금융생활에 필요한 모든 정보, 인터넷에서 「파인」 두 글자를 쳐보세요
“금융은 튼튼하게, 소비자는 행복하게”
		보 도 자 료
		보도	2017. 3. 23.(목) 조간		배포	2017. 3. 22.(수)
담당부서	회계조사국 회계심사국			김상원 국장(3145-7290), 유선근 부국장(3145-7292) 박권추 국장(3145-7700), 이원하 팀장(3145-7702)

제 목 : 2016년 감사보고서 감리결과 분석 및 향후계획

Ⅰ		감리실시 현황

□ (총감리회사수) 2016년 중 감사보고서 감리 회사 수는 총 133사로 전년 131사 대비 2사 증가(1.5%)

◦ (감리유형별) 표본감리 회사 수는 총 58사로 전년(66사) 대비 8사 감소(△12.1%) 하였으나, 혐의감리 및 위탁감리 회사 수는 총 75사로 전년(65사) 대비 10사 증가(15.3%)

<최근 3년간 감리실시 현황>

(단위 : 사)

구 분	'14년	'15년	'16년	'15년대비
표본감리	37	66	58	△ 8	(△ 12.1%)
혐의감리	32	47	55	8	(17.0%)
위탁감리	20	18	20	2	(11.1%)
합 계	89	131	133	2	(1.5%)

	감리유형에 대한 용어 해설
① 표본감리 : 표본추출 방법으로 감리대상을 선정하여 실시하는 감리로, 표본추출은 분식위험요소(횡령·배임 발생, 내부회계제도 부적정, 잦은 최대주주 변경 등)가 있는 회사 우선추출 방법과 무작위 표본추출 방법 등을 병행 ② 혐의감리 : 금감원 업무수행과정 또는 외부제보 등으로 혐의사항을 사전인지하여 실시하는 감리 ③ 위탁감리 : 한국공인회계사회가 비상장법인 감리를 실시하고 위반사항이 있는 경우 감사인 및 공인회계사를 조치한 후, 금감원은 해당 회사에 대하여 감리를 실시하고 조치

◦ (상장법인수) 2016년 감사보고서 감리회사(133사)중 상장법인은 총 80사로 60.2%를 차지하고 있고, 전년대비 1.4%p 증가

- 상장법인 이외의 감리회사(39.8%)는 비상장법인 위탁감리, 비상장금융회사 등으로 구성

- (소속시장별) 유가증권시장 상장법인은 전년대비 변동이 없었으나 코스닥시장 상장법인과 코넥스 시장 상장법인은 각각 1사, 2사씩 증가

<최근 3년간 상장법인 감리비중 및 상장법인의 소속시장별 감리실시 현황>

※ 최근 3년간 상장법인 감리주기는 ’14년 41년 → ’15년 25년→ ’16년 25년으로 변동

⇨ ’16.11월부터 비상장법인 감리(위탁감리)는 한국공인회계사회로 일원화함으로써 금감원은 사회적 영향이 큰 상장법인 감리에 집중하기로 하고 ’17.2월 회계기획감리실을 신설하는 등 조직을 확충함에 따라 향후 상장법인 감리주기도 짧아질 것으로 예상

Ⅱ		감리결과 분석

□ (감리지적률) 2016년 중 감사보고서 감리결과 지적률은 66.9%로 전년(51.9%) 대비 15.0%p 증가

<최근 3년간 감리종류별 감리결과>

(단위 : 사, %, %p)

구 분		표본	혐의	위탁	계
'14년	지적(a)	10	29	18	57
	감리(b)	37	32	20	89
	지적률(a/b)	27.0	90.6	90.0	64.0
'15년	지적(a)	8	44	16	68
	감리(b)	66	47	18	131
	지적률(a/b)	12.1	93.6	88.9	51.9
'16년	지적(a)	19	51	19	89
	감리(b)	58	55	20	133
	지적률(a/b)	32.8	92.7	95.0	66.9
'15년대비 지적률		20.7	△0.9	6.1	15.0

◦ 2016년 중 표본감리의 지적률은 32.8%, 위탁감리 지적률은 95.0%로 각각 전년 대비 20.7%p, 6.1%p 증가하였고, 혐의감리의 지적률은 92.7%로 전년(93.6%)과 비슷한 수준을 유지

⇨ 감리지적률이 증가한 주된 요인은 표본감리 대상선정시 “분식위험요소(횡령·배임 발생, 내부회계제도 부적정, 잦은 최대주주 변경 등)가 있는 회사”에 대한 비중을 확대함에 따라 지적률이 증가한 것으로 판단됨

※ 혐의감리, 위탁감리는 위반혐의를 사전에 인지하고 감리를 실시하기 때문에 표본감리에 비해 높은 지적률을 보임

□ (회계법인별 지적률) 2016년 감사보고서 감리 회사중 4대 회계법인이 감사한 회사에 대한 감리결과 지적률은 53.6%로 전년 대비 9.3%p 증가

◦ 기타 회계법인이 감사한 회사에 대한 감리결과 지적률은 76.6%로 전년 대비 18.0%p 증가

⇨ 회계법인도 감사품질을 높이는 데 노력을 기울일 필요

<최근 3년간 회계법인별 감리결과>

(단위 : 사, %, %p)

구 분		4대회계법인	기타회계법인
'14년	감리(a)	35	54
	지적(b)	15	42
	지적률(b/a)	42.9	77.8
'15년	감리(a)	61	70
	지적(b)	27	41
	지적률(b/a)	44.3	58.6
'16년	감리(a)	56	77
	지적(b)	30	59
	지적률(b/a)	53.6	76.6
'15년대비 지적률		9.3	18.0

Ⅲ		향후계획

1		회계분식사건에 대해 신속·정밀 대응

□ ’17.2월 회계기획감리실을 신설, 상장회사의 회계실태에 대한 상시모니터링을 강화함으로써

◦ 회계분식사건에 대해서는 신속하고 정밀하게 대응할 예정

◦ 또한 ’16.11월 한국공인회계사회로 비상장법인 감리(위탁감리)를 일원화하여 금감원이 상장법인 감리에 집중할 수 있게 되었고, 향후 감리실무인력을 추가확충하게 되면 상장법인 감리주기는 현재보다 더 단축될 것으로 기대*

* 감리주기 : ’16년(25년) → 향후목표(10년)

2		회계이슈 사전예고 및 중점감리 확대를 통한 감리실효성 제고

□ 2017년도 회계오류 취약분야(4대 회계이슈)를 사전예고* 하였고, 이에 대한 중점감리** 비중(’16년 22.4%)도 지속적으로 확대(향후 목표 50%수준) 함으로써

◦  상장법인들이 스스로 재무제표 작성단계에서부터 신중을 기하도록 유도하는 사전예방적 회계감독을 시행

* 2017년 중점 회계감리분야로 □비시장성 자산평가, □수주산업 공시, □반품·교환 회계처리, □파생상품 회계처리 등 4가지 회계이슈를 선정·발표(’16.12.)

** 재무제표 전체감리대신 회계이슈에 한정하여 집중점검함으로써 감리업무의 효율성 제고

☞ 본 자료를 인용하여 보도할 경우에는 출처를 표기하여 주시기 바랍니다.(http://www.fss.or.kr)