개정된 교육세법(2016년)에 따른 교육세 정기신고서 작성시 유의사항

■ 교육세법 시행령 [별지 제2호서식] <개정 2016.3.31.>
교육세과세표준신고서(금융업 등) 신고기간 (2016년 01월 01일 ~ 2016년 12월 31일)									○ 신고기간 작성 (2017.2.28.이 신고기한인 경우) 1) 개인사업자 : 소득세법 제5조에 따른 과세기간 2016.01.01. ~ 2016.12.31. 로 기재 2) 법인사업자 : 법인세법 제6조에 따른 사업연도 사업연도가 1/1~12/31인 경우는 2016.01.01. ~ 2016.12.31. 로 기재 (단, 2016년 신설법인은 사업개시일(설립등기일)부터 2016.12.31.로 기재) <참고1> 사업연도가 1/1~12/31인 경우로 정기신고할 때 신고기간을 잘못 기재한 예시 2016.10.01. ~ 2016.12.31. (×) 2016.07.01. ~ 2016.12.31. (×) <참고2> 사업연도가 3/1~2/28 인 경우에는 신고기간이 2016.03.01. ~ 2017.02.28.이며 2017.05.02.까지 신고․납부
❶ 신고인	① 법인명(상호) 국세은행			② 사업자등록번호 101-81-XXXXX
	③ 대표자(성명) 김 국 세			④ 생년월일 0000.00.00
	⑤ 사업장 소재지 서울 종로구 종로2가 XXX				⑥ 전자우편주소 aaa@aaaa.aaa
	⑦ 주업종 금융		⑧ 종류코드 01		⑨ 전화번호 02)204-XXXX
	⑩ 연결납세방식 적용 법인인 경우 (모법인이 금융ㆍ보험업자인 경우에만 기재하시기 바랍니다)				[ ]연결모법인 [ ]연결자법인
	⑪ 모법인명		⑫ 모법인 사업자등록번호		⑬ 모법인 종류코드
	⑭ 모법인 사업장 소재지
❷ 신고내용
⑮ 업종	⑯ 총수익금액	⑰ 과세제외수익금액	⑱ 비과세 수익금액	⑲ 과세표준 (⑯ - ⑰ - ⑱)	⑳ 세율		㉑ 산출세액		(16)~(18) : 신고기간(2016.1.1~2016.12.31)에 해당하는 [별지 제2호서식 부표] 총수익금액, 과세대상수익금액, 비과세수익금액을 각각 기재
659201	347,000,000	7,000,000	0	340,000,000	5/1000		1,700,000
합 계	347,000,000	7,000,000	0	340,000,000			㉒ 1,700,000		(24) 기납부세액 : 2016년 1차, 2차, 3차 중간예납기간에 신고했던 차감납부세액을 합산해서 기재함 <중간예납신고 예시> - 1차 중간예납기간(‘16.01.01.~’16.03.31.) : 차감납부세액 400,000 로 신고 - 2차 중간예납기간(‘16.04.01.~’16.06.30.) : 차감납부세액 400,000 로 신고 - 3차 중간예납기간('16.07.01.~'16.09.30.) : 차감납부세엑 400,000 로 신고
㉓ 미납부가산세액			0
㉔ 기납부세액			1,200,000
㉕ 차감납부세액(㉒ + ㉓ - ㉔)			500,000
									(25) 차감납부세액 : 음수로 나오는 경우는 환급에 해당함