자주택마련저축	9(10)	918	◦과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주가법률 제7030호 ｢한국주택금융공사법｣ 부칙 제2조에 따라 폐지된 ｢근로자의 주거안정과 목돈마련저축지원에 관한 법률｣에 따른 근로자주택마련저축에 납입한 금액 (월 납입액 15만원 이하에 한함) ◦공제금액 : 납입금액의 40% ◦공제한도 ･주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99) 합하여 연 300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84), 주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),장기주택저당차입금이자상환액(항목86+항목87+항목88+항목89+항목90),주택마련저축 공제(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 1000만원 (단, 2011년 이전 차입분으로 만기30년이상의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우 1500만원, 2012년 이후 차입분(15년이상)으로 고정금리․비거치 상환대출이 포함된 경우 1500만원, 2011년 이전차입분으로 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우 1000만원, ‘03.12.31이전 차입분으로 상환기간 10년이상 15년미만의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우는 600만원 한도) [소득세법 제52조 제4항]
100	투자조합출자등소득공제	9(10)	928	거주자가 중소기업창업투자조합 등에 2014년 12월 31일까지 출자 또는 투자한 금액의 100분의 10(개인이 직접 또는 개인투자조합을 통해 벤처기업에 투자하는 경우 2012년분 : 100분의 20, 2013년분 : 100분의 30, 2014년분 : 5천만원 이하분 100분의 50, 5천만원 초과분 100분의 30)에 상당하는 금액을 그 출자일 또는 투자일이 속하는 과세연도부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 거주자가 선택하는 1과세연도의 종합소득금액에서 공제 ·공제한도 : 근로소득금액의 50%(‘2013년 이전 40%)
101	신용카드등 소득공제	9(8)	936	공제문턱 : 총급여액의 25% 한도 : 300만원과 총급여액의 20% 중 적은 금액 (단, 한도초과금액이 있는 경우 한도초과금액과 합계액(전통시장 사용분 공제금액과 대중교통 이용분 공제금액) 중 적은 금액을 추가 공제) - 전통시장 사용분 공제금액과 대중교통 이용분 공제금액에 대한 추가 공제는 각각 100만원 - 최대 500만원까지 공제 가능 소득공제율 : 총급여 25% 초과사용에 대해 ･신용카드 (전통시장․대중교통비 제외) : 15% ･현금영수증(전통시장․대중교통비 제외) : 30% ･직불카드 등(전통시장․대중교통비 제외) : 30% ･전통시장 사용분 : 30% ･대중교통 이용분 : 30% ･‘14년 하반기 전통시장사용분‧대중교통이용분‧ 체크카드‧현금영수증 본인 사용액이 ’13년 사용분의 50%보다 증가한 금액 : 40% [조특법 제126조의 2]
102	우리사주조합 출연금	9(10)	946	우리사주조합원이 자사주를 취득하기 위하여 우리사주조합에 출자하는 경우 해당 연도의 출자금액과 400만원 중 적은 금액을 공제 공제한도 : 400만원[조특법 제88조의4]
103	우리사주조합 기부금	9(11)	957	우리사주조합원이 아닌 근로자가 우리사주조합에 기부하는 기부금을 공제
104	고용유지중소기업근로자소득공제	9(10)	967	고용유지중소기업에 근로를 제공하는 상시근로자에 대하여 2015년 12월 31일이 속하는 과세연도까지 다음 산식에 따라 계산한 금액을 해당 과세연도의 근로소득액에서 공제 ･공제금액 : 임금삭감액 (직전 과세연도의 해당근로자 연간 임금총액 - 해당 과세연도의 해당 근로자 연간 임금 총액) × 50% ･공제한도 : 연간 1,000만원[조특법 제30조의3]
105	목돈안드는전세이자상환액공제	9(10)	977	2015.12.31일까지 임대인이 목돈 안드는 전세보증금을 금융회사로부터 차입하고 임차인이 해당 차입금의 이자를 상환하는 경우 임대인의 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제 ･공제금액 : 임차인의 이자상환액 × 40% ･공제한도 : 300만원 [조특법 제99조의7] ･농어촌특별세대상 공제항목
106	장기집합투자증권저축	9(10)	987	근로소득이 있는 거주자가 장기집합투자증권저축에 2015년 12월 31일까지 가입하는 경우 가입한 날로부터 10년동안 각 과세기간에 납입한 금액의100분의 40에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득 금액에서 공제 ･가입대상 : 직전 과세기간 총급여액이 5,000만원 이하 근로자(일용근로자 제외) ･공제금액 : 연납입액의 40% 소득공제(연 납입한도 600만원) ･공제한도 : 240만원 [조특법 제91조의16] ･농어촌특별세대상 공제항목
107	그 밖의 소득공제계	9(11)	998	항목95+ 항목96 + [항목97 + 항목98 + 항목99 ]+ 항목100 + 항목101 + 항목102+항목103+항목104+항목105+항목106
108	소득공제종합한도 초과액	9(11)	1009	･ (-)금액일 경우 “0”을 수록 ･소득공제 종합한도 초과액 대상 항목 - 주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84) - 장기주택저당차입금 이자상환액(항목86+항목 87+항목88+항목89+항목90) - 소기업공제부금소득공제(항목96) - 주택마련저축(항목97+항목98+항목99) - 투자조합출자등소득공제(2013년 투자분, 2014년 투자분(개인이 벤처기업 투자분 제외)(항목100) - 신용카드 등 소득공제(항목101) - 우리사주조합출연금(항목102) - 장기집합투자증권저축(항목106) ･소득공제 종합한도 초과액 대상 항목들의 공제금액 합 - 2,500만원
109	종합소득 과세표준	9(11)	1020	･ (-)금액일 경우 “0”을 수록 ･ 차감소득금액(항목94)-그밖의소득공제계(항목107)+소득공제종합한도초과액(항목108) 단, 차감소득금액 - 그밖의 소득공제계 < 0인 경우 차감소득금액 - 그 밖의 소득공제계 = 0
110	산출세액	9(10)	1030	▸종합소득과세표준에 따른 세율 적용 (외국인․단일세율적용 : 종합소득과세표준(=총급여액)의 17%)
				종합소득과세표준(항목109)		세율
				1,200만원이하		(종합소득 과세표준 × 6%)
				1,200만원 초과 4,600만원 이하		(종합소득 과세표준 × 15%) - 1,080,000
				4,600만원 초과 8,800만원 이하		(종합소득 과세표준 × 24%) - 52,20,000
				8,800만원 초과 1억5천만원이하		(종합소득 과세표준 × 35%) - 14,900,000
				1억5천만원 초과		(종합소득 과세표준 × 38%) - 19,400,000
【세액감면】
111	소득세법	9(10)	1040	소득세법에 의한 세액감면
112	조특법(제외)	9(10)	1050	조세특례제한법에 의한 세액감면(제외)
113	조특법 제30조	9(10)	1060	조세특례제한법 제30조(중소기업 취업청년 소득세 감면)에의한 세액감면 ･감면세액계산 : {중소기업취업청년소득세감면소득(C59) / 총급여(항목63) × 감면율 (100% 또는 50%) } + {중소기업취업청년소득세감면소득(D52) / 총급여(항목63) × 감면율 (100% 또는 50%) }
114	조세조약	9(10)	1070	조세조약에 의한 세액감면 *조세조약의 교직자 조항에 의하여 소득세를 감면받는 교사 및 교수등
115	공란	9(10)	1080	숫자 0으로 10자리를 반드시 채움
116	세액감면계	9(10)	1090	[항목111 + 항목112 + 항목113 + 항목114]
【세액공제】
117	근로소득세액공제	9(10)	1100	근로소득 세액공제(번 계산값) 근로소득 세액공제 계산값 산출세액(항목110)이 ·130만원 이하 : 산출세액 × 55% ·130만원 초과 : 71만5천원+(130만원초과금액의30%) ·근로소득 세액공제 한도 적용
				총급여액(항목63)	세액공제 한도
				3,300만원 이하	74만원
				3,300만원 초과 7,000만원 이하	74만원 - [(총급여-3,300만원)×0.008] → 계산된 금액이 66만원보다 적은 경우 66만원
				7,000만원 초과	66만원 - [(총급여-7,000만원)×0.5] → 계산된 금액이 50만원보다 적은 경우 50만원
				감면급여비율 적용 · 근로소득 세액공제 계산값() × (1-감면급여비율) · 감면급여비율 : {중소기업취업청년소득세감면소득(C59) / 총급여(항목63) × 감면율 (100% 또는 50%) } + {중소기업취업청년소득세감면소득(D52) / 총급여(항목63) × 감면율 (100% 또는 50%) } [소득세법 제59조]
118	-㉮자녀세액공제 인원	9(02)	1102	자녀 세액공제 인원 수 · 근로자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀 수(입양자 및 위탁 아동 포함) · 소득공제명세의 관계코드(4,8)인 기본공제대상자 합계
119	-㉮자녀세액공제	9(10)	1112	근로자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀(입양자 및 위탁 아동 포함)에 대해서 다음에 해당하는 금액을 근로소득에 대한 종합소득 산출세액에서 공제 · 자녀세액공제 인원이 1명 : 15만원 · 자녀세액공제 인원이 2명 : 30만원 · 자녀세액공제 인원이 3명이상인 경우 : 30만원 + (자녀세액공제인원-2)×30만원
120	-㉯6세 이하 세액공제 인원	9(02)	1114	6세 이하 세액공제 인원 수 · 기본공제대상자 중 2008.1.1 이후 출생한 자녀 수(입양자 및 위탁 아동 포함) · 소득공제명세의 관계코드(4,8)인 기본공제대상자 중 ‘6세 이하’ 인원 합계
121	-㉯6세 이하 세액공제	9(10)	1124	6세이하 세액공제 인원이 2명이상시 2자녀부터 1명당 15만원 · 6세이하 세액공제 금액 = (6세이하세액공제인원 - 1) × 15만원
122	-㉰출산·입양 세액공제 인원	9(02)	1126	출산·입양 세액공제 인원 수 · 기본공제 대상자 중 2014년 출생한 자녀 수(2014년 입양자 포함) · 소득공제명세의 관계코드(4)인 기본공제대상자 중 ‘출생·입양’ 인원 합계
123	-㉰출산·입양 세액공제	9(10)	1136	출산‧입양 세액공제 금액 = 출산‧입양 세액공제 인원수 × 30만원
124	연금계좌_과학기술인공제_공제대상금액	9(10)	1146	･과학기술인공제회법에 따라 근로자가 부담하는 부담금 ･공제한도 : 과학기술인공제(항목124)+근로자퇴직급여보장법(항목126)+연금저축(항목128)와 합하여 400만원한도
125	연금계좌_과학기술인공제_세액공제액	9(10)	1156	･근로자가 연금계좌(과학기술인공제)에 납입한 금액중 공제대상금액의 12%(총급여가 5,500만원 이하자의 경우 15%) ･항목124 × 12(15)%
126	연금계좌_근로자퇴직급여보장법에따른 퇴직급여_공제대상금액	9(10)	1166	･근로자퇴직급여보장법에 따라 근로자가 부담하는 부담금 ･공제한도 : 과학기술인공제(항목124)+근로자퇴직급여보장법(항목126)+연금저축(항목128)와 합하여 400만원한도
127	연금계좌_근로자퇴직급여보장법에따른 퇴직급여_세액공제액	9(10)	1176	･근로자가 연금계좌(근로자퇴직급여보장법)에 납입한 금액중 공제대상금액의 12%(총급여가 5,500만원 이하자의 경우 15%) ･항목126 × 12(15)%
128	연금계좌_연금저축_공제대상금액	9(10)	1186	･근로자 본인 명의로 2001.1.1 이후에 가입하여 해당 과세기간에 납입한 금액 ･공제한도 : 과학기술인공제(항목124)+근로자퇴직급여보장법(항목126)+연금저축(항목128)와 합하여 400만원한도
129	연금계좌_연금저축_세액공제액	9(10)	1196	･근로자가 연금계좌(연금저축)에 납입한 금액중 공제대상금액의 12%(총급여가 5,500만원 이하자의 경우 15%) ･항목128 × 12(15)%
130	특별세액공제_보장성보험료_공제대상금액	9(10)	1206	･공제한도를 적용한 보장성보험료를 기재 ･근로자가 지급한 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험의 보험료(장애인전용보장성보험료 제외) [소득세법 제52조 제1항 제2호 나목] ･공제한도 : 100만원
131	특별세액공제_보장성보험료_세액공제액	9(10)	1216	･공제한도를 적용한 보장성보험료(장애인전용보장성보험료 제외,항목130)의 12%
132	특별세액공제_장애인전용보험료_공제대상금액	9(10)	1226	･공제한도를 적용한 장애인 전용 보장성보험료를 기재 ･근로자가 지급한 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인 전용보험의 보험료(이 경우 보험계약 또는 보험료납입영수증에 장애인 전용보험으로 표시된 것을 말함) [소득세법 제52조 제1항 제2호 가목] ･공제한도 : 100만원
133	특별세액공제_장애인전용보험료_세액공제액	9(10)	1236	･공제한도를 적용한 장애인 전용 보장성보험료 항목132)의 15%
134	특별세액공제_의료비_공제대상금액	9(10)	1246	･기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니함)를 위하여 해당 근로자가 부담한 의료비 중 ･(한도없음)본인·장애인·65세이상자(1949.12.31이전출생)인 자를 위하여 지출한 금액 ･(700만원 한도적용)본인·장애인·65세이상자(1949.12.31이전출생)를 위하여 지출한 의료비를 제외한 금액 ･미용·성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제대상에서 제외
135	특별세액공제_의료비_세액공제액	9(10)	1256	･의료비공제대상금액(항목134)의 15%
136	특별세액공제_교육비_공제대상금액	9(10)	1266	･근로소득자가 기본공제대상자(나이의 제한을 받지 아니함)를 위하여 지급하는 교육비 ･취학전아동과 초·중·고등학생 : 1인당 연300만원 한도 ･대학생 : 1인당 연900만원 한도 ･본인 : 전액 ･장애인 특수교육비 : 전액 [소득세법 제52조 제3항]
137	특별세액공제_교육비_세액공제액	9(10)	1276	･교육비공제대상금액(항목136)의 15%
138	-㉮특별세액공제_기부금_정치자금_10만원이하_공제대상금액	9(10)	1286	･근로소득자가 정치자금법에 따라 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 정치자금 ･정치자금기부금 10만원 이하분에 대한 공제 대상금액
139	-㉮특별세액공제_기부금_정치자금_10만원이하_세액공제액	9(10)	1296	･정치자금기부금 10만원 이하분에 대한 세액공제금액 기부금액의 110분의 100 세액공제(최대 90,909원)
140	-㉮특별세액공제_기부금_정치자금_10만원초과_공제대상금액	9(11)	1307	･근로소득자가 정치자금법에 따라 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 정치자금 ･정치자금기부금 10만원 초과분 공제 한도 : 근로소득금액
141	-㉮특별세액공제_기부금_정치자금_10만원초과_세액공제액	9(10)	1317	･정치자금기부금 10만원 초과분 ･세액공제액(+) 10만원 초과 ~ 3천만원이하 : 해당금액의 100분의 15 3천만원 초과 : 해당금액의 100분의 25
142	-㉯특별세액공제_기부금_법정기부금_공제대상금액	9(11)	1328	･해당 과세기간에 지출한 법정기부금 공제금액 합계 ･이월 법정기부금은 특별소득공제 중 기부금(이월분) 항목에 기입
143	-㉯특별세액공제_기부금_법정기부금_세액공제액	9(10)	1338	･해당 과세기간에 지급한 한도 내 법정기부금과 지정기부금을 합한 금액의 100분의 15(해당금액이 3천만원을 초과하는 경우 그 초과분은 100분의 25) ･법정기부금 세액공제 계산값 = + 법정기부금 공제대상금액 3천만원 이하분 세액공제액 = (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])×0.15×(법정기부금공제금액[항목142] / (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])) 법정기부금 공제대상금액 3천만원 초과분 세액공제액 = ((법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])-3000만원)×0.25×(법정기부금공제금액[항목142] / (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])) ※ 만약,계산시 (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])-3000만원)이 음수이면 계산값은 0
144	-㉰특별세액공제_기부금_지정기부금_공제대상금액	9(11)	1349	･해당 과세기간에 지출한 지정기부금 공제금액 합계 ･이월 지정기부금(종교단체 외, 종교단체)은 특별소득공제항목 중 기부금(이월분) 항목에 기입
145	-㉰특별세액공제_기부금_지정기부금_세액공제액	9(10)	1359	･해당 과세기간에 지급한 한도 내 법정기부금과 지정기부금을 합한 금액의 100분의 15(해당금액이 3천만원을 초과하는 경우 그 초과분은 100분의 25) ･지정기부금 세액공제 계산값 = + 지정기부금 공제대상금액 3천만원 이하분 세액공제액 = (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])×0.15×(지정기부금공제금액[항목142] / (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])) 지정기부금 공제대상금액 3천만원 초과 세액공제액 = ((법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])-3000만원)×0.25×(지정기부금공제금액[항목144] / (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])) ※ 만약,계산시 (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])-3000만원)이 음수이면 계산값은 0
146	특별세액공제계	9(10)	1369	･특별세액공제계 = 보장성보험세액공제액+장애인전용보험세액공제액+의료비세액공제액+교육비세액공제액+정치자금기부금세액공제액_10만원이하분+정치자금기부금세액공제액_10만원초과분+법정기부금_세액공제액+지정기부금_세액공제액 [항목146]=[항목131+항목133+항목135+ 항목137 + 항목139 + 항목141+항목143+항목145]
147	표준세액공제	9(10)	1379	근로자가 특별소득공제, 특별세액공제,월세세액공제를 신청하지 아니한 경우 연13만원을 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 공제 ･,중 근로자에게 유리한 쪽을 적용 특별소득공제, 특별세액공제, 월세세액공제를 적용 후 결정세액 이 경우 표준세액공제란에 “0”을 기재 표준세액공제(13만원)을 적용시 결정세액 이 경우 특별소득공제, 특별세액공제,월세세액공제 항목들에 ‘0’을 기재 표준세액공제 13만원 적용 ･정치자금세액(10만원이하분, 10만원초과분)공제, 우리사주기부금은 표준세액공제 계산식에서 제외
148	납세조합공제	9(10)	1389	･납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득산출세액의 10[소득세법 제150조]
149	주택차입금	9(10)	1399	･95.11.1~97.12.31. 기간 중에 미분양주택의 취득과 관련하여 국민주택기금으로부터 차입한 대출금의 이자상환액 중 30% [구 조세감면규제법 제92조의4 ‘98.12월 개정법률 부칙 제12조 5항] ※주택차입금이자세액공제를 받는 차입금의 이자는 장기주택저당차입금 이자상환액공제를 적용 받을 수없음
150	외국납부	9(10)	1409	･거주자의 근로소득금액에 국외원천소득이 합산되어 있는 경우 그 국외원천소득에 대해 외국에서 외국납부세액을 납부하였거나 납부할 것이 있을 때 근로소득자는 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에 국외원천소득이 그 과세기간의 종합소득금액에서 차지하는 비율을 곱하여 금액을 한도로 외국소득세액을 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에서 공제 [소득세법 제57조]
151	월세세액공제	9(10)	1419	･월세공제대상금액(항목85)의 10% ･세액공제 한도 : 75만원
152	세액공제계	9(10)	1429	･근로소득+자녀+6세이하+출산․입양자+연금계좌(과학기술인+근로자퇴직급여+연금저축)+특별세액공제(보장성보험료+장애인전용보장성보험료+의료비+교육비+정치자금기부금_10만원 이하+정치자금기부금_10만원초과+법정기부금+지정기부금)+표준세액공제+납세조합공제+주택차입금+외국납부+월세세액공제 ･[항목117]+[항목119]+[항목121]+[항목123]+[항목125+항목127+항목129+항목131+항목133+항목135+항목137+항목139+항목141+항목143+항목145]+[항목147]+[항목148]+[항목149]+[항목150]+[항목151]
【결정세액】
153	소득세	9(10)	1439	･(-)금액일 경우 “0”을 수록 ･산출세액(항목110) - 세액감면계(항목116) - 세액공제계(항목152)
154	지방소득세	9(10)	1449	결정세액(소득세)(항목146) × 10%
155	농특세	9(10)	1459	･아래 순서에 의해 계산한 ②의 값을 기재 [농특세법 제5조] ① 투자조합출자등소득공제(항목100),목돈안드는전세이자 상환액공제(항목105),장기집합투자증권저축(항목106)에 의한 감면금액(ⓒ) (단, 계산값ⓒ가 (-)금액이면 ‘0’으로 기재) ⓐ 차감소득금액에서 투자조합등소득공제(항목100),목돈안드는전세이자상환액(항목105),장기집합투자증권저축(항목106)를 뺀 그 밖의 소득 공제의 합계액 계산 =항목94-(항목95+항목96+항목97+항목98+항목99+항목101+항목102+항목103+항목104)+MAX(항목108-항목100※-항목106, 0) 항목100 ※: 투자조합출자등 소득공제 금액 중 2013년 지출분, 2014년 지출분(개인이 벤처기업에 직접투자하는 경우 제외) ⓑ 위 ⓐ에 의한 산출세액 계산 = ⓐ × 세율 ⓒ 투자조합출자등 소득공제에 의한 감면금액 계산 = ⓑ - 산출세액(항목110) ② [① + (주택차입금세액공제(항목149))] × 20%
【기납부세액 - 주(현)근무지】
156	소득세	9(10)	1469	･주(현)근무처에서 기납부한 소득세
157	지방소득세	9(10)	1479	･주(현)근무처에서 기납부한 지방소득세
158	농특세	9(10)	1489	･주(현)근무처에서 기납부한 농특세
【납부특례세액】 ·[조세특례제한법]제16조의2제1항에따라 주식매수선택권을 행사함으로써 얻은 이익에 대하여 벤처기업의 임원 또는 종업원이 원천징수의무자에게 납부특례의 적용을 신청한 경우에 해당 과세기간의 결정세액에서 해당 과세기간의 근로소득금액 중 주식매수선택권을 행사함으로써 얻는 이익에 따른 소득금액을 제외하여 산출한 결정세액을 뺀 금액을 기재
159	소득세	9(10)	1499	･주(현), 종(전)근무처에서 발생한 납부특례세액 소득세를 기재
160	지방소득세	9(10)	1509	･주(현), 종(전)근무처에서 발생한 납부특례세액 지방소득세를 기재
161	농특세	9(10)	1519	･주(현), 종(전)근무처에서 발생한 납부특례세액 농특세를 기재
【차감징수세액】 - 차감징수세액은 [결정세액] - [주(현)근무지 기납부세액 소득세 + 종(전)근무지 결정세액 소득세의 합]-[납부특레세액 소득세]으로 계산한 후 10원 미만 단수절사 - 차감징수세액 계산값을 부호(0 또는 1)와 계산금액의 절대값으로 구분하여 기재 ex) 차감징수세액 계산값 12,345 : 10원미만 단수절사 12,340 ⇒ 양수‘0’, 금액‘12340’기재 차감징수세액 계산값 -12,345 : 10원미만 단수절사 -12,340 ⇒ 음수‘1’, 금액‘12340’기재
162	소득세	9(1)	1520	･부호 : 양수‘0’, 음수‘1’ ▸{항목153(결정세액 소득세) - [항목156(기납부세액 소득세) + D레코드의 항목56(결정세액 소득세)] - [항목159(납부특례세액 소득세)] } 이 양수이면‘0’, 음수이면‘1’기재
		9(10)	1530	･{항목153 - [항목156 + D레코드의 항목56] -항목159 }※의 10원미만 단수절사 금액의 절대값 단, 차감징수세액(소득세)가 소액부징수이면 '0'기재 □ 0 ≤ {항목153- [항목156 + D레코드의 항목56]-항목159 } < 1000 * 결정세액(소득세) - {주(현)기납부세액(소득세) + 종(전)결정세액(소득세)}-납부특례세액(소득세)
163	지방소득세	9(1)	1531	･부호 : 양수‘0’, 음수‘1’ ▸{항목154 - [항목157 + D레코드의 항목57]- 항목160 } 이 양수이면‘0’, 음수이면‘1’기재
		9(10)	1541	･{항목154 - [항목157 + D레코드의 항목57]-항목160 }※의 10원미만 단수절사 금액의 절대값 단, 차감징수세액(소득세)가 소액부징수이면 '0'기재 □ 0 ≤ {항목153 - [항목156 + D레코드의 항목56] -항목159} < 1000 * 결정세액(지방소득세) - {주(현)기납부세액(지방소득세) + 종(전)결정세액(지방소득세)} -납부특례세액(지방소득세)
164	농특세	9(1)	1542	･부호 : 양수‘0’, 음수‘1’ ▸{항목155 - [항목158 + D레코드의 항목58]-항목161 } 이 양수이면‘0’, 음수이면‘1’기재
		9(10)	1552	･{항목155 - [항목158 + D레코드의 항목58]-항목161}※의 10원미만 단수절사 금액의 절대값 단, 차감징수세액(농특세)가 소액부징수이면 '0'기재 □ 0 ≤ {항목155 - [항목158 + D레코드의 항목58]-항목161 } < 1000 *결정세액(농특세) - {주(현)기납부세액(농특세) + 종(전)결정세액(농특세)}-납부세액(농특세)
165	공란	X(28)	1580	공란(Space) 수록

4) D레코드【종(전)근무처 레코드】

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “D”
2	자료구분	9(2)	3	근로소득 - 숫자 “20”
3	세무서	X(3)	6	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치
4	일련번호	9(6)	12	“C"레코드의 일련번호와 동일하게 수록
【원천징수의무자】
5	③사업자등록번호	X(10)	22	원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치
6	공란	X(50)	72	공란(Space) 수록
【소득자】
7	⑦소득자주민등록번호	X(13)	85	C레코드의 소득자 주민등록번호(항목12)와 일치
【근무처별 소득명세- 종(전)근무처】
8	-1납세조합구분	X(01)	86	종전근무지의 원천징수의무자가 납세조합이면 ‘1’, 납세조합이 아니면‘2’기재 (종(전)근무지의 소득이 소득세법 제127조 제1항 제4호의 각목에 해당하는 소득으로서 납세조합이 원천징수하여“-1 납세조합”란에 기재한 경우 ‘1’기재)
9	⑨법인명(상호)	X(40)	126	종(전)근무처의 법인명 또는 상호
10	⑩사업자등록번호	X(10)	136	종(전)근무처의 사업자등록번호
11	⑪근무기간 시작연월일	9(8)	144	종(전) 근무처 해당 과세기간의 근무기간 시작연월일 예)2014년 1월 1일→20140101
12	⑪근무기간 종료연월일	9(8)	152	종(전) 근무처 해당 과세기간의 근무기간 종료연월일 예)2014년12월31일→20141231
13	⑫감면기간 시작연월일	9(8)	160	･조세특례제한법 제18조(외국인 기술자에 대한 소득세의 감면) 등에 의한 감면에 해당하는 경우 해당 과세기간에 해당하는 감면기간 시작연월일 기재 (해당사항 없는 경우 0으로 채움) 예)2014년 1월 1일→20140101 ･근무기간을 초과하여 기재할 수 없음
14	⑫감면기간 종료연월일	9(8)	168	･조세특례제한법 제18조(외국인 기술자에 대한 소득세의 감면) 등에 의한 감면에 해당하는 경우 해당 과세기간에 해당하는 감면기간 종료연월일 기재 (해당사항 없는 경우 0으로 채움) 예)2014년12월31일→20141231 ･근무기간을 초과하여 기재할 수 없음
15	⑬급여총액	9(11)	179	급여총액(비과세제외)-종(전)근무처
16	⑭상여총액	9(11)	190	상여총액(비과세제외)-종(전)근무처
17	⑮인정상여	9(11)	201	[법인세법]에 따라 상여로 처분된 금액-종(전)근무처
18	⑮-1 주식매수선택권 행사이익	9(11)	212	주식매수선택권을 당해 법인 등에서 근무하는 기간 중 행사함으로써 얻은 이익-종(전)근무처
19	⑮-2 우리사주조합인출금	9(11)	223	[조세특례제한법 제88조의4 제5항]의 소득-종(전)근무처
20	⑮-3 임원 퇴직소득금액 한도초과액	9(11)	234	[소득세법 제22조 제3항]의 소득-종(전)근무처
21	공란	9(22)	256	숫자 0으로 22자리를 반드시 채움
22	계	9(11)	267	항목15+항목16+항목17+항목18+항목19+항목20
【종(전)근무처 비과세 및 감면 소득】: 각 비과세 및 감면 소득별 금액을 기재 (서식항목 ～ -1)
23	-5 G01-비과세학자금	9(10)	277	[소득세법 시행령 제11조]에 따른 비과세 소득 한도 : 해당 과세기간에 납입한 금액
24	-9 H01-무보수위원수당	9(10)	287	[소득세법 시행령 제12조 1호]의 소득, 한도 : 없음
25	-18 H05-경호·승선수당	9(10)	297	[소득세법 시행령 제12조 9～11호]의 소득, 한도 : 없음 (한도)제9호 및 제11호-없음 , 제10호 : 월 20만원
26	-4 H06-유아·초중등	9(10)	307	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원
27	-4 H07-고등교육법	9(10)	317	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원
28	-4 H08-특별법	9(10)	327	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원이내 금액
29	-4 H09-연구기관 등	9(10)	337	[소득세법 시행령 제12조 12호 나목]의 소득 한도 : 월 20만원
30	-4 H10-기업부설연구소	9(10)	347	[소득세법 시행령 제12조 12호 다목]의 소득 한도 : 월 20만원
31	-22 H14-보육교사 근무환경개선비	9(10)	357	[소득세법 시행령 제12조 13호 가목]의 소득 -「영유아보육법 시행령」제24조제1항제7호에 따른 보육교사 인건비
32	-23 H15-사립유치원수석교사․교사의 인건비	9(10)	367	[소득세법 시행령 제12조 13호 나목]의 소득 - 「유아교육법 시행령」제32조제1항제2호에 따른 사립 유치원 수석교사․교사의 인건비
33	-6 H11-취재수당	9(10)	377	[소득세법 시행령 제12조 14호]의 소득 한도 : 월 20만원
34	-7 H12-벽지수당	9(10)	387	[소득세법 시행령 제12조 15호]의 소득 한도 : 월 20만원
35	-8 H13-재해관련급여	9(10)	397	[소득세법 시행령 제12조 16호]의 소득, 한도 : 없음
36	-26 H16-정부․공공기관지방이전기관 종사자 이주수당	9(10)	407	[소득세법 시행령 제12조17호]의 소득 -법령 등에 따라 의무 지방 이전기관 종사자에게 지급되는 이주 수당 한도 : 월 20만원
37	-19 I01-외국정부등근무자	9(10)	417	[소득세법 제12조 3호 차목]의 소득, 한도 : 전액
38	-10 K01-외국주둔군인등	9(10)	427	[소득세법 제12조 3호 파목]의 소득, 한도 : 전액
39	M01-국외근로100만원	9(10)	437	[소득세법 시행령 제16조 제1항1호]의 소득 한도 - 월 100만원 - 국외근로300만원(항목40)과 합하여 월300만원이내 금액
40	M02-국외근로300만원	9(10)	447	[소득세법 시행령 제16조 제1항 1호]의 소득 한도-월 300만원(원양어업․국외 등을 항해하는 선박에서 근로, 국외 등의 건설현장 등에서 근로) -국외근로100만원(항목39)과 합하여 월300만원이내 금액
41	M03-국외근로	9(10)	457	[소득세법 시행령 제16조 제1항2호]의 소득 한도 : 국외등에서 받은 수당중 국내에서 지급받은 금액 상당액을 초과하여 받은 금액
42	-1 O01-야간근로수당	9(10)	467	[소득세법 제12조 3호 더목]의 소득 한도 : 연 240만원 (광산근로자 및 일용근로자의 경우 한도 없음)
43	-2 Q01-출산보육수당	9(10)	477	[소득세법 제12조 3호 머목]의 소득 한도 : 월 10만원
44	-21 R10-근로장학금	9(10)	487	[소득세법 제12조 3호 서목] 소득
45	-11 S01-주식매수선택권	9(10)	497	[조세특례제한법 제15조]의 소득 한도 : 연 3,000만원
46	-12 T01-외국인기술자	9(10)	507	[조세특례제한법 제18조]의 소득 한도 : 국내에서 내국인에게 근로를 제공하여 지급받은 근로소득에 대한 소득세100% (50%)
47	-14 Y02-우리사주조합인출금50%	9(10)	517	[조세특례제한법 제88조의4 제6항]의 소득(50%) 한도 : 인출금의 50%
48	-15 Y03-우리사주조합인출금75%	9(10)	527	[조세특례제한법 제88조의4 제6항]의 소득(75%) 한도 : 인출금의 75%
49	-20 Y21-장기미취업자 중소기업 취업	9(10)	537	[구, 조세특례제한법 제30조]의 소득 한도 : 월 100만원
50	-17 Z01-해저광물자원개발	9(10)	547	[조세특례제한법 제140조]의 소득 해저광물자원개발 과세특례적용 일몰로 0을 기재
51	Y22-전공의 수련 보조수당	9(10)	557	[소득세법 시행령 제12조 13호 다목]의 소득 전문과목별 전문의의 수급 균형을 유도하기 위하여 전공의에게 지급하는 수련보조수당(월50만원)
52	-24 T10-중소기업취업 청년 소득세 감면	9(10)	567	[조세특례제한법 제30조]의 소득 중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면
53	-25 T20-조세조약상 교직자 감면	9(10)	577	조세조약 상 교직자 조항의 소득세 감면
54	비과세 계	9(10)	587	[항목23 + ~ +항목36+~+항목51](항목46,항목50제외)
55	-1 감면소득 계	9(10)	597	[항목46+항목50+항목52+항목53]
【기납부세액 - 종(전)근무지】: 결정세액란의 세액 기재
56	소득세	9(10)	607	종(전)근무처의 결정세액(소득세)
57	지방소득세	9(10)	617	종(전)근무처의 결정세액(지방소득세)
58	농특세	9(10)	627	종(전)근무처의 결정세액(농특세)
59	종(전)근무처일련번호	9(2)	629	C레코드의 소득자별로 1부터 순차적 숫자 부여
60	공란	X(951)	1580	공란(Space) 수록

5) E레코드【소득공제명세 레코드】

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “E”
2	자료구분	9(2)	3	근로소득 - 숫자 “20”
3	세무서	X(3)	6	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치
4	일련번호	9(6)	12	“C"레코드의 일련번호와 동일하게 수록
【원천징수의무자】
5	③사업자등록번호	X(10)	22	원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치
【소득자】
6	⑦소득자 주민등록번호	X(13)	35	C레코드의 소득자 주민등록번호(항목12)와 일치
【소득공제명세】서식항목 - 각 종 소득공제항목에 대한 본인 및 부양가족의 해당연도 실제 지출금액을 기재합니다. - 한 개의 레코드에 5명까지 수록 가능하며 초과되는 경우는 새로운 E레코드를 추가하여 수록합니다. - 본인의 소득공제명세는 반드시 첫 레코드의 첫 자료로 1번만 수록합니다. - 비거주자는 본인에 대한 기본공제, 장애인공제, 부녀자공제, 경로우대공제만 기재합니다. - 장애인 여부 공제는 장애인 구분 코드를 기재합니다.
【소득공제명세1의 인적사항】
7	관계1	X(1)	36	0	소득자 본인	5*	직계비속(코드4 제외)
				1	소득자의 직계존속	6	형제자매
				2	배우자의 직계존속	7	수급자(코드1~6 제외)
				3	배우자	8	위탁아동
				4	직계비속(자녀․입양자)
				* 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함하되 코드 4제외 (관계4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계 포함)
8	내․외국인구분코드1	X(1)	37	내국인 : 1, 외국인 : 9
9	성명1	X(20)	57	성명 기재
10	주민등록번호1	X(13)	70	주민등록번호 기재
11	기본공제1	X(1)	71	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 연간소득금액 100만원이하인 생계를 같이하는 부양가족으로 만20세 이하(1994.1.1.이후 출생) 또는 만60세 이상(1954.12.31.이전 출생) (단, 위탁아동의 경우 만18세 미만 : 1997.01.01.이후 출생) ※ 다만, 장애인에 해당하는 경우 나이 기준을 적용하지 아니함
12	장애인공제1	X(1)	72	본인 또는 부양가족이 장애인인 경우 아래의 코드를 기재
				구분				코드
				⌜장애인복지법⌟에 따른 장애인				1
				⌜국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률⌟에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로 능력이 없는자				2
				그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자				3
13	부녀자공제1	X(1)	73	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
14	경로우대공제1	X(1)	74	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 만 70세 이상 (1944.12.31.이전 출생)
15	한부모1	X(1)	75	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
16	출산․입양1	X(1)	76	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
17	6세이하1	X(1)	77	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
【소득공제명세1의 국세청 자료】
18	보험료1_건강·고용보험	9(10)	87	국세청에서 제공하는 증명서류의 건강·고용 보험료 지출금액
19	보험료1_보장성	9(10)	97	국세청에서 제공하는 증명서류의 보장성 보험료 지출금액 (장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
20	보험료1_장애인 전용 보장성	9(10)	107	국세청에서 제공하는 증명서류의 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
21	의료비1	9(10)	117	국세청에서 제공하는 증명서류의 의료비 지출금액
22	교육비1	9(10)	127	국세청에서 제공하는 증명서류의 교육비 지출금액
23	신용카드1 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	137	국세청에서 제공하는 증명서류의 신용카드 지출금액 단, 현금영수증 지출금액은 현금영수증1에 별도 기입하고, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
24	직불․선불카드1 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	147	국세청에서 제공하는 증명서류의 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
25	현금영수증1 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	157	국세청에서 제공하는 증명서류의 현금영수증 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
26	전통시장사용액1	9(10)	167	국세청에서 제공하는 증명서류의 전통시장 지출금액
27	대중교통이용액1	9(10)	177	국세청에서 제공하는 증명서류의 대중교통 이용액
28	기부금1	9(13)	190	국세청에서 제공하는 증명서류의 기부금 지출금액 단, 정치자금 기부금 중 10만원 이하 세액공제 기부금 지출금액은 제외
【소득공제명세1의 기타 자료】
29	보험료1 외_건강·고용보험	9(10)	200	국세청에서 제공하는 증명서류 외 건강·고용보험료 지출금액
30	보험료1 외_보장성보험	9(10)	210	국세청에서 제공하는 증명서류 외 보장성보험료 지출금액(장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
31	보험료1 외_장애인 전용 보장성	9(10)	220	국세청에서 제공하는 증명서류 외 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
32	의료비1 외	9(10)	230	국세청에서 제공하는 증명서류 외 의료비 지출금액
33	교육비1 외	9(10)	240	국세청에서 제공하는 증명서류 외 교육비 지출금액
34	신용카드1 외 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	250	국세청에서 제공하는 증명서류 외 신용카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
35	직불․선불카드1 외 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	260	국세청에서 제공하는 증명서류 외 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
36	전통시장 사용액1 외	9(10)	270	국세청에서 제공하는 증명서류 외 전통시장 지출금액
37	대중교통이용액1 외	9(10)	280	국세청에서 제공하는 증명서류 외 대중교통 이용액
38	기부금1 외	9(13)	293	국세청에서 제공하는 증명서류 외 기부금 지출금액 단, 정치자금 기부금 중 10만원 이하 세액공제 기부금 지출금액은 제외
【소득공제명세2의 인적사항】
39	관계2	X(1)	294	0	소득자 본인	5*	직계비속(코드4 제외)
				1	소득자의 직계존속	6	형제자매
				2	배우자의 직계존속	7	수급자(코드1~6 제외)
				3	배우자	8	위탁아동
				4	직계비속(자녀․입양자)
				* 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함하되 코드 4제외 (관계4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계 포함)
40	내․외국인구분코드2	X(1)	295	내국인 : 1, 외국인 : 9
41	성명2	X(20)	315	성명 기재
42	주민등록번호2	X(13)	328	주민등록번호 기재
43	기본공제2	X(1)	329	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 연간소득금액 100만원이하인 생계를 같이하는 부양가족으로 만20세 이하(1994.1.1.이후 출생) 또는 만60세 이상(1954.12.31.이전 출생) (단, 위탁아동의 경우 만18세 미만 : 1997.01.01.이후 출생) ※ 다만, 장애인에 해당하는 경우 나이 기준을 적용하지 아니함
44	장애인공제2	X(1)	330	본인 또는 부양가족이 장애인인 경우 아래의 코드를 기재
				구분				코드
				⌜장애인복지법⌟에 따른 장애인				1
				⌜국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률⌟에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로 능력이 없는자				2
				그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자				3
45	부녀자공제2	X(1)	331	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
46	경로우대공제2	X(1)	332	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 만 70세 이상 (1944.12.31.이전 출생)
47	한부모2	X(1)	333	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
48	출산․입양2	X(1)	334	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
49	6세이하2	X(1)	335	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
【소득공제명세2의 국세청 자료】
50	보험료2_건강·고용보험	9(10)	345	국세청에서 제공하는 증명서류의 건강·고용 보험료 지출금액
51	보험료2_보장성	9(10)	355	국세청에서 제공하는 증명서류의 보장성 보험료 지출금액 (장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
52	보험료2_장애인 전용 보장성	9(10)	365	국세청에서 제공하는 증명서류의 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
53	의료비2	9(10)	375	국세청에서 제공하는 증명서류의 의료비 지출금액
54	교육비2	9(10)	385	국세청에서 제공하는 증명서류의 교육비 지출금액
55	신용카드2 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	395	국세청에서 제공하는 증명서류의 신용카드 지출금액 단, 현금영수증 지출금액은 현금영수증2에 별도 기입하고, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
56	직불․선불카드2 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	405	국세청에서 제공하는 증명서류의 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
57	현금영수증2 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	415	국세청에서 제공하는 증명서류의 현금영수증 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
58	전통시장사용액2	9(10)	425	국세청에서 제공하는 증명서류의 전통시장 지출금액
59	대중교통이용액2	9(10)	435	국세청에서 제공하는 증명서류의 대중교통 이용액
60	기부금2	9(13)	448	국세청에서 제공하는 증명서류의 기부금 지출금액
【소득공제명세2의 기타 자료】
61	보험료2 외_건강·고용보험	9(10)	458	국세청에서 제공하는 증명서류 외 건강·고용 보험료 지출금액
62	보험료2 외_보장성보험	9(10)	468	국세청에서 제공하는 증명서류 외 보장성 보험료 지출금액(장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
63	보험료2 외_장애인 전용 보장성	9(10)	478	국세청에서 제공하는 증명서류 외 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
64	의료비2 외	9(10)	488	국세청에서 제공하는 증명서류 외 의료비 지출금액
65	교육비2 외	9(10)	498	국세청에서 제공하는 증명서류 외 교육비 지출금액
66	신용카드2 외 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	508	국세청에서 제공하는 증명서류 외 신용카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
67	직불․선불카드2 외 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	518	국세청에서 제공하는 증명서류 외 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
68	전통시장 사용액 2 외	9(10)	528	국세청에서 제공하는 증명서류 외 전통시장 지출금액
69	대중교통이용액2 외	9(10)	538	국세청에서 제공하는 증명서류 외 대중교통 이용액
70	기부금2 외	9(13)	551	국세청에서 제공하는 증명서류 외 기부금 지출금액
【소득공제명세3의 인적사항】
71	관계3	X(1)	552	0	소득자 본인	5*	직계비속(코드4 제외)
				1	소득자의 직계존속	6	형제자매
				2	배우자의 직계존속	7	수급자(코드1~6 제외)
				3	배우자	8	위탁아동
				4	직계비속(자녀․입양자)
				* 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함하되 코드 4제외 (관계4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계 포함)
72	내․외국인구분코드3	X(1)	553	내국인 : 1, 외국인 : 9
73	성명3	X(20)	573	성명 기재
74	주민등록번호3	X(13)	586	주민등록번호 기재
75	기본공제3	X(1)	587	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 연간소득금액 100만원이하인 생계를 같이하는 부양가족으로 만20세 이하(1994.1.1.이후 출생) 또는 만60세 이상(1954.12.31.이전 출생) (단, 위탁아동의 경우 만18세 미만 : 1997.01.01.이후 출생) ※ 다만, 장애인에 해당하는 경우 나이 기준을 적용하지 아니함
76	장애인공제3	X(1)	588	본인 또는 부양가족이 장애인인 경우 아래의 코드를 기재
				구분				코드
				⌜장애인복지법⌟에 따른 장애인				1
				⌜국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률⌟에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로 능력이 없는자				2
				그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자				3
77	부녀자공제3	X(1)	589	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
78	경로우대공제3	X(1)	590	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 만 70세 이상 (1944.12.31.이전 출생)
79	한부모3	X(1)	591	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
80	출산․입양3	X(1)	592	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
81	6세이하3	X(1)	593	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
【소득공제명세3의 국세청 자료】
82	보험료3_건강·고용보험	9(10)	603	국세청에서 제공하는 증명서류의 건강·고용 보험료 지출금액
83	보험료3_보장성보험	9(10)	613	국세청에서 제공하는 증명서류의 보장성 보험료 지출금액 (장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
84	보험료3_장애인 전용 보장성	9(10)	623	국세청에서 제공하는 증명서류의 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
85	의료비3	9(10)	633	국세청에서 제공하는 증명서류의 의료비 지출금액
86	교육비3	9(10)	643	국세청에서 제공하는 증명서류의 교육비 지출금액
87	신용카드3 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	653	국세청에서 제공하는 증명서류의 신용카드 지출금액 단, 현금영수증 지출금액은 현금영수증3에 별도 기입하고, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
88	직불․선불카드3 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	663	국세청에서 제공하는 증명서류의 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
89	현금영수증3 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	673	국세청에서 제공하는 증명서류의 현금영수증 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
90	전통시장사용액3	9(10)	683	국세청에서 제공하는 증명서류의 전통시장 지출금액
91	대중교통이용액3	9(10)	693	국세청에서 제공하는 증명서류의 대중교통 이용액
92	기부금3	9(13)	706	국세청에서 제공하는 증명서류의 기부금 지출금액
【소득공제명세3의 기타 자료】
93	보험료3외_건강·고용보험	9(10)	716	국세청에서 제공하는 증명서류 외 건강·고용 보험료 지출금액
94	보험료3외_보장성보험	9(10)	726	국세청에서 제공하는 증명서류 외 보장성 보험료 지출금액(장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
95	보험료3 외_장애인 전용 보장성	9(10)	736	국세청에서 제공하는 증명서류 외 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
96	의료비3 외	9(10)	746	국세청에서 제공하는 증명서류 외 의료비 지출금액
97	교육비3 외	9(10)	756	국세청에서 제공하는 증명서류 외 교육비 지출금액
98	신용카드3 외 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	766	국세청에서 제공하는 증명서류 외 신용카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
99	직불․선불카드3 외 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	776	국세청에서 제공하는 증명서류 외 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
100	전통시장 사용액 3 외	9(10)	786	국세청에서 제공하는 증명서류 외 전통시장 지출금액
101	대중교통이용액3 외	9(10)	796	국세청에서 제공하는 증명서류 외 대중교통 이용액
102	기부금3 외	9(13)	809	국세청에서 제공하는 증명서류 외 기부금 지출금액
【소득공제명세4의 인적사항】
103	관계4	X(1)	810	0	소득자 본인	5*	직계비속(코드4 제외)
				1	소득자의 직계존속	6	형제자매
				2	배우자의 직계존속	7	수급자(코드1~6 제외)
				3	배우자	8	위탁아동
				4	직계비속(자녀․입양자)
				* 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함하되 코드 4제외 (관계4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계 포함)
104	내․외국인구분코드4	X(1)	811	내국인 : 1, 외국인 : 9
105	성명4	X(20)	831	성명 기재
106	주민등록번호4	X(13)	844	주민등록번호 기재
107	기본공제4	X(1)	845	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 연간소득금액 100만원이하인 생계를 같이하는 부양가족으로 만20세 이하(1994.1.1.이후 출생) 또는 만60세 이상(1954.12.31.이전 출생) (단, 위탁아동의 경우 만18세 미만 : 1997.01.01.이후 출생) ※ 다만, 장애인에 해당하는 경우 나이 기준을 적용하지 아니함
108	장애인공제4	X(1)	846	본인 또는 부양가족이 장애인인 경우 아래의 코드를 기재
				구분				코드
				⌜장애인복지법⌟에 따른 장애인				1
				⌜국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률⌟에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로 능력이 없는자				2
				그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자				3
109	부녀자공제4	X(1)	847	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
110	경로우대공제4	X(1)	848	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 만 70세 이상 (1944.12.31.이전 출생)
111	한부모4	X(1)	849	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
112	출산․입양4	X(1)	850	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
113	6세이하4	X(1)	851	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
【소득공제명세4의 국세청 자료】
114	보험료4_건강·고용보험	9(10)	861	국세청에서 제공하는 증명서류의 건강·고용 보험료 지출금액
115	보험료4_보장성보험	9(10)	871	국세청에서 제공하는 증명서류의 보장성 보험료 지출금액 (장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
116	보험료4_장애인 전용 보장성	9(10)	881	국세청에서 제공하는 증명서류의 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
117	의료비4	9(10)	891	국세청에서 제공하는 증명서류의 의료비 지출금액
118	교육비4	9(10)	901	국세청에서 제공하는 증명서류의 교육비 지출금액
119	신용카드4 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	911	국세청에서 제공하는 증명서류의 신용카드 지출금액 단, 현금영수증 지출금액은 현금영수증4에 별도 기입하고, 전통시장․대중교통이용액에서 지출한 지출금액 제외
120	직불․선불카드4 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	921	국세청에서 제공하는 증명서류의 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
121	현금영수증4 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	931	국세청에서 제공하는 증명서류의 현금영수증 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
122	전통시장사용액4	9(10)	941	국세청에서 제공하는 증명서류의 전통시장 지출금액
123	대중교통이용액4	9(10)	951	국세청에서 제공하는 증명서류의 대중교통 이용액
124	기부금4	9(13)	964	국세청에서 제공하는 증명서류의 기부금 지출금액
【소득공제명세4의 기타 자료】
125	보험료4 외_건강·고용보험	9(10)	974	국세청에서 제공하는 증명서류 외 건강·고용보험료 지출금액
126	보험료4 외_보장성보험	9(10)	984	국세청에서 제공하는 증명서류 외 보장성보험료 지출금액(장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
127	보험료4 외_장애인 전용 보장성	9(10)	994	국세청에서 제공하는 증명서류 외 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
128	의료비4 외	9(10)	1004	국세청에서 제공하는 증명서류 외 의료비 지출금액
129	교육비4 외	9(10)	1014	국세청에서 제공하는 증명서류 외 교육비 지출금액
130	신용카드4 외 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	1024	국세청에서 제공하는 증명서류 외 신용카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
131	직불․선불카드4 외 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	1034	국세청에서 제공하는 증명서류 외 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
132	전통시장 사용액 4 외	9(10)	1044	국세청에서 제공하는 증명서류 외 전통시장 지출금액
133	대중교통이용액4 외	9(10)	1054	국세청에서 제공하는 증명서류 외 대중교통 이용액
134	기부금4 외	9(13)	1067	국세청에서 제공하는 증명서류 외 기부금 지출금액
【소득공제명세5의 인적사항】
135	관계5	X(1)	1068	0	소득자 본인	5*	직계비속(코드4 제외)
				1	소득자의 직계존속	6	형제자매
				2	배우자의 직계존속	7	수급자(코드1~6 제외)
				3	배우자	8	위탁아동
				4	직계비속(자녀․입양자)
				* 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함하되 코드 4제외 (관계4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계 포함)
136	내․외국인구분코드5	X(1)	1069	내국인 : 1, 외국인 : 9
137	성명5	X(20)	1089	성명 기재
138	주민등록번호5	X(13)	1102	주민등록번호 기재
139	기본공제5	X(1)	1103	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 연간소득금액 100만원이하인 생계를 같이하는 부양가족으로 만20세 이하(1994.1.1.이후 출생) 또는 만60세 이상(1954.12.31.이전 출생) (단, 위탁아동의 경우 만18세 미만 : 1997.01.01.이후 출생) ※ 다만, 장애인에 해당하는 경우 나이 기준을 적용하지 아니함
140	장애인공제5	X(1)	1104	본인 또는 부양가족이 장애인인 경우 아래의 코드를 기재
				구분				코드
				⌜장애인복지법⌟에 따른 장애인				1
				⌜국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률⌟에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로 능력이 없는자				2
				그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자				3
141	부녀자공제5	X(1)	1105	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
142	경로우대공제5	X(1)	1106	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 ◦공제대상자 : 만 70세 이상 (1944.12.31.이전 출생)
143	한부모5	X(1)	1107	◦공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
144	출산․입양5	X(1)	1108	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
145	6세이하5	X(1)	1109	◦공제대상자이면 ‘1’ 로 기재, 공제대상자가 아니면 공란
【소득공제명세5의 국세청 자료】
146	보험료5_건강·고용보험	9(10)	1119	국세청에서 제공하는 증명서류의 건강·고용 보험료 지출금액
147	보험료5_보장성보험	9(10)	1129	국세청에서 제공하는 증명서류의 보장성 보험료 지출금액(장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
148	보험료5_장애인 전용 보장성	9(10)	1139	국세청에서 제공하는 증명서류의 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
149	의료비5	9(10)	1149	국세청에서 제공하는 증명서류의 의료비 지출금액
150	교육비5	9(10)	1159	국세청에서 제공하는 증명서류의 교육비 지출금액
151	신용카드5 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	1169	국세청에서 제공하는 증명서류의 신용카드 지출금액 단, 현금영수증 지출금액은 현금영수증5에 별도 기입하고, 전통시장․대중교통이용액에서 지출한 지출금액 제외
152	직불․선불카드5 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	1179	국세청에서 제공하는 증명서류의 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
153	현금영수증5 (전통시장․대중 교통비 제외)	9(10)	1189	국세청에서 제공하는 증명서류의 현금영수증 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
154	전통시장사용액5	9(10)	1199	국세청에서 제공하는 증명서류의 전통시장 지출금액
155	대중교통이용액5	9(10)	1209	국세청에서 제공하는 증명서류의 대중교통 이용액
156	기부금5	9(13)	1222	국세청에서 제공하는 증명서류의 기부금 지출금액
【소득공제명세5의 기타 자료】
157	보험료5 외_건강·고용보험	9(10)	1232	국세청에서 제공하는 증명서류 외 건강·고용 보험료 지출금액
158	보험료5 외_보장성보험	9(10)	1242	국세청에서 제공하는 증명서류 외 보장성 보험료 지출금액(장애인 전용 보장성 보험료 지출금액 제외)
159	보험료5 외_장애인 전용 보장성	9(10)	1252	국세청에서 제공하는 증명서류 외 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액
160	의료비5 외	9(10)	1262	국세청에서 제공하는 증명서류 외 의료비 지출금액
161	교육비5 외	9(10)	1272	국세청에서 제공하는 증명서류 외 교육비 지출금액
162	신용카드5 외 (전통시장제외)	9(10)	1282	국세청에서 제공하는 증명서류 외 신용카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
163	직불․선불카드5 외 (전통시장제외)	9(10)	1292	국세청에서 제공하는 증명서류 외 직불․선불카드 지출금액 단, 전통시장․대중교통 이용액에서 지출한 지출금액 제외
164	전통시장 사용액 5 외	9(10)	1302	국세청에서 제공하는 증명서류 외 전통시장 지출금액
165	대중교통이용액5 외	9(10)	1312	국세청에서 제공하는 증명서류 외 전통시장 지출금액
166	기부금5 외	9(13)	1325	국세청에서 제공하는 증명서류 외 기부금 지출금액
167	부양가족레코드 일련번호	9(2)	1327	소득자별로 부양가족레코드에 1부터 순차적으로 숫자 부여
168	공란	X(253)	1580	공란(Space) 수록

6) F레코드【연금․저축 등 소득·세액 공제명세 레코드】

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “F”
2	자료구분	9(2)	3	근로소득 - 숫자 “20”
3	세무서	X(3)	6	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치
4	일련번호	9(6)	12	“C”레코드의 일련번호와 동일하게 수록
【원천징수의무자】
5	③사업자등록번호	X(10)	22	원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치
【소득자】
6	⑦소득자 주민등록번호	X(13)	35	C레코드의 소득자 주민등록번호(항목12)와 일치
【연금․저축등 소득·세액 공제명세】 - 퇴직연금, 연금저축, 주택마련저축, 장기집합투자증권 소득공제를 받는 소득자의 해당 소득·세액 공제 명세를 각 공제구분ㆍ금융기관ㆍ계좌번호별 납입금액 등을 수록합니다. - 한 개의 레코드에 15개까지 수록하며 초과되는 경우는 새로운 F레코드를 추가하여 수록합니다. - 공제금액이 0인 경우 기재하지 않습니다.
【연금․저축등 소득·세액 공제명세1】
7	소득공제구분1	X(2)	37	퇴직연금계좌 소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축 소득공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축 소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
8	금융기관코드1	X(3)	40	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
9	금융기관상호1	X(50)	90	금융기관의 상호 수록
10	계좌번호(또는 증권번호)1	X(20)	110	계좌번호(또는 증권번호) 수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
11	납입금액1	9(10)	120	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
12	소득·세액공제금액1	9(10)	130	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세2】
13	소득공제구분2	X(2)	132	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
14	금융기관코드2	X(3)	135	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
15	금융기관상호2	X(50)	185	금융기관의 상호 수록
16	계좌번호(또는 증권번호)2	X(20)	205	계좌번호(또는 증권번호) 수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
17	납입금액2	9(10)	215	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
18	소득·세액공제금액2	9(10)	225	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세3】
19	소득공제구분3	X(2)	227	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
20	금융기관코드3	X(3)	230	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
21	금융기관상호3	X(50)	280	금융기관의 상호 수록
22	계좌번호(또는 증권번호)3	X(20)	300	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
23	납입금액3	9(10)	310	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
24	소득·세액공제금액3	9(10)	320	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세4】
25	소득공제구분4	X(2)	322	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
26	금융기관코드4	X(3)	325	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
27	금융기관상호4	X(50)	375	금융기관의 상호 수록
28	계좌번호(또는 증권번호)4	X(20)	395	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
29	납입금액4	9(10)	405	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
30	소득·세액공제금액4	9(10)	415	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세5】
31	소득공제구분5	X(2)	417	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
32	금융기관코드5	X(3)	420	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
33	금융기관상호5	X(50)	470	금융기관의 상호 수록
34	계좌번호(또는 증권번호)5	X(20)	490	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
35	납입금액5	9(10)	500	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
36	소득·세액공제금액5	9(10)	510	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세6】
37	소득공제구분6	X(2)	512	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
38	금융기관코드6	X(3)	515	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
39	금융기관상호6	X(50)	565	금융기관의 상호수록
40	계좌번호(또는 증권번호)6	X(20)	585	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
41	납입금액6	9(10)	595	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
42	소득·세액공제금액6	9(10)	605	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세7】
43	소득공제구분7	X(2)	607	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
44	금융기관코드7	X(3)	610	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
45	금융기관상호7	X(50)	660	금융기관의 상호 수록
46	계좌번호(또는 증권번호)7	X(20)	680	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
47	납입금액7	9(10)	690	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
48	소득·세액공제금액7	9(10)	700	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세8】
49	소득공제구분8	X(2)	702	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
50	금융기관코드8	X(3)	705	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
51	금융기관상호8	X(50)	755	금융기관의 상호 수록
52	계좌번호(또는 증권번호)8	X(20)	775	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
53	납입금액8	9(10)	785	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
54	소득·세액공제금액8	9(10)	795	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세9】
55	소득공제구분9	X(2)	797	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
56	금융기관코드9	X(3)	800	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
57	금융기관상호9	X(50)	850	금융기관의 상호 수록
58	계좌번호(또는 증권번호)9	X(20)	870	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
59	납입금액9	9(10)	880	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
60	소득·세액공제금액9	9(10)	890	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세10】
61	소득공제구분10	X(2)	892	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
62	금융기관코드10	X(3)	895	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
63	금융기관상호10	X(50)	945	금융기관의 상호 수록
64	계좌번호(또는 증권번호)10	X(20)	965	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
65	납입금액10	9(10)	975	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
66	소득·세액공제금액10	9(10)	985	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세11】
67	소득공제구분11	X(2)	987	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
68	금융기관코드12	X(3)	990	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
69	금융기관상호11	X(50)	1040	금융기관의 상호 수록
70	계좌번호(또는 증권번호)11	X(20)	1060	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
71	납입금액11	9(10)	1070	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
72	소득·세액공제금액11	9(10)	1080	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세12】
73	소득공제구분12	X(2)	1082	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
74	금융기관코드1	X(3)	1085	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
75	금융기관상호12	X(50)	1135	금융기관의 상호 수록
76	계좌번호(또는 증권번호)12	X(20)	1155	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
77	납입금액12	9(10)	1165	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
78	소득·세액공제금액12	9(10)	1175	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세13】
79	소득공제구분13	X(2)	1177	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
80	금융기관코드13	X(3)	1180	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
81	금융기관상호13	X(50)	1230	금융기관의 상호 수록
82	계좌번호(또는 증권번호)13	X(20)	1250	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
83	납입금액13	9(10)	1260	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
84	소득·세액공제금액13	9(10)	1270	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세14】
85	소득공제구분14	X(2)	1272	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
86	금융기관코드14	X(3)	1275	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
87	금융기관상호14	X(50)	1325	금융기관의 상호 수록
88	계좌번호(또는 증권번호)14	X(20)	1345	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
89	납입금액14	9(10)	1355	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
90	소득·세액공제금액14	9(10)	1365	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
【연금․저축등 소득·세액 공제명세15】
91	소득공제구분15	X(2)	1367	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11
					과학기술인공제회	12
				연금저축공제	개인연금저축	21
					연금저축	22
				주택마련저축소득공제	청약저축	31
					주택청약종합저축	32
					근로자주택마련저축	34
				장기집합투자증권 소득공제	장기집합투자증권저축	51
92	금융기관코드15	X(3)	1370	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)
93	금융기관상호15	X(50)	1420	금융기관의 상호 수록
94	계좌번호(또는 증권번호)15	X(20)	1440	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’
95	납입금액15	9(10)	1450	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
96	소득·세액공제금액15	9(10)	1460	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축소득공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축소득공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재
97	공란	X(120)	1580	공란(Space) 수록

7) G레코드【월세․거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제명세 레코드】

항목 번호	항 목 명	특성 및 길 이	누적 길이	항 목 수 록 요 령
【자료관리번호】
1	레코드 구분	X(1)	1	영문 대문자 “G”
2	자료구분	9(2)	3	근로소득 - 숫자 “20”
3	세무서	X(3)	6	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치
4	일련번호	9(6)	12	“C”레코드의 일련번호와 동일하게 수록
【원천징수의무자】
5	사업자등록번호	X(10)	22	원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치
【소득자】
6	소득자 주민등록번호	X(13)	35	C레코드의 소득자 주민등록번호(항목12)와 일치
【월세․거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제명세】 - 월세액, 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받는 소득자는 해당 소득공제 명세를 임대차 계약별로 연간 합계인 공제금액을 수록합니다. - 한 개의 레코드에 월세액 소득공제 명세, 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액(금전소비대차계약, 임대차 계약)은 각 3개까지 수록하며 초과되는 경우는 새로운 G레코드를 추가하여 수록합니다. - 월세액, 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받지 않는 소득자는 G레코드를 생성시키지 않습니다. - 공제금액이 0인 경우 기재하지 않습니다.
【월세액 소득공제명세1】 - 월세액 소득공제명세가 없는 소득자는 월세액소득공제명세1‧2‧3의 각 항목에 기본값(문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다.
7	임대인 성명(상호)1	X(20)	55	임대차 계약서상 임대인(임대차 계약에 따라 돈을 받고 다른 사람에게 물건을 빌려 준 사람, 회사)의 성명 (상호)수록
8	주민등록번호(사업자번호)1	X(13)	68	임대차 계약서상 임대인의 주민번호(사업자번호) 수록 사업자번호를 기재하는 경우 좌측 정렬 후 우측에 공란
9	주택유형1	X(1)	69	주택유형을 기재 단독주택:1, 다가구:2, 다세대주택:3, 연립주택:4, 아파트:5,오피스텔:6,기타:7
10	주택계약면적1(m2)	9(5)	74	주택계약면적(m2)을기재 정수3자리+소수2자리기재 예)85.32m2=>'08532', 78.3m2=>'07830', 140m2 => '14000'
11	임대차 계약서상 주소지1	X(100)	174	임대차 계약서상 주소지 수록
12	임대차계약기간 개시일1	9(8)	182	임대차계약기간의 시작연월일 수록 예)2012년05월01일 → ‘20120501’
13	임대차계약기간 종료일1	9(8)	190	임대차계약기간의 종료연월일 수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’
14	연간월세액1(원)	9(10)	200	해당 과세기간의 월세액 합계 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
15	세액공제금액1(원)	9(10)	210	세액공제금액 수록(월세액 × 10%) 예) 5000,000 × 10% →‘0000500000’
【거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 - 금전소비대차 계약1】 - 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 없는 소득자는 거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액1‧2‧3의 각 항목에 기본값 (문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다
16	대주(貸主) 성명1	X(20)	230	금전소비대차 계약서상의 대주(貸主, 빌려준 사람)의 성명을 수록
17	대주 주민등록번호1	X(13)	243	대주(빌려준 사람)의 주민등록번호를 기재
18	금전소비대차 계약 기간 시작연월일1	9(8)	251	금전소비대차 계약기간의 시작연월일 수록 예)2012년05월01일 → ‘20120501’
19	금전소비대차 계약 기간 종료연월일1	9(8)	259	금전소비대차 계약기간의 종료연월일 수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’
20	차입금이자율1	9(4)	263	이자율 수록 예)14.10% → ‘1410’, 0.95 → ‘0095’
21	원리금 상환액계1	9(10)	273	해당 과세기간에 상환한 원금과 이자의 합계금액을 수록 항목21 = 항목22+ 항목23
22	원금1	9(10)	283	해당 과세기간에 상환한 원금을 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
23	이자1	9(10)	293	해당 과세기간에 상환한 이자를 수록 예) 1,000,000 →‘0001000000’
24	공제금액1	9(10)	303	공제금액을수록(원리금 상환액 × 40%) 예) 2,400,000 →‘0002400000’
【거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 - 임대차 계약1】 - 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 없는 소득자는 거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액1‧2‧3의 각 항목에 기본값 (문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다
25	임대인 성명 (상호)1	X(20)	323	임대차 계약서상 임대인(임대차 계약에 따라 돈을 받고 다른 사람에게 물건을 빌려 준 사람,사업장)의 성명 (상호)수록
26	주민등록번호 (사업자등록번호)1	X(13)	336	임대차 계약서상 임대인의 주민번호(사업자번호) 수록 사업자번호를 기재하는 경우 좌측 정렬 후 우측에 공란
27	주택유형1	X(1)	337	주택유형을 기재 단독주택:1, 다가구:2, 다세대주택:3, 연립주택:4, 아파트:5,오피스텔:6,기타:7
28	주택계약면적1(m2)	9(5)	342	주택계약면적(m2)을기재 정수3자리+소수2자리기재 예)85.32m2=>'08532', 78.32m2=>'07832', 140m2 => '14000'
29	임대차계약서상 주소지1	X(100)	442	임대차 계약서상 주소지 수록
30	임대차계약기간 개시일1	9(8)	450	임대차계약기간의 시작연월일 수록 예)2012년05월01일 → ‘20120501’
31	임대차계약기간 종료일1	9(8)	458	임대차계약기간의 종료연월일 수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’
32	전세보증금1(원)	9(10)	468	임대차 계약서상 전세 보증금을 수록
【월세액 소득공제명세2】 - 월세액 소득공제명세가 없는 소득자는 월세액소득공제명세1‧2‧3의 각 항목에 기본값(문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다.
33	임대인 성명(상호)2	X(20)	488	임대차 계약서상 임대인(임대차 계약에 따라 돈을 받고 다른 사람에게 물건을 빌려 준 사람, 회사)의 성명 (상호)수록
34	주민등록번호(사업자번호)2	X(13)	501	임대차 계약서상 임대인의 주민번호(사업자번호) 수록 사업자번호를 기재하는 경우 좌측 정렬 후 우측에 공란
35	주택유형2	X(1)	502	주택유형을 기재 단독주택:1, 다가구:2, 다세대주택:3, 연립주택:4, 아파트:5,오피스텔:6,기타:7
36	주택계약면적2(m2)	9(5)	507	주택계약면적(m2)을기재 정수3자리+소수2자리기재 예)85.32m2=>'08532', 78.32m2=>'07832', 140m2 => '14000'
37	임대차 계약서상 주소지2	X(100)	607	임대차 계약서상 주소지 수록
38	임대차계약기간 개시일2	9(8)	615	임대차계약기간의 시작연월일 수록 예)2012년05월01일 → ‘20120501’
39	임대차계약기간 종료일2	9(8)	623	임대차계약기간의 종료연월일 수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’
40	연간 월세액2(원)	9(10)	633	해당 과세기간의 월세액 합계 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
41	세액공제금액2(원)	9(10)	643	세액공제금액 수록(월세액 × 10%) 예) 5000,000 × 10% →‘0000500000’
【거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 - 금전소비대차 계약2】 - 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 없는 소득자는 거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액1‧2‧3의 각 항목에 기본값 (문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다
42	대주(貸主) 성명2	X(20)	663	금전소비대차 계약서상의 대주(貸主, 빌려준 사람)의 성명을 수록
43	대주 주민등록번호2	X(13)	676	대주의 주민등록번호를 기재
44	금전소비대차 계약기간 시작2	9(8)	684	금전소비대차 계약기간의 시작연월일 수록 예)2012년05월01일 → ‘20120501’
45	금전소비대차 계약기간 종료2	9(8)	692	금전소비대차 계약기간의 종료연월일 수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’
46	차입금이자율2	9(4)	696	이자율 수록 예)14.10% → ‘1410’, 0.95 → ‘0095’
47	원리금 상환액계2	9(10)	706	해당 과세기간에 상환한 원금과 이자의 합계금액을수록 항목41 = 항목42+ 항목43
48	원금2	9(10)	716	해당 과세기간에 상환한 원금을 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
49	이자2	9(10)	726	해당 과세기간에 상환한 이자를 수록 예) 1,000,000 →‘0001000000’
50	공제금액2	9(10)	736	공제금액을수록(원리금 상환액 × 40%) 예) 2,400,000 →‘0002400000’
【거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 - 임대차 계약2】 - 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 없는 소득자는 거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액1‧2‧3의 각 항목에 기본값 (문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다
51	임대인 성명 (상호)2	X(20)	756	임대차 계약서상 임대인(임대차 계약에 따라 돈을 받고 다른 사람에게 물건을 빌려 준 사람,사업장)의 성명 (상호)을 수록
52	주민등록번호(사업자번호)2	X(13)	769	임대차 계약서상 임대인의 주민번호(사업자번호) 수록 사업자번호를 기재하는 경우 좌측 정렬 후 우측에 공란
53	주택유형2	X(1)	770	주택유형을 기재 단독주택:1, 다가구:2, 다세대주택:3, 연립주택:4, 아파트:5,오피스텔:6,기타:7
54	주택계약면적2(m2)	9(5)	775	주택계약면적(m2)을기재 정수3자리+소수2자리기재 예)85.32m2=>'08532', 78.32m2=>'07832', 140m2 => '14000'
55	임대차계약서상 주소지2	X(100)	875	임대차 계약서상 주소지 수록
56	임대차계약기간 개시일2	9(8)	883	임대차계약기간의 시작연월일 수록 예)2012년05월01일 → ‘20120501’
57	임대차계약기간 종료일2	9(8)	891	임대차계약기간의 종료연월일 수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’
58	전세보증금2(원)	9(10)	901	임대차 계약서상 전세 보증금을 수록
【월세액 소득공제명세3】 - 월세액 소득공제명세가 없는 소득자는 월세액소득공제명세1‧2‧3의 각 항목에 기본값(문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다.
59	임대인 성명(상호)3	X(20)	921	임대차 계약서상 임대인(임대차 계약에 따라 돈을 받고 다른 사람에게 물건을 빌려 준 사람, 회사)의 성명 (상호)수록
60	주민등록번호(사업자번호)3	X(13)	934	임대차 계약서상 임대인의 주민번호(사업자번호) 수록 사업자번호를 기재하는 경우 좌측 정렬 후 우측에 공란
61	주택유형3	X(1)	935	주택유형을 기재 단독주택:1, 다가구:2, 다세대주택:3, 연립주택:4, 아파트:5,오피스텔:6,기타:7
62	주택계약면적3(m2)	9(5)	940	주택계약면적(m2)을기재 정수3자리+소수2자리기재 예)85.32m2=>'08532', 78.32m2=>'07832', 140m2 => '14000'
63	임대차 계약서상 주소지3	X(100)	1040	임대차 계약서상 주소지 수록
64	임대차계약기간 개시일3	9(8)	1048	임대차계약기간의 시작연월일 수록 예)2012년05월01일 → ‘20120501’
65	임대차계약기간 종료일3	9(8)	1056	임대차계약기간의 종료연월일 수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’
66	연간월세액3(원)	9(10)	1066	해당 과세기간의 월세액 합계 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
67	세액공제금액3(원)	9(10)	1076	세액공제금액 수록(월세액 × 10%) 예) 5000,000 × 10% →‘0000500000’
【거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 - 금전소비대차 계약3】 - 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 없는 소득자는 거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액1‧2‧3의 각 항목에 기본값 (문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다
68	대주(貸主)성명3	X(20)	1096	금전소비대차 계약서상의 대주(貸主, 빌려준 사람)의 성명을 수록
69	대주 주민등록번호3	X(13)	1109	대주의 주민등록번호를 기재
70	금전소비대차 계약 기간 시작3	9(8)	1117	금전소비대차 계약기간의 시작연월일 수록 예)2012년05월01일 → ‘20120501’
71	금전소비대차 계약 기간 종료3	9(8)	1125	금전소비대차 계약기간의 종료연월일 수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’
72	차입금이자율3	9(4)	1129	이자율 수록 예)14.10% → ‘1410’, 0.95 → ‘0095’
73	원리금 상환액계3	9(10)	1139	해당 과세기간에 상환한 원금과 이자의 합계금액을수록 항목33 = 항목34+ 항목35
74	원금3	9(10)	1149	해당 과세기간에 상환한 원금을 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’
75	이자3	9(10)	1159	해당 과세기간에 상환한 이자를 수록 예) 1,000,000 →‘0001000000’
76	공제금액3	9(10)	1169	공제금액을수록(원리금 상환액 × 40%) 예) 2,400,000 →‘0002400000’
【거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 - 임대차 계약3】 - 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 없는 소득자는 거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액1‧2‧3의 각 항목에 기본값 (문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다
77	임대인 성명 (상호)3	X(20)	1189	임대차 계약서상 임대인(임대차 계약에 따라 돈을 받고 다른 사람에게 물건을 빌려 준 사람,사업장)의 성명(상호) 수록
78	주민등록번호(사업자번호)3	X(13)	1202	임대차 계약서상 임대인의 주민번호(사업자번호) 수록 사업자번호를 기재하는 경우 좌측 정렬 후 우측에 공란
79	주택유형3	X(1)	1203	주택유형을 기재 단독주택:1, 다가구:2, 다세대주택:3, 연립주택:4, 아파트:5,오피스텔:6,기타:7
80	주택계약면적3(m2)	9(5)	1208	주택계약면적(m2)을기재 정수3자리+소수2자리기재 예)85.32m2=>'08532', 78.32m2=>'07832', 140m2 => '14000'
81	임대차계약서상 주소지3	X(100)	1308	임대차 계약서상 주소지 수록
82	임대차계약기간 개시일3	9(8)	1316	임대차계약기간의 시작연월일 수록 예)2012년05월01일 → ‘20120501’
83	임대차계약기간 종료일3	9(8)	1324	임대차계약기간의 종료연월일 수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’
84	전세보증금3(원)	9(10)	1334	임대차 계약서상 전세 보증금을 수록
85	월세액․거주자간주택임차차입금레코드 일련번호	9(2)	1336	소득자별로 레코드에 1부터 순차적으로 숫자 부여
86	공란	X(244)	1580	공란(Space) 수록

2. 근로소득 지급명세서 오류검증 기준

-  -

-  -

1) 기본사항

구 분	오류기준
문자(특성 : X)	·문자의 경우 레코드 항목수록요령의 항목별 특성 및 길이에서 ‘X(길이)‘ 형태로 표현됩니다. 특성 : X ← 문자 (예) X(10) : 문자 10자리, X(13) : 문자 13자리 ·유효문자는 좌측부터 수록하며, 우측에 남는 자리가 있는 경우 공란(SPACE)으로 채웁니다.
숫자(특성 : 9)	·숫자의 경우 레코드 항목수록요령의 항목별 특성 및 길이에서 ‘9(길이)‘ 형태로 표현됩니다. 특성 : 9 ← 숫자 (예) 9(11) : 숫자 11자리, 9(13) : 숫자 13자리 ·유효숫자는 우측을 기준으로 수록되며, 사인부호(양수(+), 음수(-))가 함께 표시되는 방법은 사용해서는 안됩니다. ·유효숫자 앞에는 반드시 0(제로)으로 채워져야 하며, 공란이 있어서는 안됩니다. (예) 9(13) : 숫자 13자리(유효숫자 560000인 경우, ‘0000000560000’) ·숫자모드의 경우 공란 또는 문자가 들어 있는 경우 오류입니다.
1.레코드 길이 2.제출파일 3.A레코드의 수 4.B레코드의 수 5.C레코드의 수 6.D레코드의 수 7.E레코드의 수 8.F레코드의 수 9.G레코드의 수	1. A,B,C,D,E,F,G 각 레코드의 길이가 1,580 BYTE가 아니면 오류 2. 제출파일의 첫번째 레코드가 'A'레코드가 아니면 오류 3. 제출파일에 A레코드가 1개가 아니면 오류 4. 제출파일에 수록되는 B레코드 수가 A레코드의 신고의무자수(항목14)와 일치하지 않으면 오류 5. 제출파일에 수록되는 C레코드 수가 B레코드의 주(현)근무처수(항목9)의 합계와 일치하지 않으면 오류 6. 제출파일에 수록되는 D레코드 수가 C레코드의 종(전)근무처수(항목6)의 합계와 일치하지 않으면 오류 7. C레코드의 거주자구분코드(항목7)가 비거주자인 근로소득자에 대한 E레코드가 1개가 아니면 오류 8. C레코드의 퇴직연금,연금저축,주택마련저축,장기집합투자증권저축 소득공제금액이 있는 경우 F레코드가 존재하지 않으면 오류 9. C레코드의 월세액,거주자간 주택임차차입금원리금상환액 공제금액이 있을 경우 G레코드가 존재하지 않으면 오류

2) A레코드【제출자 레코드】

번호	서 식 항 목	항 목 설 명	오류기준
【자료관리번호】
A1	레코드 구분	영문 대문자 “A”	영문 대문자 ‘A’ 아니면 오류
A2	자료구분	근로소득 - 숫자 “20”	‘20’이 아니면 오류
A3	세무서코드	자료 접수 세무서 코드 (제출자 소재지관할 세무서 코드)	기재되어 있지 않으면 오류
A4	제출연월일	자료를 세무서에 제출하는 연월일 예)2014년10월01일 제출→20141001	날짜형식에 맞지 않으면 오류
【제출자】
A5	제출자 구분	1:세무대리인/ 2:법인/ 3:개인 중 자료제출자에 해당하는 코드를 수록	‘1’,‘2’,‘3’이 아니면 오류
A6	세무대리인 관리번호	자료제출자가 세무대리인인 경우 반드시 수록 ※세무대리인이 아닌 경우 : 공란(Space)을 수록	1.제출자가 세무대리인인 경우(A5=‘1’) 공란이면 오류 2.제출자가 세무대리인이 아닌 경우(A5≠‘1’) 공란이 아니면 오류
A7	홈택스 ID	홈택스를 이용하여 전자신고 할 경우 홈택스 ID를 수록 좌측부터 수록하며, 우측에 남는 자리는 공란 수록 (중간 공백 입력불가)	홈택스를 이용하여 전자신고하는 경우 기재되어 있지 않으면 오류
A8	세무프로그램코드	세무프로그램코드 수록 기타프로그램인 경우는 “9000”으로 수록	세무프로그램 코드가 아니면 오류
A9	사업자등록번호	제출자의 사업자등록번호	1.공란이면 오류 2.검증코드에 의한 검증기준 불부합이면 오류
A10	법인명(상호)	제출자의 법인명 또는 상호	기재되어 있지 않으면 오류
A11	담당자 부서	제출 담당 부서명	기재되어 있지 않으면 오류
A12	담당자 성명	제출 담당자의 성명
A13	담당자 전화번호	제출 담당자의 전화번호	기재되어 있지 않으면 오류
【제출내역】
A14	신고의무자수	원천징수의무자[B레코드(원천징수의무자별 집계레코드)]수	B레코드수(원천징수의무자별 집계레코드)와 일치하지 않으면 오류
A15	사용한글코드	사용한 한글코드 종류	‘101’이 아니면 오류
A16	공란	공란(Space)으로 수록	공란이 아니면 오류

3) B레코드【원천징수의무자별 집계 레코드】

번호	서 식 항 목	항 목 설 명	오류기준
【자료관리번호】
B1	레코드 구분	영문 대문자 “B”	영문 대문자 ‘B’ 아니면 오류
B2	자료구분	근로소득 - 숫자 “20”	‘20’이 아니면 오류
B3	세무서코드	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드	기재되어 있지 않으면 오류
B4	일련번호	B레코드 일련번호(1부터 순차부여) 마지막 B레코드의 일련번호와 A레코드의 신고의무자수 (A레코드 항목14)는 일치하여야 함	마지막 B레코드의 일련번호가 A레코드의 신고의무자수[A14]와 일치하지 않으면 오류
【원천징수의무자】
B5	③⑩사업자등록번호	원천징수의무자의 사업자등록번호	1.기재되어 있지 않으면 오류 2.검증코드에 의한 검증기준 불부합이면 오류
B6	①⑨법인명(상호)	원천징수의무자의 법인명 또는 상호	기재되어 있지 않으면 오류
B7	②대표자(성명)	법인 : 대표자 성명 개인 : 사업자 성명	기재되어 있지 않으면 오류
B8	④주민(법인)등록번호	법인 : 법인등록번호 개인 : 주민등록번호	1.기재되어 있지 않으면 오류 2.검증코드에 의한 검증기준 불부합이면 오류
【제출내역】
B9	주(현)근무처(C레코드)수	수록한 C레코드[주(현)근무처 레코드]의 수 (근로소득자 수와 같음)	1.주(현)근무처수 <= 0 이면 오류 2.주(현)근무처수가 C레코드수와 일치하지 않으면 오류
B10	종(전)근무처(D레코드)수	수록한 D레코드[종(전)근무처 레코드]의 수 [C레코드의 항목6(종(전)근무처 수)의 합계]	1.종(전)근무처수 < 0 이면 오류 2.종(전)근무처수가 D레코드수와 일치하지 않으면 오류
B11	총급여 총계	C레코드의 항목 63(총급여) 합계	1.총급여총계 < 0 이면 오류 2.총급여총계[B11] ≠ (C레코드의 총급여[C63] 합)이면 오류
B12	결정세액(소득세)총계	C레코드의 항목 153[결정세액(소득세)] 합계	1.결정세액(소득세)총계 < 0 이면 오류 2.결정세액(소득세)총계[B12] ≠ (C레코드의 결정세액(소득세)[C153]의합) 이면 오류
B13	결정세액(지방소득세)총계	C레코드의 항목 154[결정세액(지방소득세)] 합계	1.결정세액(지방소득세)총계 < 0 이면 오류 2.결정세액(지방소득세)총계[B14]≠(C레코드의 결정세액(지방소득세)[C154]의합) 이면 오류
B14	결정세액(농특세)총계	C레코드의 항목 155[결정세액(농특세)] 합계	1.결정세액(농특세)총계 < 0 이면 오류 2.결정세액(농특세)총계[B15] ≠ (C레코드의 결정세액(농특세)[C155]의합) 이면 오류
B15	결정세액총계	결정세액(소득세)총계+결정세액(지방소득세)총계+결정세액(농특세)총계 [항목 12+13+14]	1.결정세액총계 < 0 이면 오류 2.결정세액총계[B15] ≠ (결정세액(소득세)[B12]+결정세액(지방소득세)[B13] + 결정세액(농특세)[B14]) 이면 오류
B16	제출대상기간 코드	연간 합산제출 :“1” 휴․폐업에 의한 수시제출 :“2” 수시 분할제출 :“3”	(‘1’,‘2’,‘3’)이 아니면 오류
B17	공란	공란(Space)으로 수록	공백이 아니면 오류

4) C레코드【주(현)근무처 레코드】

번호	서식항목		항 목 설 명				오류기준
【자료관리번호】
C1	레코드 구분		영문 대문자 “C”				영문 대문자 ‘C’ 아니면 오류
C2	자료구분		근로소득 - 숫자 “20”				‘20’이 아니면 오류
C3	세무서코드		원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치				세무서코드[C3] ≠ 세무서코드[B3]이면 오류
C4	일련번호		B레코드의 원천징수의무자별로 1부터 순차 부여
【원천징수의무자】
C5	③사업자등록번호		원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치				1.사업자등록번호[C5] ≠ 사업자등록번호[B5]이면 오류 2.검증코드에 의한 검증기준 불부합이면 오류
【소득자(근로자)】
C6	종(전)근무처 수		소득자(근로자)의 종(전)근무처 수				1.종(전)근무처수 < 0이면 오류 2.소득자(근로자)의 D레코드수와 일치하지 않으면 오류
C7	거주자구분코드		거주자:1, 비거주자:2				‘1’,‘2’가 아니면 오류
C8	거주지국코드		비거주자인 경우만 기재 , 거주자는 공란 또는 ‘KR' (거주지국 코드표 참조, 영문 대문자로 기재)				1.비거주자(C7 = ‘2’)인 경우 ‘KR’, 공백이면 오류 2.거주자(C7 = ‘1’)인 경우 - 내국인(C11 =‘1’) :‘KR’또는 공백이 아니면 오류 - 외국인(C11 =‘9’) : 공백이 아니면 오류 3.기재된 국가코드가 미등록된 코드이면 오류
C9	외국인단일세율적용		적용함 : 1, 적용안함 : 2				1.(‘1’,‘2’)가 아니면 오류 2.내국인(C11=‘1’)이 ‘1’(적용함)이면 오류
C10	⑥성명		소득자의 성명				기재되어 있지 않으면 오류
C11	내․외국인 구분코드		내국인 : 1, 외국인 : 9				1. (‘1’,‘9’)가 아니면 오류 2. 내국인(C11 = ‘1’)인 경우 - 주민등록번호(C12)가 13자리, 숫자가 아니면 오류
C12	⑦주민등록번호		소득자의 주민등록번호 기재				1.기재되어 있지 않으면 오류 2.검증코드에 의한 검증기준 불부합이면 오류
C13	국적코드		외국인인 경우만 기재, 내국인은 공란 (거주지국 코드표 참조, 영문 대문자로 기재)				1.내국인(C11 = ‘1’)인 경우 - (‘KR’,공백)이 아니면 오류 2.외국인(C11 = ‘9’)인 경우 - 기재되어 있지 않으면 오류 - 기재된 국가코드가 미등록된 코드이면 오류 - ‘KR’이면 오류
C14	세대주여부		･세대주 : 1, 세대원 : 2 ･과세기간 종료일 현재 주민등록표등본에 의한 세대주 및 세대원을 구분하여 기재 ･일반적으로 외국인의 경우 단독 거주하는 경우에도 주민등록표등본 등재되지 아니하므로 ‘세대원’으로 구분				1.(‘1’,‘2’)가 아니면 오류 2.외국인(C11 = ‘9’)이 세대주(‘1’)이면 오류
C15	연말정산구분		계속근로 : 1, 중도퇴사 : 2				1.(‘1’,‘2’)가 아니면 오류 2.계속근로의 경우 주(현)근무기간 종료일이 ‘20141231’이 아니면 오류
【근무처별 소득명세- 주(현)근무처】
C16	⑩주현근무처-사업자등록번호		･근무처 사업자등록번호를 기재 ･납세조합이 근로소득에 대해 연말정산하는 경우로서 근무처의 사업자등록번호가 없는 경우 납세조합의 사업자등록번호 기재				1.기재되어 있지 않으면 오류 2.검증코드에 의한 검증기준 불부합이면 오류
C17	⑨주현근무처-근무처명		･근무처 상호 기재 ･납세조합이 근로소득을 연말정산하는 경우로서 근무처의 사업자등록번호가 없는 경우 납세조합명 기재				기재되어 있지 않으면 오류
C18	⑪근무기간 시작연월일		주(현)근무처 해당 과세기간의 근무기간 시작연월일 예)2014년 1월 1일→20140101				1.근무기간시작연월일 > 근무기간종료연월일 이면 오류 2.근무기간시작연월일이 2014.1.1～2014.12.31사이가 이니면 오류
C19	⑪근무기간 종료연월일		주(현)근무처 해당 과세기간의 근무기간 종료연월일 예)2014년12월31일→20141231				1.근무기간시작연월일 > 근무기간종료연월일 이면 오류 2.근무기간종료연월일이 2014.1.1～2014.12.31사이가 아니면 오류
C20	⑫감면기간 시작연월일		･조세특례제한법 제18조(외국인 기술자에 대한 소득세의 감면), 조세특례제한법 제30조(중소기업 취업 청년 소득세 감면) 등에 의한 감면에 해당하는 경우 해당 과세기간에 해당하는 감면기간 시작연월일 기재 (해당사항 없는 경우 0으로 채움) 예)2014년 1월 1일→20140101 ･근무기간을 초과하여 기재할 수 없음				1.감면기간시작연월일 > 감면기간종료연월일 이면 오류 2.감면기간시작연월일이 2014.1.1～2014.12.31사이가 아니면 오류 3.감면기간시작연월일 < 근무기간시작연월일(C18)이면 오류 4.산출세액(C110)> 0이고 세액감면액이 없는데(C111 +C112+C113+C114 = 0) 감면기간(C20,C21)이 기재되어 있으면 오류 5.세액감면액이 있는데(C111 +C112+C113+C114 > 0) 주(현)감면기간(C20,C21) 또는 모든 종(전)의 감면기간(D13,D14)이 기재되어 있지 않으면 오류 6.감면소득이 있는데(C53+C57+C59+C60 > 0) 감면기간(C20,C21)이 기재되어 있지 않으면 오류
C21	⑫감면기간 종료연월일		･조세특례제한법 제18조(외국인 기술자에 대한 소득세의 감면) , 조세특례제한법 제30조(중소기업 취업 청년 소득세 감면) 등에 의한 감면에 해당하는 경우 해당 과세기간에 해당하는 감면기간 종료연월일 기재 (해당사항 없는 경우 0으로 채움) 예)2014년12월31일→20141231 ･근무기간을 초과하여 기재할 수 없음				1.감면기간시작연월일 > 감면기간종료연월일 이면 오류 2.감면기간종료연월일이 2014.1.1～2014.12.31사이가 아니면 오류 3.감면기간종료연월일 > 근무기간종료연월일(C19)이면 오류 4.산출세액(C110)> 0이고 세액감면액이 없는데(C111 +C112+C113+C114 = 0) 감면기간(C20,C21)이 기재되어 있으면 오류 5.세액감면액이 있는데(C111 +C112+C113+C114 > 0) 주(현)감면기간(C20,C21) 또는 모든 종(전)의 감면기간(D13,D14)이 기재되어 있지 않으면 오류 6.감면소득이 있는데(C53+C57+C59+C60 > 0) 감면기간(C20,C21)이 기재되어 있지 않으면 오류
C22	⑬급여총액		급여총액(비과세제외)-주(현)근무처				급여총액 < 0 이면 오류
C23	⑭상여총액		상여총액(비과세제외)-주(현)근무처				상여총액 < 0 이면 오류
C24	⑮인정상여		[법인세법]에 따른 상여로 처분된 금액-주(현)근무처				인정상여 < 0 이면 오류
C25	⑮-1 주식매수선택권행사이익		주식매수선택권을 당해 법인 등에서 근무하는 기간 중 행사함으로써 얻은 이익-주(현)근무처				주식매수선택권행사이익 < 0 이면 오류
C26	⑮-2 우리사주조합 인출금		[조세특례제한법 제88조의4 제5항]의 소득-주(현)근무처				우리사주조합인출금 < 0 이면 오류
C27	⑮-3 임원퇴직소득금 액한도초과액		[소득세법 제22조 제3항]의 소득-주(현)근무처				임원퇴직소득금액한도초과액 < 0 이면 오류
C28	공란		숫자 0으로 22자리를 반드시 채움				숫자 0으로 22자리가 채워있지 않으면 오류
C29	계		항목22+ 항목23 + 항목24 + 항목25 + 항목26 + 항목27 *급여총액 + 상여총액 + 인정상여 + 주식매수선택권행사이익 + 우리사주조합인출금+임원퇴직소득금액한도초과액				1. 주(현)소득 계 < 0 이면 오류 2. [C29] ≠ [C22+C23+C24+C25+C26+C27]이면 오류
【주(현)근무처 비과세소득 및 감면 소득】서식항목 ~ -1에 해당함 (1)각 비과세 ․ 감면소득 항목별 금액을 기재 (2)월 한도가 있는 비과세소득은 근무월수를 기준으로 한도 체크
C30	-5 G01-비과세학자금	[소득세법 시행령 제11조]에 따른 비과세 소득 한도 : 해당 과세기간에 납입한 금액					비과세학자금(G01) < 0 이면 오류
C31	-9 H01-무보수위원수당	[소득세법 시행령 제12조 1호]의 소득, 한도 : 없음					무보수위원수당(H01) < 0 이면 오류
C32	-18 H05-경호·승선수당	[소득세법 시행령 제12조 9~11호]의 소득 (한도) 제9호 및 제11호 : 없음, 제10호 : 월 20만원					경호․승선수당(H05) < 0 이면 오류
C33	-4 H06-유아·초중등	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원					1.유아·초중등(H06) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
C34	-4 H07-고등교육법	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원					1.고등교육법(H07) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
C35	-4 H08-특별법	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원					1.특별법(H08) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
C36	-4 H09-연구기관 등	[소득세법 시행령 제12조 12호 나목]의 소득 한도 : 월 20만원					1.연구기관등(H09) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
C37	-4 H10-기업부설 연구소	[소득세법 시행령 제12조 12호 다목]의 소득 한도 : 월 20만원					1.기업연구소(H10) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
C38	-22 H14-보육교사 근무환경개선비		[소득세법 시행령 제12조 13호 가목]의 소득				보육교사근무환경개선비(H14) < 0이면 오류
C39	-23 H15-사립유치원 수석교사․교사의 인건비		[소득세법 시행령 제12조 13호 나목]의 소득				사립유치원 수석교사․교사의 인건비(H15) < 0이면 오류
C40	-6 H11-취재수당		[소득세법 시행령 제12조 14호]의 소득 한도 : 월 20만원				1.취재수당(H11) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
C41	-7 H12-벽지수당		[소득세법 시행령 제12조 15호]의 소득 한도 : 월 20만원				1.벽지수당(H12) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
C42	-8 H13-재해관련급여		[소득세법 시행령 제12조 16호]의 소득, 한도 : 없음				재해관련급여(H13) < 0이면 오류
C43	-26 H16-정부․공공기관지방이전기관 종사자 이주수당		[소득세법 시행령 제12조 17호]의 소득 한도 : 월 20만원				1.이주수당(H16) < 0이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
C44	-19 I01-외국정부등근무자		[소득세법 제12조 3호 차목]의 소득, 한도 : 없음				외국정부등근무자(I01) < 0 이면 오류
C45	-10 K01-외국주둔군인등		[소득세법 제12조 3호 파목]의 소득, 한도 : 없음				외국주둔군인등(K01) < 0 이면 오류
C46	M01-국외근로100만원		[소득세법 시행령 제16조 제1항 1호]의 소득 한도- 월 100만원 - 국외근로300만원(항목47)과 합하여 월 300만원이내 금액				1.국외근로100만원(M01) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 100만원) 초과시 오류 3.국외근로300만원(항목47)과 합하여 (근무월수 × 300만원) 초과시 오류
C47	M02-국외근로300만원		[소득세법 시행령 제16조 제1항 1호]의 소득 한도 - 월 300만원(원양어업․국외 등을 항해하는 선박에서 근로, 국외 등의 건설현장 등에서 근로) - 국외근로100만원(항목46)과 합하여 월 300만원이내 금액				1.국외근로300만원(M02) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 300만원) 초과시 오류 3.국외근로100만원(항목46)과 합하여 (근무월수 × 300만원) 초과시 오류
C48	M03-국외근로		[소득세법 시행령 제16조 제1항2호]의 소득 한도 : 국외등에서 받은 수당중 국내에서 지급받은 금액 상당액을 초과하여 받은 금액				국외근로(M03) < 0 이면 오류
C49	-1 O01-야간근로수당		[소득세법 제12조 3호 더목]의 소득 한도 : 연 240만원 (광산근로자 및 일용 근로자의 경우 한도 없음)				1.야간근로수당(O01) < 0 이면 오류 2.광산․일용 근로자가 아닌 경우 240만원 초과시 오류
C50	-2 Q01-출산보육수당		[소득세법 제12조 3호 머목]의 소득 한도 : 월 10만원				1.출산보육수당(Q01) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 10만원) 초과시 오류
C51	-21 R10-근로장학금		[소득세법 제12조 3호 서목] 소득				근로장학금(R10) < 0 이면 오류
C52	-11 S01-주식매수선택권		[구 조세특례제한법 제15조]의 소득 한도 : 연 3,000만원				1.주식매수선택권(S01) < 0 이면 오류 2.3,000만원 초과시 오류
C53	-12 T01-외국인기술자		[조세특례제한법 제18조]의 소득 한도 : 국내에서 내국인에게 근로를 제공하여 받은 근로소득에 대한 소득세100% (50%)				1.외국인기술자(T01) < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 기재되어 있으면 오류 3.감면기간 (C20, C21)이 기재되어 있지 않은데 외국인기술자(C53)≠ 0이면 오류 4.세액감면(조특법)이 있는데(C112 > 0) 감면소득이 없으면(C53+C57+C59+C60+(모든 종(전)의 (D46+D50+D52+D53)의 합) = 0) 오류 5.산출세액(C110)> 0이고 세액감면(조특법)이 없는데(C112 = 0) 외국인기술자(C53) ≠ 0이면 오류
C54	-14 Y02-우리사주조합인출금50%		[조세특례제한법 제88조의4 제6항]의 소득(50%) 한도 : 인출금의 50%				우리사주조합인출금50%(Y02) < 0 이면 오류
C55	-15 Y03-우리사주조합인출금75%		[조세특례제한법 제88조의4 제6항]의 소득(75%) 한도 : 인출금의 75%				우리사주조합인출금75%(Y03) < 0 이면 오류
C56	-20 Y21-장기미취업자중소기업 취업		[조세특례제한법 제30조]의 소득 한도 : 월 100만원				1.장기미취업자 중소기업취업(Y21) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 100만원) 초과시 오류
C57	-17 Z01-해저광물자원개발		[조세특례제한법 제140조]의 소득 해저광물자원개발 과세특례적용 일몰로 0을 기재				‘0’이 아니면 오류
C58	Y22-전공의 수련 보조 수당		전문과목별 전문의의 수급 균형을 유도하기 위하여 전공의에게 지급하는 수련 보조수당 한도 : 월 50만원				전공의 수련 보조수당(Y22) < 0 이면 오류
C59	-24 T10-중소기업취업 청년 소득세 감면		중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면				1.중소기업 취업 청년 소득세감면(T10) < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 기재되어 있으면 오류 3.감면기간 (C20, C21)이 기재되어 있지 않은데 중소기업취업청소년감면(C59) ≠ 0이면 오류 4.세액감면(조특법제30조)이 있는데(C113 > 0) 감면소득이 없으면(C53+C57+C59+C60+(모든 종(전)의 (D46+D50+D52+D53)의 합) = 0) 오류 5.산출세액(C110)> 0이고 세액감면(조특법제30조)이 없는데 (C113 = 0) 중소기업취업청소년감면(C59) ≠ 0이면 오류
C60	-25 T20-조세조약상 교직자감면		조세조약상 교직자 조항의 소득세 감면				1.조세조약상 교직자 감면(T20) < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 기재되어 있으면 오류 3.내국인(C11='1')인데 기재되어 있으면 오류 4.감면기간 (C20, C21)이 기재되어 있지 않은데 조세조약상교직자감면(C60) ≠ 0이면 오류 5.세액감면(조세조약)이 있는데(C114> 0) 감면소득이 없으면(C53+C57+C59+C60+(모든 종(전)의 (D46+D50+D52+D53)의 합) = 0) 오류 6.산출세액(C110)> 0이고 세액감면(조세조약)이 없는데(C114 = 0) 조세조약상교직자감면(C60) ≠ 0이면 오류
C61	비과세 계		[항목30 + ~ + 항목43+ ~ + 항목52] + [항목54 + ~ + 항목56] + 항목58				1.비과세 계 < 0 이면 오류 2.[C61] ≠ [항목30 + ~ + 항목43+ ~ + 항목52] + [항목54 + ~ + 항목56] + 항목58 이면 오류
C62	-1 감면소득 계		[항목51 + 항목55+항목57+ 항목58]				1.감면소득 계 < 0 이면 오류 2.[C62] ≠ [C53 + C57+C59+C60]이면 오류
【정산명세】
C63	총급여		･외국인근로자가 단일세율을 적용하는 경우 (주(현)소득계 + 종(전)소득계 + 주(현)비과세소득계+ 종(전)비과세소득계)에 지급명세서에 기재되지 아니하는 주(현),종(전) 비과세 소득금액을 더한 금액을 기재 ･그 외는 (주(현)소득계 + 종(전)소득계)를 기재				1.총급여 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율적용(C9=‘1’)인 경우 총급여 < {주(현)소득계(C29)+종(전)소득계(D22)+주 (현)비과세계 (C61)+종(전)비과세계(D54)}이면 오류 ⇒ [C63 < [C29]+[D22]+[C61]+[D54]이면 오류 3.외국인(C11=‘9’) 단일세율적용(C9=‘1’)이 아닌 경우 총급여 ≠ { 주(현)소득계(C29) + 종(전)소득계(D22) } 이면 오류 ⇒ [C63] ≠ [C29]+[D22]이면 오류
C64	근로소득공제		총급여액(항목63)			근로소득공제 금액	1.근로소득공제 < 0 이면 오류 2.[C64] ≠ (총급여[C63] 구간별 계산식에 의한 근로소득공제 금액) 이면 오류 3.외국인(C11=‘9’) 단일세율적용(C9=‘1’)인 경우 ‘0’이 아니면 오류
			500만원이하			총급여액의 70%
			500만원 초과 1,500만원 이하			350만원+500만원 초과금액의 40%
			1,500만원 초과 4,500만원 이하			750만원+1,500만원 초과금액의 15%
			4,500만원 초과 1억원이하			1,200만원+4,500만원 초과금액의 5%
			1억원 초과			1,475만원+1억원 초과금액의 2%
C65	근로소득금액		총급여(항목63) - 근로소득공제(항목64)				1.근로소득금액 < 0 이면 오류 2.근로소득금액 ≠ (총급여 - 근로소득공제) 이면 오류 ⇒ [C65] ≠ [C63] - [C64] 이면 오류
【기본공제】
C66	본인공제금액		공제한도 : 150만원				1.본인공제금액 < 0 또는 본인공제금액 > 150만원이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류
C67	배우자공제금액		연간소득금액 100만원이하인 배우자 공제한도 : 150만원				1.배우자공제금액 < 0 또는 배우자공제금액 > 150만원이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.배우자공제금액 > 0 인 경우 {소득공제명세(E레코드)에서 배우자(관계코드:3)이고 기본공제가 ‘여(1)’인 인원수} ≠ 1 이면 오류
C68	부양가족공제인원		부양가족공제 인원수 ･연간소득금액 100만원이하인 생계를 같이하는 부양가족으로 만20세 이하 : 1994.01.01.이후 출생, 만60세 이상 : 1954.12.31.이전 출생 (단, 위탁아동의 경우 만18세 미만 : 1997.01.01.이후 출생) ※ 다만, 소득세법에 따른 장애인에 해당하는 경우 나이 기준을 적용하지 아니함				1.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 2.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 3.거주자(C7=‘1’)인경우 공제인원≠ {소득공제명세(E레코드)의 본인(관계코드:0), 배우자(관계코드:3)를 제외한 기본공제가‘여(1)’인 인원수} 이면 오류
C69	부양가족공제금액		[150만원×항목68]				1.부양가족공제금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.부양가족공제금액 > (부양가족공제인원[C68] × 150만원)이면 오류 5.부양가족공제인원[C68] = 0인데 부양가족공제금액[C69] ≠ 0이면 오류
【추가공제】
C70	경로우대공제인원		경로우대공제 인원수 (기본공제대상자로서 만 70세이상(1944.12.31이전 출생))				1.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 2.거주자(C7=‘1’)인 경우 공제인원 ≠ {소득공제명세(E레코드)의 기본공제가‘여’(1)이고 경로우대공제가‘여’(1)인 인원수} 이면 오류 3. 비거주자(C7=‘2’)인 경우 (본인 1명만 공제 가능) - {소득공제명세(E레코드)에서 본인(관계코드:0)이 경로우대공제가‘여’(1)이고 기본공제가‘여’(1)인 공제인원} ≠ 1이면 오류 - 그 외의 경우 공제인원 ≠ 0이면 오류
C71	경로우대공제금액		[100만원 × 항목70]				1.경로우대공제금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.거주자(C7=‘1’)인 경우 경로우대공제금액 > (경로우대공제인원[C70] × 100만원)이면 오류 4.비거주자(C7=‘2’)인 경우 (본인 1명만 공제 가능) 경로우대공제금액 > 100만원이면 오류 5.경로우대공제인원[C70] = 0인데 경로우대공제금액[C71] ≠ 0이면 오류
C72	장애인공제인원		장애인공제 인원수				1.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 2.거주자(C7=‘1’)인 경우 공제인원 ≠ {소득공제명세(E레코드)의 기본공제가‘여’(1)이고 장애인공제가‘여’(1)인 인원수}이면 오류 3. 비거주자(C7=‘2’)인 경우 (본인 1명만 공제 가능) - {소득공제명세(E레코드)에서 본인(관계코드:0)이 장애인 공제가 ‘여’(1)이고 기본공제가 ‘여’(1)인 경우 공제인원} ≠ 1이면 오류 - 그 외의 경우 공제인원 ≠ 0이면 오류
C73	장애인공제금액		[200만원×항목72]				1.장애인공제금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.거주자(C7=‘1’)인 경우 장애인공제금액 > (장애인공제인원[C72] × 200만원)이면 오류 4.비거주자(C7=‘2’)인 경우 (본인 1명만 공제) 장애인공제금액 > 200만원이면 오류 5.장애인공제인원[72] = 0인데 장애인공제금액[C73] ≠ 0이면 오류
C74	부녀자공제금액		･공제한도 : 50만원 ･배우자 있는 여성근로자 ･배우자 없는 여성근로자로서 부양가족 있는 세대주 ･한부모 공제와 중복공제 불가 ･해당 과세기간의 근로소득금액 3천만원 이하				1.부녀자공제금액 < 0 또는 부녀자공제금액 > 50만원이면오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.남성이면 오류 4.부녀자공제금액[C74] > 0인 경우 소득공제명세(E레코드)에 본인(관계코드:0)이 부녀자공제‘여’(1)가 아니면 오류 5.한부모 공제금액[C75] > 0인 경우 부녀자공제금액[C74] ≠ 0이면 오류 6.근로소득금액[C65]>3,000만원 또는 부녀자공제금액>0이면 오류
C75	한부모가족 공제금액		･배우자가 없는 자로서 기본공제대상자인 직계 비속 또는 입양자가 있는 경우 연100만원 공제 가능 ･부녀자 공제와 중복공제 불가				1.한부모가족 공제금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.한부모가족 공제금액[C75] > 100만원이면 오류 5.부녀자 공제금액[C74] > 0인 경우 한부모가족 공제금액[C75] ≠ 0이면 오류 6.소득공제명세(E레코드)의 기본공제 대상자인 배우자(관계코드3)가 있는 경우 오류 7.소득공제명세(E레코드)의 본인(관계코드0)의 한부모가족공제가 ‘여’(1)인 경우 기본공제가 ‘여’(1)인 직계비속(관계코드4,5)이 없는 경우 오류
【연금보험료공제】
C76	국민연금보험료공제		국민연금법에 따라 근로자가 부담하는 연금보험료(사용자 부담금은 제외)는 전액 공제 [소득세법 제51조의 3]				1.국민연금보험료 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류
C77	-㉮공적연금보험료공제_공무원연금		공무원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제 [소득세법 제51조의 3]				1.공적연금보험료공제_공무원연금 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류
C78	-㉯공적연금보험료공제_군인연금		군인연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제 [소득세법 제51조의 3]				1.공적연금보험료공제_군인연금 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류
C79	-㉰공적연금보험료공제_사립학교교직원연금		사립학교교직원연금법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제 [소득세법 제51조의 3]				1.공적연금보험료공제_사립학교교직원연금 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류
C80	-㉱공적연금보험료공제_별정우체국연금		별정우체국법에 따라 근로자가 부담하는 기여금(또는 부담금)으로 전액공제 [소득세법 제51조의 3]				1.공적연금보험료공제_별정우체국연금 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류
【특별소득공제】
C81	-㉮보험료-건강보험료 (노인장기요양보험료 포함)		국민건강보험법 또는 노인장기요양보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료 (전액 공제) [소득세법 제52조 제1항 제1호]				1.보험료_건강보험료(노인장기요양보험료 포함) < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주 자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.건강보험료(노인장기요양보험료 포함) + 고용보험료 공제금액 > 소득공제명세(E레코드)의 건강·고용 보험료합계이면 오류 ⇒ [C81+ C82] > 소득공제명세(E레코드)의 건강·고용 보험료합계이면 오류
C82	-㉯보험료-고용보험료		고용보험법에 따라 근로자가 부담하는 보험료 (전액 공제) [소득세법 제52조 제1항 제1호]				1.보험료_고용보험료 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.건강보험료(노인장기요양보험료 포함) + 고용보험료 공제금액 > 소득공제명세(E레코드)의 건강·고용 보험료합계이면 오류 ⇒ [C81+ C82] > 소득공제명세(E레코드)의 건강·고용 보험료합계이면 오류
C83~ C90	주택자금 특별공제 관련 공통사항(항목 C83 ~ 항목 C90)
	C83 주택임차차입금원리금 상환액_대출기관 C84 주택임차차입금원리금 상환액_거주자 C86 (2011년 이전 차입분)장기주택저당차입금이자상환액_15년미만 C87 (2011년 이전 차입분)장기주택저당차입금이자상환액_15년~29년 C88 (2011년 이전 차입분) 장기주택저당차입금이자상환액_30년이상 C89 (2012년 이후 차입분 15년 이상) 고정금리․비거치식 상환대출 C90 (2012년 이후 차입분 15년 이상) 기타대출		◦공제한도 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),장기주택저당차입금이자상환액(항목86+항목87+항목88+항목89+항목90),주택마련저축공제(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 1000만원 (단, 2011년 이전 차입분으로 만기30년이상의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우 1500만원, 2012년 이후 차입분(15년이상)으로 고정금리․비거치 상환대출이 포함된 경우 1500만원, 2011년 이전차입분으로 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우 1000만원, ‘03.12.31이전 차입분으로 상환기간 10년이상 15년미만의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우는 600만원 한도) [소득세법 제52조 제4항]				1.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 2.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 3.주택임차차입금원리금상환액,장기주택저당차입금이자상환액,주택마련저축소득공제와 합하여 ①(장기주택저당차입금(30년이상) + 고정금리․비거치 상환 대출)> 0이면 1500만원 초과시 오류 ⇒ [C83 + C84] + [C86+C87+C88+C89+C90] + [C97 + C98+ C99] > 1500만원이면 오류 ②장기주택저당차입금(15년~29년) > 0이고 (장기주택저당이자상환액(30년이상)+고정금리․비거치상환대출) = 0이면 1000만원 초과시 오류 ⇒ [C83 + C84] + [C86+C87+C88+C89+C90] + [C97 + C98+ C99] > 1000만원이면 오류 ③장기주택저당차입금(15년미만) > 0, 장기주택저당차입금(15년~29년)=0, (장기주택저당차입금(30년이상) + 고정금리․비거치상환대출)=0 이면 600만원 초과시 오류 ⇒ [C83 + C84] + [C86+C87+C88+C89+C90] + [C97 + C98+ C99] > 600만원이면 오류 ④기타대출>0,장기주택저당차입금(15년미만)=0, 장기 주택저당차입금(15년~29년)=0, (장기주택저당차입금(30년이상) + 고정 금리․비거치상환대출)=0 이면 500만원 초과시 오류 ⇒ [C83 + C84] + [C86+C87+C88+C89+C90] + [C97 + C98+ C99] > 500만원이면 오류
C83	-㉮주택자금_주택임차차입금원리금상환액_ 대출기관		◦과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주로서 근로소득자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 대출기관으로부터 차입한 차입금의 원리금 상환액 ◦공제금액 : 원리금상환액 × 40%				1.주택임차차입금원리금상환액_대출기관 < 0 이면 오류 2.주택임차차입금원리금상환액_대출기관 > 300만원이면 오류 3.주택임차차입금원리금상환액_대출기관 + 주택임차차입금 원리금상환액_거주자 > 300만원이면 오류 4.주택차입금세액공제(C149) > 0 인데 기재되어 있으면 오류 5.주택임차차입금원리금상환액,주택마련저축공제금액와 합하여 300만원 초과시 오류 ⇒ [C83 + C84] +[C97 + C98+ C99] > 300만원이면 오류
C84	-㉮주택자금_주택임차차입금원리금상환액_ 거주자		◦과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주로서 근로소득자가 국민주택규모의 주택을 임차하기 위해 대부업 등을 경영하지 아니한 거주자로부터 차입한 차입금의 원리금 상환액 (해당 과세기간의 총급여액이 5천만원 이하인 근로소득자로서 단독 세대주도 가능) ◦공제금액 : 원리금상환액 × 40%				1주택임차차입금원리금상환액_거주자 < 0 이면 오류 2.총급여(C63) > 5000만원이면 오류 3.주택임차차입금원리금상환액_거주자 > 300만원이면 오류 4.주택임차차입금원리금상환액_대출기관 + 주택임차차입금 원리금상환액_거주자 > 300만원이면 오류 5.주택임차차입금원리금상환액,주택마련저축공제금액와 합하여 300만원 초과시 오류 6.주택차입금세액공제(C149) > 0 인데 기재되어 있으면 오류 7.주택자금_주택임차차입금원리금상환액_거주자 > [월세․거주자주택임차차입금소득명세(G레코드)의 주택임차차입금원리금상환액_거주자의 공제금액 합계]이면 오류
C85	월세 세액 공제 대상금액		◦과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주로서 근로소득자(해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하인 사람으로서 단독세대주도 가능)가 국민주택규모의 주택을임차하기 지출한 월세액 ◦세액공제대상금액한도 : 750만원				1.월세세액공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.총급여(C63) > 7000만원이면 오류 5.월세세액공제대상금액 > [월세․거주자주택임차차입금소득명세(G레코드)의 연간월세액 합계]이면 오류 6.월세세액공제대상금액 > 750만원이면 오류
C86	-㉯ (2011년 이전 차입분) 주택자금_장기주택저당차입금이자상환액_15년미만		◦근로소득이 있는 거주자로서 무주택 세대의 세대주가 (세대주가 주택관련 공제를 받지않은 경우 세대원) 국민주택규모의 주택(취득당시 기준시가 3억원이하)을 취득하기 위하여 당해 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 ‘03.12.31이전 차입한 상환기간 10년이상 15년미만의 장기주택저당차입금의 이자상환액 ◦공제한도 : 600만원				1.장기주택저당차입금이자상환액_15년미만 < 0 이면 오류 2.장기주택저당차입금이자상환액_15년미만 > 600만원이면 오류 3.주택차입금세액공제(C149) > 0 인데 기재되어 있으면 오류
C87	-㉯ (2011년 이전 차입분) 주택자금_장기주택저당차입금이자상환액_15년~29년		◦근로소득이 있는 거주자로서 무주택 세대의 세대주가 (세대주가 주택관련 공제를 받지않은 경우 세대원) 국민주택규모의 주택(취득당시 기준시가 3억원이하)을 취득하기 위하여 당해 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 다음에 해당하는 장기주택저당차입금의 이자상환액 상환기간 15년이상 30년미만인 경우 조세특례제한법 제98조의 3에 따른 양도소득세 과세특례대상을 2009.2.12 ~ 2010.2.11까지의 기간중에 최초로 취득하는 경우 상환기간 5년이상 ◦공제한도 : 1,000만원				1.장기주택저당차입금이자상환액_15년~29년 < 0 이면 오류 2.장기주택저당차입금이자상환액_15년~29년 > 1000만원이면 오류 3.주택차입금세액공제(C149) > 0 인데 기재되어 있으면 오류
C88	-㉯ (2011년 이전 차입분) 주택자금_장기주택저당차입금이자상환액_30년이상		◦근로소득이 있는 거주자로서 무주택 세대의 세대주가 (세대주가 주택관련 공제를 받지않은 경우 세대원) 국민주택규모의 주택(취득당시 기준시가 3억원이하)을 취득하기 위하여 당해 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 상환기간 30년이상인 장기주택저당차입금의 이자상환액 ◦공제한도 : 1,500만원				1.장기주택저당차입금이자상환액_30년이상 < 0 이면 오류 2.장기주택저당차입금이자상환액_30년이상 > 1500만원이면 오류 3.주택차입금세액공제(C149) > 0 인데 기재되어 있으면 오류
C89	-㉯ (2012년 이후 차입분 15년 이상) 고정금리․비거치식 상환 대출		◦근로소득이 있는 거주자로서 무주택 세대의 세대주가 (세대주가 주택관련 공제를 받지않은 경우 세대원) 국민주택규모의 주택(취득당시 기준시가 3억원이하)을 취득하기 위하여 당해 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 다음에 해당하는 장기주택저당차입금의 이자상환액 ‘12.01.01 이후 신규 차입분(차입금 상환기간 연장포함)인 경우 상환기간 15년이상인 경우 고정금리* 또는 비거치식 대출**인 경우 * 고정금리대출 : 차입금 70%이상 고정금리로이자지급(상환기간 15년 이상) * 비거치식대출 : 차입금 70%이상 비거치식 분할상환방식(상환기간 15년 이상) ◦공제한도 ･ 1,500만원				1.고정금리․비거치식 상환대출(15년이상) < 0이면 오류 2.고정금리․비거치식 상환대출(15년이상) > 1500이면 오류 3.주택차입금세액공제(C149) > 0 인데 기재되어 있으면 오류
C90	-㉯ (2012년 이후 차입분 15년 이상) 기타 대출		◦근로소득이 있는 거주자로서 무주택 세대의 세대주가 (세대주가 주택관련 공제를 받지않은 경우 세대원) 국민주택규모의 주택(취득당시 기준시가 3억원이하)을 취득하기 위하여 당해 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등으로부터 차입한 다음에 해당하는 장기주택저당차입금의 이자상환액(고정금리 또는 비거치식대출 제외) ‘12.01.01 이후 신규 차입분(차입금 상환기간 연장포함)인 경우 상환기간 15년이상인 경우 ◦공제한도 ･ 500만원				1.기타대출(15년이상) < 0이면 오류 2.기타대출(15년이상) > 500이면 오류 3.주택차입금세액공제(C149) > 0 인데 기재되어 있으면 오류
C91	기부금(이월분)		13년 이전 연말정산시 기부금 공제한도 미달액이 발생해서 해당과세기간으로 이월한 기부금에 대해 해당과세기간의 공제한도내 공제 가능한 기부금을 소득공제 기부금(이월분) = 이월법정기부금+이월공익법인신탁기부금+이월 종교단체 외 지정기부금+이월 종교단체 기부금				1.기부금(이월분)공제금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류
C92	공란		숫자 0으로 20자리를 반드시 채움				숫자 0으로 20자리가 채워있지 않으면 오류
C93	계		･ 보험료공제+주택자금공제+기부금(이월분) ･ [항목81 + 항목82] + [항목83+항목84+항목86+항목87+항목88+항목89+항목90]+[항목91] * 보험료공제금액(건강보험료,고용보험료)+주택자금공제(주택임차차입금원리금상환액_대출기관,주택임차차입금원리금상환액_거주자,월세액,장기주택저당차입금이자상환액_15년미만,장기주택저당차입금이자상환액_15년~29년,장기주택저당차입금이자상환액_30년이상,고정금리․비거치상환대출,기타대출)+기부금(이월분)				1.특별소득공제계 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.[C93] ≠ ( [C81 + C82] + [C83+C84+C86+C87+C88+C89+C90]+[C91]) 이면 오류
C94	차감소득금액		･ (-)금액일 경우 “0”을 수록 ･차감소득금액 = 근로소득금액(항목65) - (기본공제+추가공제 +연금보험료공제+특별소득공제계)				1.차감소득금액[C94] < 0 이면 오류 2.[C94] ≠ [C65] - ([C66]+[C67]+[C69]) -([C71]+[C73]+[C74]+[C75])-([C76]+[C77]+[C78]+ [C79]+[C80])-([C81]+[C82]+[C83]+[C84]+[C86]+ [C87]+[C88]+[C89]+[C90]+[C91]) 이면 오류
【그 밖의 소득공제】
C95	개인연금저축소득공제		근로자 본인 명의로 2000.12.31 이전에 가입하여 해당 과세기간에 납입한 금액의 40%공제 ･공제한도 : 72만원 [조특법 제86조]				1.개인연금저축소득공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.개인연금저축소득공제 > 72만원이면 오류 5.개인연금저축소득공제 > [연금·저축등소득·세액명세(F레코드) (연금_개인연금)의 공제금액 합계]이면 오류
C96	소기업·소상공인 공제부금		거주자가 중소기업협동조합법 제115조에 따른 소기업ㆍ소상공인 공제에 가입하여 해당 과세기간에 납부하는 공제부금 ･공제금액 : 납입액 전액 ･공제한도 : 연 300만원				1.소기업공제부금소득공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.소기업공제부금소득공제 > 300만원이면 오류
C97 ~ C99	주택마련저축 소득공제 공통사항(항목97 ~ 항목99)
	C97 -㉮주택마련저축소득공제_청약저축 C98 -㉯주택마련저축소득공제_주택청약종합저축 C99 -㉰ 주택마련저축 소득공제_근로자주택마련저축		◦공제한도 ･주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99) 합하여 연 300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84), 주택마련저축공제금액(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 300만원 ･주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84),월세액소득공제(항목85),장기주택저당차입금이자상환액(항목86+항목87+항목88+항목89+항목90),주택마련저축 공제(항목97+항목98+항목99)와 합하여 연 1000만원 (단, 2011년 이전 차입분으로 만기30년이상의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우 1500만원, 2012년 이후 차입분(15년이상)으로 고정금리․비거치 상환대출이 포함된 경우 1500만원, 2011년 이전차입분으로 상환기간 15년 이상 30년 미만인 경우 1000만원, ‘03.12.31이전 차입분으로 상환기간 10년이상 15년미만의 장기주택저당차입금이자비용이 포함된 경우는 600만원 한도) [소득세법 제52조 제4항]				1.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 2.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 3세대주가 아니면(C14 ≠‘1’) 오류 4.주택마련저축소득공제 합하여 300만원 초과시 오류 ⇒ [C97 + C98 + C99] > 300만원이면 오류 5.주택임차차입금원리금상환액,주택마련저축공제금액와 합하여 300만원 초과시 오류 ⇒ [C83 + C84] +[C97 + C98+ C99] > 300만원이면 오류 6.주택임차차입금원리금상환액,월세액,장기주택저당차입금이자상환액,주택마련저축소득공제와 합하여 ①(장기주택저당차입금(30년이상) + 고정금리․비거치 상환 대출))> 0이면 1500만원 초과시 오류 ⇒ [C83+ C84] + [C86+C87+C88+C89+C90] + [C97+C98+C99] > 1500만원이면 오류 ②장기주택저당차입금(15년~29년) > 0이고 (장기주택저당이자상환액(30년이상)+고정금리․비거치상환대출) = 0이면 1000만원 초과시 오류 ⇒ [C83+ C84] +[C86+C87+C88+C89+C90] + [C97+C98+C99] > 1000만원이면 오류 ③장기주택저당차입금(15년미만) > 0, 장기주택저당차입금(15년~29년)=0, (장기주택저당차입금(30년이상) + 고정금리․비거치상환대출)=0 이면 600만원 초과시 오류 ⇒ [C83+ C84] + [C86+C87+C88+C89+C90] + [C97+C98+C99] > 600만원이면 오류 ④기타대출>0,장기주택저당차입금(15년미만)=0, 장기 주택저당 차입금(15년~29년)=0, (장기주택저당차입금(30년이상) + 고정금리․비거치상환대출)=0 이면 500만원 초과시 오류 ⇒ [C83+ C84] + [C86+C87+C88+C89+C90] + [C97+C98+C99] > 500만원이면 오류
C97	-㉮주택마련저축소득공제_청약저축		◦과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주가 주택법에 따른 청약저축에 가입하여 납입한 금액 (연 납입액 120만원 한도) 다만, 2009.12.31이전 가입자의 경우 아래에 해당하는 경우에도 공제 가능 ･주택을 소유하지 않은 세대의 세대주(다만, 저축가입후 주택을 취득한 경우에는 취득 당시 주택의 기준시가 3억원이하인 경우에 한함) ･국민주택규모의 주택으로서 저축 가입당시 기준시가 3억원이하 주택을 한 채만 소유한 세대의 세대주 ◦공제금액 : 납입금액의 40%				1.주택마련저축소득공제_청약저축 < 0 이면 오류 2.주택마련저축소득공제_청약저축 > 48만원이면 오류 3.주택마련저축소득공제_청약저축 > [연금저축등명세(F레코드)의 (주택_주택청약)의 공제금액 합계]이면 오류
C98	-㉯주택마련저축소득공제_주택청약종합저축		◦과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주가 금융회사 등에 무주택확인서를 제출한 과세연도 이후에 납입한 주택청약종합저축액 (연 납입액 120만원 한도) ◦공제금액 : 납입금액의 40%				1.주택마련저축소득공제_주택청약종합저축 < 0 이면 오류 2.주택마련저축소득공제_주택청약종합저축 > 48만원이면 오류 3.주택마련저축소득공제_주택청약종합저축 > [연금저축등명세(F레코드)의 (주택_주택청약종합)의 공제금액 합계]이면 오류
C99	-㉰ 주택마련저축소득공제_근로자주택마련저축		◦과세연도 중 주택을 소유하지 아니한 세대의 세대주가 법률 제7030호 ｢한국주택금융공사법｣ 부칙 제2조에 따라 폐지된 ｢근로자의 주거안정과 목돈마련저축지원에 관한 법률｣에 따른 근로자주택마련저축에 납입한 금액 (월 납입액 15만원 이하에 한함) ◦공제금액 : 납입금액의 40%				1.주택마련저축소득공제_근로자주택마련저축 < 0 이면 오류 2.주택마련저축_근로자주택마련저축 > 72만원이면 오류 3.주택마련저축_근로자주택마련저축 > [연금저축등명세(F레코드)의 (주택_근로자)의 공제금액 합계]이면 오류
C100	투자조합출자등 소득공제		거주자가 중소기업창업투자조합 등에 2014년 12월 31일까지 출자 또는 투자한 금액의 100분의 10(개인이 직접 또는 개인투자조합을 통해 벤처기업에 투자하는 경우 2012년분 : 100분의 20, 2013년분 : 100분의 30, 2014년분 : 5천만원 이하분 100분의 50, 5천만원 초과분 100분의 30)에 상당하는 금액을 그 출자일 또는 투자일이 속하는 과세연도부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도까지 거주자가 선택하는 1과세연도의 종합소득금액에서 공제 ·공제한도 : 근로소득금액의 50%(‘2013년 이전 40%)				1.투자조합출자등소득공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.투자조합출자등소득공제 > 근로소득금액[C65] × 50%이면 오류 ⇒ [C100] > [C65] × 50% 이면 오류
C101	신용카드등 소득공제		공제문턱 : 총급여액의 25% 한도 : 300만원과 총급여액의 20% 중 적은 금액 (단, 한도초과금액이 있는 경우 한도초과금액과 합계액(전통시장 사용분 공제금액 과 대중교통 이용분 공제금액) 중 적은 금액을 추가 공제) - 전통시장 사용분 공제금액과 대중교통 이용분 공제금액에 대한 추가 공제는 각각 100만원 - 최대 500만원까지 공제 가능 소득공제율 : 총급여 25% 초과사용에 대해 ･신용카드(전통시장‧대중교통 사용분 제외) : 15% ･현금영수증(전통시장‧대중교통 사용분 제외) : 30% ･직불카드 등(전통시장‧대중교통 사용분 제외) : 30% ･전통시장 사용분 : 30% ･대중교통 이용분 : 30% ･‘14년 하반기 전통시장사용분‧대중교통이용분‧ 체크카드‧현금영수증 본인 사용액이 ’13년 사용분의 50%보다 증가한 금액 : 40% [조특법 제126조의 2]				1.신용카드등 소득공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.총급여 25% > 신용카드 등 사용금액합계인 경우 신용카드등 소득공제금액 > 0 이면 오류 5.신용카드등 소득공제 > 신용카드등 소득공제계산값 이면 오류 ※ 신용카드등소득공제계산값 = ⑦,⑧, 중 작은금액 + + 소득공제명세(E레코드)의 본인(관계코드:0),배우자(관계코드:3),직계존비속(관계코드:1,2,4,5)의 ① 전통시장사용분공제금액 = 전통시장사용분(신용카드․현금영 수증․직불․선불카드)⨉30% ② 대중교통 이용분 공제금액 = 대중교통이용분(신용카드․현금영수증․직불․선불카드)⨉30% ③ 현금영수증ㆍ직불․선불카드사용분공제금액 = 현금영수증ㆍ직 불․선불카드 사용분(전통시장ㆍ대중교통이용분에 포함된 금액 제 외)⨉30% ④ 신용카드사용분공제금액 = 신용카드사용분(=신용카드등 사용금액 합계액 - 전통시장사용분 -대중교통이용분 - 현금영수증ㆍ직불․선불카드 사용분)⨉15% ⑤ 다음의 어느 하나에 해당하는 금액 •최저사용금액(=총급여⨉25%)≦신용카드사용분 경우: =최저사용금액(=총급여⨉25%)⨉15% •최저사용금액(=총급여⨉25%)>신용카드사용분 경우: =신용카드사용분⨉15%+{최저사용금액(=총급여⨉25%)- 신용카드사용분}⨉30% ⑥ 추가공제율 사용분 공제금액 ⑥-1 본인이 사용한 2013년 신용카드등사용금액합계(2013년 전통시장,대중교통,직불‧선불카도,현금영수증,신용카드사용분) ⑥-2 본인이 사용한 2014년 신용카드등사용금액합계(2014년 전통시장,대중교통,직불‧선불카도,현금영수증, 신용카드사용분) ⑥-3 본인이 사용한 2013년 추가공제율 사용분(2013년 전통시장,대중교통,직불‧선불카도,현금영수증 사용금액 합계) ⑥-4 본인이 사용한 2014년 추가공제율 사용분(2014년7월1일~12월31일까지 전통시장,대중교통,직불‧선불카도,현금영수증 사용금액 합계) • 항목(⑥-1) < 항목(⑥-2)인 경우 항목⑥ = (항목(⑥-4)-(항목(⑥-3)× 50%) × 10% 만약 계산값 항목⑥이 음수이면 0 • 항목(⑥-1) >= 항목(⑥-2)인 경우 항목⑥=0 ⑦ 신용카드등소득공제금액 = ①+②+③+④-⑤+⑥ (신용카드등소득공제금액 < 0인 경우 신용카드등 소득공제금액은 0) ⑧ 총급여(C63) × 20% 300만원 전통시장 추가공제 금액 • ⑦-MIN(⑧,) > 0인 경우 전통시장 추가공제 = MIN((⑦-MIN(⑧,)), ①전통시장사용분 공제금액, 100만원) • ⑦-MIN(⑧,) ≦ 0인 경우 전통시장 추가공제 = 0 대중교통 이용분 추가공제 금액 • (⑦-MIN(⑧,))- > 0인 경우 대중교통 추가공제 = MIN((⑦-MIN(⑧,))-, ②대중교통이용분공제금액, 100만원) • (⑦-MIN(⑧,))- ≦ 0인 경우 대중교통 추가공제 = 0
C102	우리사주조합출연금		한도액 : 400만원 [조특법 제88조의4]				1.우리사주조합출연금소득공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.우리사주조합출연금소득공제 > 400만원이면 오류
C103	우리사주조합 기부금		우리사주조합원이 아닌 근로자가 우리사주조합에 기부하는 기부금을 공제				1.우리사주조합기부금공제금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.한도초과여부 확인
C104	고용유지중소기업 근로자소득공제		임금삭감액의 50% 소득공제 한도 : 연간 1,000만원				1.고용유지중소기업근로자소득공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.고용유지중소기업근로자소득공제 > 1000만원이면 오류 5.임금삭감액의 50% 초과여부 확인
C105	목돈안드는전세이자상환액공제		2015.12.31일까지 임대인이 목돈 안드는 전세보증금을 금융회사로부터 차입하고 임차인이 해당 차입금의 이자를 상환하는 경우 임대인의 해당 과세기간의 종합소득금액에서 공제 ･공제금액 : 임차인의 이자상환액 × 40% ･공제한도 : 300만원 [조특법 제99조의7] ･농어촌특별세대상 공제항목				1.목돈안드는전세이자상환액공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.목돈안드는전세이자상환액공제 > 300만원이면 오류
C106	장기집합투자증권저축		근로소득이 있는 거주자가 장기집합투자증권저축에 2015년 12월 31일까지 가입하는 경우 가입한 날로부터 10년동안 각 과세기간에 납입한 금액의100분의 40에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 근로소득 금액에서 공제 ･가입대상 : 직전 과세기간 총급여액이 5,000만원 이하 근로자(일용근로자 제외) ･공제금액 : 연납입액의 40% 소득공제(연 납입한도 600만원) ･공제한도 : 240만원 [조특법 제91조의16] ･농어촌특별세대상 공제항목				1.장기집합투자증권저축 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.총급여(C63)>8,000만원인데 장기집합투자증권저축>0이면 오류 5.장기집합투자증권저축 > 240만원이면 오류 6.장기집합투자증권저축 공제 > [연금저축등명세(F레코드)의 장기집합투자증권저축의 공제금액 합계]이면 오류
C107	그 밖의 소득공제계		･항목95+ 항목96 + [항목97 + 항목98 + 항목99 ]+ 항목100 + 항목101 + 항목102+항목103+항목104+항목105+항목106				1.그 밖의 소득공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.[C107]≠ [C95]+[ C96] + [C97 + C98 + C99 ]+ [C100] + [C101 ]+ [C102]+[C103]+[C104]+[C105]+[C106]이면 오류 4.그 밖의 소득공제계(C107) > 차감소득금액(C94) 이면 오류
C108	소득공제종합한도초과액		･ (-)금액일 경우 “0”을 수록 ･소득공제 종합한도 초과액 대상 항목 - 주택임차차입금원리금상환액(항목83+항목84) - 장기주택저당차입금 이자상환액(항목86+항목 87+항목88+항목89+항목90) - 소기업공제부금소득공제(항목96) - 주택마련저축(항목97+항목98+항목99) - 투자조합출자등소득공제(2013년 투자분, 2014년 투자분(개인이 벤처기업 투자분 제외)(항목100) - 신용카드 등 소득공제(항목101) - 우리사주조합출연금(항목102) - 장기집합투자증권저축(항목106) ･소득공제 종합한도 초과액 대상 항목들의 공제금액 합 - 2,500만원				1.소득공제 종합한도 초과액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.차감소득금액(C94) = 0원인 경우 소득공제종합한도(C108)이 0이 아니면 오류 4.근로소득금액보다 소득공제종합한도초과액 항목들의 합이 크면 오류 [C65] > ( [C83+C84]+C86+C87+C88+C89+C90]+[C96]+ [C97+C98+C99]+[C100]+[C101]+[C102]+[C106]) 5.[C108] ≠ ( [C83+C84]+[C86+C87+C88+C89+C90]+[C96]+ [C97+C98+C99]+[C100]+[C101]+[C102]+[C106]))-2500만원 이면 확인대상 6.계산된값이 음수인 경우 0이 아니면 오류
C109	종합소득 과세표준		･(-)금액일 경우 “0”을 수록 ･차감소득금액[항목94]-그밖의소득공제계[항목107]+특별공제 종합한도 초과액[항목108] 단, 차감소득금액 - 그밖의 소득공제계 < 0인 경우 차감소득금액 - 그 밖의 소득공제계 = 0				1.종합소득 과세표준 < 0 이면 오류 2.[C109] ≠ (차감소득금액[C94] - 그밖의소득공제계[C107]+특별공제한도초과액[C108])이면 오류 단, 차감소득금액 - 그밖의 소득공제계 < 0인 경우 차감소득금액 - 그 밖의 소득공제계 = 0
C110	산출세액		▸종합소득과세표준에 따른 세율 적용 (외국인․단일세율적용 : 종합소득과세표준(=총급여액)의 17%)				1.산출세액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 [C110] ≠ 종합소득과세표준[C109] × 17% 이면 오류 3. 2이외 [C110] ≠ (종합소득과세표준[C109]에 의한 산출세액 계산값)이면 오류
			종합소득과세표준(항목109)		세율
			1,200만원이하		6%
			1,200만원 초과 4,600만원 이하		종합소득과세표준×15%-108만원
			4,600만원 초과 8,800만원 이하		종합소득과세표준×24%-522만원
			8,800만원 초과 1억5천만원이하		종합소득과세표준×35%-1,490만원
			1억5천만원 초과		종합소득과세표준×38%-1,940만원
【세액감면】
C111 ~ C114	세액감면 항목 공통사항(항목111 ~ 항목114)
	소득세법 조특법(제외) 조특법 제30조 조세조약						1.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 2.주(현) 감면기간(C20,C21)과 모든 종(전)의 감면기간( D13, D14)이 기재되어 있지 않은데 ([C111]+[C112]+[C113]+[C114]) ≠ 0 이면 오류
C111	소득세법		소득세법에 의한 세액감면				1.세액감면(소득세법) < 0 이면 오류 2.내국인(C11=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.세액감면(소득세법) > 산출세액[C110]이면 오류
C112	조특법(제외)		조세특례제한법에 의한 세액감면( 제외)				1.세액감면(조특법[C129]) < 0 이면 오류 2.내국인(C11 =‘1’)인 경우 (조특법[C112])≠0이면 오류 3.세액감면(조특법[C112]) > 산출세액[C110]이면 오류 4.감면소득이 없는데(C53+C57+C59+C60+(모든 종(전)의 (D46,D50,D52,D53)의 합) = 0) 세액감면(조특법[C129]) ≠ 0이면 오류
C113	조특법 제30조		조세특례제한법 제30조에의한 세액감면 *중소기업 취업 청년 소득세 감면				1.세액감면(조특법[C113]) < 0 이면 오류 2.세액감면(조특법[C113]) > 산출세액[C110]이면 오류 3.감면소득이 없는데(C53+C57+C59+C60+(모든 종(전)의 (D46,D50,D52,D53)의 합) = 0) 세액감면(조특법[C113]) ≠ 0이면 오류 4.산출세액(C110)> 0이고 중소기업취업청년감면(C59,D52)이 없는데 세액감면(C113, 조특법제30조) ≠ 0이면 오류 5.조특법제30조(C113) > 산출세액 × {중소기업취업청년소득세감면소득(C59+D52)/총급여(C63)} × 100%이면 오류
C114	조세조약		조세조약에 의한 세액감면 *조세조약의 교직자 조항에 의하여 소득세를 감면받는 교사 및 교수등				1.세액감면(조세조약) < 0 이면 오류 2.세액감면(조세조약) > 산출세액[C110]이면 오류 3.감면소득이 없는데(C53+C57+C59+C60+(모든 종(전)의 (D46,D50,D52,D53)의 합) = 0) 세액감면(조세조약[C114]) ≠ 0이면 오류 4.산출세액(C110)> 0이고 조세조약상교직자감면(C60,D53)이 없는데 세액감면(C114,조세조약) ≠ 0이면 오류
C115	공란		숫자 0으로 10자리를 반드시 채움				숫자 0으로 10자리가 채워있지 않으면 오류
C116	세액감면계		[항목111 + 항목112 + 항목113+항목114]				1.세액감면계 < 0 이면 오류 2.[C116] > 산출세액[C110]이면 오류 3.[C116] ≠ [C111 + C112 + C113 + C114]이면 오류
【세액공제】
C117	근로소득세액공제		근로소득 세액공제(번 계산값) 근로소득 세액공제 계산값 산출세액(항목110)이 ·130만원 이하 : 산출세액 × 55% ·130만원 초과 : 71만5천원+(130만원초과금액의30%) ·근로소득 세액공제 한도 적용				1.근로소득세액공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.[C117] > (근로소득세액공제 계산값)이면 오류 4.감면급여비율 < 0 또는 감면급여비율 > 1이면 오류 5.근로소득세액공제금액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
			총급여액(항목63)	세액공제 한도
			3,300만원 이하	74만원
			3,300만원 초과 7,000만원 이하	74만원 - [(총급여-3300만원)×0.008] → 계산된 금액이 66만원보다 적은 경우 66만원
			7,000만원 초과	66만원 - [(총급여-7,000만원)×0.5] → 계산된 금액이 50만원보다 적은 경우 50만원
			감면급여비율 적용[소득세법 제59조] · 근로소득 세액공제 계산값() × (1-감면급여비율) · 감면급여비율 : {중소기업취업청년소득세감면소득(C59) / 총급여(항목63) × 감면율 (100% 또는 50%) } + {중소기업취업청년소득세감면소득(D52) / 총급여(항목63) × 감면율 (100% 또는 50%) }
C118	-㉮자녀 세액공제 인원		자녀 세액공제 인원 수 · 근로자의 기본공제대상자에 해당하는 자녀 수(입양자 및 위탁 아동 포함) · 소득공제명세의 관계코드(4,8)인 기본공제대상자				1.자녀세액공제인원 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.거주자(C7='1')인 경우 ·공제인원={소득공제명세(E레코드)의 기본공제가 ‘여(1)’인 직계비속(관계코드4,8) 인원수} ·자녀세액공제인원수 > 공제인원 이면 오류
C119	-㉮자녀 세액공제		C118 인원에 대해서 다음에 해당하는 금액을 근로소득에 대한 종합소득 산출세액에서 공제 · 자녀세액공제 공제인원이 1명 : 15만원 · 자녀세액공제 공제인원이 2명 : 30만원 · 자녀세액공제 공제인원이 3명이상인 경우 : 30만원 + (자녀세액공제인원-2)×30만원				1.자녀세액공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.거주자(C7='1')인 경우 ·공제인원[C118]이 2명 이하인 경우 자녀세액공제액[C119] > 공제인원[C118]×15만원이면 오류 ·공제인원[C118]이 3명 이상인 경우 자녀세액공제액 [C119] > 30만원 + (공제인원[C118]-2)×30만원이면 오류 5.자녀세액공제금액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C120	-㉯6세이하 자녀 세액공제 인원		6세 이하 세액공제 인원 수 · 기본공제대상자 중 2008.1.1 이후 출생한 자녀 수(입양자 및 위탁 아동 포함) · 소득공제명세의 관계코드(4,8)인 기본공제대상자 중 ‘6세 이하’ 인원수				1.6세이하 자녀세액공제 인원< 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.거주자(C7='1')인 경우 ·공제인원={소득공제명세(E레코드)의 6세이하가 ‘여(1)’인 직계비속(관계코드4,8) 인원수} ·6세이하자녀세액공제인원수 > 공제인원 이면 오류
C121	-㉯6세이하 자녀 세액공제		C120인원이 2명이상시 2자녀부터 1명당 15만원 · 6세이하 세액공제 금액 = (6세이하세액공제인원 - 1) × 15만원				1.6세이하 자녀세액공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.거주자(C7='1')인 경우 ·6세이하자녀세액공제액 [C121] > (6세이하자녀세액공제인원수[C120]-1) × 15만원 이면 오류
C122	-㉰출생․입양세액공제 인원		출산·입양 세액공제 인원 수 · 기본공제 대상자 중 2014년 출생한 자녀 수(2014년 입양자 포함) · 소득공제명세의 관계코드(4,8)인 기본공제대상자 중 ‘출생·입양’ 인원 합계				1.출산‧입양 세액공제 인원< 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.거주자(C7='1')인 경우 ·공제인원={소득공제명세(E레코드)의 출산‧입양이 ‘여(1)’인 직계비속(관계코드4) 인원수} ·출산‧입양 세액공제인원수 > 공제인원 이면 오류
C123	-㉰출생․입양세액공제		C122 인원 1명당 30만원 출산‧입양 세액공제 금액 = 출산‧입양 세액공제 인원수 × 30만원				1.출산‧입양 세액공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.거주자(C7='1')인 경우 ·출산‧입양 세액공제액 [C123] > (출산‧입양 세액공제인원수[C122]) × 30만원 이면 오류
C124	연금계좌_과학기술인공제_공제대상금액		･과학기술인공제회법에 따라 근로자가 부담하는 부담금 ･공제한도 : 과학기술인공제(항목124)+근로자퇴직급여보장법(항목126)+연금저축(항목128)와 합하여 400만원한도				1.연금계좌소득공제_과학기술인공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7='2')인 경우 0이 아니면 오류 4.연금계좌소득공제_과학기술인[C124] + 연금계좌소득공제_근로자퇴직급여[C126] + 연금계좌소득공제_연금저축[C128] > 400만원이면 오류
C125	연금계좌_과학기술인공제_세액공제액		･근로자가 연금계좌(과학기술인공제)에 납입한 금액중 공제대상금액의 12%(총급여가 5,500만원 이하자의 경우 15%) ･항목124 × 12(15)%				1.연금계좌_과학기술인공제_세액공제액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7='2')인 경우 0이 아니면 오류 4.총급여가 5500만원 이하인 경우 과학기술인세액공제(C125) > (과학기술인공제대상금액(C124×15%) 5.총급여가 5500만원 초과인 경우 과학기술인세액공제(C125) > (과학기술인공제대상금액(C124×12%) 6.과학기술인세액공제 > [연금저축등명세(F레코드)의 (퇴직연금계좌_과학기술인)의 세액공제금액 합계]이면 오류 7.과학기술인세액공제금액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C126	연금계좌_근로자퇴직급여보장법에따른 퇴직급여_공제대상금액		･근로자퇴직급여보장법에 따라 근로자가 부담하는 부담금 ･공제한도 : 과학기술인공제(항목124)+근로자퇴직급여보장법(항목126)+연금저축(항목128)와 합하여 400만원한도				1.연금계좌소득공제_근로자퇴직급여공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7='2')인 경우 0이 아니면 오류 4.연금계좌소득공제_과학기술인[C124] + 연금계좌소득공제_근로자퇴직급여[C126] + 연금계좌소득공제_연금저축[C128] > 400만원이면 오류
C127	연금계좌_근로자퇴직급여보장법에따른 퇴직급여_세액공제액		･근로자가 연금계좌(근로자퇴직급여보장법)에 납입한 금액중 공제대상금액의 12%(총급여가 5,500만원 이하자의 경우 15%) ･항목126 × 12(15)%				1.연금계좌_근로자퇴직급여_세액공제액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7='2')인 경우 0이 아니면 오류 4.총급여가 5500만원이하인 경우 근로자퇴직급여세액공제(C127) > (근로자퇴직급여공제대상금액(C126)×15%) 5.총급여가 5500만원초과인 경우 근로자퇴직급여세액공제(C127) > (근로자퇴직급여공제대상금액(C126)×12%) 6.근로자퇴직급여세액공제 > [연금저축등명세(F레코드)의 (퇴직연금계좌_근로자퇴직급여)의 세액공제금액 합계]이면 오류 7.근로자퇴직급여세액공제금액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C128	연금계좌_연금저축_공제대상금액		･근로자 본인 명의로 2001.1.1 이후에 가입하여 해당 과세기간에 납입한 금액 ･공제한도 : 과학기술인공제(항목124)+근로자퇴직급여보장법(항목126)+연금저축(항목128)와 합하여 400만원한도				1.연금계좌소득공제_연금저축공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 3.연금계좌소득공제_과학기술인[C124] + 연금계좌소득공제_근로자퇴직급여[C126] + 연금계좌소득공제_연금저축[C128] > 400만원이면 오류
C129	연금계좌_연금저축_세액공제액		･근로자가 연금계좌(연금저축)에 납입한 금액중 공제대상금액의 12%(총급여가 5,500만원 이하자의 경우 15%) ･항목128 × 12(15)%				1.연금계좌_근로자퇴직급여_세액공제액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.총급여가 5500만원 이하인 경우 연금저축세액공제(C129) > (연금저축공제대상금액(C128)×15%) 5.총급여가 5500만원 초과인 경우 연금저축세액공제(C129) > (연금저축공제대상금액(C128)×12%) 6.연금저축세액공제 > [연금저축등명세(F레코드)의 (연금저축계좌_연금저축)의 세액공제금액 합계]이면 오류 7.연금저축세액공제금액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C130	특별세액공제_보장성보험료_공제대상금액		･공제한도를 적용한 보장성보험료를 기재 ･근로자가 지급한 기본공제대상자를 피보험자로 하는 보장성보험의 보험료(장애인전용보장성보험료 제외) ･공제한도 : 100만원				1.보장성보험공제대상금액 > 100만원이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.보장성보험공제대상금액 > 소득공제명세(E레코드)의 보장성보험료합계 이면 오류 ⇒ [C130] > 소득공제명세(E레코드)의 보장성보험료합계이면 오류
C131	특별세액공제_보장성보험료_세액공제액		･C130의 12%				1.보장성보험세액공제액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.보장성보험세액공제([C131] > (보장성보험공제대상금액(C130)×12%) 5.보장성보험세액공제금액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C132	특별세액공제_장애인전용보장성보험료_공제대상금액		공제한도를 적용한 장애인 전용 보장성보험료를 기재 ･근로자가 지급한 기본공제대상자 중 장애인을 피보험자 또는 수익자로 하는 장애인 전용보험의 보험료(이 경우 보험계약 또는 보험료납입영수증에 장애인 전용보험으로 표시된 것을 말함) ･공제한도 : 100만원				1.장애인 전용 보장성보험공제대상금액 > 100만원이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.장애인전용보장성보험공제대상금액 > 소득공제명세(E레코드)의 장애인전용보장성보험료합계이면 오류 ⇒ [C132] > 소득공제명세(E레코드)의 장애인전용보장성보험료합계이면 오류
C133	특별세액공제_장애인전용보장성보험료_세액공제액		･C132의 15%				1.장애인전용보장성보험세액공제액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.보장성보험세액공제([C133] > (장애인전용보장성보험공제대상금액(C132)×15%) 5.보장성보험세액공제금액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C134	특별세액공제_의료비_공제대상금액		･기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 아니함)를 위하여 해당 근로자가 부담한 의료비 중 ･(한도없음)본인·장애인·65세이상자(1949.12.31이전출생)인 자를 위하여 지출한 금액 ･(700만원한도적용)본인·장애인·65세이상자(1949.12.31이전출생)를 위하여 지출한 의료비를 제외한 금액 ･미용·성형수술비용 및 건강증진 의약품 구입비용은 공제대상에서 제외				1.의료비공제대상금액(C127) < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 의료비공제대상금액(C127)이 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 의료비공제금액대상금액(C134)이 0이 아니면 오류 4.의료비공제대상금액(C134) > 의료비공제금액계산값이면 오류 ※ 의료비공제금액계산값 = ① + ② (만약, ① + ② < 0 이면 의료비공제금액계산값 = 0) ① 소득공제명세(E레코드)의 본인, 과세기간종료일 65세이상인자 (1949.12.31이전 출생), 장애인의 의료비 합계액 * ①외의 부양가족의 의료비 합계액이 총급여액의 3%에 미달하는 경우에는 그 미달하는 금액을 ①의 의료비합계액에서 뺀 금액을 ①의 의료비 공제금액으로 함 ② [위①에 해당하지 않는 그 외 부양가족의 소득공제명세(E레코드)의 의료비 합계액 - 총급여액[C63]의 3%]와 700만원중 작은 금액
C135	특별세액공제_의료비_세액공제액		･의료비공제대상금액(항목134)의 15%				1.의료비세액공제액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.의료비세액공제(C135) > (의료비공제대상금액(C134)×15%) 5.의료비세액공제금액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C136	특별세액공제_교육비_공제대상금액		･근로소득자가 기본공제대상자(나이의 제한을 받지 아니함)를 위하여 지급하는 교육비 ･취학전아동과 초·중·고등학생 : 1인당 연300만원 한도 ･대학생 : 1인당 연900만원 한도 ･본인 : 전액 ･장애인 특수교육비 : 전액 [소득세법 제52조 제3항]				1.교육비공제대상금액(C129) < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 교육비공제대상금액 (C129) 이 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 교육비공제금액(C136)이 0이 아니면 오류 4.교육비공제금액(C136) > 소득공제명세(E레코드)의 교육비 합계이면 오류
C137	특별세액공제_교육비_세액공제액		･교육비공제대상금액(항목129)의 15%				1.교육비세액공제액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.교육세액공제(C137) > (교육비공제대상금액(C136)×15%) 5.교육비세액공제액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C138	-㉮특별세액공제_기부금_정치자금_10만원이하_공제대상금액		･근로소득자가 정치자금법에 따라 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 정치자금 ･정치자금기부금 10만원 이하분에 대한 공제 대상금액				1.정치자금10만원이하공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.정치자금기부금10만원이하공제대상금액 > 10만원이면 오류
C139	-㉮특별세액공제_기부금_정치자금_10만원이하_세액공제액		･정치자금기부금 10만원 이하분에 대한 세액공제금액 기부금액의 110분의 100 세액공제(최대 90,909원)				1.정치자금기부금10만원이하공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.정치자금10만원이하세액공제액 > (정치자금10만원이하공제대상금액 × 100) / 110 5.정치자금_10만원이하 세액공제액이 90,909원보다 크면 오류 6.정치자금_10만원이하 세액공제액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C140	-㉮특별세액공제_기부금_정치자금_10만원초과_공제대상금액		･근로소득자가 정치자금법에 따라 정당(후원회 및 선거관리위원회 포함)에 기부한 정치자금 ･정치자금기부금 10만원 초과분 공제 한도 : 근로소득금액				1.정치자금기부금10만원초과공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류
C141	-㉮특별세액공제_기부금_정치자금_10만원초과_세액공제액		･정치자금기부금 10만원 초과분 ･세액공제액(+) 10만원 초과 ~ 3천만원이하 : 해당금액의 100분의 15 3천만원 초과 : 해당금액의 100분의 25				1.정치자금기부금10만원초과공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.정치자금10만원초과세액공제액(C141) > 정차지금10만원초과세액공제액계산값(+)이면 오류 정치자금기부금공제대상금액(C139+C141)> 0만원이고 정치자금기부금공제대상금액(C139+C141)<= 3,000만원인 경우 정치자금기부금10만원초과분세액공제액 = (C141 × 15 / 100) 정치자금기부금공제대상금액(C139+C141)> 3,000만원인경우 정치자금기부금10만원초과분세액공제액 = (((C139+C141)-3,000만원) × 25 / 100) 5.정치자금10만원초과세액공제액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C142	-㉯특별세액공제_기부금_법정기부금_공제대상금액		･해당 과세기간에 지출한 법정기부금 공제금액 합계 ･이월 법정기부금은 특별소득공제항목 중 기부금(이월분) 항목에 기입				1.법정기부금공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류
C143	-㉯특별세액공제_기부금_법정기부금_세액공제액		･해당 과세기간에 지급한 한도 내 법정기부금과 지정기부금을 합한 금액의 100분의 15(해당금액이 3천만원을 초과하는 경우 그 초과분은 100분의 25) ･법정기부금 세액공제액 계산값 = + 법정기부금공제대상금액(항목142)+지정기부금공제대상금액(항목144)<=3,000만원인 경우, 법정기부금 공제대상금액 3천만원이하분의 세액공제액 = (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])×0.15×(법정기부금공제금액[항목142] / (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])) 법정기부금공제대상금액(항목142)+지정기부금공제대상금액(항목144)>3,000만원인 경우, 법정기부금 공제대상금액 3천만원초과분의 세액공제액 = ((법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])-3000만원)×0.25×(법정기부금공제금액[항목142] / (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])) ※ 만약,계산시 (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])-3000만원)이 음수이면 계산값은 0				1.법정기부금공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.법정기부금세액공제액(C143) > 법정기부금세액공제액계산값 보다 크면 오류 ※법정기부금세액공제액계산값은 항목수록요령 참조 5.법정기부금세액공제액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C144	-㉰특별세액공제_기부금_지정기부금_공제대상금액		･해당 과세기간에 지출한 지정기부금 공제금액 합계 ･이월 지정기부금(종교단체 외, 종교단체)은 특별소득공제항목 중 기부금(이월분) 항목에 기입				1.법정기부금공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류
C145	-㉰특별세액공제_기부금_지정기부금_세액공제액		･해당 과세기간에 지급한 한도 내 법정기부금과 지정기부금을 합한 금액의 100분의 15(해당금액이 3천만원을 초과하는 경우 그 초과분은 100분의 25) ･지정기부금 세액공제 = + 법정기부금공제대상금액(항목142)+지정기부금공제대상금액(항목144)<=3,000만원인 경우, 법정기부금 공제대상금액 3천만원이하분의 세액공제액 = (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])×0.15×(지정기부금공제금액[항목144] / (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])) 법정기부금공제대상금액(항목142)+지정기부금공제대상금액(항목144)>3,000만원인 경우, 법정기부금 공제대상금액 3천만원초과분의 세액공제액 = ((법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])-3000만원)×0.25×(지정기부금공제금액[항목144] / (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])) ※ 만약,계산시 (법정기부금공제금액[항목142]+지정기부금공제금액[항목144])-3000만원)이 음수이면 계산값은 0				1.지정기부금공제대상금액 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.지정기부금세액공제액(C145) > 지정기부금세액공제액계산값 보다 크면 오류 ※지정기부금세액공제액계산값 항목수록요령 참조 5.지정기부금세액공제액이 [산출세액(C110) - 세액감면계(C116)] 보다 크면 오류
C146	특별세액공제계		･특별세액공제계 = 보장성보험세액공제액+장애인전용보장성보험세액공제액+의료비세액공제액+교육비세액공제액+정치자금기부금세액공제액_10만원이하분세액공제액+정치자금기부금세액공제액_10만원초과분세액공제액+법정기부금_세액공제액+지정기부금_세액공제액 [항목146]=[항목131+항목133+항목135+ 항목137 + 항목139 + 항목141+항목143+항목145]				1.특별세액공제계 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.특별세액공제계(C146)≠(C131 + C133 + C135 +C137+C139+C141+C143+C145)
C147	표준세액공제		･근로자가 특별소득공제, 특별세액공제,월세세액공제를 신청하지 아니한 경우 연 13만원을 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 공제 ･,중 근로자에게 유리한 쪽을 적용 특별소득공제, 특별세액공제,월세세액공제를 적용 후 결정세액 이 경우 표준세액공제란에 “0”을 기재 표준세액공제(13만원)을 적용시 결정세액 이 경우 특별소득공제, 특별세액공제(정치자금세액공제 10만원 이하분, 10만원 초과분 제외),월세세액공제 항목들에 ‘0’을 기재 표준세액공제 13만원 적용 ･정치자금세액(10만원이하분, 10만원초과분)공제, 우리사주기부금은 표준세액공제 계산식에서 제외				1.표준세액공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.표준세액공제 > 13만원인 경우 오류 5.표준세액공제 > 0이고 표준세액공제 <= 13만원인 경우 특별소득공제항목들의 합이 0이 아니면 오류 ·[C81 + C82] +[C83+C84+C86+C87+C88+C89+C90]+[C91]≠0이면 오류 특별세액소득공제항목의 합이 0이 아니면 오류 ·[C130+C131+C132+C133+C134+C135+C136+C137+C142+C143+C144+C145]≠0이면 오류 월세세액공제항목(세액공제대상금액, 세액공제액)이 0이 아니면 오류 ·[C85]+[C151]≠0이면 오류
C148	납세조합공제		[소득세법 제150조] 납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득산출세액의 10%				1.납세조합공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.주(현), 종(전)의 원천징수의무자가 모두 납세조합이 아닌데 납세조합공제금액이 기재되어 있으면 오류 ⇒ 주(현)의 원천징수의무자(C5)가 납세조합이 아니고, 종(전)의 납세조합여부(D8)='2'인데 납세조합공제금액≠0이면 오류 4.납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득산출세액의 10% 초과여부 확인
C149	주택차입금		[구 조세감면규제법 제92조의4 ‘98.12월 개정법률부칙 제12조 5항]				1.주택차입금세액공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.주택차입금세액공제 > 0이고 장기주택저당차입금이자상환액이 0보다 크면 오류
C150	외국납부		[소득세법 제57조]				1.외국납부세액공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류
C151	월세세액공제		･월세세액공제대상금액(항목85)의 10% ･세액공제 한도 : 75만원				1.월세세액공제 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)인 경우 0이 아니면 오류 4.월세세액공제액 > 월세세액공제대상금액(C85) × 10% 5.월세세액공제액(C151) > 75만원보다 크면 오류 6.월세세액공제액이 [산출세액(C110)-세액감면계(C116)]보다 크면 오류
C152	세액공제계		･근로소득+자녀+6세이하+출산․입양자+연금계좌(과학기술인+근로자퇴직급여+연금저축)+특별세액공제(보장성보험료+장애인전용보장성보험료+의료비+교육비+정치자금기부금_10만원 이하+정치자금기부금_10만원초과+법정기부금+지정기부금)+표준세액공제+납세조합공제+주택차입금+외국납부+월세세액공제 ･[항목117]+[항목119]+[항목121]+[항목123]+[항목125+항목127+항목129+항목131+항목133+항목135+항목137+항목139+항목141+항목143+항목145]+[항목147]+[항목148]+[항목149]+[항목150]+[항목151]				1.세액공제계 < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 0이 아니면 오류3.[C145]≠ [C117]+[C119]+[C121]+[C123]+[C125+C127+C129+C131+C133+C135+C137+C139+C141+C143+C145]+[C147]+[C148]+[C149]+[C150]+[C151]이면 오류 4.[C145] > (산출세액[C110]-세액감면계[C116])이면 오류
【결정세액】
C153	소득세		･(-)금액일 경우 “0”을 수록 ･산출세액(항목110) - 세액감면계(항목116) - 세액공제계(항목152)				1.결정세액(소득세) < 0 이면 오류 2.[C153] ≠ 산출세액[C110] - 세액감면계[C116] - 세액공제계[C152]이면 오류
C154	지방소득세		결정세액(소득세)(항목153) × 10%				1.결정세액(지방소득세) < 0 이면 오류 2.[C154] ≠ [C153] × 10% 이면 오류
C155	농특세		･아래 순서에 의해 계산한 ②의 값을 기재 [농특세법 제5조] ①투자조합출자등소득공제(항목100),목돈안드는전세이자 상환액공제(항목105),장기집합투자증권저축(항목106)에 의한 감면금액(ⓒ) (단, 계산값ⓒ가 (-)금액이면‘0으로 기재) ⓐ 차감소득금액에서 투자조합등소득공제(항목100),목돈안드는전세이자상환액(항목105),장기집합투자증권저축(항목106)를 뺀 그 밖의 소득 공제의 합계액 계산 =항목94-(항목95+항목97+항목98+항목99+항목101+항목102+항목103+항목104)+MAX(항목108-항목100※-항목106, 0) 항목100 ※: 투자조합출자등 소득공제 금액 중 2013년 지출분, 2014년 지출분(개인이 벤처기업에 직접투자하는 경우 제외) ⓑ 위 ⓐ에 의한 산출세액 계산 = ⓐ × 세율 ⓒ 투자조합출자등 소득공제에 의한 감면금액 계산 = ⓑ - 산출세액(항목110) ② [① + (주택차입금세액공제(항목149))] × 20%				1.결정세액(농특세) < 0 이면 오류 2.투자조합출자등소득공제(C100),목돈안드는전세이자상환액공제(C105),장기집합투자증권저축(C106), 주택차입금세액공제(C149)가 기재되어 있는데 ([C100+C105+C106+C149] > 0), 결정세액(농특세)[C155] = 0 이면 오류 3.결정세액(농특세) ≠ (농특세)계산값[②]이면 확인 ①투자조합출자등소득공제(C100),목돈안드는전세이자상환액 공제(C105), 장기집합투자증권저축(C106)에 의한 감면금액(ⓒ) 계산 (단, 계산값ⓒ가 (-)금액이면“0”으로 함) ⓐ = [C94] - [C95+C96+C97+C98+C99+C101+C102 +C103+C104]+ MAX(C108 -C100※-C106, 0 ) C100※ : 투자조합출자등 소득공제 금액 중 2013년 투자조합출자, ,2014년 소득공제금액(개인이 벤처기업에 직접투자하는 경우 제외) ⓑ = ⓐ × 세율 ⓒ = ⓑ - [C110] ② = [① + (주택차입금세액공제가 있는 경우 C149)] × 20%
【기납부세액 - 주(현)근무지】
C156	소득세		주(현)근무처에서 기납부한 소득세				1.주(현)기납부세액(소득세) < 0 이면 오류 2.(주(현)소득계+주(현)비과세계+주(현)감면소득계) = 0 인데 주(현)근무지 기납부세액(소득세) ≠ 0 이면 오류
C157	지방소득세		주(현)근무처에서 기납부한 지방소득세				1.주(현)기납부세액(지방소득세) < 0 이면 오류 2.(주(현)소득계+주(현)비과세계+주(현)감면소득계) = 0 인데 주(현)근무지 기납부세액(지방소득세) ≠ 0 이면 오류
C158	농특세		주(현)근무처에서 기납부한 농특세				1.주(현)기납부세액(농특세) < 0 이면 오류 2.(주(현)소득계+주(현)비과세계+주(현)감면소득계) = 0 인데 주(현)근무지 기납부세액(농특세) ≠ 0 이면 오류
【납부특례세액】
C159	소득세		･주(현), 종(전)근무처에서 발생한 납부특례세액 소득세를 기재				1.납부특례세액(소득세) < 0 이면 오류 2.주식매수선택권행사이익 = 0 인데 납부특례세액(소득세) >0 보다 크면 오류
C160	지방소득세		･주(현), 종(전)근무처에서 발생한 납부특례세액 지방소득세를 기재				1.납부특례세액(지방소득세) < 0 이면 오류 2.주식매수선택권행사이익 = 0 인데 납부특례세액(지방소득세) >0 보다 크면 오류
C161	농특세		･주(현), 종(전)근무처에서 발생한 납부특례세액 농특세를 기재				1.납부특례세액(농특세) < 0 이면 오류 2.주식매수선택권행사이익 = 0 인데 납부특례세액(농특세) >0 보다 크면 오류
【차감징수세액】 - 차감징수세액은 [결정세액] - [주(현)근무지 기납부세액 + 종(전)근무지 결정세액의 합]-[납부특레세액 소득세]으로 계산한 후 10원 미만 단수절사 - 차감징수세액 계산값을 부호(0 또는 1)와 계산금액의 절대값으로 구분하여 기재 ex) 차감징수세액 계산값 12,345 : 10원미만 단수절사 12,340 ⇒ 양수‘0’, 금액‘12340’기재 차감징수세액 계산값 -12,345 : 10원미만 단수절사 -12,340 ⇒ 음수‘1’, 금액‘12340’기재
C162	소득세		･부호 : 양수‘0’, 음수‘1’ ▸{항목153(결정세액 소득세) - [항목156(기납부세액 소득세) + D레코드의 항목56(결정세액 소득세)] - [항목159(납부특례세액 소득세)] } 이 양수이면‘0’, 음수이면‘1’기재				1.(0 또는 1)이 아니면 오류 2. ([C153] - [C156 + D56]-[C159] ) < 0 인데 ‘0’이면 오류 3. ([C153] - [C156 + D56]-[C159] ) >= 0 인데 ‘1’이면 오류
			{항목153 - [항목156 + D레코드의 항목56] -항목159 }※의 10원미만 단수절사 금액의 절대값 단, 차감징수세액(소득세)가 소액부징수이면 '0'기재 □ 0 ≤ {항목153- [항목156 + D레코드의 항목56]-항목159 } < 1000 * 결정세액(소득세) - {주(현)기납부세액(소득세) + 종(전)결정세액(소득세)}-납부특례세액(소득세)				1. 차감징수세액(소득세)가 소액부징수인 경우 0이 아니면 오류 (0≤ {[C153] - [C156 + D56]-[C159]} < 1000) 인 경우) 2.차감징수세액(소득세)가 소액부징수가 아닌 경우 ([C153] - [C156 + D56]-[C159] )의 10원미만 단수절사 금액의 절대값과 같지 않으면 오류
C163	지방소득세		･부호 : 양수‘0’, 음수‘1’ ▸{항목154 - [항목157 + D레코드의 항목57]- 항목160 } 이 양수이면‘0’, 음수이면‘1’기재				1.(0 또는 1)이 아니면 오류 2. ([C154] - [C157 + D57]-[C160] ) < 0 인데‘0’이면 오류 3. ([C154] - [C157 + D57]-[C160] ) >= 0 인데‘1’이면 오류
			･{항목154 - [항목157 + D레코드의 항목57]-항목160 }※의 10원미만 단수절사 금액의 절대값 단, 차감징수세액(소득세)가 소액부징수이면 '0'기재 □ 0 ≤ {항목153 - [항목156 + D레코드의 항목56] -항목159} < 1000 * 결정세액(지방소득세) - {주(현)기납부세액(지방소득세) + 종(전)결정세액(지방소득세)} -납부특례세액(지방소득세)				1. 차감징수세액(소득세)가 소액부징수인 경우 0이 아니면 오류 (0≤ {[C153] - [C156 + D56]-[C159]} < 1000) 인 경우) 2.차감징수세액(소득세)가 소액부징수가 아닌 경우 ([C154] - [C157 + D57]-[C160] )의 10원미만 단수절사 금액의 절대값과 같지 않으면 오류
C164	농특세		･부호 : 양수‘0’, 음수‘1’ ▸{항목155 - [항목158 + D레코드의 항목58]-항목161 } 이 양수이면‘0’, 음수이면‘1’기재				1.(0 또는 1)이 아니면 오류 2. ([C155]-[C158+D58] -[C161])<0 인데‘0’이면 오류 3. ([C155]-[C158+D58]-[C161])>0 인데‘1’이면 오류
			･{항목155 - [항목158 + D레코드의 항목58]-항목161}※의 10원미만 단수절사 금액의 절대값 단, 차감징수세액(농특세)가 소액부징수이면 '0'기재 □ 0 ≤ {항목155 - [항목158 + D레코드의 항목58]-항목161 } < 1000 *결정세액(농특세) - {주(현)기납부세액(농특세) + 종(전)결정세액(농특세)}-납부세액(농특세)				1. 차감징수세액(농특세)가 소액부징수인 경우 0이 아니면 오류 ( 0≤ {[C155] - [C158 + D58]-[C161]} < 1000) 인 경우) 2.차감징수세액(농특세)가 소액부징수가 아닌 경우 ([C155]-[C158+D58]-[C161] )의 10원미만 단수절사 금액의 절대값과 같지 않으면 오류
C165	공란		공란(Space) 수록

5) D레코드【종(전)근무처 레코드】

번호	서식항목	항 목 설 명	오류기준
【자료관리번호】
D1	레코드 구분	영문 대문자 “D”	영문 대문자 ‘D’ 아니면 오류
D2	자료구분	근로소득 - 숫자 “20”	‘20’이 아니면 오류
D3	세무서코드	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치	세무서코드[D3] ≠ 세무서코드[B3]이면 오류
D4	일련번호	“C"레코드의 일련번호와 동일하게 수록함.
【원천징수의무자】
D5	③사업자등록번호	원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치	사업자등록번호[D5] ≠ 사업자등록번호[B5]이면 오류
D6	공란	공란(Space) 수록
【소득자】
D7	⑦소득자주민등록번호	C레코드의 소득자 주민등록번호(항목12)와 일치	소득자주민등록번호[D7] ≠ 소득자주민등록번호[C12]이면 오류
【근무처별 소득명세- 종(전)근무처】
D8	-1납세조합 여부	-종전근무지의 원천징수의무자가 납세조합이면 ‘1’, 납세조합이 아니면‘2’기재 (종(전)근무지의 소득이 소득세법 제127조 제1항 제4호의 각목에 해당하는 소득으로서 납세조합이 원천징수하여“-1 납세조합”란에 기재한 경우 ‘1’ 기재)	(1, 2)가 아니면 오류
D9	⑨법인명(상호)	종(전)근무처의 법인명 또는 상호	기재되어 있지 않으면 오류
D10	⑩사업자등록번호	종(전)근무처의 사업자등록번호	기재되어 있지 않으면 오류
D11	⑪근무기간 시작연월일	종(전) 근무처 해당 과세기간의 근무기간 시작연월일 예)2014년 1월 1일→20140101	1.근무기간시작연월일 > 근무기간종료연월일 이면 오류 2.근무기간시작연월일이 2014.1.1~2014.12.31사이가 아니면 오류
D12	⑪근무기간 종료연월일	종(전) 근무처 해당 과세기간의 근무기간 종료연월일 예)2014년12월31일→20141231	1.근무기간시작연월일 > 근무기간종료연월일 이면 오류 2.근무기간종료연월일이 2014.1.1~2014.12.31사이가 아니면 오류
D13	⑫감면기간 시작연월일	･조세특례제한법 제18조(외국인 기술자에 대한 소득세 감면),제30조(중소기업 취업 청소년 소득세감면), 조세조약 등에 의한 감면에 해당하는 경우 해당 과세기간에 해당하는 감면기간 시작연월일 기재 (해당사항 없는 경우 0으로 채움) 예)2014년 1월 1일→20140101 ･근무기간을 초과하여 기재할 수 없음	1.감면기간시작연월일 > 감면기간종료연월일 이면 오류 2.감면기간시작연월일이 2014.1.1～2014.12.31사이가 이니면 오류 3.감면기간시작연월일 < 근무기간시작연월일(D11)이면 오류 4.산출세액(C110)> 0이고 세액감면액이 없는데 (C111+C112+C113+C114 = 0) 감면기간(D13,D14)이 기재되어 있으면 오류 5.세액감면액이 있는데 (C111+C112+C113+C114 > 0) 주(현) 감면기간(C20,C21)과 모든 종(전)의 감면기간(D13,D14)이 기재되어 있지 않으면 오류 6.감면소득이 있는데(D46+D50+D52+D53 > 0) 감면기간(D13, D14)이 기재되어 있지 않으면 오류
D14	⑫감면기간 종료연월일	･조세특례제한법 제18조(외국인 기술자에 대한 소득세 감면),제30조(중소기업 취업 청소년 소득세감면), 조세조약 등에 의한 감면에 해당하는 경우 해당 과세기간에 해당하는 감면기간 종료연월일 기재 (해당사항 없는 경우 0으로 채움) 예)2014년12월31일→20141231 ･근무기간을 초과하여 기재할 수 없음	1.감면기간시작연월일 > 감면기간종료연월일 이면 오류 2.감면기간시작연월일이 2014.1.1～2014.12.31사이가 이니면 오류 3.감면기간종료연월일 > 근무기간종료연월일(D12)이면 오류 4.산출세액(C110)> 0이고 세액감면액이 없는데 (C111+C112+C113+C114 = 0) 감면기간(D13,D14)이 기재되어 있으면 오류 5.세액감면액이 있는데 (C111+C112+C113+C114 > 0) 주(현) 감면기간(C20,C21)과 모든 종(전)의 감면기간(D13,D14)이 기재되어 있지 않으면 오류 6.감면소득이 있는데(D46+D50+D52+D53 > 0) 감면기간(D13, D14)이 기재되어 있지 않으면 오류
D15	⑬급여총액	급여총액(비과세제외)-종(전)근무처	급여총액 < 0 이면 오류
D16	⑭상여총액	상여총액(비과세제외)-종(전)근무처	상여총액 < 0 이면 오류
D17	⑮인정상여	[법인세법]에 의해 상여로 처분된 금액-종(전)근무처	인정상여총액 < 0 이면 오류
D18	⑮-1 주식매수선택권 행사이익	주식매수선택권을 당해 법인 등에서 근무하는 기간 중 행사함으로써 얻은 이익-종(전)근무처	주식매수선택권행사이익 < 0 이면 오류
D19	⑮-2 우리사주조합인출금	[조세특례제한법 제88조의4 제1항]의 소득-종(전)근무처	우리사주조합인출금 < 0 이면 오류
D20	⑮-3 임원 퇴직소득 한도 초과액	[소득세법 제22조 제3항]의 소득 -종(전)근무처	임원 퇴직소득 한도초과액 < 0 이면 오류
D21	공란	숫자 0으로 10자리를 반드시 채움	숫자 0으로 10자리가 채워있지 않으면 오류
D22	계	항목15 + 항목16 + 항목17 + 항목18 + 항목19+ 항목20 * 급여총액 + 상여총액 + 인정상여 + 주식매수선택권행사이익 + 우리사주조합인출금 + 임원 퇴직소득 한도 초과액	1. 종(전)소득 계 < 0 이면 오류 2. [D22] ≠ [D15+D16+D17+D18+D19+D20]이면 오류
【종(전)근무처 비과세소득 및 감면 소득】서식항목 ~ -1에 해당함 (1)각 비과세 ․ 감면소득 항목별 금액을 기재 (2)월 한도가 있는 비과세소득은 근무월수를 기준으로 한도 체크
D23	-5 G01-비과세학자금	[소득세법 시행령 제11조]에 따른 비과세 소득 한도 : 해당 과세기간에 납입한 금액	비과세학자금(G01) < 0 이면 오류
D24	-9 H01-무보수위원수당	[소득세법 시행령 제12조 1호]의 소득, 한도 : 없음	무보수위원수당(H01) < 0 이면 오류
D25	-18 H05-경호·승선수당	[소득세법 시행령 제12조 9~11호]의 소득 (한도) 제9호 및 제11호 : 없음, 제10호 : 월 20만원	경호․승선수당(H05) < 0 이면 오류
D26	-4 H06-유아·초중등	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원	1.유아·초중등(H06) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
D27	-4 H07-고등교육법	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원	1.고등교육법(H07) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
D28	-4 H08-특별법	[소득세법 시행령 제12조 12호 가목]의 소득 한도 : 월 20만원	1.특별법(H08) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
D29	-4 H09-연구기관 등	[소득세법 시행령 제12조 12호 나목]의 소득 한도 : 월 20만원	1.연구기관등(H09) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
D30	-4 H10-기업부설 연구소	[소득세법 시행령 제12조 12호 다목]의 소득 한도 : 월 20만원	1.기업연구소(H10) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
D31	-22 H14-보육교사 근무환경개선비	[소득세법 시행령 제12조 13호 가목]의 소득	1.보육교사근무환경개선비(H14) < 0 이면 오류
D32	-23 H15-사립유치원 수석교사․교사의 인건비	[소득세법 시행령 제12조 13호 나목]의 소득	1.사립유치원수석교사․교사의 인건비(H15) < 0 이면 오류
D33	-6 H11-취재수당	[소득세법 시행령 제12조 14호]의 소득 한도 : 월 20만원	1.취재수당(H11) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
D34	-7 H12-벽지수당	[소득세법 시행령 제12조 15호]의 소득 한도 : 월 20만원	1.벽지수당(H12) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
D35	-8 H13-재해관련급여	[소득세법 시행령 제12조 16호]의 소득, 한도 : 없음	재해관련급여(H13) < 0이면 오류
D36	-26 H16-정부‧공공 기관 지방이전기관 종사자 이주수당	[소득세법 시행령 제12조 17호]의 소득 -법령 등에 따라 의무 지방 이전기관 종사자에게 지급되는 이주수당 한도 : 월 20만원	1.이주수당(H16) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 20만원) 초과시 오류
D37	-19 I01-외국정부등근무자	[소득세법 제12조 3호 차목]의 소득, 한도 : 없음	외국정부등근무자(I01) < 0 이면 오류
D38	-10 K01-외국주둔군인등	[소득세법 제12조 3호 파목]의 소득, 한도 : 없음	외국주둔군인등(K01) < 0 이면 오류
D39	M01-국외근로100만원	[소득세법 시행령 제16조 제1항 1호]의 소득 한도- 월 100만원 - 국외근로300만원(항목40)과 합하여 월 300만원이내 금액	1.국외근로100만원(M01) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 100만원) 초과시 오류 3.국외근로300만원(항목40)과 합하여 (근무월수 × 300만원) 초과시 오류
D40	M02-국외근로300만원	[소득세법 시행령 제16조 제1항 1호]의 소득 한도 - 월 300만원(원양어업․국외 등을 항해하는 선박에서 근로, 국외 등의 건설현장 등에서 근로) - 국외근로100만원(항목39)과 합하여 월 300만원이내 금액	1.국외근로300만원(M02) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 300만원) 초과시 오류 3.국외근로100만원(항목39)과 합하여 (근무월수 × 300만원) 초과시 오류
D41	M03-국외근로	[소득세법 시행령 제16조 제1항2호]의 소득 한도 : 국외등에서 받은 수당중 국내에서 지급받은 금액 상당액을 초과하여 받은 금액	국외근로(M03) < 0 이면 오류
D42	-1 O01-야간근로수당	[소득세법 제12조 3호 더목]의 소득 한도 : 연 240만원 (광산근로자 및 일용 근로자의 경우 한도 없음)	1.야간근로수당(O01) < 0 이면 오류 2.광산․일용 근로자가 아닌 경우 240만원 초과시 오류
D43	-2 Q01-출산보육수당	[소득세법 제12조 3호 머목]의 소득 한도 : 월 10만원	1.출산보육수당(Q01) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 10만원) 초과시 오류
D44	-21 R10-근로장학금	[소득세법 제12조 3호 서목] 소득	근로장학금(R10) < 0 이면 오류
D45	-11 S01-주식매수선택권	[조세특례제한법 제15조]의 소득 한도 : 연 3,000만원	1.주식매수선택권(S01) < 0 이면 오류 2.3,000만원 초과시 오류
D46	-12 T01-외국인기술자	[조세특례제한법 제18조]의 소득 한도 : 국내에서 내국인에게 근로를 제공하여 받은 근로소득에 대한 소득세100% (50%)	1.외국인기술자(T01) < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 기재되어 있으면 오류 3.감면기간 (D13, D14)이 기재되어 있지 않은데 외국인기술자(D45)≠ 0이면 오류 4.세액감면(조특법)이 있는데( C112 > 0) 감면소득이 없으면(C53+C57+C59+C60+(모든 종(전)의 (D46,D50,D52,D53)의 합) = 0) 오류 5.산출세액(C110> 0이고 세액감면(조특법)이 없는데(C112 = 0) 외국인기술자(D46) ≠ 0이면 오류
D47	-14 Y02-우리사주조합인출금50%	[조세특례제한법 제88조의4 제6항]의 소득(50%) 한도 : 인출금의 50%	우리사주조합인출금50%(Y02) < 0 이면 오류
D48	-15 Y03-우리사주조합인출금75%	[조세특례제한법 제88조의4 제6항]의 소득(75%) 한도 : 인출금의 75%	우리사주조합인출금75%(Y03) < 0 이면 오류
D49	-20 Y21-장기미취업자 중소기업 취업	[구 조세특례제한법 제30조]의 소득 한도 : 월 100만원	1.장기미취업자 중소기업취업(Y21) < 0 이면 오류 2.(근무월수 × 100만원) 초과시 오류
D50	-17 Z01-해저광물자원개발	[조세특례제한법 제140조]의 소득	0이 아니면 오류
D51	Y22-전공의 수련보조수당	[소득세법 시행령 제12조 제30조]의 소득 전문과목별 전문의의 수급 균형을 유도하기 위하여 전공의에게 지급하는 수련보조수당(월 50만원)	전공의 수련 보조수당(Y22) < 0 이면 오류
D52	-24 T10-중소기업 취업 청년 소득세 감면	[조세특례제한법 제30조]의 소득 중소기업에 취업하는 청년에 대한 소득세 감면	1.중소기업취업청소년소득세감면(T101) < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 기재되어 있으면 오류 3.감면기간 (D13, D14)이 기재되어 있지 않은데 중소기업취업청년 소득세감면(D52) ≠ 0이면 오류 4.세액감면(조특법제30조)이 있는데( C113 > 0) 감면소득이 없으면(C53+C57+C59+C60+(모든 종(전)의 (D46,D50,D52,D53)의 합) = 0) 오류 5.산출세액(C110> 0이고 세액감면(조특법제30조)이 없는데(C113 = 0) 중소기업취업청년소득세감면(D52) ≠ 0이면 오류
D53	-25 T20-조세조약상 교직자 감면	조세조약상 교직자 조항의 소득세 감면	1.조세조약상교직자감면(T20) < 0 이면 오류 2.외국인(C11=‘9’) 단일세율 적용(C9=‘1’)인 경우 기재되어 있으면 오류 3.내국인(C11='1')인데 기재되어 있으면 오류 4.감면기간 (D13, D14)이 기재되어 있지 않은데 조세조약상교직자 감면(D53) ≠ 0이면 오류 5.세액감면(조세조약)이 있는데( C114 > 0) 감면소득이 없으면(C53+C57+C59+C60+(모든 종(전)의 (D46,D50,D52,D53)의 합) = 0) 오류 6.산출세액(C110> 0이고 세액감면(조세조약)이 없는데(C114 = 0) 조세조약상 교직자 소득세감면(D53) ≠ 0이면 오류
D54	비과세 계	[항목23 + ~ + 항목36+~+항목51] (항목46,항목50제외)	1.비과세 계 < 0 이면 오류 2.[D54] ≠ [D23+~+ D36+~ + D45 ] + [D47 +~+ D49] +D51 이면 오류
D55	-1 감면소득 계	[항목46+항목50+항목52+항목53]	1.감면소득 계 < 0 이면 오류 2.[D55] ≠ [D46 + D50+D52+D53]이면 오류
【기납부세액 - 종(전)근무지】: 결정세액란의 세액 기재
D56	소득세	종(전)근무처의 결정세액(소득세)	1.종(전)기납부세액(소득세) < 0 이면 오류 2.(종(전)소득계+종(전)비과세계+종(전)감면소득계) = 0 인데 종(전)근무지 기납부세액(소득세) ≠ 0 이면 오류
D57	지방소득세	종(전)근무처의 결정세액(지방소득세)	1.종(전)기납부세액(지방소득세) < 0 이면 오류 2.(종(전)소득계+종(전)비과세계+종(전)감면소득계) = 0 인데 종(전)근무지 기납부세액(지방소득세) ≠ 0 이면 오류
D58	농특세	종(전)근무처의 결정세액(농특세)	1.종(전)기납부세액(농특세) < 0 이면 오류 2.(종(전)소득계+종(전)비과세계+종(전)감면소득계) = 0 인데 종(전)근무지 기납부세액(농특세) ≠ 0 이면 오류
D59	종(전)근무처일련번호	C레코드의 소득자별로 1부터 순차적 숫자 부여
D60	공란	공란(Space) 수록

6) E레코드【소득공제명세 레코드】

번호	서식항목	항 목 설 명					오류기준
【자료관리번호】
E1	레코드 구분	영문 대문자 “E”					영문 대문자 ‘E’ 아니면 오류
E2	자료구분	근로소득 - 숫자 “20”					‘20’이 아니면 오류
E3	세무서코드	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치					세무서코드[E3] ≠ 세무서코드[B3]이면 오류
E4	일련번호	“C"레코드의 일련번호와 동일하게 수록
【원천징수의무자】
E5	③사업자등록번호	원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치					사업자등록번호[E5] ≠ 사업자등록번호[B5]이면 오류
【소득자】
E6	⑦소득자 주민등록번호	C레코드의 소득자 주민등록번호(항목12)와 일치					소득자주민등록번호[E6] ≠ 소득자주민등록번호[C12]이면 오류
【소득공제명세】서식항목 - 각 종 소득공제항목에 대한 본인 및 부양가족의 해당연도 실제 지출금액을 기재합니다. - 한 개의 레코드에 5명까지 수록 가능하며 초과되는 경우는 새로운 E레코드를 추가하여 수록합니다. - 본인의 소득공제명세는 반드시 첫 레코드의 첫 자료로 1번만 수록합니다. - 비거주자는 본인에 대한 기본공제, 장애인공제, 부녀자공제, 경로우대공제여부만 기재합니다. - 장애인 여부 공제는 장애인 구분 코드를 기재합니다.
【소득공제명세의 인적사항】
E7 E39 E71 E103 E135	관계	0	소득자 본인	5*	직계비속(코드4 제외)		1.(0,1,2,3,4,5,6,7,8)이 아니면 오류 2.본인(관계=‘0’)이 1건이 아니면 오류 3.소득공제명세의 주민등록번호 = 소득자주민등록번호[E6]인데 관계 ≠‘0’(본인) 이면 오류 4.관계1 [E7] ≠ 본인(‘0’)이면 오류 5.소득공제명세1 이외 본인(관계=‘0’)이 있으면 오류
		1	소득자의 직계존속	6	형제자매
		2	배우자의 직계존속	7	수급자(코드1~6 제외)
		3	배우자	8	위탁아동
		4	직계비속(자녀․입양자)
		* 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 포함하되 코드 4제외 (관계4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계 포함)
E8 E40 E72 E104 E136	내․외국인구분코드	내국인 : 1, 외국인 : 9					1. (‘1’,‘9’) 가 아니면 오류 2. 소득공제명세1의 내외국인구분코드1[E8]이 소득자의 내외국인구분코드[C11]와 같지 않으면 오류 ⇒ [E8] ≠ [C11]
E9 E41 E73 E105 E137	성명	성명 기재					기재되어 있지 않으면 오류
E10 E42 E74 E106 E138	주민등록번호	주민등록번호 기재					1.소득공제명세1의 주민등록번호1 [E11]이 소득자 주민등록번호 [E6]와 같지 않으면 오류 ⇒ [E11] ≠ 소득자주민등록번호[E6]이면 오류 2.관계가 본인(‘0’)인데 소득공제명세의 주민등록번호가 소득자주민등록번호와 같지 않으면 오류 ⇒ 주민등록번호 ≠ 소득자주민등록번호[E6] 이면 오류 주민등록번호 ≠ 소득자주민등록번호[C12] 이면 오류 3.소득공제명세의 주민등록번호가 중복되면 오류
E11 E43 E75 E107 E139	기본공제	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 공제대상자 : 연간소득금액 100만원이하인 생계를 같이하는 부양가족으로 만20세 이하(1994.1.1.이후 출생) 또는 만60세 이상(1954.12.31.이전 출생) (단, 위탁아동의 경우 만18세 미만 : 1997.1.1.이후 출생) ※ 다만, 장애인에 해당하는 경우 나이 기준을 적용하지 아니함					1.(1 또는 공란)이 아니면 오류 2.직계존비속(관계:'1','2','4',5'),형제자매(관계:'6'),위탁아동(관계:'8')이 연령 요건에 해당되지 않으면서 기본공제가 여(‘1’)이면 오류 * 다만, 장애인에 해당하는 경우 나이기준을 적용하지 아니함 3.소득공제명세1의 기본공제1 [E11] ≠ ‘1’이면 오류 4.관계가 본인(‘0’)인데 기본공제가 여(‘1’)가 아니면 오류 5.비거주자(C7=‘2’)가 기본공제 여(‘1’)일때 본인(관계=‘0’)이 아니면 오류
E12 E44 E76 E108 E140	장애인공제	공제대상자이면 장애인 구분 코드에 따라 ‘1’, ‘2’, 또는 ‘3’을 기재, 공제대상자가 아니면 공란					1.(1,2,3 또는 공란)이 아니면 오류 2.장애인공제가 여(‘1’,‘2’,‘3’)일때 기본공제가 여(‘1’)가 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)가 장애인공제 여(‘1’,‘2’,‘3’)일때 본인(관계=‘0’)이 아니면 오류
		구분				코드
		⌜장애인복지법⌟에 따른 장애인				1
		⌜국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률⌟에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로 능력이 없는자				2
		그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자				3
E13 E45 E77 E109 E141	부녀자공제	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 한부모가족공제와 중복공제 불가					1.(1 또는 공란)이 아니면 오류 2.관계1[E7]이 본인(관계=‘0’)이 아니면 오류 3.남성이면 오류 4.비거주자(C7=‘2’)가 부녀자공제 여(‘1’)일때 본인(관계=‘0’)이 아니면 오류 5.관계1[E7]이 본인(관계=‘0’)이고 한부모가족공제가 여(‘1’)일 때 부녀자가족공제가 여(‘1’)이면 오류
E14 E46 E78 E110 E142	경로우대공제	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 공제대상자 : 만 70세 이상 (1944.12.31.이전 출생)					1.(1 또는 공란)이 아니면 오류 2.경로우대공제 여(‘1’)일때 기본공제가 여(‘1’)가 아니면 오류 3.만 70세이상(1944.12.31이전 출생)이 아니면 오류 4.비거주자(C7=‘2’)가 경로우대공제 여(‘1’)일때 본인(관계=‘0’)이 아니면 오류
E15 E47 E79 E111 E143	한부모가족공제	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란 부녀자공제와 중복공제 불가					1.(1 또는 공란)이 아니면 오류 2.관계1[E7]이 본인(관계=‘0’)이 아니면 오류 3.비거주자(C7=‘2’)가 한부모가족공제 여(‘1’)이면 오류 4.관계1[E7]이 본인(관계=‘0’)이고 부녀자공제가 여(‘1’)일 때 한부모가족공제가 여(‘1’)이면 오류
E16 E48 E80 E112 E144	출산‧입양공제	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란					1.(1 또는 공란)이 아니면 오류 2.출산‧입양공제가 여(‘1’)일때 기본공제가 여(‘1’)가 아니면 오류 3.출산‧입양공제가 여(‘1’)일 때 직계비속(관계:'4')이 아니면 오류
E17 E49 E81 E113 E145	6세이하공제	공제대상자이면 ‘1’로 기재, 공제대상자가 아니면 공란					1.(1 또는 공란)이 아니면 오류 2.6세이하공제가 여(‘1’)일때 기본공제가 여(‘1’)가 아니면 오류 3.6세이하공제가 여(‘1’)일 때 직계비속(관계:'4'),위탁아동(관계:'8')이 아니면 오류 4.6세이하(2008.01.01 이후 출생)가 아니면 오류
【소득공제명세의 국세청 자료】
E18 E50 E82 E114 E146	보험료_건강·고용보험	국세청에서 제공하는 증명서류의 건강·고용보험료 지출금액					0이 아니면 오류
E19 E51 E83 E115 E147	보험료_보장성보험	국세청에서 제공하는 증명서류의 보장성 보험료 지출금액(장애인 전용 보장성 보험 제외)					보험료 < 0 이면 오류
E20 E52 E84 E116 E148	보험료_장애인전용 보장성보험	국세청에서 제공하는 증명서류의 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액					장애인전용보장성보험료 < 0이면 오류
E21 E53 E85 E117 E149	의료비	국세청에서 제공하는 증명서류의 의료비 지출금액					의료비 < 0 이면 오류
E22 E54 E86 E118 E150	교육비	국세청에서 제공하는 증명서류의 교육비 지출금액					교육비 < 0 이면 오류
E23 E55 E87 E119 E151	신용카드 (전통시장‧대중 교통비 제외)	국세청에서 제공하는 증명서류의 신용카드 지출금액 (단, 현금영수증 지출금액은 현금영수증에 별도 기입하고, 전통시장‧현금영수증 지출금액은 제외)					1.신용카드(전통시장‧대중교통비 제외) < 0 이면 오류 2.관계코드가 (6,7,8)인데 신용카드(전통시장제외) > 0 이면 오류
E24 E56 E88 E120 E152	직불․선불카드 (전통시장‧대중 교통비 제외)	국세청에서 제공하는 증명서류의 직불․선불카드 지출금액 (단, 전통시장‧대중교통비에서 지출한 지출금액 제외)					1.직불․선불카드(전통시장‧대중교통비 제외) < 0 이면 오류 2.관계코드가 (6,7,8)인데 직불․선불카드(전통시장‧대중교통비 제외) > 0 이면 오류
E25 E57 E89 E121 E153	현금영수증 (전통시장‧대중 교통비 제외)	국세청에서 제공하는 증명서류의 현금영수증 지출금액 (단, 전통시장‧대중교통비에서 지출한 지출금액 제외)					1.현금영수증(전통시장‧대중교통비 제외) < 0 이면 오류 2.관계코드가 (6,7,8)인데 현금영수증(전통시장‧대중교통비 제외) > 0 이면 오류
E26 E58 E90 E122 E154	전통시장 사용액	국세청에서 제공하는 증명세류의 전통시장 지출금액					1.전통시장사용액 < 0 이면 오류 2.관계코드가 (6,7,8)인데 전통시장사용액 > 0 이면 오류 3.1,000만원이상이면 확인
E27 E59 E91 E123 E155	대중교통 이용액	국세청에서 제공하는 증명세류의 대중교통 이용액					1.대중교통이용액 < 0 이면 오류 2.관계코드가 (6,7,8)인데 대중교통이용액> 0 이면 오류 3.1,000만원이상이면 확인
E28 E60 E92 E124 E156	기부금	국세청에서 제공하는 증명서류의 기부금 지출금액 (단, 정치자금기부금 중 세액공제 받은 기부금 지출 금액(C레코드 항목131)은 제외)					1.기부금 < 0 이면 오류 2.기부금 > 0 인데 기본공제가 여(‘1’)가 아니면 오류
【소득공제명세의 기타 자료】
E29 E61 E93 E125 E157	보험료_건강·고용보험	국세청에서 제공하는 증명서류 외 건강·고용보험 지출금액					건강·고용보험료 외 < 0 이면 오류
E30 E62 E94 E126 E158	보험료_보장성보험	국세청에서 제공하는 증명서류 외 보험료 지출금액 (장애인 전용 보장성 보험 제외)					보장성 보험료 외 < 0 이면 오류
E31 E63 E95 E127 E159	보험료_장애인전용 보장성보험	국세청에서 제공하는 증명서류 외 장애인 전용 보장성 보험료 지출금액					장애인 전용 보장성 보험료 외 < 0 이면 오류
E32 E64 E96 E128 E160	의료비	국세청에서 제공하는 증명서류 외 의료비 지출금액					의료비 외 < 0 이면 오류
E33 E65 E97 E129 E161	교육비	국세청에서 제공하는 증명서류 외 교육비 지출금액					교육비 외 < 0 이면 오류
E34 E66 E98 E130 E162	신용카드 외 (전통시장‧대중교통비 제외)	국세청에서 제공하는 증명서류 외 신용카드 지출금액 (단, 전통시장‧대중교통비서 지출한 지출금액 제외)					1.신용카드등 외 < 0 이면 오류 2.관계코드가 (6,7,8)인데 신용카드(전통시장‧대중교통비 제외) > 0 이면 오류
E35 E67 E99 E131 E163	직불․선불카드 외 (전통시장‧대중교통비 제외)	국세청에서 제공하는 증명서류 외 직불․선불카드 지출금액 (단, 전통시장‧대중교통비서 지출한 지출금액 제외)					1.직불․선불카드등 외 < 0 이면 오류 2.관계코드가 (6,7,8)인데 직불․선불카드(전통시장‧대중교통비제외) > 0 이면 오류
E36 E68 E100 E132 E164	전통시장 사용액 외	국세청에서 제공하는 증명서류 외 전통시장 지출금액					1.전통시장사용액 외 < 0 이면 오류 2.관계코드가 (6,7,8)인데 전통시장사용액 > 0 이면 오류 3.1,000만원이상이면 확인
E37 E69 E101 E133 E165	대중교통 이용액 외	국세청에서 제공하는 증명서류 외 대중교통 이용액 지출금액					1.대중교통이용액 외 < 0 이면 오류 2.관계코드가 (6,7,8)인데 대중교통이용액 외 > 0 이면 오류 3.1,000만원이상이면 확인
E38 E70 E102 E134 E166	기부금 외	국세청에서 제공하는 증명서류 외 기부금 지출금액 (단, 정치자금기부금 중 세액공제 받은 기부금 지출 금액(C레코드 항목138)은 제외)					1.기부금 외 < 0 이면 오류 2.기부금 외 > 0 인데 기본공제가 여(‘1’)가 아니면 오류

번호	서식항목	항 목 설 명			오류기준
【자료관리번호】
F1	레코드 구분	영문 대문자 “F”			영문 대문자 ‘F’ 아니면 오류
F2	자료구분	근로소득 - 숫자 “20”			‘20’이 아니면 오류
F3	세무서코드	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치			세무서코드[F3] ≠ 세무서코드[B3]이면 오류
F4	일련번호	“C”레코드의 일련번호와 동일하게 수록
【원천징수의무자】
F5	②사업자등록번호	원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치			사업자등록번호[F5] ≠ 사업자등록번호[B5]이면 오류
【소득자】
F6	④소득자 주민등록번호	C레코드의 소득자 주민등록번호(항목12)와 일치			소득자주민등록번호[F6] ≠ 소득자주민등록번호[C12]이면 오류
【연금․저축등 소득·세액 공제명세】 - 퇴직연금, 연금저축, 주택마련저축, 장기집합투자증권 소득공제를 받는 소득자의 해당 소득·세액 공제 명세를 각 공제구분ㆍ금융기관ㆍ계좌번호별 납입금액 등을 수록합니다. - 한 개의 레코드에 15개까지 수록하며 초과되는 경우는 새로운 F레코드를 추가하여 수록합니다. - 공제금액이 0인 경우 기재하지 않습니다.
F7 F13 F19 F25 F31 F37 F43 F49 F55 F61 F67 F73 F79 F85 F91	소득공제구분	퇴직연금소득공제	근로자퇴직급여보장법	11	(11,12,21,22,31,32,34,51)이 아니면 오류
			과학기술인공제	12
		연금저축공제	개인연금저축	21
			연금저축	22
		주택마련저축소득공제	청약저축	31
			주택청약종합저축	32
			근로자주택마련저축	34
		장기집합투자증권	장기집합투자증권저축	51
F8 F14 F20 F26 F32 F38 F44 F50 F56 F62 F68 F74 F80 F86 F92	금융기관코드	금융기관코드 수록 (금융기관 코드표 참조)			1.기재되어 있지 않으면 오류 2.기재된 금융기관코드가 미등록된 코드이면 오류
F9 F15 F21 F27 F33 F39 F45 F51 F57 F63 F69 F75 F81 F87 F93	금융기관상호	금융기관의 상호 수록			기재되어 있지 않으면 오류
F10 F16 F22 F28 F34 F40 F46 F52 F58 F64 F70 F76 F82 F88 F94	계좌번호(또는 증권번호)	계좌번호(또는 증권번호)수록, 좌측부터 수록후 남는 자리는 공란 수록 예)123-45-6789-012345 →‘123456789012345△△△△△’			기재되어 있지 않으면 오류
F11 F17 F23 F29 F35 F41 F47 F53 F59 F65 F71 F77 F83 F89 F95	납입금액	납입금액 수록 예) 5,000,000 →‘0005000000’			1.납입금액 ≤ 0 이면 오류 2.소득공제구분별 납입금액한도 초과시 오류 ①연금저축공제 (소득공제구분 '21', '22')인 경우 : 납입금액 > 1200만원 이면 오류 ②주택마련저축-근로자주택마련저축(소득공제구분 '34')인 경우 : 납입금액 > 180만원이면 오류 ③장기집합투자증권저축(소득공제구분 ‘51’)인 경우 : 납입금액 > 600만원이면 오류
F12 F18 F24 F30 F36 F42 F48 F54 F60 F66 F72 F78 F84 F90 F96	소득·세액공제금액	소득·세액공제금액수록 퇴직연금계좌(근로자퇴직급여보장법,과학기술인공제), 연금저축계좌공제(연금저축)는 세액공제금액 기재 연금저축계좌공제(개인연금저축),주택마련저축(청약,주택청약종합,근로자주택마련저축),장기집합투자증권저축은 소득공제금액 기재 예) 5,000,000 →‘0005000000’			1.공제금액 ≤ 0 이면 오류 2.공제금액 > [소득공제구분별 금융기관별 계좌별 납입금액에 의한 아래 공제금액 계산값] 이면 오류 ①퇴직연금소득세액공제 (소득공제구분 '11', '12')인 경우 : 납입금액 × 12(15)% ②연금저축계좌공제 (개인연금저축, 소득공제구분 '21')인 경우 : 납입금액 × 40% ③연금저축계좌공제 (연금저축, 소득공제구분 '22')인 경우 : 납입금액 × 12(15)% ④주택마련저축소득공제(소득공제구분 '31', '32', '34')인 경우 : 납입금액 × 40% ⑤장기집합투자증권소득공제(소득공제구분 ‘51’)인 경우 : 납입금액 × 40% 3. 공제금액 > 소득공제구분별 공제한도 이면 오류 ①퇴직연금세액공제 (소득공제구분 '11', '12')인 경우 : 세액공제금액 > 60 만원 이면 오류 ②개인연금저축소득공제 (소득공제구분 '21')인 경우 : 소득공제금액 > 72만원 이면 오류 ③연금저축계좌세액공제 (소득공제구분 '22')인 경우 : 세액공제금액 > 60 만원 이면 오류 ④주택마련저축_청약저축(소득공제구분'31')인 경우 주택마련저축_주택청약종합저축(소득공제구분 '32')인 경우 : 소득공제금액 > 48만원 이면 오류 ⑤주택마련저축-근로자주택마련저축(소득공제구분 '34')인 경우 : 소득공제금액 > 72만원이면 오류 장기집합투자증권저축(소득공제구분 ‘51’)인 경우 : 공제금액 > 240만원이면 오류

7) F레코드【연금․저축 등 소득·세액 공제명세 레코드】

8) G레코드【월세․거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제명세 레코드】

번호	서식항목	항 목 설 명	오류기준
【자료관리번호】
G1	레코드 구분	영문 대문자 “G”	영문 대문자 ‘G’ 아니면 오류
G2	자료구분	근로소득 - 숫자 “20”	‘20’이 아니면 오류
G3	세무서코드	원천징수의무자의 납세지관할 세무서코드 ※B레코드의 세무서코드(항목3)와 항상 일치	세무서코드[G3] ≠ 세무서코드[B3]이면 오류
G4	일련번호	“C"레코드의 일련번호와 동일하게 수록
【원천징수의무자】
G5	사업자등록번호	원천징수의무자의 사업자등록번호 ※B레코드의 사업자등록번호(항목5)와 항상 일치	사업자등록번호[G5] ≠ 사업자등록번호[B5]이면 오류
【소득자】
G6	소득자 주민등록번호	C레코드의 소득자 주민등록번호(항목12)와 일치	소득자주민등록번호[G6] ≠ 소득자주민등록번호[C12]이면 오류
【월세‧거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액 소득공제 명세】 - 월세액, 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받는 소득자는 해당 소득공제 명세를 임대차 계약별로 연간 합계금액을 수록합니다. - 한 개의 레코드에 월세액 소득공제 명세, 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액(금전소비대차계약, 임대차 계약)은 각 3개까지 수록하며 초과되는 경우는 새로운 G레코드를 추가하여 수록합니다. - 월세액, 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 받지 않는 소득자는 G레코드를 생성시키지 않습니다. - 공제금액이 0인 경우 기재하지 않습니다.
【월세액 소득공제명세】 - 월세액 소득공제명세가 없는 소득자는 월세액소득공제명세1‧2‧3의 각 항목에 기본값(문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다.
G7 G33 G59	임대인 성명(상호)	임대차 계약서상 임대인(임대차 계약에 따라 돈을 받고 다른 사람에게 물건을 빌려 준 사람,회사)의 성명(상호) 수록	기재되어 있지 않으면 오류
G8 G34 G60	주민등록번호(사업자등록번호)	임대차 계약서상 임대인의 주민등록번호(사업자번호)를수록 사업자번호를 기재하는 경우 좌측 정렬 후 우측에 SPACE	1. 기재되어 있지 않으면 오류 2.검증코드에 의한 검증기준 불부합이면 오류 3. 소득자주민번호(G6)와 일치하면 오류
G9 G35 G61	주택유형	주택유형을 기재 단독주택:1, 다가구:2, 다세대주택:3, 연립주택:4, 아파트:5,오피스텔:6,기타:7	1.기재되어 있지 않으면 오류 2.1,2,3,4,5,6,7이 아니면 오류
G10 G36 G62	주택계약면적(m2)	주택계약면적(m2)을기재 정수3자리+소수2자리기재 예)85.32m2=>'08532', 78.3m2=>'07830', 140m2 => '14000'	기재되어 있지 않으면 오류
G11 G37 G63	임대차계약서 상 주소지	임대차 계약서상 주소지를 수록	기재되어 있지 않으면 오류
G12 G38 G64	임대차계약기간 시작	임대차 계약서상 계약기간의 시작연월일수록 예)2012년5월1일 → ‘20120501’	1.임대차계약기간 시작연월일>임대차계약기간 종료연월일이면 오류 2.날짜 형식에 맞지 않으면 오류 3.해당과세기간이 임대차계약기간에 포함되어 있지 않거나 임대차계약기간이 해당과세기간에 포함되어 있지 않으면 오류
G13 G39 G65	임대차계약기간 종료	임대차 계약서상 계약기간의 종료연월일수록 예)2014년10월30일 → ‘20141030’	1.임대차계약기간 시작연월일>임대차계약기간 종료연월일이면 오류 2.날짜 형식에 맞지 않으면 오류 3.해당과세기간이 계약기간에 포함되어 있지 않거나 계약기간이 해당과세기간에 포함되어 있지 않으면 오류
G14 G40 G66	연간 월세액(원)	해당 임대차 계약의 과세기간(2014년1월1일 ~ 2014년12 월31일)에 지출한 월세액 합계를 수록	기재되어 있지 않으면 오류
G15 G41 G67	세액공제금액(원)	해당 임대차 계약에 대한 월세액 세액공제금액을 수록	1. 세액공제금액 > 연간 월세액× 10%이면 오류 2. 세액공제금액 > 75만원이면 오류
【거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 - 금전소비대차 계약내용】 - 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 없는 소득자는 거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액1‧2‧3의 각 항목에 기본값 (문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다
G16 G42 G68	대주(貸主) 성명	금전 소비대차 계약서상의 대주(貸主, 빌려준 사람)의 성명을 수록	기재되어 있지 않으면 오류
G17 G43 G69	대주 주민등록번호	금전 소비대차 계약서상의 대주의 주민등록번호를 수록	기재되어 있지 않으면 오류
G18 G44 G70	금전 소비대차 계약기간 시작	금전 소비대차 계약기간의 시작연월일수록 예) 2012년 5월 1일 → ‘20120501‘	1.금전소비대차계약기간 시작연월일>금전소비대차계약기간 종료연월일이면 오류 2.날짜 형식에 맞지 않으면 오류 3.해당과세기간이 계약기간에 포함되어 있지 않거나 계약기간이 해당과세기간에 포함되어 있지 않으면 오류
G19 G45 G71	금전 소비대차 계약기간 종료	금전 소비대차 계약기간의 종료연월일수록 예) 2014년 10월 30일 → ‘20141030‘	1.금전소비대차계약기간 시작연월일>금전소비대차계약기간 종료연월일이면 오류 2.날짜 형식에 맞지 않으면 오류 3.해당과세기간이 계약기간에 포함되어 있지 않거나 계약기간이 해당과세기간에 포함되어 있지 않으면 오류
G20 G46 G72	차입금 이자율	금전 소비대차 계약서 상의 이자율수록 소수점 2자리까지 수록 예)14.10% → ‘1410’ , 0.95% → '0095'	1.기재 형식에 맞지 않으면 오류
G21 G47 G73	원리금 상환액 계	해당 금전 소비대차 계약의 과세기간(2014년1월1일 ~ 2014년12월31일)에 지출한 원금, 이자 합계를 수록	1. 해당 과세기간에 상환한 원금, 이자의 합계와 일치하지 않으면 오류
G22 G48 G74	원금	해당 금전 소비대차 계약의 과세기간(2014년1월1일 ~ 2014년12월31일)에 지출한 원금 합계를 수록
G23 G49 G75	이자	해당 금전 소비대차 계약의 과세기간(2014년1월1일 ~ 2014년12월31일)에 지출한 이자 합계를 수록
G24 G50 G76	공제금액	해당 금전 소비대차 계약에 대한 거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액 공제금액을 수록	공제금액 > 원리금 상환액 계 × 40%이면 오류
【거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 - 임대차 계약내용】 - 거주자간 주택임차차입금 원리금 상환액 공제가 없는 소득자는 거주자간 주택임차 차입금 원리금 상환액1‧2‧3의 각 항목에 기본값 (문자인 경우 공란, 숫자인 경우 ‘0’)을 수록합니다
G25 G51 G77	임대인 성명(상호)	임대차 계약서상 임대인(임대차 계약에 따라 돈을 받고 다른 사람에게 물건을 빌려 준 사람,사업장)의 성명 (상호)수록	기재되어 있지 않으면 오류
G26 G52 G78	주민등록번호(사업자번호)	임대차 계약서상 임대인의 주민번호(사업자번호) 수록 사업자번호를 기재하는 경우 좌측 정렬 후 우측에 SPACE	기재되어 있지 않으면 오류
G27 G53 G79	주택유형	주택유형을 기재 단독주택:1, 다가구:2, 다세대주택:3, 연립주택:4, 아파트:5,오피스텔:6,기타:7	1.기재되어 있지 않으면 오류 2.1,2,3,4,5,6,7이 아니면 오류
G28 G54 G80	주택계약면적1(m2)	주택계약면적(m2)을기재 정수3자리+소수2자리기재 예)85.32m2=>'08532', 78.32m2=>'07832', 140m2 => '14000'	기재되어 있지 않으면 오류
G29 G55 G81	임대차계약서상 주소지	해당 임대차 계약서 상 주소지 수록	기재되어 있지 않으면 오류
G30 G56 G82	임대차계약기간 시작	해당 임대차 계약서 상 계약기간 시작연월일을 수록 예) 2012년5월1일 → ‘20120501’	1.임대차계약기간 시작연월일>임대차계약기간 종료연월일이면 오류 2.날짜 형식에 맞지 않으면 오류 3.해당과세기간이 계약기간에 포함되어 있지 않거나 계약기간이 해당과세기간에 포함되어 있지 않으면 오류
G31 G57 G83	임대차계약기간 종료	해당 임대차 계약서 상 계약기간 종료연월일을 수록 예) 2014년10월30일 → ‘20141030’	1.임대차계약기간 시작연월일>임대차계약기간 종료연월일이면 오류 2.날짜 형식에 맞지 않으면 오류 3.해당과세기간이 계약기간에 포함되어 있지 않거나 계약기간이 해당과세기간에 포함되어 있지 않으면 오류
G32 G58 G84	전세보증금	해당 임대차 계약서 상 전세 보증금을 수록	기재되어 있지 않으면 오류
G85	월세액․거주자간주택임차차입금레코드 일련번호	소득자별로 1부터 순차적으로 숫자 부여

4. 근로소득 연금․저축 관련 금융기관코드

(근로소득 지급명세서 연금․저축 등 소득·세액공제명세서의 금융회사 등)

금융기관명	금융기관 코 드	금융기관명	금융기관 코 드
새마을금고	110	흥국생명보험（주）	404
신용협동조합	130	삼성생명보험（주）	405
사단법인 과학기술인공제회	150	신한생명보험（주）	406
신한금융투자（주）	170	라이나생명보험（주）	407
노무라금융투자	171	현대라이프생명보험(주)(녹십자생명보험)	408
농협중앙회및산하기관	190	대한생명보험（주）	409
수산업협동조합중앙회및산하기관	210	뉴욕생명보험(주)(에이스생명보험)	410
산림조합	230	메트라이프생명보험（주）	411
상호저축은행	250	동부생명보험（주）	412
자산운용금융회사	270	동양생명보험（주）	413
한국산업은행	301	피씨에이생명보험（주）	414
주식회사 한국씨티은행	302	알리안츠생명보험（주）	415
（주）한국스탠다드차타드제일은행	303	미래에셋생명보험（주）	416
（주）우리은행	304	KDB생명보험주식회사(금호생명)	417
주식회사 하나은행	305	우리아비바생명보험주식회사	418
（주）국민은행	306	그린손해보험(주)(에이스손해보험)	419
중소기업은행	307	롯데손해보험주식회사	420
（주）신한은행	308	한화손해보험（주）	421
（주）한국외환은행	309	엘아이지손해보험（주）	422
（주）광주은행	311	아메리카인터내셔날어슈어런스캄파니	423
（주）전북은행	312	흥국화재해상보험（주）	424
（주）대구은행	313	제일화재해상보험（주）	425
（주）부산은행	314	메리츠화재해상보험주식회사	426
（주）경남은행	315	동부화재해상보험（주）	427
（주）제주은행	316	삼성화재해상보험（주）	428
홍콩상하이은행(주)(HSBC은행)	317	현대해상화재보험（주）	429
우정사업본부	350	아이비케이연금보험(주)	430
케이비생명보험 주식회사	401	NH 농협생명보험(주)	431
교보생명보험（주）	402	농협손해보험(주)	432
아이엔지생명보험주식회사	403	하나생명보험(주)	433
한화생명보험(주)	434	케이비투자증권 주식회사	526
푸르덴셜생명보험(주)	435	동부증권（주）	527
라이프플래닛생명보험(주)	436	엔에이치투자증권（주）	528
에이스아메리칸화재해상보험(주)	437	삼성증권주식회사	529
에셋플러스자산운용주식회사	451	한맥투자증권（주）	530
미래에셋증권주식회사	501	리딩투자증권 주식회사	531
이트레이드증권（주）	502	바로투자증권주식회사	532
키움증권（주）	503	하이투자증권（주）	533
토러스 투자증권（주）	504	JP모간증권	534
아이비케이투자증권（주）	505	메리린치증권	535
엘아이지투자증권 주식회사	506	에스지증권	536
애플투자증권주식회사	507	다이와증권캐피탈마켓	537
우리투자증권（주）	508	코리아RB증권	538
교보증권（주）	509	비엔지증권	539
한국투자증권（주）	510	흥국증권	540
대우증권（주）	511	비엔피파리바증권	541
하나대투증권（주）	512	KTB투자증권	542
부국증권(주)	513	BOS증권	543
대신증권（주）	514	(주)BS투자증권	544
신영증권（주）	515	동양종합금융증권(주)(유안타증권)	601
주식회사 골든브릿지투자증권	516	근로복지공단	701
한양증권(주)	517	(주)펀드 온라인코리아	545
한화증권주식회사	518
메리츠종합금융증권（주）	519
현대증권（주）	520
유진투자증권（주）	521
에이치엠씨투자증권주식회사	522
한화투자증권(푸르덴셜투자증권)	523
에스케이증권주식회사	524
솔로몬투자증권 주식회사	525