참고 1		절세 팁, 유의 팁 적용 사례

인적공제 사례
O			X
		이혼한 배우자(×) 고모(×) 본인 며느리(×) 부양하는 자(○) 조카(×) 부양하는 형(○)
따로 사는 부모님, 배우자의 형제자매(처남, 처제, 시동생, 시누이 등)도 본인이 부양하는 경우에는 기본공제 가능		이혼한 배우자, 사실혼 관계에 있는 배우자, 며느리, 사위, 삼촌, 외삼촌, 고모, 이모, 조카, 사촌, 형제자매의 배우자는 공제 안됨

배우자

본인

아버지

형제

어머니

처남

처제

월세액 세액공제 사례

O

X

월세

집주인 동의 및

확정일자 불필요

	국민주택규모 (85㎡) 초과

집주인의 동의 또는 확정일자를 받지 않아도 공제받을 수 있으며, 주거용   오피스텔 임차비용도 공제 가능

임대주택과 주민등록의 주소지가 다르면 공제대상이 아니며, 국민주택규모 이하의 주택만 공제받을 수 있음

교육비 세액공제 사례

O

X

스쿨버스	학습지, 앨범
기 숙 사

초등학교 취학자녀를 위해 입학 전(1∼2월) 지출한 음악·미술·체육 등의 학원비도 공제가능 (연 3백만원 한도)

학교버스 이용료(차량운행비), 기숙사비, 학습지 이용료, 앨범 구입비 등은 세액공제 대상 아님

학원비

수업료 등

입학

의료비 세액공제 사례

O

X

부양가족

(자녀)

근로자

취업전 의료비

취업(소득발생)

성형수술비	건강증진 의약품
산후조리원 비용	외국 의료기관

부양가족이 100만원 이상 소득이 발생하여 부양가족 요건을 상실한 경우  에도 이미 지급한 의료비는 공제 가능

미용·성형수술비, 건강증진용 의약품 구입비, 산후조리원 비용, 외국 의료기관에 지출한 비용 등은 공제대상 아님

연금계좌 세액공제 사례

O

X

	가입 가입 입금
근로자		금융회사
10 ∼ 12월에 일시불로 추가 납입하여도 한도금액 내에서 공제 가능

	가입S 퇴직급여납입
회사 (사용자)		금융회사

퇴직연금·연금저축의 연간 납입액에 대해 700만원(연금저축만 있는 경우  4백만원) 한도로 12(또는 15)% 세액공제

회사(원천징수의무자)가 퇴직연금계좌에  납입한 금액(퇴직금)은 공제대상 아님

< 핵심 절세 팁 5선 >

Tip 1	(기본공제)

○ 취업 등으로 부모님과 따로 살고 있는 경우에도 실제로 부양하는 경우에는 기본공제 가능하고, 배우자의 형제자매(처남, 처제, 시동생, 시누이 등)도 본인이 부양하는 경우에는 기본 공제 가능함.

Tip 2	(주택임차차입금 원리금상환액)

○ 주택법에 의한 국민주택규모의 주택 뿐 아니라 주거용 오피스텔을 임차하는 경우에도 금융기관 등으로부터 대출받은 금액의 이자에 대해 요건을 충족하는 경우 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제를 받을 수 있음.

Tip 3	(맞벌이근로자 절세)

○ 일정금액 이상 사용해야 하는 조건*이 있는 의료비 세액공제와 신용카드 사용금액 소득공제는 급여가 적은 배우자가 지출하고 공제받게 되면 공제대상 금액이 커져 절세에 유리

* 신용카드 공제는 총급여액의 25%·의료비 공제는 총급여액의 3%를 초과하여 사용해야 공제 가능함.

Tip 4	(의료비세액공제)

○ 근로자가 부양하던 배우자·부양가족 등이 연도 중에 부양가족 요건을 상실*하는 경우에도, 그 이전에 이미 지급한 의료비에 대해서는 공제 가능

* (예) 딸이 출가하여 사위의 배우자 공제대상이 된 경우, 배우자가 취업하여 총급여가 500만원을 초과한 경우 등

Tip 5	(교육비세액공제)

○ 초등학교에 입학한 자녀를 위해 입학 전(1∼2월)에 지출한 음악·미술·체육 등의 학원비(1주 1회 이상 실시하는 월단위 과정)도 세액공제를 받을 수 있음.(연간 3백만원 한도)

< 핵심 유의 팁 5선 >

Tip 1	(인적공제)

○ 기본공제 적용이 안 되는 경우

- 이혼한  배우자  또는  사실혼 관계에 있는 배우자

- 며느리, 사위, 삼촌, 외삼촌, 고모, 이모, 조카, 사촌, 형제자매의 배우자

Tip 2	(장기주택저당차입금 이자상환액)

○ 장기주택저당차입금 이자상환액 공제는 연도 중에 보유했던 주택 수와 상관없이, 12.31. 현재 1주택(세대원이 보유한 주택 포함)인 경우에만 공제를 받을 수 있음.

Tip 3	(신용카드소득공제)

○ 형제자매의 신용카드 등 사용금액은 형제자매가 기본공제 대상자인 경우에도 공제대상에 해당하지 않으며, 자녀에 대한 기본공제를 남편이 받은 경우 그 자녀가 사용한 현금영수증 금액을 배우자가 공제 받을 수 없음.

Tip 4	(의료비세액공제)

○ 미용·성형수술 비용, 건강증진용 의약품 구입비, 간병비, 산후조리원 비용, 제대혈 보관비용, 진단서 발급비용, 외국 의료기관에 지출한 비용 등은 의료비세액공제를 받을 수 없음.

Tip 5	(교육비세액공제)

○ 정규수업시간 외에 실시하는 실기지도비, 학교버스 이용료, 기숙사비, 어학 연수비, 학습지 이용료 등은 교육비 세액공제를 받을 수 없음.

- 유치원이나 어린이집의 방과후 과정 재료비, 현장학습비, 차량운행비, 앨범구입비 등은 교육비 공제대상에 해당하지 않음.