원천세 전자신고 설명서

1) 작성방식(홈택스에서 직접 작성하여 전송)

①  신고/납부 - 세금신고 - 원천세 메뉴에서 [정기신고 작성] 버튼을 클릭합니다.

②  귀속연월, 사업자기본사항 및 원천징수신고구분(연말정산, 소득처분, 환급신청 여부)과 신고할 소득의 종류를 선택하고 [저장 후 다음이동]을 클릭합니다.

⑴

⑵

⑶

⑷

⑸

⑹

⑴귀속연월 : 신고서에 해당하는 귀속월을 작성하며 귀속연월은

5년 전까지 선택 가능(사업자번호 입력 후, [확인]버튼

클릭 전에만 수정 가능하므로 참고하여 이용)

⑵연말정산포함 : 연말정산 소득(A04,A05,A06,A26,A46) 입력시 체크
⑶소득처분신고 : 소득처분 신고시 체크
⑷환급신고 : 환급액을 차월로 이월하지 않고, 당월에 환급받을 경우 체크
⑸소득종류선택 : 해당 귀속 · 지급월에 동시에 지급되는 소득이 있을 경우 전부 체크

⑹수정신고(세액) 항목 : 수정신고 직후에 신고하는 정기신고면 체크하여 수정신고 시

발생한 납부/환급 세액을 차가감하여 징수세액 란에 입력.

③  각 소득에 해당하는 원천징수내역 및 납부세액을 입력합니다.
동일소득 내에 납부세액과 환급세액이 같이 존재할 경우는 자동적으로
납부세액이 조정환급처리 되며,

타 소득에 조정환급을 해야할 경우는 아래와 같이 (9) 당월조정환급세액란에 양수금액으로 입력하여야 정상적으로 납부세액에서 차감됩니다.)

※ 당초신고(환급) 후 수정신고(환급액 감소 또는 납부)를 하는 경우 유의사항

⑴ 당초신고(환급) → 수정신고(환급액 감소)

● 해당 소득의 가감계 항목의 (9)당월조정 환급세액에 추가로 내야하는

납부세액만큼 음수금액을 입력하여 수정신고 하신 후, 정기신고의

수정신고(세액)(A90)항목에 추가납부세액을 기입하여주시기 바랍니다.

(예시 : 근로소득의 중도퇴사(A02)의 경우
정확한 환급금액 : -60,000원
신고하여 환급받은 금액 : -110,000원
오류가 발견되어 납부해야할 세액 : 50,000원

→ 수정신고 시, A10 항목의 (9)당월조정환급세액란에 -50,000원을
기입하면 납부세액란의 (10)소득세 등 란에 추가로 50,000원이
입력되는 것을 확인할 수 있습니다.)

당초분 -110,000원에서

-60,000원으로 수정

당초분에서 과다환급받은

세액 50,000원 납부

⑵  당초신고(환급) → 수정신고(납부)

● 해당 소득의 가감계 항목의 (9)당월조정 환급세액에 당초분 환급세액만큼

음수금액을 입력하여 수정신고 하신 후, 정기신고의 수정신고

(세액)(A90)항목에 추가납부세액을 기입하여주시기 바랍니다.

(예시 : 사업소득의 연말정산(A26)의 경우
정확한 납부금액 : 200,000원
신고하여 환급받은 금액 : -100,000원
오류가 발견되어 납부해야할 세액 : 300,000원

→ 수정신고 시, A30 항목의 (9)당월조정환급세액란에 -100,000원을
기입하면 (6)소득세 등 란과 (9)당월조정환급세액 란의 금액의

합인 300,000원이 납부세액란의 (10)소득세 등 란에 추가로
입력되는 것을 확인할 수 있습니다.)

당초분 -100,000원에서

200,000원으로 수정

당초분에서 과다환급받은 세액

100,000원 + 수정분 200,000원 합한

300,000원 납부

④기본정보 입력 시, 환급신청여부에 체크했을 경우, (21)환급신청액에 환급받을 금액을 반드시 작성하여야 하여야 합니다.((20)차월이월 환급세액 내의 금액만 환급신청 가능)

전월에 이월시킨 환급세액이 존재할 경우엔 전월 미환급 세액 계산의 (12)전월미환급세액에 전월 미환급 세액이 발생했던 신고서의 (20)차월이월 환급세액 금액을 입력해야 하며, (13)기환급 신청세액에는 전월 신고서에 입력했던 (21)환급신청액을 입력해야 합니다.

⑤  신고서부표 화면에서 소득종류를 확인한 뒤, [저장 후 다음이동]을 클릭합니다.
(단, 비거주자 항목은 원천징수 대상자 중 비거주자가 있을 시에만 체크)

⑤ 부표화면에서 본표에 작성한 소득내용을 바탕으로 해당하는 항목들에 인원, 총지급액, 징수세액 등을 작성 후 [저장 후 다음이동]을 클릭합니다.

※ 부표 작성 시 유의사항

● 본표-부표간의 동일세목 소득항목들의 ④인원, ⑤총지급금액, 징수세액 ⑥소득세 등,⑦농어촌특별세, ⑧가산세, ⑨당월 조정 환급세액은 아래와 같이 입력하시기 바랍니다.

① 금융소득(이자·배당소득)

: 본표 A50 + A60 = 부표 C30 +  C61 + C62

② 저축해지추징세액

: 본표 A69 = 부표 C50

③ 비거주자 양도소득

: 본표 A70 >= 부표 C66 + C67

④ 법인원천

: 본표 A80 = 부표 C90

⑥환급신청서부표 화면에서 환급대상이 되는 세액들에 대한 명세를

(21)환급신청액과 환급신청서 부표의 ⑥환급신청액의 합계가 일치하도록

입력합니다.

⑴

⑵

⑶

⑷

⑸

⑹

⑺

⑻

⑼

⑽

⑾

⑿

* 화면의 크기로 인해 캡처는 분할하였습니다.

⑴소득의 종류 : 환급금액이 산출된 소득의 종류를 선택.

⑵귀속연월 : 환급세액이 발생한 신고서의 귀속연월을 입력
⑶지급연월 : 환급세액이 발생한 신고서의 지급연월을 입력
⑷코드 : 환급금액이 산출된 소득코드를 선택.
⑸인원 : 환급대상 소득구분 및 코드에 해당하는 인원을 입력

⑹소득 지급액 : 환급대상 소득구분 및 코드에 해당하는 총지급액을 입력

⑺①결정세액 : 환급대상 소득에 해당하는 지급명세서 상의 결정세액 합계액을 입력

⑻기납부세액[주(현)] : 환급대상 소득에 해당하는 지급명세서 상의 기납부세액 중 주(현) 근무지에 해당하는 기납부 세액의 합계액을 입력

⑼기납부세액[종(전)] : 환급대상 소득에 해당하는 지급명세서 상의 기납부세액 중 종(전) 근무지에 해당하는 기납부 세액의 합계액을 입력

⑽③차감세액 : 환급대상 소득에 해당하는 지급명세서의 차감징수세액
합계액을 입력

⑾④분납금액 : 원천징수이행상황신고서의 A05(분납신청)의 징수세액
⑥소득세 등 금액을 입력

⑿⑤조정환급세액 : 환급세액에서 자동적으로 차가감되는 같은 세목의
납부금액과 타 세목에 입력된 (9)당월조정환급세액을
합하여 입력.

- 환급 신청시, 전월미환급세액이 있는 경우에는 전월미환급세액조정
명세서를 작성해야 합니다. ([전월미환급세액 조정명세서 작성] 클릭)

- 환급 신청시, 환급신청서 부표 작성 후, 기납부세액 명세서가 반드시
첨부되어야 합니다.
([기납부 명세서 작성] 클릭)

* 단, 환급대상 소득의 종류 및 소득코드가 수정신고 - A90일 경우, 기납부

세액 명세서는 첨부대상 서식이 아님.

- 전월미환급세액 조정명세서 작성

- [환급신청 시 전월미환급세액 내역] 란에는 전월미환급세액이 최초로

발생했을 때의 신고서 정보를 항목에 맞게 작성하여야 합니다.

- [환급세액 조정 현황] 란에는 전월미환급세액이 환급신청하기 이전의

신고에서 조정되었을 경우, 조정환급으로 쓰인 환급금액에 대해

작성합니다.(첫번째 행은 기본적으로 환급신청 시 전월미환급세액

내역 란의 합계 정보가 들어갑니다.)

* 상단의 (12)전월미환급세액 내역의 금액과 [환급세액 조정 현황]의 마지막행의

⑩차월이월환급세액의 금액이 같아야 합니다.

- 기납부세액명세서 작성

- [원천징수 신고 납부 현황]에는 현재 환급신청 대상 소득 및 세목코드들의

기납부한 세액이 포함되어있는 원천징수이행상황신고서의 명세를 입력

하여야 합니다.

- [지급명세서 기납부세액 현황]은 환급신청 대상 소득의 지급명세서에

입력된 각 원천징수 대상자의 주(현)/종(전)근무지에서의 기납부세액을
입력하는 란입니다.

- [기납부세액 차이 조정 현황] 은 [원천징수 신고 납부 현황]에 기록된

기납부세액과 [지급명세서 기납부세액 현황]에 기록된 기납부세액이

일치하지 않을 경우, 해당 사유에 대하여 작성하여야 합니다.

단, 기납부세액끼리 금액이 일치할 경우는 [입력완료]버튼을 클릭하여

진행하시기 바랍니다.

⑦  명세서들에 대한 작성이 완료되었으면 [환급계좌신고] 란에 환급받을

은행 및 계좌번호를 작성 후, [신고서 작성완료] 버튼을 클릭합니다.

<신고서 오류내역 조회 화면>

<신고서 제출 화면>

⑧  오류가 발생하면 오류내역이 조회되므로 안내되는 오류메시지를 보고

오류에 대해 정정하여야 정상 신고로 접수 가능합니다.

오류가 발생하지 않은 정상신고의 경우, [신고서 제출] 화면으로 이동하며, 원천세 신고내용 요약을 보시고 내용을 확인하신 후, [신고서 제출하기]를 클릭하여 진행하시기 바랍니다.

⑨  신고서 제출 후에 발급되는 접수증의 접수결과와 신고내역을 확인하고 출력하여 보관합니다.

2) 변환방식[회계프로그램에서 신고서 입력하여 생성된 파일 변환하여 전송]

① 신고/납부 - 세금신고 - 원천세 메뉴에서 [파일변환 신고] 버튼을 클릭합니다.

②  [찾아보기] 버튼을 클릭하여 변환할 파일선택 후 [파일형식검증하기]를 클릭하여 전자파일 생성 시 입력했던 비밀번호를 입력 후, 아래와 같은 순서대로 버튼을 눌러주시어 오류검증을 끝마치시기 바랍니다.

* [검증결과확인]→ [내용검증하기]→ [검증결과확인]→ [전자파일제출 이동]
→ 신고서요약내용 확인 후, [전자파일제출하기]

-  파일형식검증 또는 내용검증에서 오류가 발생했을 경우, [오류납세자 수]를 클릭하신 후, [오류자료 목록]에서 사업자(주민)등록번호를 클릭하여 오류내역을 확인하실 수 있습니다.

③ 내용검증까지 오류항목 없이 정상적으로 오류검증이 끝났을 경우,
[전자파일제출 이동]을 클릭하여 화면 이동 후, [전자파일 제출하기]를 통해 정상적으로 변환된 전자파일을 제출하실 수 있습니다.

④  전송 후 발급되는 [접수증]의 신고내역을 확인하고 출력하여 보관합니다.

3) 신고결과 확인

①  홈택스 [신고/납부 - 세금신고 - 원천세]의 [STEP 2.신고내역]을 클릭합니다.

② 신고일자를 먼저 설정하신 후(최대 1개월 설정 가능), [조회하기]
버튼을 누르시면 설정하신 신고일자에 해당되는 신고내역들이 조회
됩니다.

①

②

③

- 신고서를 조회하실 경우, 접수번호(신고서보기) 란을 클릭하시면
조회 가능합니다.

- 납부할 세액이 없는 경우 [납부서] 아이콘을 클릭했을 시, 납부서 조회가 되지 않으므로 참고하시기 바랍니다.

- 납부서는 소득별로 각각 발행되며, 저축해지추징세액은 근로소득세와
함께 발행됩니다.

- 원천세 신고시 각 세목별로 납부서가 출력되나, 정기신고서의 수정신고(세액)(A90)에 입력한 납부세액 및 수정신고 시 추가로 납부해야할 세액에 대한 납부서는  [신고/납부 - 국세납부 - 자진납부]에서 세목별로 직접 작성하시기 바랍니다.
(결정구분은 4 원천분자납으로 설정.)