“금융은 튼튼하게, 소비자는 행복하게”
건
			보 도 자 료
			2016. 3. 11.(금) 조간부터 보도 가능
담당부서	회계조사국 회계심사국			김상원 국장(3145-7290), 김영기 팀장(3145-7292) 정용원 국장(3145-7700), 정규성 부국장(3145-7702)
배 포 일	2016. 3. 10.(목)				배포부서	공보실(3145-5786, 5790)	총 5매

제목 : 2015년 감사보고서 감리 결과 분석 및 시사점

Ⅰ		감리실시 현황

□ 2015년 중 감사보고서 감리 회사 수는 총 131사로 전년(89사) 대비 42사 증가(47.2%↑)

◦ 표본감리 및 혐의감리 회사 수는 각각 66사 및 47사로 전년(37사 및 32사) 대비 29사 및 15사(78.4% 및 46.9%) 증가

<최근 3년간 감리실시 현황>

(단위 : 사)

구 분	'13년	'14년	'15년	'14년 대비
표본감리	53	37	66	+ 29	(+ 78.4%)
혐의감리	17	32	47	+ 15	(+ 46.9%)
위탁감리	35	20	18	△ 2	(△10.0%)
합 계	105	89	131	+ 42	(+ 47.2%)

	감리종류별 용어 설명
□ 표본감리 : 표본추출 방법으로 감리대상을 선정하여 실시하며, 표본추출은 분식위험요소(횡령·배임 발생, 내부회계제도 부적정, 잦은 최대주주 변경 등)가 있는 회사를 우선 추출하는 방법과 무작위 표본추출 방법 등을 병행 □ 혐의감리 : 금감원의 업무수행과정 또는 외부제보 등에 의해 혐의사항을 사전에 인지하여 감리를 실시 □ 위탁감리 : 한국공인회계사가 비상장기업에 대하여 감리를 실시하고 위반사항이 있는 경우 감사인 및 공인회계사를 조치한 후, 금감원은 해당 비상장기업에 대하여 감리를 실시 ※ 더 자세한 설명은 (붙임) 참조

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.(http://www.fss.or.kr)

◦ 2014년에는 다수의 피해나 사회적 물의를 야기한 ㈜동양 등 동양계열사(6사)와 ㈜청해진해운 등 세월호 관련 계열사(13사)에 대한 특별감리 등으로 감리 회사 수 감소

◦ 2015년에 회계감독부서를 개편*1하고 감리업무 쇄신방안*2을 마련·시행하여 업무효율성을 제고하였으며

*1 ’15.3월 종전 업종별 편제인 회계감독1․2국을 기능별편제(심사부서와 조사부서)로 전환하여 감리업무의 효율성을 제고하고 2개팀을 증설

※ 회계감독부서 개편 주요내용

*2 ’15.5월 회계감리기능의 신뢰성·실효성·효율성을 제고하기 위해 심사감리목표처리기간 단축(100일→80일) 등 종합적인 감리업무방식·제도의 쇄신방안 마련

- 표본감리 중 테마감리* 실시 비중을 확대하여 감리소요시간을 단축

* 표본감리 중의 하나로 회계이슈에 한정하여 집중 점검함으로써 사전예방적 회계감독 및 감리업무의 효율성이 제고(감리소요시간 단축)되는 긍정적인 효과가 있음

◦ 위탁감리 회사 수는 18사로 전년(20사) 대비 2사(10.0%) 감소로 큰 변동 없음

<최근 3년간 감리실시 현황>

⇨ 감리실시 회사 수의 증가로 감리적체건수 해소 및 상장법인 감리주기 단축을 위한 중요한 터닝포인트를 마련

Ⅱ		감리결과 분석

□ 2015년 중 감리지적률은 51.9%로 전년(64.0%) 대비 12.1%p 감소

<최근 3년간 감리종류별 감리결과>

(단위 : 사, %, %p)

구 분	'13년			'14년			'15년			'14년 대비 지적률
	감리 (a)	지적 (b)	지적률 (b/a)	감리 (a)	지적 (b)	지적률 (b/a)	감리 (a)	지적 (b)	지적률 (b/a)
표본감리	53	10	18.9	37	10	27.0	66	8	12.1	△14.9
혐의감리	17	15	88.2	32	29	90.6	47	44	93.6	+3.0
위탁감리	35	30	85.7	20	18	90.0	18	16	88.9	△1.1
합 계	105	55	52.4	89	57	64.0	131	68	51.9	△12.1

□ 2015년 중 표본감리의 지적률은 12.1%로 전년(27.0%) 대비 14.9%p 감소

◦ 이는 표본감리 중 테마감리* 실시 비중의 확대에 기인

* 오류가능성이 큰 회계이슈를 미리 예고하여 재무제표 작성단계시 신중을 기하도록 유도하는 방식으로 지적률이 낮음(’15년 표본감리 중 테마감리 실시비율은 37.9%)

<최근 3년간 표본감리 지적률>

□ 2015년 혐의감리 및 위탁감리 지적회사 수는 각각 44사 및 16사로, 감리회사 수(47사 및 18사)에 비해 상대적으로 높은 지적률*을 보였음

* 위반혐의를 사전에 인지하고 감리를 실시하기 때문에 표본감리에 비해 지적률이 높음

⇨ 사전예방적 회계감독 및 감리의 효율성 제고 등을 위해 테마감리 비중을  확대하여 회계감리의 효율성을 제고

Ⅲ		시사점 및 향후계획

1		감리주기 정상화 발판 마련

□ 회계감리기능 개편 등으로 감리업무 여건이 개선*되어 ‘15년말 감리적체건수 및 상장법인 감리주기가 감소

(적체건수 : 207건→192건, 감리주기 : 41년→25년)

* 그간 IFRS도입에 따른 감리업무의 복잡화, 분식위험기업 위주의 감리역량 투입 등으로 감리여건이 악화되어 감리적체 및 상장법인 감리주기 장기화 현상이 지속되어 왔음

◦ 회계감리 쇄신방안의 지속 이행, 감리프로세스 개선 등을 통해 상장법인 감리주기 정상화를 지속적으로 추진할 계획

<최근 3년간 감리적체 및 감리주기>

2		테마감리 확대를 통한 회계감리의 실효성 제고

□ 사전예방적 회계감독*1 및 효율적인 감리업무 추진*2을 위하여  2015년 테마감리 실시 비중을 확대

*1 회계오류 취약 분야를 미리 예고하여 재무제표 작성시 신중을 기하도록 유도

*2 회계이슈에 한정하여 집중 점검함으로써 감리업무의 효율성 제고

◦ ‘15.12.24. 미청구공사 등 2016년 4대 중점 테마감리분야를 예고하였으며 테마감리 비중(’15년 37.9%)을 확대할 계획

※ 중점 감리대상 회계이슈

‘14년 : 퇴직급여부채, 무형자산, 신종증권, 장기공사계약

‘15년 : 매출채권, 특수관계자거래, 이자비용, 이연법인세자산

‘16년 : 미청구공사, 비금융자산, 유동·비유동 분류, 영업현금흐름

붙임		재무제표·감사보고서 감리관련 용어 설명

1. 감리의 정의

□ 회사의 재무제표와 감사인의 감사보고서가 각각 회계처리기준과 회계감사기준에 부합한지 심사․조사하고, 위반시 제재하는 업무

2. 감리 관련 용어 현황

(착수계기, 감리범위, 자료제출 등 법적권한 사용여부 등에 따라 감리용어는 구분)

* 테마감리는 표본감리중 부문감리에 포함

① (착수계기) ① 우리원 자체 대상선정(표본감리*1), ② 민원, 검찰 등에서 통보(혐의감리), ③ 비상장사중 한공회 감리후 이첩(위탁감리*2)

*1 전산재무분석시스템을 활용한 방법, 무작위 표본추출방법 등을 혼용하여 선정

*2 한공회는 비상장법인의 감사인만 조치후 당해법인의 감리·조치를 위해 금감원 통보

② (감리범위) 모든 계정과목을 점검(일반감리)하거나, 필요시 혐의사항이나 특정항목(회계이슈 or 테마)을 중심으로 감리 실시(부문감리)

③ (법적권한 사용여부) 1) 공시된 자료를 중심으로 업종내 비교․추세분석․비율분석 등을 통해 적출된 특이사항을 점검(심사감리)

2) 특이사항 소명 불충분, 혐의사항 발견 등의 경우 장부등 기초증빙자료 검토․문답․현장조사 등을 통해 정밀조사(정밀감리)