	보 도 자 료
	보도	배포시부터 즉시		배포	2017.2.15.
책 임 자	금융위원회 공정시장과장 이 석 란(02-2100-2680)		담 당 자		차 영 호 사무관 (02-2100-2683)
					김 철 호 팀 장 (02-3145-7731)
	금융감독원 회계심사국장 박 권 추(02-3145-7700)
					정 두 회 팀 장 (02-3145-7313)
	금융감독원 회계조사국장 김 상 원(02-3145-7290)
					김 선 용 위 원 (02-3149-0352)
	한국공인회계사회 감리조사1본부장 손 호 근(02-3149-0351)
					이 명 하 위 원 (02-3149-0367)
	한국공인회계사회 감리조사2본부장 한 진 희(02-3149-0361)
					김 영 미 위 원 (02-3149-0364)

제 목 : 사업보고서 및 감사보고서 등에 대한 조사·감리결과 조치

□ 증권선물위원회(위원장 정은보)는 2017. 2. 15. 제3차 회의에서 회계처리기준을 위반하여 재무제표를 작성․공시한 ㈜엠제이비 등 5개사에 대하여 검찰고발, 과징금, 증권발행제한, 대표이사해임권고, 감사인지정 등의 조치를 하였음

□ 또한, 증권선물위원회는 ㈜씨에스를 감사하면서 회계감사기준을 위반한 도원회계법인에 대하여 과징금, 손해배상공동기금 추가적립, 당해회사 감사업무제한 등의 조치를 하였으며,

◦ 소속 공인회계사에 대해서는 주권상장(코스닥상장 제외)ㆍ지정회사 감사업무제한, 당해회사 감사업무제한 등의 조치를 하였음

(붙임) 조사·감리결과 지적사항 및 조치내역

	☞ 본 자료를 인용 보도할 경우 출처를 표기해 주십시오. http://www.fsc.go.kr http://www.fss.or.kr	금융위원회 대 변 인 prfsc@korea.kr

(붙 임)

조사·감리결과 지적사항 및 조치내역

(제3차 증권선물위원회, 2017.2.15. 의결)

(회계심사국)                                                                    (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜씨에스 결산기 : 2014.12.31. 코스닥시장상장법인 업종 : 기타무선통신장비업	【회사】 ① 종속회사에 대한 채권 및 지분 과대계상 (’14.12.31. 별도 : 1,658백만원) - 회사는 제16기(’14.1.1.~’14.12.31.) 별도재무제표를 작성․공시함에 있어, 종속회사인 ㈜OOOOOO(지분율 97.72%)에 대한 채권 및 지분과 관련하여 회수가능가액을 과대평가하여 ㈜OOOOOO에 대한 채권 (신주인수권부사채, 미수금) 1,464백만원 및 지분 194백만원(합계 1,658백만원)을 과대 계상한 사실이 있음 ② 개발비 과대계상 (’14.12.31. 연결 : 926백만원) - 회사는 제16기(’14.1.1.~’’14.12.31.) 연결재무제표를 작성․공시함에 있어, 종속회사인 ㈜OOOOOO가 보유한 홈네트워크 신시스템에 대한 개발비의 회수가능성이 없음에도 개발비 926백만원을 과대 계상한 사실이 있음 ③ 담보제공내역 주석기재 누락 (’14.12.31. 별도 : 11,280백만원, 연결 : 14,880백만원) - 회사는 제16기(’14.1.1.~’14.12.31.) 연결 및 별도재무제표를 작성․공시함에 있어, 금융회사에 차입금의 담보로 종속회사인 ㈜OOOOOO 주식 9,200백만원 및 재고자산 2,080백만원을 제공한 사실을 연결 및 별도 재무제표 주석에 누락한 사실이 있고 - 회사는 제16기(’14.1.1.~’14.12.31.) 연결재무제표를 작성․공시함에 있어, 종속회사인 ㈜OOOOOO가 금융회사에 차입금의 담보로 ㈜OOOOOO 공장 및 건물 등 3,600백만원을 제공한 사실을 재무제표 주석에 누락한 사실이 있음	회 사 : - 과징금 (회사 7.3백만원) - 감사인지정 1년 (2017.1.1.∼2017.12.31.)

(회계심사국)                                                                    (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

[2014.12.31. 별도]

	당기순이익	△17,865	→	△19,523
	자기자본	20,715	→	19,057

[2014.12.31. 연결]

	당기순이익	△18,611	→	△19,537
	자기자본	38,977	→	38,051

(회계심사국)                                                                    (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
	【감사인】 ① 종속회사 채권 등에 대한 감사절차 소홀 (’14.12.31. 별도 : 1,658백만원) - 감사인은 회사의 제16기(’14.1.1.~’14.12.31.) 별도재무제표에 대한 감사를 실시함에 있어, ㈜OOOOOO에 대한 채권 및 지분의 회수가능가액과 관련하여 회사가 제시한 감사받지 않은 ㈜OOOOOO 재무제표를 그대로 인정하여, 회사가 보유한 ㈜OOOOOO에 대한 채권 (신주인수권부사채, 미수금) 1,464백만원 및 지분 194백만원(합계 1,658백만원)이 과대 계상되었음에도 이를 감사의견에 적절히 반영하지 못하였음 ② 개발비 관련 감사절차 소홀 (’14.12.31. 연결 : 926백만원) - 감사인은 회사의 제16기(’14.1.1.~’14.12.31.) 연결재무제표에 대한 감사를 실시함에 있어, ㈜OOOOOO가 보유한 홈네트워크 신시스템 개발비의 회수가능 가액이 없음에도 개발비 926백만원이 과대 계상한 사실을 감사의견에 적절히 반영하지 못하였음 ③ 담보제공내역 주석기재 관련 감사절차 소홀 (’14.12.31. 별도 : 11,280백만원, 연결 : 14,880백만원) - 감사인은 회사의 제16기(’14.1.1.~’14.12.31.) 연결 및 별도재무제표에 대한 감사를 실시함에 있어, 회사가 재무제표 주석에 (주)OOOOOO 주식 9,200백만원 및 재고자산 2,080백만원을 담보제공한 사실을 누락하였음에도 이를 감사의견에 적절히 반영하지 못하였고, - 감사인은 회사의 제16기(’14.1.1.~’14.12.31.) 연결재무제표에 대한 감사를 실시함에 있어, 연결실체에 속하는 ㈜OOOOOO가 금융회사 차입금에 대하여 3,600백만원의 부동산을 담보로 제공한 사실을 누락하였음에도 이를 감사의견에 적절히 반영하지 못하였음	도원회계법인 : - 손해배상공동기금 추가적립 30% - ㈜씨에스에 대한 감사업무제한 2년 공인회계사 : 1인 - ㈜씨에스에 대한 감사업무제한 1년 - 주권상장(코스닥상장 제외)·지정회사 감사업무제한 1년 - 직무연수 6시간

(회계심사국)                                                                   (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
	④ 동일이사 교체의무 위반(독립성 위반) - 외감법 제3조제4항에 의하면 감사인은 동일한 이사에게 상장회사의 연속하는 4개 사업연도에 대한 감사업무를 하게 할 수 없음에도, 감사인은 담당이사에게 ’11년부터 ’14년까지 연속하는 4개 사업연도에 대한 감사업무를 수행하게 한 사실이 있음

(회계조사국)                                                                    (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜엠제이비 결산기 : 2014.12.31. 비상장법인 (‘16.9.5. 상장폐지) 업종 : 에탄올플랜트 건설업 및 중개무역업	【회사】 ① 특수관계자와의 거래내역 주석 미기재 (’14.12.31. 2,000백만원) - 회사는 보유중인 신주인수권부사채를 최대주주인 ㈜OOOO에게 매도한 사실이 있음에도 이를 재무제표 주석에 기재하지 아니함 자료제출 거부 등에 대한 조치(’14.12.31.) - 회사는 감리과정에서 금융감독원(회계조사국)의 서면 및 현장방문을 통한 자료제출 요구에 불응하고 정당한 사유 없이 이를 기피함 [2014.12.31.] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 10월 (2017.2.15.∼2017.12.14.) - 감사인지정 3년 (2017.1.1.∼2019.12.31.) - 대표이사 해임권고 (現 대표이사) - 검찰 고발(회사 및 現 대표이사)

(감리조사1본부)                                                                 (단위 : 백만원)

회 사 명 등

지   적   사   항

조   치

㈜넥스모

결산기 : 2014.12.31.

비상장법인

업종 : 플라스틱 적층, 도포 및 기타 표면처리제품 제조업

【회사】

① 유형자산의 손상차손 미계상(2014.12.31. 1,838백만원)

- 회사는 당기 중에 장부가액(8,438백만원)보다 낮은 가격(6,600백만원)으로 매도계약을 체결하고 익년 2월에 소유권 이전등기를 완료한 토지 및 건물에 대한 손상차손 1,838백만원을 인식하지 않아 자기자본을 과대계상함

[2014.1.1.~2014.12.31.]

	당기순이익	△3,107	→	△3,964
	자기자본	225	→	△1,613

회 사 :

- 증권발행제한 6월

(2017.2.15.∼2017.8.14.)

- 감사인지정 2년

(2017.1.1.∼2018.12.31.)

- 담당임원 해임권고

(감리조사2본부)                                                                 (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
남정개발㈜ 결산기 : 2013.12.31. 비상장법인 업종 : 부동산 임대업	【회사】 ① 특수관계자와의 거래내역 주석 미기재 (2013.12.31. 11,938백만원) - 회사는 특수관계자에게 지급한 지급임차료 288백만원(비용)과, 임차보증금 11,350백만원(채권) 및 예수보증금 300백만원(채무)의 내역을 주석에 기재하지 아니함 [2013.12.31.] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 2월 (2017.2.15.∼2017.4.14.) - 감사인지정 1년 (2017.1.1.∼2017.12.31.)

(감리조사2본부)                                                                 (단위 : 백만원)

회 사 명 등	지 적 사 항	조 치
㈜심석 결산기 : 2014.12.31. 비상장법인 업종 : 유원지 및 테마파크 운영업	【회사】 ① 유형자산 담보제공 주석 과소기재 (2014.12.31. 12,000백만원) - 회사는 금융기관 차입금에 대하여 토지 등을 담보로 제공하였음에도 이를 주석에 12,000백만원 과소기재(담보설정액 17,600백만원, 주석기재 5,600백만원) 함 ② 영업활동으로 인한 현금흐름 과대계상 (2014.12.31. 1,822백만원) - 회사는 현금흐름표 작성시 현금 유출입이 없는 건설중인자산 관련 미지급금 증가액을 영업 현금흐름으로 분류함으로써 영업활동으로 인한 현금흐름 1,822백만원을 과대계상함 [2014.12.31.] 당기순이익 및 자기자본에 미치는 영향 없음	회 사 : - 증권발행제한 4월 (2017.2.15.∼2017.6.14.) - 감사인지정 2년 (2017.1.1.∼2018.12.31.)

※주요 제재조치에 대한 설명

□ 감사인 지정

- 3년 이내의 일정기간 동안 회사가 외부감사인을 자율적으로 선임하는 것을 배제하고 증권선물위원회가 외부감사인을 강제적으로 지정

□ 유가증권발행제한 또는 증권발행제한

- 1년 이내의 일정기간 동안 舊 증권거래법에 따른 유가증권 또는 자본시장법에 따른 증권의 발행을 제한. 다만 조치일 현재 이사회 결의에 의하여 발행이 확정된 유가증권(증권), 유가증권(증권)의 사모발행(채권자 출자전환 포함), 기발행 사채의 상환을 위한 회사채 발행 및 해외증권 발행은 제외

□ 과징금

- 사업보고서를 부실기재하는 등 舊 증권거래법, 자본시장법을 위반한 회사에 대하여 20억원의 범위안에서 과징금을 부과

□ 손해배상공동기금 추가적립

- 감사인이 지적사항과 관련된 회사로부터 받았거나 받기로 한 감사보수액의 한도내에서 일정비율(100%이내)에 해당하는 금액을 한국공인회계사회에 추가적립

□ 등록취소 건의

- 공인회계사 등록을 취소하도록 금융위원회에 건의

□ 직무정지 건의

- 2년 이내의 일정기간 동안 공인회계사의 업무를 정지하도록 금융위원회에 건의

□ 주권상장․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 포함)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 주권상장(코스닥상장 제외)․지정회사 감사업무제한 1년

- 주권상장법인(코스닥시장상장 법인 제외)․‘증권선물위원회가 감사인을 지정한 회사’에 대한 감사업무를 1년간 제한

□ 당해회사 감사업무제한

- 위반 행위로 인하여 조치받은 당해 회사에 대한 5년 이내의 감사업무를 제한