		보 도 자 료
		배포 시부터 보도 가능
작성부서	(금융위원회) 공정시장과, (금융감독원) 회계심사국, 회계조사국
책 임 자	정용원 국장(3145-7700) 김상원 국장(3145-7290)		담 당 자	차영호 사무관(2156-9923) 황승기 팀 장(3145-7730) 정두회 팀 장(3145-7313)
배 포 일	2016. 3. 9. (수)		배포부서	대변인실(2156-9543∼48)		총6매

제 목 : 사업보고서 및 감사보고서에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 정은보)는 2016. 3. 9. 제5차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 코스모신소재㈜ 등 2개사에 대하여 과징금, 증권발행제한, 감사인지정 등의 조치를 하였음

□ 또한 증권선물위원회는 코스모신소재㈜를 감사하면서 회계감사기준을 위반한 정일회계법인 등 2개 감사인에 대하여 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 이와 관련하여 해당 회계법인 소속 공인회계사에 대해서는 주권상장(코스닥상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한, 당해회사 감사업무제한 등의 조치를 하였음

(붙임) 조사·감리결과 지적사항 및 조치내역

	☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다. http://www.fsc.go.kr

(붙임)

조사․감리결과 지적사항 및 조치내역

(제5차 증권선물위원회, 2016.3.9. 의결)

(회계심사국)                                                                 (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
코스모신소재㈜ 결산기 : 2012.12.31. 2013.12.31. 2014.12.31. 유가증권시장상장법인 업종 : 기타 화학제품 제조업	【회사】 ① 유형자산 담보제공 사실의 주석 미기재 (‘12.12말: 130,000백만원, ‘13.12말: 130,000백만원, ‘14.12말: 145,861백만원) - 회사는 금융기관 차입금 및 시설용역제공과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하였으나, 이를 재무제표 주석으로 기재하니 아니함 [2012~2014 회계연도] - 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 과징금 (회사 18백만원) - 감사인지정 2년 (2016.1.1.∼2017.12.31.)

(회계심사국)                                                                  (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
코스모신소재㈜	【감사인】 ① 담보제공 유형자산 관련 감사절차 소홀 (‘12.12말: 130,000백만원, ‘13.12말: 130,000백만원, ‘14.12말: 145,861백만원) - 유형자산의 담보제공 내역이 적절하게 공시되었는지에 대한 감사절차를 소홀히 하여 회사의 중요자산이 담보로 제공된 사실을 주석에 기재하지 않았음에도 이를 감사의견에 적절하게 반영하지 못하였음	정일회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 30% - 코스모신소재㈜에 대한 감사업무제한 2년 공인회계사 : 2인 - 코스모신소재㈜에 대한 감사업무제한 2년 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 8시간 공인회계사 : 1인 - 코스모신소재㈜에 대한 감사업무제한 1년 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간

(회계조사국)                                                                (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜바이오니아

결산기 : 2013.12.31.

2014.12.31.

2015.03.31.

2015.06.30.

2015.09.30.

코스닥시장상장법인

업종 : 의료용품 및 기타 의약관련제품 제조업

【회사】

① 종속회사 매출채권 등에 대한 대손충당금 과소계상

(’13년말: 4,364백만원, ’14년말: 5,475백만원, ’15년 1분기말: 5,694백만원, ’15년 반기말: 5,976백만원, 15년 3분기말: 6,550백만원)

-  종속회사가 완전자본잠식 상태로서 당기순손실을 계속 시현하고 매출채권 등의 회수가 장기간 지연되는 등 회수가능성이 극히 낮음에도

종속회사를 청산할 계획이 없다는 이유 등으로 대손충당금을 과소계상함

[2013.12.31.]

	별도당기순이익	△5,995	→	△10,359
	자기자본	34,955	→	30,591

[2014.12.31.]

	별도당기순이익	△12,661	→	△18,136
	자기자본	36,452	→	30,977

[2015.3.31.]

	별도분기순이익	△2,377	→	△8,071
	자기자본	34,097	→	28,403

[2015.6.30.]

	별도반기순이익	△3,249	→	△9,225
	자기자본	33,080	→	27,104

[2015.9.30.]

	별도분기순이익	△2,787	→	△9,337
	자기자본	43,589	→	37,039

회 사 :

- 증권발행제한 2월

- 감사인지정 1년

(2016.1.1.∼2016.12.31.)

- 시정요구

(회계조사국)                                                                (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜바이오니아	【감사인】 ① 종속회사 매출채권 등에 대한 감사절차 소홀 (’13년말 4,364백만원, ’14년말 5,475백만원) - 감사인은 회사가 종속회사의 완전자본잠식으로 매출채권 등이 실질적으로 회수되고 있지 않음에도 매출채권의 회수가능성에 대한 검토를 소홀히 하여 대손충당금을 과소계상한 회사의 회계처리 위반을 감사의견에 반영하지 못하였음	삼덕회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 20% - ㈜바이오니아에 대한 감사업무제한 2년 공인회계사 : 1인 - ㈜바이오니아에 대한 감사업무제한 1년 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률(이하 '자본시장법’)에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사 등에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․'증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․'증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한