부가세 전자신고 사용자 매뉴얼

1. 부가가치세 전자신고 작성화면

○ 정기신고(예정/확정) : 예정·확정신고시 선택(폐업확정 포함)

○ 조기환급신고 : 월별 조기환급신고시 선택

○ 기한후신고 : 예정·확정신고기간 후 선택

○ 수정신고 : 예정·확정신고분 수정신고시 선택(조기환급분은 불가)

○ 경정청구 : 예정·확정신고분 수정신고시 선택(조기환급분은 불가)

○ 대리납부신고 : 대리납부신고시 선택

○ 증빙서류 제출 : 신고 증빙서류를 PDF, 이미지 파일로 제출

※ 수정신고․경정청구는 5년 이내 가능

※ 기한후신고는 신고기한 다음 날부터 서비스 개시(다음 정기신고 개시 전일까지)

2. 일반과세자 전자신고 작성하기

○ 신고구분, 신고대상기간을 확인하고 사업자등록번호를 입력한 후 ‘확인’ 버튼 클릭하면 사업자세부사항이 조회됨

* 단일사업장인 납세자가 직접 신고하는 경우 사업자번호가 자동 제공됨

○ 매출․매입이 없는 무실적 사업자의 경우 오른쪽 하단 ‘무실적신고’ 버튼을 클릭하여 간단히 신고 종료

○ 사업자 세부사항을 확인하고 이상 없으면 ‘저장 후 다음이동’ 클릭

○ 입력서식 선택화면에서 필요한 서식을 선택

* 영세율 관련 고시 서식을 전자신고시 제출할 수 있도록 제공

* 고정자산 매입자는 ‘건물등 감가상각자산 취득명세서’ 반드시 선택

○ 신고서식을 선택 완료하였으면 ‘저장 후 다음이동’ 클릭

○ 신고서 작성화면에서 작성하기 버튼을 클릭하여 부속서류를 작성

- 매입세액 작성전에 ‘과세표준명세’를 작성해야 공제세액이 정확히 계산됨

- 가산세 입력화면은 ‘뒷쪽으로’ 버튼을 클릭하여 직접 입력

○ 신고내용(뒤쪽)에서는 기 입력한 내용을 확인하고 가산세는 직접 입력

○ 매출처별세금계산서합계표 작성하기

○ 신용카드․현금영수증 발행분 매출 작성하기

- 신고서 앞장의 신용카드매출전표 등 발행공제 등 작성하기 버튼을 선택하여도 작성 가능함

○ 기타매출 작성하기

○ 부동산임대공급가액명세서 작성하기(임대사업자)

○ 과세표준명세서 작성하기

* 매입세액 작성전에 ‘과세표준명세’를 작성해야 공제세액이 정확히 계산됨

○ 매입처별세금계산서합계표 작성하기

* 고정자산 매입은 일반매입 작성 후 고정자산으로 분류

- 고정자산매입 작성하기(세금계산서 수취, 신용카드매출전표 등 수취)

* 건물등 감가상각자산 취득명세서 입력시 고정자산 매입으로 분류됨

○ 그밖의 공제매입세액 작성하기

- 신용카드매출전표등 수령명세서 작성하기

- 의제매입신고서 작성하기

* 하단 파란색 박스 부분은 확정신고시에만 작성

- 매입시기 집중 제조업자의 의제매입신고서 작성하기

(2기 확정신고시에만 작성)

- 재활용폐자원신고서 작성하기

* 하단 파란색 박스 부분은 확정신고시에만 작성(중고자동차 제외)

○ 경감·공제세액 작성하기

- 전자신고세액 공제, 신용카드발행세액공제 등 작성

○ 최종 납부(환급)세액 작성하기 및 신고서 작성완료

* 환급세액이 2천만원 이상인 경우 계좌개설 신고서 작성 제출

○ 신고서 제출화면

○ 접수증 출력화면, 납부서 출력하러 가기

○ 제출한 신고서 목록 보기, 납부서 출력하기

- ‘Step2. 신고내역’ 탭으로 이동하여 출력 가능

3. 개인사업자 예정신고 작성하기

○ 개인 일반과세자는 직전 과세기간에 납부한 부가가치세의 1/2에 해당하는 고지세액을 납부하면 되나

○ 사업부진, 조기환급세액 발생 등 예외적인 경우에는 선택적으로 예정신고를 할 수 있음

▪ 부가가치세법 제48조 제4항, 시행령 제90조 제5항

-  휴업․사업부진 등 각 예정신고기간의 공급가액 또는 납부세액이 직전 과세기간의 공급가액 또는 납부세액의 1/3에 미달하는 사업자

-  각 예정신고기간분에 대하여 조기환급을 받으려는 사업자

▪ 조세특례제한법 제108조의 3

- 금 또는 구리스크랩 등 거래 계좌를 통해 부가가치세(매출세액)가 발생한 사업자

[선택에 의하여 신고할 수 있는 사업자]

○ 예정고지자가 신고하려는 경우

* 세부 신고요령은 확정신고와 같음

○ 예정고지자가 아닌자가 신고하려는 경우

○ 구리스크랩등 매입세액 공제신고서 제출사업자

*「재활용폐자원 및 중고자동차 매입세액 공제신고서」에 구리스크랩 등 수취내역을 포함하여 작성해야 함

★ 전자신고 주요 문의사항 ★

1. ‘조기환급대상자가 아닙니다.’ 오류가 발생합니다.

① 시설투자 환급일 경우 서식 선택화면에서 ‘건물등 감가상각 자산명세서’를 선택한 후 왼쪽 메뉴 04. 매입.경감공제세액에서 해당 서식을 선택하거나 신고서 화면에서 세금계산서수취분 고정자산 매입 작성하기를 선택하여 서식을 작성합니다.

② 총괄납부주사업자가 사업장별 과세표준 및 납부세액 신고명세서를 작성하지 않으면 ‘총괄납부사업자가 납부할 세액’이 ‘0’으로 표시되어 해당 오류가 발생함

2. 부동산임대업일 경우 ‘부동산임대공급가액명세서’는 어디서 작성하나요?

☞ 왼쪽 메뉴 03. 과세표준 및 매출세액 신고서 화면에서 해당 서식을 선택하거나 ‘과세 기타’ 작성하기를 선택하여 부동산임대공급가액명세서를 작성합니다.

3. 현금매출명세서 제출대상 업종일 경우 ’현금매출명세서’는 어디서 작성하나요?

☞ 왼쪽 메뉴 03. 과세표준 및 매출세액 신고서 화면에서 해당 서식을 선택하거나 ‘과세 기타’ 작성하기를 선택하여 현금매출명세서를 작성합니다.

4. ‘과세표준 금액 오류’가 발생합니다.

☞ 신고서 화면에서 과세표준명세 작성을 하지 않았거나, 매출세액 변경시 과세표준명세를 수정하지 않아 발생하는 오류이며, ‘과세표준명세 작성하기’를 선택하여 매출금액 합계와 일치하도록 수정해야 합니다.

5. 중고자동차 업종인데 ‘재활용폐자원 및 중고자동차 매입세액 공제신고서’에 공제율이 3/103으로 나와요. 어떻게 작성해야 하나요?

☞ 매출세액을 먼저 작성한 후 과세표준명세를 작성하면 재활용폐자원 서식에서 공제 9/109로 자동 선택됩니다.

6. 개인사업자 중 ‘예정신고가 가능한 사업자’는 어떻게 되나요?

☞ 예정고지자 중 사업실적 부진자, 조기환급대상자, 구리․스크랩등 매입세액 공제신고서를 작성한 사업자입니다.

7. 작성 중 ’파일 붙여넣기‘ 할 때 오류가 발생합니다.

☞ NTIS시스템에서는 형식 검증 시 레코드 길이를 정확하게 검증하므로 레코드 길이를 공란 개수까지 정확하게 맞추어야 합니다.

8. 제출한 신고서와 납부서는 어디서 출력하나요?

☞ Step2. 신고내역에서 접수번호를 클릭하여 미리보기에서 신고서 출력 가능하며, 납부서를 클릭하면 납부서를 출력할 수 있습니다.

9. 변환하기로 신고서를 제출하려고 하는데 (구)홈택스에서 사용하던 검증 프로그램은 사용할 수 없나요?

☞ (구)홈택스에서는 PC에서 검증하여 신고서를 제출하였지만 NTIS시스템에서는 웹에서 직접 형식검증과 내용검증을 합니다.

또한, 레이아웃이 변경되어 사용할 수 없습니다. 변경된 레이아웃은 홈택스 홈페이지 자료실에서 다운받을 수 있습니다.

10. '새로 작성하기‘와 ’불러오기‘ 버튼은 어떤 용도로 사용하나요?

☞ 새로 작성하기 : 작성 중인 신고서를 삭제할 때 사용합니다.

불러오기 : 작성중인 신고서를 불러오기 할 때 사용합니다.

11. 신고서 재전송은 언제까지 가능한가요?

☞ 정기신고는 신고마감일, 기한후신고는 신고당일, 수정신고·경정청구는 신고당일까지 가능합니다.

12. 부동산임대공급가액명세서 ‘보증금이자율’은 어떻게 되나요?

☞ 2016년 계속사업자 보증금 이자율은 1.8%입니다.