2015년 귀속

연말정산 안내문

회사명

1. 2015년 귀속 근로자 안내문

(1) 근로자 제출서류 및 유의사항

근로자들은 다음의 서류를 작성 혹은 조회해서 1월 31일까지 제출바람

① 근로자 확인사항 작성(근로자 서명 또는 날인), 주민등록등본․가족관계증명서 제출

- 근로자 확인사항 작성시 부양가족의 소득요건은 회계(인사)팀에서 파악할 수 없으니 반드시 근로자 본인이 부양가족의 소득금액이 100만원 이하인지 여부를 확인해야 함

- 가족관계증명서는 배우자와 본인을 기준으로 3대만 표시되므로 주민등록표 등본상에 나타나지 않는 형제․자매에 대해서는 부모의 가족관계증명서를 제출해야 하며, 외조부모에 대해서는 어머니의 가족관계증명서를 제출해야 한다.

② 국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스에 의한 서류 제출(부양가족 제출분 포함)

- 국세청 홈택스로부터 서류 제출방법에 대해서는 별도로 안내하겠음.

③ 연말정산 간소화 서비스에서 출력되지 않는 서류들은 직접 제출

- 안경구입비, 취학전아동의 교육비(미술학원, 태권도장, 피아노학원) 등

④ 주택자금에 대해서 공제를 받고자 하는 근로자인 경우 세대주 여부, 국민주택규모 이하(전용면적 85㎡ 이하, 25.7평 이하) 등 주택자금 소득공제 요건을 첨부하는 근로자 확인사항을 통해 자세히 알려주길 바람.

(2) 인적공제 중 기본공제 관련 사항

나이요건과 소득요건을 충족한 다음의 부양가족에 대해서 기본공제 150만원을 공제받을 수 있음. 참고로 소득요건은 소득금액 100만원 이하(근로소득만 있는 경우에는 소득금액 150만원 이하로서  총급여액 기준 500만원 이하임)일 경우 부양가족 공제를 받을 수 있으며 소득 관련 원천징수영수증을 제출하면 인사·회계팀에서 확인할 수 있음.

① 배우자 : 법률혼만 가능, 12월 31일 이전 이혼자 제외

② 직계존속 : 1955. 12. 31 이전(만 60세) 출생자

③ 직계비속 : 1995. 1. 1 이후(만 20세) 출생자

④ 형제자매 : 만 60세 혹은 만 20세

⑤ 기타사항

- 배우자의 직계존속(시부모님, 장인, 장모님)도 요건을 충족하면 공제가능

- 배우자의 형제자매(시동생, 시누이, 처제, 처남)도 요건을 충족하면 공제가능

- 장애인은 나이요건은 상관없이 소득금액만 충족하면 공제가능

∙ 장애인 증명서 등 제출, 단, 지병에 의해 평상시 치료를 요하고 취학․취업이 곤란한 상태에 있는 암․중풍․만성 신부전증․백혈병․고엽제 후유증 환자․인공호흡기 등의 중증환자인 경우에 치료를 받는 의료기관에서 장애인증명서를 발급받아 제출하면 장애인 공제를 받을 수 있음.

- 사위나 며느리는 직계비속이 장애인이고 사위나 며느리도 장애인으로써 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있는 경우 150만원 이하)이면 공제가능

- 형제자매는 원칙적으로 생계를 같이 하고 있어야만 하고 만약 일시퇴거한 경우라면 증빙서류(요양증명서, 재학증명서, 재직증명서, 사업자등록증 사본 등) 제출

- 연령요건과 소득요건은 2015.12.31이 판단기준일이지만 사망하거나 장애가 치유된 경우라면 사망일 전일, 장애가 치유된 전일자로 판단함

- 직계비속에는 입양자가 포함되며, 기초수급권자와 위탁아동{18세 미만(1998.1.1.이후 출생)으로써 6개월 이상 양육}도 공제가능

∙ 기초생활수급권자는 기초생활수급권자 확인서를, 위탁아동의 경우에는 위탁기관으로부터 위탁아동확인서를 제출해야함.

- 일용직의 경우 소득금액이 없으므로 소득요건을 충족함. 따라서 나이요건 충족시 부양가족 공제를 받을 수 있는 것임. 단, 일용직근로자인지 혹은 일반근로자인지 여부는 사실관계에 따라서 달라질 수 있으므로 부양가족 공제시 주의를 요함.

(3) 인적공제 중 추가공제 관련 사항

기본공제자 중 다음의 요건에 해당되는 경우 추가공제가 가능

① 경로우대자 추가공제 : 만 70세(1945.12.31 이전 출생) 이상인 직계존속

⇒ 1인당 100만원 공제

② 장애인 추가공제 : 장애인이 있는 경우

⇒ 1인당 200만원 공제

③ 부녀자 추가공제 : 종합소득금액이 3,000만원 이하인 여성근로자로서 배우자가 있는 여성 혹은 세대주인 여성으로서 부양가족이 있는 경우, 단, 배우자의 소득유무는 고려하지 않아도 됨

⇒ 50만원 공제

④ 한부모소득공제 : 배우자가 없는 사람으로서 기본공제대상자인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우

⇒ 100만원 공제

⑤ 기타사항

- 추가공제는 중복공제가 가능. 단, 부녀자공제와 한부모소득공제 모두 해당이 되는 경우에는 한보모소득공제만 적용함.

(4) 물적공제 중 연금보험료 관련 사항

① 국민연금보험료(직장가입자분 외 지역가입자 분도 공제가능)

② 공무원 연금 등 공적연금 보험료

(5) 특별소득공제

1) 보험료 공제

① 건강보험료와 노인장기요양보험료 ⇒ 별도 제출할 자료 없음

2) 주택자금 공제 ⇒ 연말정산서비스에서 서류 제출 가능

① 주택마련저축 : 2015.12.31 현재 세대주 여부 확인을 위한 주민등록등본 제출 요망. 주택청약종합저축인 경우 금융기관에 무주택확인서를 제출한 경우 공제가 가능하므로 반드시 2016.2월말까지(2015.12.31.까지 제출하는 경우에는 국세청에서 자료 출력가능함) 제출되어야 함에 유의함.

② 주택임차차입금 원리금 상환액 : 아래의 요건을 충족한 경우에 한함

㉠ 무주택 세대주 ⇒ 주민등록등본 제출 요망, 세대주가 모든 주택자금공제를 받지 않는 경우에는 세대의 구성원이 공제가능

㉡ 국민주택규모 이하(전용면적 85㎡ 이하, 수도권을 제외한 도시지역이 아닌 읍 또는 면 지역은 전용면적 100㎡ 이하) 주택 임차 ⇒ 건축물대장 등 확인 요망

㉢ 금융기관에서 대출받는 경우 : 입주일(혹은 전입일)부터 전후 3개월 이내에 차입한 자금으로서 차입금이 임대인의 계좌로 직접 입금된 것이어야만 함. 단, 이 경우 임대차계약을 연장하거나 갱신하면서 차입하는 경우에는 임대차계약 연장일 또는 갱신일부터 전후 3개월 이내에 차입한 자금을 포함하며, 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액에 대한 소득공제를 받고 있던 사람이 다른 주택으로 이주하는 경우에는 이주하기 전 주택의 입주일과 주민등록표 등본의 전입일 중 빠른 날부터 전후 3개월 이내에 차입한 자금을 포함.

㉣ 금융기관 외에서 대출 받는 경우 : 총급여액 5,000만원 이하인 근로자로서 입주일(혹은 전입일)부터 1개월 이내에 차입한 자금이면서 이자(이자율 2.5% 이상)를 지급하는 경우. 단, 임대차계약을 연장하거나 갱신하면서 차입하는 경우에는 임대차계약 연장일 또는 갱신일부터 전후 1개월 이내에 차입한 자금을 포함하며, 주택임차자금 차입금의 원리금 상환액에 대한 소득공제를 받고 있던 사람이 다른 주택으로 이주하는 경우에는 이주하기 전 주택의 입주일과 주민등록표 등본의 전입일 중 빠른 날부터 전후 1개월 이내에 차입한 자금을 포함.

④ 장기주택저당차입금 이자상환액 : 대출기간이 15년 이상(2003.12.31. 이전 차입분은 10년 이상, 2015년 차입분 중 상환기간이 10년 이상 이면서 고정금리 또는 비거치식 방식으로 차입하는 경우 포함)이고 등기일로부터 3월 이내 차입해야 하며 장기주택저당차입금의 채무자가 저당권이 설정된 주택의 소유자여만 함.

(6) 물적공제 중 조세특례제한법상 소득공제 관련사항

1) 개인연금저축 ⇒ 연말정산 간소화 서비스에서 서류 제출

2) 투자조합출자 등에 대한 출자․투자액 ⇒ 출자 또는 투자확인서 직접 제출

3) 신용카드 등 소득공제 ⇒ 연말정산 간소화 서비스에서 서류 제출

① 소득요건을 충족한 부양가족 지출분도 공제가능(연령요건은 상관없음)

② 형제․자매 지출분은 소득공제 요건을 충족해도 공제 불가능

③ 의료비와 취학전아동을 위한 사설학원 교육비 지출액은 신용카드 등 소득공제와 중복공제 가능

4) 우리사주조합출연금 ⇒ 우리사주조합출연금액확인서 직접 제출

(7) 세액공제 관련사항

1) 연금계좌(퇴직연금과 연금저축임)세액공제

⇒ 연말정산 간소화 서비스에서 서류 제출

2) 보험료 세액공제 ⇒ 연말정산 간소화 서비스에서 서류 제출 가능

① 보장성 보험만 공제가능

② 생계를 같이 하고 있는 부양가족 보험료 지출분은 연령요건과 소득요건 충족시 공제가능, 단, 반드시 근로자 본인이 보험료 납부자여야 함

3) 의료비 세액공제 ⇒ 연말정산 간소화 서비스에서 일부 서류 제출 가능

① 생계를 같이 하고 있는 부양가족 의료비 지출분은 연령요건과 소득요건 상관없이 공제가능, 단 다른 가족의 기본공제대상자에 포함된 부양가족을 위해 지출한 의료비와 본인이 지출하지 않은 의료비 지출액은 공제불가능

② 시력교정용 안경구입비와 장애인보장구구입비용 등에 대한 서류는 연말정산서비스에서 출력되지 않을 수 있으므로 직접 영수증 제출 바람

4) 교육비 세액공제 ⇒ 연말정산 간소화 서비스에서 일부 서류 제출 가능

① 생계를 같이 하고 있는 부양가족 교육비 지출분은 소득요건만 충족되면 공제가능

② 직계존속에 대한 교육비 지출분은 공제 불가능. 단, 장애인 특수교육비는 공제가능

③ 사설학원교육비는 취학전아동(2009.1.1.이후 출생자부터 가능함. 단, 2015년 3월에 초등학교를 입학한 2008년 출생아동의 경우 2015년 1월과 2월분 공제가능함)에 한해서만 교육비 공제가능

④ 장애인특수교육비는 나이요건, 소득요건 상관없이 공제가능.

⑤ 대학원은 근로자 본인만 공제가능

⑥ 장학금 및 회사지원 학자금(비과세)은 공제 불가능

⑦ 생계를 같이하고 있는 형제자매(배우자쪽 포함)도 소득요건 충족시 공제가능

⑧ 국외유학비인 경우 납입영수증 증의 서류를 근로자 본인이 직접 제출해야 함

5) 기부금 세액공제 ⇒ 연말정산 간소화 서비스에서 일부 제출

① 본인과 연령요건과 소득요건을 충족한 기본공제대상자가가 지출한 기부금 공제가능

② 정치자금기부금은 근로자 본인 지출분만 공제가능

③ 기부금 공제를 위한 기부금 영수증 제출 요망

6) 월세 세액공제 근로자가 개별 서류 제출

① 주택임차차입금 원리금 상환액의 ㉠과 ㉡ 항목

② 총급여액 7,000만원 이하인 근로자(해당 과세기간에 종합소득금액이 6,000만원 초과하는 사람은 제외)

③ 주민등록지 주소와 임대차계약서의 주소지가 동일할 것

④ 월세계약서와 월세지급내역 제출

2. 연말정산 관련 근로자 확인사항

연말정산과 관련하여 다음과 같이 확인할 사항이 있으니 다음의 내용에 해당이 되는 경우 예, 아니오에 란에 간단하게 ○로 기입해 주시길 바라고 확인란에 확인자를 기입하고 서명해 주시길 바랍니다. 단, 해당사항이 없는 경우에는 기입할 필요가 없으며 근로자안내문을 확인한 후에 작성하시길 바랍니다.

NO

확  인  사  항

예

아니오

1

2015년 12월 31일 현재 주민등록등본상 세대주이신가요?

2

2015년 12월 31일 현재 법적배우자가 있으신가요?

3

기본공제를 받고자 하는 부양가족(직계존비속, 형제자매 등)이 있으신가요?

4

3번 항목에서 ‘예’를 선택한 경우 해당 부양가족에 대한 증명을 주민등록등본, 가족관계증명서 등으로 알려주시길 바라고 다음의 항목에 대한 추가 작성을 부탁드립니다. 참고로 소득요건 충족여부는 소득지급자로부터 원천징수영수증 등을 제출받은 경우 확인이 가능하오니 관련 영수증을 제출바랍니다.

<부양가족 현황>

관계	이름	주민등록번호	소득금액 100만원 이하 여부
			예	아니오

5

부양가족이 다른 근로자의 부양가족으로 등재되어 있습니까?

6

부양가족 중 장애인이 있는 경우 장애인증명서를 제출했습니까?

7

부양가족 중 기초수급권자가 있는 경우 기초수급권자확인서를 제출했습니까?

8

부양가족 중 위탁아동이 있는 경우 위탁아동확인서를 제출했습니까?

9

연말정산 간소화 서비스에서 출력하신 서류 외 기타 의료비, 교육비, 기부금 영수증이 있습니까?

10

부양가족이 있는 경우 부양가족과 관련된 소득공제자료가 있습니까?

(※ 국세청 홈택스의 연말정산 간소화에서 부양가족에 동의를 한 경우 부양가족의 자료가 출력가능하니 자료가 있는 경우 제출바랍니다.)

11

보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 신용카드 등 공제는 근로자로 재직한 기간에 지출한 금액만 공제대상입니다. 신입사원과 중도입사자인 경우 연말정산 간소화 서비스에서 상세양식으로 자료를 출력하여 근로자로 재직한 이후에 지출한 금액만 제출했습니까?

12

주택청약종합저축에 대해서 소득공제를 받고자 하는 경우

① 무주택세대주입니까?

② 2016.2.29.까지 금융기관 등에 무주택확인서를 제출했습니까?

13

주택임차차입금 원리금 상환액에 대해서 공제를 받고자 하는 경우로

① 차입자가 근로자 본인이고 무주택세대주입니까?

(세대주가 주택자금공제를 받지 않는 경우 등 요견충족시 세대원도 가능함)

② 국민주택규모 이하 주택을 임차했습니까?

③ 금융기관에서 대출을 받은 경우 입주일 또는 전입일로부터 3개월 이내 차입한 금액이며 차입금이 임대인의 계좌로 직접 입금됐습니까?

④ 금융기관 외에서 대출을 받은 경우 입주일 또는 전입일로부터 1개월 이내 차입한 금액이며 이자(연 이자율 2.5% 이상)를 지급하고 있습니까?

14

장기주택저당차입금 이자상환액 공제를 받고자 하는 경우로

① 주택의 명의와 차입금의 명의가 근로자 본인 것입니까?

(세대주가 주택자금공제를 받지 않는 경우와 세대원이 해당 주택에 실제 거주시 등의 요견충족시 세대원도 공제가능함)

② 등기일로부터 3개월 이내 차입한 금액입니까?

③ 근로자본인의 명의로 저당권이 설정되어 있습니까?

④ 2013년 이전에 차입한 경우 취득한 주택이 국민주택규모 이하의 주택입니까?(2014년 이후에 차입한 경우 국민주택여부 상관없음)

⑤ 취득한 주택의 취득시 기준시가(매입가액이 아니라 국가에서 공시하는 가액을 말함)가 4억원 이하입니까? 단, 2013년 이전 차입한 경우의 주택 취득시 기준시가는 3억원 이하입니까?

⑥ 2015년 12월 31일 현재 세대 전원의 주택이 1채입니까?

(참고로 2013년까지 차입분의 경우 세대 전원의 주택이 일시적으로 2채가 된 경우 그 보유기간이 3개월이하인 경우 공제가능함)

15

월세에 대해서 공제를 받고자 하는 경우로

① 임차인이 근로자 본인이고 무주택세대주입니까?

(세대주가 주택자금공제를 받지 않는 경우 등 요견충족시 세대원도 가능함)

② 국민주택규모 이하 주택을 임차했습니까?

③ 근로소득을 포함한 종합소득금액이 6,000만원 이하입니까?

④ 주민등록지 주소와 임대차계약서의 주소지가 동일합니까?

16

2015년에 다른 회사에 근무를 한 경우가 있나요?

(※ 다른 회사에 근무를 했다면 해당 회사의 근로소득원천징수영수증을 제출하셔야 합니다.)

확인자 :               (서명 또는 인)