2017년 지방소득세 관련 서식

2017. 3

서울특별시

재 무 국

※		지방소득세 관련 서식

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지방소득세 서식

서식 목록
「지방세기본법」 시행규칙 [서식 1] 지방세 기한연장 승인신청서 4 [서식 13] 과세표준수정신고서 6 [서식 14] 과세표준 및 세액의 결정 또는 경정청구서 8 [서식 46] 지방세 환급청구서 10 [서식 47] 지방소득세 특별징수분 등 환급청구서 12	[서식 43의10] 비영리내국법인의 법인지방소득에 대한 양도소득 과세표준 예정신고서 53 [서식 44] 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 55 [서식 44의2] 연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서 57 [서식 44의3] 연결법인 법인지방소득세 가산세액 계산서 60 [서식 44의4] 연결(모·자)법인별 기본사항 및 법인지방소득세 신고서 62 [서식 44의5] 연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서 64 [서식 44의6 (갑)] 안분명세서 (일반법인용) 66 [서식 44의6 (을)] 안분명세서 (연결집단용) 68 [서식 45] 청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 70 [서식 45 부표] 법인지방소득세 가산세액계산서(청산소득에 대한 법인지방소득세 신고용) 72 [서식 45의2] 외국법인 유가증권양도소득 정산신고서 74 [서식 45의3] 외국법인 유가증권양도소득 신고서 75 [서식 45의4] 외국법인 증여소득 신고서 76 [서식 45의5] 국내사업장이 없는 외국법인의 인적용역소득 신고서 77 [서식 45의6] 준청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 78 [서식 46 외] 종합소득에 대한 개인지방소득세 신고ㆍ결정ㆍ경정 내용 통보 외 80 [서식 55호의2] 동업기업 세액배분명세 통보 100 [서식 56] 사업장별 법인세 과세표준 102 [서식 57] 지방소득세 과세대장 103
「지방세법」 시행규칙 [서식 40] 개인지방소득세 납부서 14 [서식 41] 개인지방소득세 납세고지서 15 [서식 42] 지방소득세 특별징수 납부서 및 영수필통지서 17 [서식 42의2] 지방소득세 특별징수 계산서 및 명세서 19 [서식 42의3] 징수교부금 청구서 21 [서식 42의4] 법인지방소득세 특별징수명세서(영수증) 23 [서식 43] 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 24 [서식 43의2] 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서 26 [서식 43의3] 공제(감면)세액 및 추가납부세액합계표 28 [서식 43의4] (구) 법인지방소득세 가산세액계산서 30 [서식 43의4] (현) 법인지방소득세 가산세액계산서 32 [서식 43의5] 법인지방소득세 특별징수세액명세서(갑) 34 [서식 43의5] 법인지방소득세 특별징수세액명세서(을) 36 [서식 43의5] 법인지방소득세 특별징수세액명세서(병) 38 [서식 43의5 부표(갑)] 연결법인 법인지방소득세 특별징수세액명세서(갑) 40 [서식 43의5 부표(을)] 연결법인 법인지방소득세 특별징수세액명세서(을) 42 [서식 43의5 부표(병)] 연결법인 법인지방소득세 특별징수세액명세서(병) 44 [서식 43의6] 법인지방소득세 과세표준(조정계산) 및 세액신고서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용) 46 [서식 43의6 부표] 법인지방소득세 가산세액계산서(이자소득만 있는 비영리법인 신고용) 48 [서식 43의8] (전산용) 법인지방소득세 납부서 겸 영수증 50 [서식 43의9] 소급공제 법인지방소득세액 환급신청서 51
	「지방세법」시행규칙 서식 개정 (안) [서식 43] 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 105 [서식 43의4] 법인지방소득세 가산세액계산서 107 [서식 43의6] 법인지방소득세 과세표준(조정계산) 및 세액신고서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용) 109 [서식 44] 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 111 [서식 44의3] 연결법인 법인지방소득세 가산세액 계산서 113 [서식 45] 청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 116 [서식 45의6] 준청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 118

■ 지방세기본법 시행규칙[별지 제1호서식]					(앞 쪽)
지방세 기한연장 승인신청서								처리기간
								즉시 (「지방세기본법 시행령」 제7조제1항 각 호 외의 부분 전단에 대해서는 기한만료일까지)
납세자	①성명(대표자)					②주민(법인, 외국인)등록번호
	③상호(법인명)					④사 업 자 등록번호
	⑤주소(영업소)		□□□-□□□
	⑥전 화 번 호		(휴대전화 : )			⑦전자우편 주소
신청내용	⑧기한의 구분
	⑨당초의 기한
	⑩연장 받으려는 사유
	⑪연장 받으려는 기간		년 월 일부터 ( 일간) 년 월 일까지
「지방세기본법」 제26조제1항 및 같은 법 시행령 제7조제1항에 따라 위와 같이 기한연장의 승인을 신청합니다. 년 월 일 신청인 (서명 또는 인) 지방자치단체의 장 귀하
구비서류		연장 받으려는 사유를 증명하는 서류								수수료
										없음
							210mm×297mm(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)
작성방법 □ 인적사항(납세자)란 ① 성명(대표자): 개인은 성명, 법인은 법인 대표자 성명을 적습니다. ② 주민(법인, 외국인)등록번호: 개인(내국인)은 주민등록번호, 법인은 법인등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 적습니다. ③ 상호(법인명): 개인사업자는 상호, 법인은 법인등기부상의 법인명을 적습니다. ④ 사업자등록번호: 「부가가치세법」 에 따라 등록된 사업장의 등록번호를 적고, 등록번호가 없는 경우 빈 칸으로 둡니다. ⑤ 주소(영업소): - 개인: 주민등록표상의 주소를 원칙으로 하되, 주소가 사실상의 거주지와 다른 경우 거주지를 적을 수 있습니다. - 법인 또는 개인사업자: 법인은 주사무소 소재지, 개인사업자는 주된 사업장 소재지를 적습니다. 다만, 주사무소 또는 주된 사업장 소재지와 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지가 다를 경우 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지를 적을 수 있습니다. ⑥ 전화번호: 연락이 가능한 일반전화(휴대전화)번호를 적습니다. ⑦ 전자우편주소: 수신이 가능한 전자우편주소(E-mail 주소)를 적습니다. □ 신청내용란 ⑧ 기한의 구분: 「지방세기본법」 또는 같은 법 제2조제1항제4호에 따른 지방세관계법에서 규정하는 신고ㆍ신청ㆍ청구 또는 그 밖의 서류 제출ㆍ통지의 기한 등을 적습니다. (예시) 취득세 신고 기한 ⑨ 당초의 기한: 「지방세기본법」 또는 지방세관계법에서 규정하는 당초의 기한을 적습니다. ⑩ 연장 받으려는 사유: 천재지변, 사변, 화재 또는 「지방세기본법 시행령」 제5조 각 호에서 정하는 사유 중 어느 하나를 적습니다. ⑪ 연장 받으려는 기간: 연장 받으려는 기간을 6개월 이내의 기간으로 적습니다.

■ 지방세기본법 시행규칙[별지 제13호서식]					(앞 쪽)
과 세 표 준 수 정 신 고 서
납세자	①성 명 (대표자)						②주민(법인, 외국인)등록번호
	③상 호 (법인명)						④사 업 자 등록번호
	⑤ 주 소 (영업소)		□□□-□□□
	⑥전화번호		(휴대전화: )				⑦전자우편 주 소
⑧신 고 일
⑨수정신고내용
⑩수정신고사유								⑪사 유 발생일
구 분			과세표준	산출세액		가산세액		비과세액 / 감면세액		납부세액 또는 납부할 세액
⑫( )세	⑬당초신고
	⑭수정신고
	⑮증 감 액
⑫( )세	⑬당초신고
	⑭수정신고
	⑮증 감 액
「지방세기본법」 제50조 및 같은 법 시행령 제28조에 따라 위와 같이 수정신고합니다. 년 월 일 신고인 (서명 또는 인) 지방자치단체의 장 귀하
구비서류		수정한 내용을 입증하는 서류									수수료
											없음
210mm×297mm(일반용지 60g/㎡(재활용품))

(뒤 쪽)
작성방법 □ 인적사항(납세자)란 ① 성명(대표자): 개인은 성명, 법인은 법인 대표자 성명을 적습니다. ② 주민(법인, 외국인)등록번호: 개인(내국인)은 주민등록번호, 법인은 법인등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 적습니다. ③ 상호(법인명): 개인사업자는 상호, 법인은 법인등기부상의 법인명을 적습니다. ④ 사업자등록번호: 「부가가치세법」 에 따라 등록된 사업장의 등록번호를 적고, 등록번호가 없는 경우 빈 칸으로 둡니다. ⑤ 주소(영업소): - 개인: 주민등록표상의 주소를 원칙으로 하되, 주소가 사실상의 거주지와 다른 경우 거주지를 적을 수 있습니다. - 법인 또는 개인사업자: 법인은 주사무소 소재지, 개인사업자는 주된 사업장 소재지를 적습니다. 다만, 주사무소 또는 주된 사업장 소재지와 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지가 다를 경우 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지를 적을 수 있습니다. ⑥ 전화번호: 연락이 가능한 일반전화(휴대전화)번호를 적습니다. ⑦ 전자우편주소: 수신이 가능한 전자우편주소(E-mail 주소)를 적습니다. □ 신청내용란 ⑧ 신고일: 당초 신고일을 적습니다. ⑨ 수정신고 내용: 과소신고, 환급세액 초과, 정산 누락에 따른 과소신고 등의 내용을 적습니다. ⑩ 수정신고 사유 - 당초 신고된 과세표준 및 산출세액 등의 과소신고에 따른 수정신고 - 당초 과세표준신고서에 적힌 환급세액 초과에 따른 수정신고 - 그 밖에 특별징수의무자의 정산과정에서 누락 등의 사유로 인한 과소신고에 따른 수정신고 등의 내용을 적습니다. ⑪ 사유 발생일: 수정신고 사유발생일을 적습니다 ⑫ 세목: 수정신고 대상 세목을 적습니다. ⑬ 당초 신고: 당초 신고한 과세표준 및 산출세액 등을 적습니다. ⑭ 수정신고: 수정신고할 과세표준 및 산출세액 등을 적습니다. ⑮ 증감액: 당초 신고액과 수정신고세액과의 차액을 적습니다.

■ 지방세기본법 시행규칙[별지 제14호서식] <개정 2016. 6. 1.>
과세표준 및 세액의 결정 또는 경정 청구서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞 쪽)
접수번호		접수일		처리기간	2개월
납세자	①성명(대표자)	② 주민(법인, 외국인)등록번호
③ 상호(법인명)	④ 사업자등록번호
⑤ 주소(영업소)
⑥ 전 화 번 호 (휴대전화 : )	⑦ 전자우편주소
⑧ 지급계좌	은행명	계좌번호
신청내용	⑨ 법정신고일	⑩ 최초신고일
⑪ 결정 또는 경정청구 내용
⑫ 결정 또는 경정청구 사유	⑬ 사유발생일
구분	과세표준	산출세액	비과세 / 감면세액	환급세액
⑭ ( )세	⑮ 당초신고
⑯ 결정 또는 경정신고
⑰ 증 감 액
⑭ ( )세	⑮ 당초신고
⑯ 결정 또는 경정 신고
⑰ 증 감 액
「지방세기본법」 제51조 및 같은 법 시행령 제31조에 따라 위와 같이 결정 또는 경정을 청구합니다. 년 월 일 청구인 (서명 또는 인) 지방자치단체의 장 귀하 ※ 지급계좌의 예금주와 청구인은 동일해야 합니다. ※ 지급계좌를 기재한 경우 결정 또는 경정으로 지방세환급금이 발생하면 별도의 지급청구가 없더라도 해당 계좌에 지방세환급금이 지급될 수 있습니다.
첨부서류	결정 또는 경정의 청구이유를 증명하는 서류	수수료
없음
210mm×297mm[백상지 (80g/㎡) 또는 중질지(80g/㎡)]

(뒤 쪽)

작성방법

□  인적사항(납세자)란

① 성명(대표자): 개인은 성명, 법인은 법인 대표자 성명을 적습니다.

② 주민(법인, 외국인)등록번호: 개인은 주민등록번호, 법인은 법인등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 적습니다.

③ 상호(법인명): 개인사업자는 상호, 법인은 법인등기부상의 법인명을 적습니다.

④ 사업자등록번호:「부가가치세법」에 따라 등록된 사업장의 등록번호를 적고 등록번호가 없는 경우 빈 칸으로 둡니다.

⑤ 주소(영업소):

- 개인: 주민등록표상의 주소를 원칙으로 하되, 주민등록표상의 주소가 사실상의 거주지와 다른 경우 사실상의 거주지를 적습니다.

- 법인 또는 개인사업자: 법인은 주사무소 소재지, 개인사업자는 주된 사업장 소재지를 적습니다. 다만, 주사무소 또는 주된 사업장 소재지와 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지가 다를 경우 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지를 적습니다.

⑥ 전화번호: 연락이 가능한 일반전화(휴대전화)번호를 적습니다.

⑦ 전자우편주소: 수신이 가능한 전자우편주소(E-mail 주소)를 적습니다.

⑧ 지급계좌 : 지방세환급금이 발생할 경우 환급금을 지급받을 납세자 본인의 계좌번호(은행명)를 적습니다.

□ 신청내용란

⑨ 법정신고일:「지방세기본법」제2조제1항제9호에 따른 지방세관계법상 법정신고기한을 적습니다.

⑩ 최초신고일: 당초 신고한 일자를 적습니다.

⑪ 결정 또는 경정청구 내용 : 과다신고, 환급세액 과소신고, 소송에 따른 판결 및 조세조약 등에 따라 최초로 신고ㆍ결정 또는 경정된 내용과 다르게 이루어진 내용 등을 적습니다.

⑫ 결정 또는 경정청구 사유:

- 최초 또는 수정신고된 과세표준 및 산출세액의 과다신고에 따른 결정 또는 경정청구

- 당초 과세표준신고서에 적힌 환급세액의 과소신고에 따른 결정 또는 경정청구

- 그 밖에 소송에 따른 판결 및 조세조약에 따라 최초로 신고ㆍ결정 또는 경정된 내용과 다르게 이루어진 경우로 인한 결정 또는 경정청구 사유를 적습니다.

⑬ 사유발생일: 결정 또는 경정을 청구하게 된 사유가 발생한 날을 적습니다.

⑭ 세목: 결정 또는 경정 대상 세목을 적습니다.

⑮ 당초신고: 당초 신고한 과세표준 및 산출세액 등을 적습니다.

⑯ 결정 또는 경정신고 :「지방세법」등에 따라 신고해야 할 과세표준 및 산출세액 등을 적습니다.

⑰ 증감액: 당초신고세액과 결정 또는 경정신고세액과의 차액을 적습니다.

210mm×297mm[백상지 (80g/㎡) 또는 중질지(80g/㎡)]

■ 지방세기본법 시행규칙[별지 제46호서식] <개정 2016. 6. 1.>
지방세 환급청구서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞 쪽)
접수번호		접수일		처리기간	즉시
권리자	① 성명(법인명)	② 주민(법인, 외국인)등록번호
③ 주소(영업소)
환급 방법	[ ]현금지급	[ ]계좌이체	은행명	계좌번호
과오납 내역	④ 과세 연도	⑤ 세목	⑥ 과세 번호	⑦ 납부 년월일	⑧ 환급금	⑨ 환급 가산금	⑩ 충당 금액	⑪ 청구 금액
계
위와 같이 「지방세기본법」 제76조제1항 후단 및 같은 법 시행규칙 제33조제1항에 따라 지방세를 환급청구 합니다.
				년 월 일
		청구자			(서명 또는 인)
		(휴대)전화번호
지방자치단체의 장 귀하
공지사항
1. 지방자치단체의 금고에서 권리자가 직접 수령할 때에는 주민등록증이나 그 밖에 공공기관에서 발행한 신분증을 제시하여 납세자가 정당한 권리자인지를 확인받으시기 바랍니다. 2.「지방세기본법」제78조에 따라 권리자가 지방세환급금을 제3자에게 양도할 경우에는 환급금 양도신청서를 권리자(양도인)가 작성하여 자필서명 또는 날인한 후 양도인 또는 양수인의 신분증 사본(확인 후 반환) 등을 첨부하여 신청하셔야 합니다. 3. 환급 방법란의 환급방법에 √표시를 하시고, 계좌송금을 원하시는 분은 지급받을 예금계좌가 개설된 은행과 계좌번호를 정확히 적으십시오. 4. 자동계좌이체납부자 중 지방세환급금의 직권지급에 동의한 경우, 경정 청구서, 지방세 환급청구서, 지방세환급금 양도신청서에 계좌를 기재한 경우, 지방세환급금의 지급계좌를 신고한 경우에는 별도의 청구가 없더라도 그 계좌로 지급될 수 있습니다.
지방세환급금 지급 영수증
과세연도	기분	세목	과세번호	③ 환급금	④환급가산금	⑤충당금액	영수금액 (③+④-⑤)
계
환급금	환급가산금	충당금액	영수금액
위의 금액을 영수합니다.
				년 월 일
	청구자		(서명 또는 인)
		210mm×297mm[백상지 (80g/㎡) 또는 중질지(80g/㎡)]

(뒤쪽)

작성방법

□ 권리자란

① 성명(법인명): 개인은 성명, 법인은 법인명과 법인 대표자 성명을 적습니다.

② 주민(법인, 외국인)등록번호: 권리자의 주민등록번호(법인은 법인등록번호, 외국인은 외국인등록번호)를 적습니다.

③ 주소(영업소): 개인은 주민등록상의 주소를 원칙으로 하되, 주민등록상의 주소가 사실상의 거주지와 다른 경우 사실상의 거주지를 적습니다. 법인은 주사무소 소재지를 적습니다. 다만, 주사무소 또는 주된 사업장 소재지와 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지가 다를 경우 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지를 적습니다.

□ 과오납 내역란

④ 과세연도: 환급대상 지방세의 과세연도를 적습니다.

⑤ 세목: 환급대상 지방세의 세목을 적습니다.

⑥ 과세번호: 환급대상 지방세의 과세번호를 적습니다.

⑦ 납부년월일: 환급대상 지방세의 납부년월일을 적습니다.

⑧ 환급금: 환급금액을 적습니다.

⑨ 환급가산금: 환급가산금을 적습니다.

⑩ 충당금액: 충당된 금액을 적습니다.

⑪ 청구금액: 환급금 청구금액을 적습니다.

210mm×297mm[백상지 (80g/㎡) 또는 중질지(80g/㎡)]

■ 지방세기본법 시행규칙[별지 제47호서식] <개정 2016. 6. 1.>
지방소득세					[ ] 특별징수분 [ ] 신고ㆍ고지분						환급청구서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.															(앞 쪽)
접수번호				접수일							처리기간		즉시
특별징수 의무자	① 상호(법인명)						② 법인(주민)등록번호
							③ 사업자등록번호
	④ 사업장 소재지						⑤ 전화번호 (휴대전화: )
납세 의무자 (소득자)	⑥ 성명(대표자)						⑦ 주민(법인)등록번호
	⑧ 상호(법인명)						⑨ 사업자등록번호
	⑩ 주소(영업소)
	⑪ 전 화 번 호 (휴대전화 : )						⑫ 전자우편주소
환급신청내용
⑬ 소득의 종류	⑭ 귀속 과세연도		⑮ 당초 지방소득세			⑯ 경정 후 지방소득세			⑰ 조정 환급분			⑱ 지방소득세 환급금 (⑮-⑯-⑰)		⑲ 납세지
계
⑳ 지급계좌			은행명						계좌번호
「지방세기본법」 제76조 및 같은 법 시행규칙 제33조제2항에 따라 위와 같이 지방소득세를 환급청구합니다. 년 월 일 청구인(환급대상자) (서명 또는 인) 지방자치단체의 장 귀하 ※ 지급계좌의 예금주와 청구인(환급대상자)은 동일해야 합니다. ※ 지급계좌를 기재한 경우 지방세환급금이 발생하면 별도의 청구가 없더라도 해당 계좌에 지급될 수 있습니다.
㉑ 경 유								위 환급청구액에 대하여 특별(원천)징수의무자는 별도로 조정환급을 할 수 없음
특별(원천)징수 의 무 자		(서명 또는 인)
								210mm×297mm[백상지 (80g/㎡) 또는 중질지(80g/㎡)]

(뒤쪽)
첨부서류	특별징수분 지방소득세 환급청구 시	1. 원천징수세액 환급신청서 2. 소득자별 환급신청명세서 3. 원천징수 이행상황신고서(해당 연도 1월분부터 연말정산분까지) 4. 지방소득세 특별징수계산서 및 명세서 5. 국세환급금 통지서(또는 통장입금분) 사본 6. 그 밖에 필요한 서류
	신고ㆍ고지분 지방소득세 환급청구 시	1. 국세환급금 통지서(또는 통장입금분) 사본 2. 종합소득세 과세표준 확정신고서 사본 3. 그 밖에 필요한 서류
작성방법
□ 특별징수분, 신고ㆍ고지분란 : 해당되는 란에 ∨표시를 합니다. □ 특별징수의무자 인적사항란 ① 상호(법인명): 개인사업자는 상호, 법인은 법인등기부상의 법인명을 적습니다. ② 법인(주민)등록번호: 특별징수자가 법인인 경우 법인등기부등본상의 법인등록번호를, 개인인 경우 대표자의 주민등록번호를 적습니다. ③ 사업자등록번호: 「소득세법」, 「법인세법」, 「부가가치세법」에 따라 등록된 사업장의 등록번호를 적습니다. ④ 사업장 소재지: 법인은 법인의 주사무소 소재지, 개인사업자는 주된 사업장 소재지를 적습니다. 다만, 주사무소 또는 주된 사업장의 소재지와 분사무소 또는 해당 사업장 소재지가 다를 경우 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지를 적습니다. ⑤ 전화번호: 연락이 가능한 일반전화 및 휴대전화 번호를 적습니다. □ 소득자 인적사항란 ⑥ 성명: 소득자의 성명을 적습니다. ⑦ 주민(법인)등록번호: 소득자의 주민등록번호(법인인 경우 법인등록번호, 외국인인 경우 외국인등록번호)를 적습니다. ⑧ 상호(법인명): 개인사업자는 상호, 법인은 법인등기부상의 법인명을 적습니다. ⑨ 사업자등록번호: 「소득세법」, 「법인세법」, 「부가가치세법」에 따라 등록된 사업장의 등록번호를 적습니다. ⑩ 주소: 주민등록상의 주소를 적되, 주민등록상의 주소가 사실상의 거주지와 다른 경우 사실상의 거주지를 적습니다. ⑪ 전화번호: 연락이 가능한 일반전화 및 휴대전화 번호를 적습니다. ⑫ 전자우편주소: 연락이 가능한 전자우편주소를 적습니다. □ 환급신청내용란 ⑬ 소득의 종류: 특별징수, 종합소득 등을 적습니다. ⑭ 귀속과세연도: 환급 받으려는 지방소득세의 과세연도를 적습니다. ⑮ 당초 지방소득세: 당초 납부한 지방소득세액을 적습니다. ⑯ 경정 후 지방소득세: 변경 후 결정된 지방소득세액을 적습니다. ⑰ 조정환급분: 당월 납부 할 특별징수세액에서 차감 조정된 세액을 적습니다. ⑱ 지방소득세 환급금:‘⑮ - ⑯ - ⑰’의 금액을 적습니다. ⑲ 납세지: 당초 지방소득세를 납부한 시ㆍ군ㆍ구청명을 적습니다 ⑳ 지급계좌: 환급금을 받을 계좌번호 및 은행명을 적되 환급대상자(특별징수의무자 또는 소득자) 본인의 계좌를 적습니다. ㉑ 경유: 소속 대표자(특별징수의무자) 확인 후 날인을 받습니다.
210mm×297mm[백상지 (80g/㎡) 또는 중질지(80g/㎡)]

■ 지방세법 시행규칙[별지 제40호서식] <개정 2016. 12. 30.>

지방세				개인지방소득세 납부서 (시ㆍ군ㆍ구 보관용)
주소(납세지)															우편번호
성 명						주민등록번호									전화번호
소득세귀속연도			소득구분			종합□ 양도□ 퇴직□				소득세 납부기한					개인지방소득세 과세표준
양도물건		※ 양도소득분 납부시만 기재합니다.													양도일자
															양도소득세 신고일
납부세액		천	백		십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한		년 월 일
「지방세법」 제93조제7항, 제95조제1항, 제96조제3항, 제103조의5제3항, 제103조의7제1항 및 제103조의9에 따라 위와 같이 납부합니다. ※ 위 금액을 우체국 또는 수납대행은행에 납부하시기 바랍니다.
년 월 일																			수납인
신고인 (서명 또는 인) 위의 금액을 수납하였음을 통지합니다. 시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하 ※ 개인지방소득세 과세표준은 종합소득, 퇴직소득, 양도소득에 대한 소득세의 과세표준과 같습니다.
지방세				개인지방소득세 수납의뢰서 (수납은행보관용)
주소(납세지)															우편번호
성 명						주민등록번호									전화번호
소득세귀속연도			소득구분			종합□ 양도□ 퇴직□				소득세 납부기한					개인지방소득세 과세표준
납부세액		천	백		십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한		년 월 일
위의 금액을 수납의뢰합니다. 년 월 일
시장ㆍ군수ㆍ구청장																			수납인
○○수납기관 귀하
지방세				개인지방소득세 납부영수증 (납세자보관용)
주소(납세지)															세입징수관
성 명						주민등록번호									전화번호
소득세귀속연도			소득구분			종합□ 양도□ 퇴직□				소득세 납부기한					개인지방소득세 과세표준
납부세액		천	백		십	억	천	백	십	만	천	백	십	일	납부기한		년 월 일
위의 금액을 영수합니다. 년 월 일
○○수납기관																			수납인
※ 이 영수증은 과세증명서로도 사용할 수 있습니다.

198㎜ × 279㎜(OCR지 120g/㎡)

■ 지방세법 시행규칙[별지 제41호서식] <개정 2016. 12. 30.>

☜ 이곳을 천천히 개봉하여 주십시오.		우체국
보내는 사람 세무서장

받는 사람

※ 궁금하신 사항은     세무서(☎               )로 문의하시기 바랍니다.

지방세

개인지방소득세 납세고지서 겸 영수증서 (납세자용)

연도

회계

신구

발행번호

세입징수관

동

검

주소(납세지)

성명

주민등록번호

소득세 귀속연도

소득 구분

세율

과세표준

원

납기내

납부기한

년      월      일

개인

지방소득세

천 백 십 억 천 백 십 만 천 백 십 일

원

납기후

년  월

일까지

가산금

원

계

원

위의 금액을 납부하시기 바랍니다.

년     월     일

○○ 세무서장

인

※ 납부장소: 전국우체국ㆍ농협 또는 관내금융기관

위의 금액을 영수합니다.

년    월    일

수납인

※ 이 영수증은 과세증명서로도 사용 가능합니다.

가산세 산출근거
	이 납세의 고지에 대한 가산세별 세부내역은 아래와 같습니다.
	가산세 구분	대상금액		세율	세액
	①
	②
	③
	④
	⑤
	⑥
	⑦
	⑧
	⑨
	⑩
	⑪
	⑫
	계

지방세				개인지방소득세 수납의뢰서 (수납은행용)										지방세				개인지방소득세 영수필 통지서 (시ㆍ군ㆍ구 보관용)
연도		회계			신구	발행번호	세입징수관	동		검				연도		회계			신구		발행번호	세입징수관		동	검
주소(납세지)														주소(납세지)
성명														성명
주민등록번호														주민등록번호
소득세 귀속연도														소득세 귀속연도
소득 구분														소득 구분
납기내	납부기한				년 월 일									납기내	납부기한					년 월 일
	개인 지방소득세				천 백 십 억 천 백 십 만 천 백 십 일										개인 지방소득세					천 백 십 억 천 백 십 만 천 백 십 일
					원															원
납기후	년 월 일까지				가산금	원								납기후	년 월 일까지					가산금	원
					계	원														계	원
위의 금액을 시ㆍ군ㆍ구세입으로 수납의뢰합니다. 년 월 일 ○○ 세무서장 ○○ 수납기관 귀하									수납인				위의 금액을 영수하였음을 통지합니다. 년 월 일 ○○ 수납기관 시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하										수납인

198㎜ × 279㎜(OCR지 120g/㎡)

(뒤쪽)

안내말씀

1. 지방소득세 과세 근거

- 2014년 1월 1일 이후 과세기간이 시작되어 납세의무 성립분: 「지방세법」 제85조 ∼ 제103조의18

- 그 외: 「지방세법」(2014.1.1. 법률 제12153호로 개정되기 전의 것) 제85조 ∼ 제98조

2. 세액 산출근거(과세표준 및 적용세율)

- 관련 법규:  「지방세법」 제92조, 제93조, 제103조의3,제103조의6

< 거주자의 종합소득에 대한 개인지방소득세 표준세율표 >

세 율 표
귀속년도 과세표준	2017년		귀속년도 과세표준	2014년~2016년
	세율	누진공제액		세율	누진공제액
1,200만원 이하	0.6%		1,200만원이하	0.6%
1,200만원 초과 4,600만원 이하	1.5%	108천원	1,200만원초과 4,600만원 이하	1.5%	108천원
4,600만원 초과 8,800만원 이하	2.4%	522천원	4,600만원초과 8,800만원 이하	2.4%	522천원
8,800만원 초과 1억 5천만원 이하	3.5%	1,490천원	8,800만원초과 1억 5천만원 이하	3.5%	1,490천원
1억 5천만원 초과 5억원 이하	3.8%	1,940천원	1억 5천만원 초과	3.8%	1,940천원
5억원 초과	4%	2,940천원

※ 이 외 나머지 세율은 지방세 관련 법규를 참고하시기 바랍니다.

3. 가산세 산출근거

- 관련 법규: 「지방세기본법」 제53조, 제53조의2, 제53조의3, 제53조의4, 제53조의5, 제54조

「지방세법」 제99조

※ 가산세 구분란은 「지방세기본법」, 「지방세법」 등 관련 법령에 따른 가산세의 종류를 말하며, 가산세액은 가산세 부과대상 금액에 가산세율을 곱한 금액으로 부과됩니다.

4. 납부장소: 납부기한 내에는 고지된 금액을 납세고지서에 적힌 납부장소에 납부할 수 있습니다.

- 방문납부: 전국우체국ㆍ농협 또는 관내금융기관 영업점

- 인터넷 납부: 위택스(www.wetax.go.kr)

5. 납부기한까지 납부하지 않는 경우 독촉장(50일 이내)이 고지되며, 독촉장에 적힌 납부기한까지 완납하지 않으면 재산의
압류 등 체납처분을 받게 됩니다.

6. 이 처분에 이의가 있는 경우에는 처분이 있는 것을 안 날(처분의 통지를 받았을 때에는 그 통지를 받은 날)부터 90일 이내에 과세관청(시ㆍ군ㆍ구세의 경우에는 시장ㆍ군수ㆍ구청장에게, 시ㆍ도세의 경우에는 시ㆍ도지사에게)에 이의신청 또는 심사청구(시ㆍ군ㆍ구세의 경우에는 시ㆍ도지사에게), 심판청구(조세심판원장에게)를 하거나 관할 행정법원 또는 지방법원에 행정소송을 제기할 수 있습니다.

7. 보다 상세한 내용은 지방세포털사이트인 위택스(www.wetax.go.kr)에서 확인하십시오.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제42호서식] <개정 2015.12.31.>

(앞쪽)

지방소득세 특별징수 납부서 및 영수필통지서

지방소득세 특별징수 수납의뢰서

지방소득세 특별징수 영수증

특별

징수

의무

자

성명(상호명)

특별

징수

의무

자

성명(상호명)

특별

징수

의무

자

성명(상호명)

주민(법인)등록번호

주민(법인)등록번호

주민(법인)등록번호

대표자

대표자

대표자

사업자등록번호

사업자등록번호

사업자등록번호

주소(소재지)

주소(소재지)

주소(소재지)

전 화 번 호

전 화 번 호

전 화 번 호

귀속      년    월 (지급    년   월)

귀속      년    월 (지급    년   월)

귀속      년    월 (지급    년   월)

① 세목

지방소득세

② 신고하는

시ㆍ군ㆍ구

① 세목

지방소득세

② 신고하는

시ㆍ군ㆍ구

① 세목

지방소득세

② 신고하는

시ㆍ군ㆍ구

③ 납부액

일금                    원정

③ 납부액

일금                    원정

③ 납부액

일금                    원정

구  분

인원

과세표준

지방소득세

구  분

인원

과세표준

지방소득세

구  분

인원

과세표준

지방소득세

④ 이자소득

④ 이자소득

④ 이자소득

⑤ 배당소득

⑤ 배당소득

⑤ 배당소득

⑥ 사업소득

⑥ 사업소득

⑥ 사업소득

⑦ 근로소득

⑦ 근로소득

⑦ 근로소득

⑧ 연금소득

⑧ 연금소득

⑧ 연금소득

⑨ 기타소득

⑨ 기타소득

⑨ 기타소득

⑩ 퇴직소득

⑩ 퇴직소득

⑩ 퇴직소득

⑪ 저축해지추징세액 등

⑪ 저축해지추징세액 등

⑪ 저축해지추징세액 등

⑫ 비거주자 양도소득

⑫ 비거주자 양도소득

⑫ 비거주자 양도소득

⑬ 법인원천

내국법인

⑬ 법인원천

내국법인

⑬ 법인원천

내국법인

외국법인

외국법인

외국법인

⑭ 가감세액(조정액)

⑭ 가감세액(조정액)

⑭ 가감세액(조정액)

⑮ 가산세

⑮ 가산세

⑮ 가산세

계

계

계

위 금액을 납부 합니다

년    월    일

○○○

인

시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하

위의 금액을 영수하였음을 통지합니다..     년    월    일

○○○  수납기관

시장ㆍ군수ㆍ구청장  귀하

위  금액을  수납 의뢰합니다.

년      월     일

시장ㆍ군수ㆍ구청장

수납기관 귀하

위의 금액을 영수합니다.

년      월     일

○○○  수납기관

수납인

시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하

※ 납부장소 : ① (방문납부) 전국우체국, 농협, 관내금융기관  ② (인터넷납부) 위택스 www.wetax.go.kr

297㎜ × 210㎜(미색모조 80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

지방세법 제103조의13, 제103조의29, 제103조의52 및 제103조의56에 따른 지방소득세 특별징수의무자가 특별징수 세액을 납부하는 경우에 작성합니다.

2. 귀속연월란은 소득발생 연월［반기별납부자는 반기 개시월(예: 상반기는 ××년 1월)을 말합니다.］을 적습니다.

3. 지급연월란은 지급한 월(또는 지급시기 의제일) ［반기별납부자는 반기 개시월(예: 상반기는 ××년 1월)을 말합니다.］

4. ④∼⑬ 과세표준은 원천징수하는 소득세 또는 법인세액을 적습니다.

5. ④∼⑬ 의 지방소득세는 지방세법상의 납부기한까지 납부하여할 세액을 적습니다.

6. ⑭ 가감세액(조정액)은 연말정산, 중도퇴사자 등으로 인한 조정세액 및 연말정산 추가납부 등으로 인한 납부세액이 있을 경우 작성합니다.

- 연말정산세액 등의 조정은 본 납부서에 기재한 경우만 가능하며, 임의 조정하여 충당한 경우에는 무납부로 처리되어 가산세가 부과됩니다.

7. ⑮ 가산세는 지방세법상의 납부기한이 경과하여 가산세가 발생한 경우 작성합니다.

※ 「지방세기본법」 제53조의5 (특별징수납부 등 불성실가산세) 특별징수의무자가 징수하여야 할 세액을 지방세관계법에 따른 납부기한까지 납부하지 아니하거나 과소납부한 경우에는 납부하지 아니한 세액 또는 과소납부분 세액의 100분의 10에 상당하는 금액을 한도로 하여 다음 각 호의 금액을 합한 금액을 가산세로 부과한다.

1. 납부하지 아니한 세액 또는 과소납부분 세액의 100분의 3 에 상당하는 금액

2. 다음의 계산식에 따라 산출한 금액

납부하지 아니한 세액 또는 과소납부분 세액 × 납부기한의 다음 날부터 자진납부일 또는 납세고지일까지의 기간 × 금융회사 등이 연체대출금에 대하여 적용하는 이자율 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 이자율(3/10,000)

8. 보다 상세한 내용은 지방세포털사이트인 위택스(www.wetax.go.kr)에서 확인하십시오.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제42호의2서식] <개정 2015.12.31.>
지방소득세 특별징수 계산서 및 명세서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.												(앞쪽)
접수번호				접수일자				관리번호
특별징수 의 무 자	①성명(법인명)						②주민(법인)등록번호
	③상호(대표자)						④사업자등록번호
	⑤주소(영업소)
	⑥전화번호 (휴대전화: )						⑦전자우편주소
⑧일련번호	⑨소득 종류	⑩징수연월일	⑪납세의무자			⑭과세표준	⑮산출세액			조정액 (환급액)	납부액 (⑮-)		비고
			⑫성명		⑬주민등록번호
합계
210mm×297mm[백상지 (80g/㎡) 또는 중질지(80g/㎡)]

(뒤쪽)

작성방법

□ 인적사항(특별징수의무자)란

① 성명(법인명): 개인은 성명, 법인은 법인등기부상의 법인명을 적습니다.

② 주민(법인)등록번호: 개인은 주민등록번호, 법인은 법인등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 적습니다.

③ 상호(대표자): 개인사업자는 상호명, 법인은 법인등기부상의 대표자명을 적습니다.

④ 사업자등록번호: 「소득세법」,「법인세법」,「부가가치세법」 에 따라 등록된 사업장의 등록번호를 적고, 등록번호가 없는 경우 빈 칸으로 둡니다.

⑤ 주소(영업소):

- 개인: 주민등록표상의 주소를 원칙으로 하되, 주소가 사실상의 거주지와 다른 경우 거주지를 적을 수 있습니다.

- 법인 또는 개인사업자: 법인은 주사무소 소재지, 개인사업자는 주된 사업장 소재지를 적습니다. 다만, 주사무소 또는 주된 사업장 소재지와 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지가 다를 경우 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지를 적을 수 있습니다.

⑥ 전화번호: 연락이 가능한 일반전화(휴대전화)번호를 적습니다.

⑦ 전자우편주소: 수신이 가능한 전자우편주소(E-mail 주소)를 적습니다.

□ 특별징수 명세

소득종류:「소득세법」 또는 「법인세법」에 따라 원천징수되는 소득종류[이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득, 퇴직소득, 저축해지추징세액 등, 「소득세법」 제119조(양도소득)에 대한 원천징수, 「법인세법」 제73조 및 제98조에 따른 원천징수 및 가감세액(조정액)]을 적습니다.

⑪ 납세의무자: 해당 소득에 대한 납세의무자를 적습니다.

⑭ 과세표준 : 「소득세법」 또는 「법인세법」에 따라 원천징수세액

조정액(환급액) : 연말정산등 환급액

□ 문의사항은      시(군ㆍ구)        과(☎   -     )로 문의하시기 바랍니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제42호의3서식] <신설 2014.8.8>
징수교부금 청구서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.								(앞쪽)
접수번호		접수일자					처리기간	14일
특별징수 의무자 (납세조합)	①성명(법인명)					②주민(법인)등록번호
	③상호(대표자)					④사업자등록번호
	⑤주소(영업소)
	⑥전화번호					⑦전자우편주소
청구내역	⑧구분					⑨인원
	⑩지방소득세 특별징수액					⑪납부한 세액
	⑫청 구 액 금 원
「지방세법」 제103조의17제3항 및 같은 법 시행령 제100조의9에 따라 위의 징수교부금을 청구합니다. 년 월 일 특별징수의무자 (서명 또는 인) (납세조합) 시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
제출서류	해당없음								수수료 없 음
210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작성방법

□ 인적사항(특별징수의무자)란

① 성명(법인명): 개인은 성명, 법인은 법인등기부상의 법인명을 적습니다.

② 주민(법인)등록번호: 개인은 주민등록번호, 법인은 법인등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 적습니다.

③ 상호(대표자): 개인사업자는 상호명, 법인은 법인등기부상의 대표자명을 적습니다.

④ 사업자등록번호:「소득세법」,「법인세법」,「부가가치세법」 에 따라 등록된 사업장의 등록번호를   적고, 등록번호가 없는 경우 빈 칸으로 둡니다.

⑤ 주소(영업소):

- 개인: 주민등록표상의 주소를 원칙으로 하되, 주소가 사실상의 거주지와 다른 경우 거주지를 적을 수 있습니다.

- 법인 또는 개인사업자: 법인은 주사무소 소재지, 개인사업자는 주된 사업장 소재지를 적습니다. 다만, 주사무소 또는 주된 사업장 소재지와 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지가 다를 경우 분사무소 또는 해당 사업장의 소재지를 적을 수 있습니다.

⑥ 전화번호: 연락이 가능한 전화번호를 적습니다.

⑦ 전자우편주소: 수신이 가능한 전자우편주소(E-mail 주소)를 적습니다.

□ 청구내역란

구분: 특별징수분의 종류인 이자ㆍ배당ㆍ근로ㆍ사업ㆍ퇴직ㆍ기타 등의 종류를 구분하여 적습니다.

인원: 해당 월에 신고납부한 인원수를 적습니다.

지방소득세 특별징수액: 해당 월에 신고납부해야 할 지방소득세 특별징수총액을 적습니다.

납부한 세액: 지방소득세 특별징수총액 중에서 납부한 세액을 적습니다.

청구액: 납부한 세액 × 「지방세법 시행령」 제100조의9제1항에 따른 교부율

□ 문의사항은      시(군ㆍ구)        과(☎   -     )로 문의하시기 바랍니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제42호의4서식] <개정 2016. 12. 30.>
[ ] 법인지방소득세 특별징수명세서 [ ] 법인지방소득세 특별징수영수증																							[ ] 소득자 보관용 [ ] 발행자 보관용 [ ] 발행자 보고용
※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.
접수번호												접수일							관리번호
징수 의무자			①법인명(상호)									①-1영문법인명(상호)							②성명(대표자)									③사업자등록번호
			④법인(주민)등록번호									⑤소재지 또는 주소
※ 특별징수의무자가 사업자가 아닌 개인인 경우에는 ①과 ①-1 란을 생략하고 ②란부터 적습니다.
소득자			⑥법인명									⑦사업자등록번호							⑦-1비거주자 생년월일									⑧소득자구분코드
			⑨주 소														⑩거주구분			⑪거주지국					⑪-1거주지국코드			⑫계좌번호 (발행번호)			⑬신탁 이익 여부
																	□ 내국법인	□ 외국법인													□ 여	□ 부
지 급 명 세
⑭ 지급일				⑮ 귀속 연월		⑯ 과세구분	⑰ 소득의 종류	⑱ 조세특례등	⑲ 금융상품코드	⑳ 유가증권 표준코드 (유가증권발행사업자 등록번호)			㉑ 채권 이자 구분	㉒ 지급 대상 기간		㉓ 이자율 등	㉔ 지급액 (소득금액)				㉕ 세율 (%)	특 별 징 수 세 액
연	월	일		연	월																	㉖ 소득세		㉗ 법인세			㉘ 법인지방 소득세		㉙ 특별징수지 (특별징수세액 납부 지자체)
위의 특별징수세액을 정히 영수(지급)합니다.
년 월 일
징수(보고)의무자																	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
작 성 방 법
※ ① ∼ 「소득세법 시행규칙」 별지 제23호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다. ※ 특별징수지(특별징수세액 납부지자체): 법인지방소득세를 특별징수하여 납부한 시ㆍ군ㆍ구 명칭을 적습니다. (예시: ㅇㅇ도 ㅇㅇ시 ㅇㅇ구) ※ 색상이 어두운 난은 적지 않습니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호서식] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호	접수일자	관리번호
①사업자등록번호	②법인등록번호
③법인명	④전화번호
⑤대표자성명	⑥전자우편
⑦소재지
⑧업태	⑨종목	⑩주업종코드
⑪사업연도 . . . ~ . . .	⑫수시부과기간 . . . ~ . . .
⑬법 인 구 분	1. 내국 2.외국 3.외투(비율 %)	⑭조 정 구 분	1. 외부 2. 자기
⑮종 류 별 구 분	중소 기업	일반	당기순이익 과세	외부감사대상	1. 여 2. 부
중견 기업	상호출자 제한기업	그외 기업	신 고 구 분	1. 정기신고
2. 수정신고(가. 서면분석, 나. 기타)
영리 법인	상 장 법 인	11	71	81	91
3. 기한후 신고
코스닥상장법인	21	72	82	92
4. 중도폐업신고
기 타 법 인	30	73	83	93
5. 경정청구
비 영 리 법 인	60	74	84	94	50
법 인 유 형 별 구 분		코드		결 산 확 정 일
신 고 일		납 부 일
신고기한 연장승인	1. 신청일		2. 연장기한
구 분	여	부	구 분	여	부
주식변동	1	2	장부전산화	1	2
사업연도의제	1	2	결손금소급공제 환급신청	1	2
동업기업의 출자자(동업자)	1	2	㉘미환류소득에 대한 법인지방소득세 신고	1	2
□ 법인별 세액의 계산
구 분	법 인 지 방 소 득 세
각 사업연도 소득세에 대한 법인지방소득세	토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세	미환류소득에 대한 법인지방소득세	계
㉙수 입 금 액	( )
㉚과 세 표 준
㉛표 준 산 출 세 액
㉜총 부 담 세 액
㉝기 납 부 세 액
㉞차 감 납 부 할 세 액
□ 안분율의 계산
본점/지점여부	1.단일사업장 2. 지점 있는 법인의 본점 3. 지점	특ㆍ광역시 주사업장 여부	1. 여 2. 부
해당사업장	명칭		소재지		연락처
안분율의 계산
구분	종업원 수 (명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
□ 납세지별 세액의 계산
납세지별 산출세액		납세지별 세액공제ㆍ감면액
납세지별 가산세액		납세지별 감면분 추가납부세액
합계	무(과소) 신고	납부(환급) 불성실	지방세법 제103조의30에 따른 가산세	동업기업 가산세 배분액	기타	납세지별 기납부세액	특별징수납부세액
수시부과세액 및 예정신고납부세액
						경정ㆍ수정신고 등 가감액
탄력세율적용 조정세액	당해 납세지에 납부할 세액
환급금 계좌 (환급세액을 계좌로 받는 경우)	금융기관명		예금주
계좌번호
신고인은 「지방세법」 제103조의23, 제103조의24 및 「지방세기본법」 제50조, 제51조, 제52조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일	신고인(법 인)	( 인 )
	신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
신고안내
법인지방소득세는 사업연도종료일이 속하는 달의 말일부터 4개월 이내에 납세지 관할 지방자치단체에 신고납부하여야 합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

첨부

서류

(본점

신고시)

1. 재무상태표, (포괄)손익계산서, 이익잉여금처분(결손금처리)계산서

2. 현금흐름표(「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제2조에 따른 외부감사 대상 법인만 해당합니다.)

3. 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서

4. 법인지방소득세 안분명세서(사업장이 둘 이상인 법인만 해당합니다.)

5. 세무조정계산서 부속서류

수수료

없 음

작성방법

1. ①사업자등록번호 ~ 결산확정일:「법인세법 시행규칙」 별지 제1호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다

2. 신고기한 연장승인: 「지방세법」 제103조의51에 따라 외국법인의 법인지방소득세 신고기한 연장승인을 받은 경우 신청일 및 승인된 연장기한을 적습니다.

3. 주식변동 여부: 주식 등의 변동이 있는 경우에는 "여"란에 "○"표시를 합니다.

4. 장부전산화 여부: 국세청의 「전자기록의 보전방법 등에 관한 고시」에 따라 장부와 증빙서류의 전부 또는 일부를 전산조직을 이용하여 작성ㆍ보존하는 경우에 "여"란에 "○"표시를 합니다.

5. 사업연도의제 여부: 해산ㆍ합병ㆍ분할 등으로 사업연도가 의제된 경우 "여"란에 "○"표시를 합니다.

6. 결손금소급공제 환급신청:"소급공제법인지방소득세액환급신청서(별지 제43호의9서식)"를 제출하는 경우 "여"란에 "○"표시를 합니다.

7. 동업기업의 출자자(동업자):「조세특례제한법」 제100조의14제2호에 따른 동업자인 경우 "여"란에 "○"표시를 합니다.

8. 미환류소득에 대한 법인지방소득세 신고:「법인세법」 제56조에 따른 미환류소득이 발생하여 법인지방소득세 신고 대상인 경우에는 "여"란에 "○"표시를 합니다.

9. 수입금액 및 과세표준:「법인세법 시행규칙」 별지 제1호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다

10. 표준산출세액: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을 각각 적습니다.

11. 총부담세액: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란,란 및 란을 합한 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란 및 란을 합한 금액을 각각 적습니다.

12. 기납부세액: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을 각각 적습니다.

13. 차감납부할세액: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을 각각 적습니다.

14. 본점/지점여부는 당해 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에‘○’표시를 하며,
특ㆍ광역시 주사업장 여부는 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 "여"란에 ‘○’표시를 합니다.

해당사업장: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

15. 안분율의 계산

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율: 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

16. 납세지별 산출세액: "법인지방소득세 표준산출세액 × 안분율"의 금액을 적습니다.

17. 납세지별 세액공제ㆍ감면액: 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

18. 납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

19. 납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

20. 납세지별 기납부세액

- 특별징수납부세액: 다음에 따라 적습니다.

◦ 총부담세액 ≧특별징수납부세액인 경우: 납세지별 안분율에 따라 안분한 특별징수납부세액을 적습니다.

◦ 총부담세액〈 특별징수납부세액인 경우

ㆍ 지점의 특별징수납부세액: 해당 지점의 납세지별 총부담세액을 적습니다.

ㆍ 본점의 특별징수납부세액: 법인전체의 특별징수납부세액 중 지점의 기납부세액으로 기재한 후의 잔여액을 적습니다.

- 수시부과세액 및 예정신고납부세액: 수시부과세액 또는 비영리내국법인의 예정신고납부세액이 있는 경우 그 합계를 적습니다.

21. 경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정된 「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와 「지방세법」 103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

22. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당 지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

23. 당해 납세지에 납부할 세액: "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제ㆍ감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 감면분 추가납부세액 - 납세지별 기납부세액 ± 경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.

24. 환급세액을 계좌로 받고자 하는 경우에는 금융기관명 ~ 계좌번호란을 작성하고 통장사본을 첨부하여야 합니다.

25. 「법인세법」 제60조제5항 단서에 따른 비영리법인은 재무상태표 등의 첨부서류를 제출하지 않을 수 있습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의2서식] <개정 2016. 12. 30.>

법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서

※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 난은 신청인이 적지 않습니다.

(앞쪽)

법인명

사업자등록번호

사업연도

.    .    .    ~     .    .    .

1.과세표준계산	각 사 업 연 도 소 득 금 액
	이 월 결 손 금
	비 과 세 소 득
	소 득 공 제
	과 세 표 준 (－－-)
	선 박 표 준 이 익
2. 산 출 세 액 계 산	과 세 표 준(+)
	세 율
	산 출 세 액
	지 점 유 보 소 득 (「법인세법」 제96조)
	지 점 유 보 소 득에 대한 법인세 산출세액
	법인지방소득세 산출세액
	합 계(＋)
3. 납 부 할 세 액 계 산	산 출 세 액( = )
	최저한세 적용대상 공 제 감 면 세 액
	차 감 세 액
	최저한세 적용제외 공 제 감 면 세 액
	가 산 세 액
	가 감 계(--+)
	기납부세액	기한내납부세액	비영리내국법인의 예정신고세액
			수 시 부 과 세 액
			특별징수납부세액
			간접투자회사등의 외국납부세액
			소 계 (＋＋+)
		신고납부전가산세액
		합 계(+)
	탄력세율적용조정세액
	감 면 분 추 가 납 부 세 액
	차 감 납 부 할 세 액 (-±+)

4.토지등양도소득에 대한 법인지방소득세 계산	과 세 표 준
	세 율
	산 출 세 액
	감 면 세 액
	차 감 세 액 (-)
	공 제 세 액
	동업기업 법인지방소득세 배분액 (가산세 제외)
	가 산 세 액 (동업기업 배분액 포함)
	가 감 계(++)
	기납부세액	수 시 부 과 세 액
		( ) 세 액
		계 (+)
	차감납부할세액(-)
5. 미 환류소득법인 지방소득 세	미 환 류 소 득
	세 율
	산 출 세 액
	가 산 세 액
	기 납 부 세 액
	이 자 상 당 액
	차감납부할세액(+-+)
6. 세액계	해 당 연 도 차 감 납 부 할 세 액 계(＋+)
	경정ㆍ수정신고 등 가감액
	조정 후 납부할 세액계 (+)

210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

1. 각 사업연도소득금액 ~ 과세표준: 「법인세법 시행규칙」 별지 제3호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 선박표준이익: 「법인세법 시행규칙」 별지 제3호서식 부표의 "선박표준이익"란의 금액을 적습니다.

3. 세율란(, , ): 각 세법에 따라 적용할 최고세율 1개만을 적습니다.

4. 지점유보소득: 「법인세법 시행규칙」 별지 제3호서식의 "지점유보소득"란의 금액을 적습니다.

5. 지점유보소득에 대한 법인세 산출세액: 「법인세법 시행규칙」 별지 제3호서식의 "산출세액"란의 금액을 적습니다.

6. 법인지방소득세 산출세액: 「지방세법」 제103조의50에 따라 "지점유보소득에 대한 법인세 산출세액"란의 금액의 10분의1을 적습니다.

7. 비영리내국법인의 예정신고세액: 「지방세법 시행령」 제100조의22에 따라 예정신고세액을 적습니다.

8. 탄력세율조정세액: 「지방세법 시행령」 제88조에 따라 가감한 세액을 적습니다.

9. 감면분추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

10. 경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정된 「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와 「지방세법」 103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

11. 가산세액(, , ): "법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의4서식)"에 따라 적습니다.

12. 기납부세액계(, , ): 수시부과세액 및 특별징수세액을 각각 적되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

13. 동업기업 법인지방소득세 배분액: 동업기업으로부터 배분받은 토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세(‘산출세액’에서 ‘공제감면세액’을 차감한 후의 세액(가산세는 제외함)을 적습니다.

14. 이자상당액: 투자금액의 공제로 납부하지 않은 세액 × 기간(「법인세법시행령「 제93조제17항제1호에 따른 기간) × 1만분의3)의 금액을 적습니다.

15. 조정 후 납부할 세액계: 해당연도 차감납부할 세액 합계액에서 경정ㆍ수정신고 등 가감액을 가감한 금액을 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의3서식] <개정 2016. 12. 30.>
공제(감면)세액 및 추가납부세액합계표
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 난은 신청인이 적지 않습니다.			(앞쪽)
법인명	사업자등록번호		사업연도 . . .~ . . .
1. 공제(감면)세액
①구 분		②근거법조항	③대상세액	④세액
합 계
2. 이월과세액
⑤구 분		⑥근거법조항	⑦이월과세액
중소기업 간의 통합에 대한 이월과세		「지방세특례제한법」 119조
법인전환에 대한 이월과세		「지방세특례제한법」 120조
영농조합법인의 조합원에 대한 이월과세		「지방세특례제한법」 126조
농업인 등에 대한 이월과세		「지방세특례제한법」 128조
합 계
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)
3. 추가납부세액
⑧구 분	⑨근거법조항	⑩대상금액	⑪세액
외국법인의 신고기한 연장	「지방세법」103조의51 3항
고유목적사업준비금의 손금산입	「지방세법」103조의63 1항
책임준비금 등의 손금산입	「지방세법」103조의63 1항
연구ㆍ인력개발준비금의 손금산입	「지방세법」103조의63 1항
연구개발 관련 출연금 등의 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
사업전환 무역조정지원기업에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
내국법인의 금융채무 상환을 위한 자산매각에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
주식의 현물출자 등에 의한 지주회사 설립 등에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
채무의 인수ㆍ변제에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
주주 등의 자산양도에 관한 법인세 등 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
기업간 주식 등의 교환에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
자가물류시설의 양도차익에 대한 법인세 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
합병에 따른 중복자산의 양도에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
공장의 대도시 밖 이전에 대한 법인세 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
법인 본사를 수도권과밀억제권역 밖으로 이전하는데 따른 양도차익에 대한 법인세 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
공공기관이 혁신도시로 이전하는 경우 법인세 등 감면	「지방세법」103조의63 1항
행정중심복합도시, 혁신도시개발예정지구 내 공장의 지방 이전에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
공익사업을 위한 수용 등에 따른 공장 이전에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
중소기업의 공장이전에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
공익사업을 위한 수용 등에 따른 물류시설 이전에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
임대주택 부동산투자회사의 현물출자자에 대한 과세특례	「지방세법」103조의63 1항
금융기관의 신용회복목적회사 출자ㆍ출연 시 손금산입 특례	「지방세법」103조의63 1항
업무와 관련 없는 비용의 손금불산입	「지방세법」103조의63 2항
자경농지에 대한 감면 (농업법인)	「지방세특례제한법」129조
공익사업용 토지 등 감면 (사업시행법인)	「지방세특례제한법」132조
합 계
작 성 방 법
1. 공제(감면)세액란 ①구분:「지방세특례제한법」 또는 지방자치단체별 조례에 의한 공제(감면)등 조문명을 적습니다. ③대상세액:「지방세특례제한법」 또는 지방자치단체별 조례에 의한 공제(감면)이 적용되기 전의 세액을 적습니다. ④세액:「지방세특례제한법」 또는 지방자치단체별 조례에 의한 공제(감면)액을 적습니다. 2. 이월과세액란 ⑤구분:「지방세특례제한법」에 의한 이월과세 조문명을 적습니다. ⑦이월과세액:「지방세특례제한법」에 의한 이월과세액을 적습니다. 3. 추가납부세액란 ⑧구분:「지방세법」상 신고기한 연장,「지방세특례제한법」에 의한 거주자의 개인지방소득세 감면, 「법인세법」, 「조세특례제한법」에 정한 과세특례 적용 후 법인지방소득세 납부사유가 있는 경우 그 조문명을 적습니다. ⑩대상금액:「지방세법」상 외국법인의 신고기한 연장의 경우 그 연장세액, 「법인세법」, 「조세특례제한법」에 정한 과세특례 적용 후 익금산입ㆍ손금불산입 사유가 발생한 경우 그 익금산입ㆍ손금불산입액을 적습니다. ⑪세액: 신고기한 연장 혹은 익금산입에 대한 이자상당가산액 등 추가납부세액을 적습니다. 4. ⑦이월과세액의 합계금액과 ⑪세액의 합계금액을 합산하여 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 감면분추가납부세액란에 옮겨 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의4서식] <신설 2014.8.8>
법인지방소득세 가산세액계산서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.																		(앞쪽)
법인명									사업자등록번호									사업연도 . . .~ . . .
1. 가산세액의 계산
① 구 분				각 사업연도 소득에 대한 법인지방소득세											각	토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세
				②계산기준			③기준 금액			④가산세율		⑤ 코드	⑥가산 세액			②계산기준			③기준 금액		④가산세율		⑤ 코드		⑥가산 세액
무기장				산출세액						20/100
				수입금액						7/100,000
무신고			일반	산출세액						20(10)/100						산출세액					20(10)/100
			부정	산출세액						40(20)/100						산출세액					40(20)/100
과소 신고			일반	산출세액						10/100						산출세액					10/100
			부정	산출세액						40/100						산출세액					40/100
납부 불성실				(일수) 미납세액			( )			3/10,000						(일수) 미납세액			( )		3/10,000
지출증명서류				미(허위)수취금액						2/1,000						동업기업 가산세 배분액			( )
지 급 명세서		미(누락)제출		미(누락)제출금액						2/1,000						합 계
		불분명		불분명금액						2/1,000						자진납부기한 (환급받은 날) ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
		소계
주식등 변동 상황 명세서		미제출		액면(출자)금액						2/1,000
		누락제출		액면(출자)금액						2/1,000
		불분명		액면(출자)금액						2/1,000
		소 계
주주등명세서		미(누락)제출		액면(출자)금액						5/10,000
		불분명		액면(출자)금액						5/10,000
		소 계
계산서		계산서 미발급		공급가액						2/1,000
		계산서가공(위장)수수		공급가액						2/1,000
		계산서 불분명		공급가액						1/1,000
계산서 합계표		미제출		공급가액						1/1,000
		불분명		공급가액						1/1,000
세금 계산서 합계표		미제출		공급가액						1/1,000
		불분명		공급가액						1/1,000
소 계
기부금		영수증 허위발급		발급금액						2/1,000
		발급명세 미작성(보관)		대상금액						2/10,000
		소 계
신용카드 및	현금영수증	발급거부 (불성실)		거부(발급)금액						5/1,000
				건 수						500원
				소 계
		현금영수증 가맹점미가입		미가맹일수 수입금액			( )			1/1,000
세금우대자료 미제출ㆍ불분명				건 수
유보소득 계산 명세서				미제출			미제출금액			5/10,000
				불분명			불분명금액			5/10,000
동업기업 가산세 배분액				(배분비율) 배분할금액			( )
합 계
2. 과소신고 산출세액 계산
⑦ 구분					⑧ 당초 과세표준	⑨ 당초 산출세액		부정과소신고분 세액									일반과소신고분 세액
								⑩ 부정과소 신고 과세표준			⑪ 신고하여야 할 산출세액 (⑧+⑩)×세율			⑫ 부정 과소 신고분 세액 (⑪-⑨)			⑬ 과소신고 과세표준			⑭ 신고하여야 할 산출세액 (⑧+⑬)×세율		⑮ 과소신고분 세액 (⑭-⑨)		⑯ 일반 과소 신고분 세액 (⑮-⑫)
각 사업연도소득
토지 등 양도소득
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤쪽)

작성방법

1. 무기장가산세 (「지방세법」 §103조의30①)

산출세액 또는 수입금액에 가산세율을 적용하여 산출된 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 큰 금액을 ⑥가산세액에 적습니다.

2. 무신고가산세 (「지방세기본법」 §53조의2)

일반무신고와 부정무신고를 구분하여 산출세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다. 다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「지방세기본법」 제52조 및 제54조에 따라 기한 후 신고ㆍ납부를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

3. 과소신고가산세 (「지방세기본법」 §53조의3)

⑧란과 ⑨란에는 당초 과세표준과 산출세액을 각각 적고, ⑩란에는 부정과소신고 과세표준, ⑪란에는 ⑧란과 ⑩란의 합계액에 대한 산출세액을 적은 후, ⑫란의 부정과소신고분 세액을 계산합니다. ⑬란에는 과소신고 과세표준, ⑭란에는 ⑧란과 ⑬란의 합계액에 대한 산출세액을 적은 후, ⑮란의 과소신고분 세액에서 ⑫란의 부정과소신고분 세액을 차감하여 ⑯일반과소신고분 세액을 계산합니다. ⑫와 ⑯란에 ④란의 가산세율을 적용하여 일반과소신고가산세와 부정과소신고가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에 「지방세기본법」 제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

4. 납부불성실가산세 (「지방세기본법」 §53조의4)

미납부세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

5. 주주 등의 명세서 제출 불성실 가산세 (「지방세법」 §103조의30②)

법인설립신고 또는 사업자등록시 주주 등의 명세서를 미제출, 누락제출, 불분명하게 제출한 주식(출자지분)의 액면금액(출자가액)에 5/10,000의 가산세율을 적용하여 계산합니다.

6. 지출증명서류 미수취ㆍ허위수취 가산세 (「지방세법」 §103조의30③)

미수취 금액에 1/1,000의 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세액으로 합니다.

7. 주식 등 변동상황명세서 제출 불성실 가산세 (「지방세법」 §103조의30④)

미제출 또는 누락제출 및 불분명하게 제출한 주식(출자지분)의 액면금액(출자가액)에 2/1,000의 가산세율을 적용하여 계산합니다.

8. 지급명세서 제출 불성실 가산세 (「지방세법」 §103조의30⑤)

미제출금액 등에 2/1,000의 가산세율을 적용하여 산출한 금액을 가산세액으로 합니다.

9. 계산서 및 (세금)계산서합계표 미제출 가산세 등 (「지방세법」 §103조의30⑥)

미발급 또는 가공(위장)수수한 계산서의 공급가액에 2/1,000의 가산세율을, 불분명 계산서의 공급가액 및 계산서ㆍ세금계산서 합계표 미제출 또는 불분명하게 제출한 합계표의 공급가액에 1/1,000의 가산세율을 적용하여 계산하고, 세금계산서합계표 미제출 등 가산세 적용은 면세법인의 매입처별 세금계산서합계표에 한정합니다.

10. 기부금영수증 불성실교부가산세 등 (「지방세법」 §103조의30⑦)

사실과 다르게 발급된 금액(기부자의 인적사항 등을 사실과 다르게 적어 기부금영수증을 발급한 경우 등 포함)에 2/1,000의 가산세율을 적용하거나 기부법인별 발급명세를 작성ㆍ보관하지 아니한 금액에 2/10,000의 가산세율을 각각 적용하여 계산합니다.

11. 신용카드거래 및 현금영수증 발급거부 가산세 등 (「지방세법」 §103조의30⑧ 및 §103조의30⑨)

신용카드거래를 거부하거나 신용카드 매출전표를 사실과 다르게 발급한 경우 또는 현금영수증 발급을 거부하거나 사실과 다르게 발급한 경우에는 거부 또는 발급금액에 5/1,000의 가산세율(건별로 계산한 금액이 5백원에 미달하는 경우 5백원)을 적용하고, 현금영수증가맹점으로 가입하지 아니한 경우 수입금액의 1/1,000에 상당하는 금액에 (미가맹기간*/해당 사업연도의 일수)을 곱하여 계산한 금액을 적습니다.

12.  유보소득 계산 명세서 제출 불성실 가산세 (「지방세법」 §103조의30⑩)

미제출 또는 불분명하게 제출한 해당 특정외국법인의 배당 가능한 유보소득금액에 5/10,000의 가산세율을 적용하여 계산합니다.

13.  각 사업연도 소득에 대한 법인지방소득세분 및 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세분 가산세합계를 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)서식"의 란 및 란에 각각 적습니다.

14. 동업기업 가산세 배분액 (「지방세법」 §103조의54①)

배분할금액(동업기업의 가산세 총액)에 배분비율 곱하여 계산한 가산세를 적습니다.

15. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의4서식] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 가산세액계산서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.										(앞쪽)
법인명				사업자등록번호							사업연도 . . . ~ . . .
1. 가산세액의 계산
① 구 분				법인지방소득세
				②계산기준				③기준 금액			④가산세율		⑤가산세액
각 사업 연도 소득	㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉢납부(환급)불성실			(일수)미납세액				( )			3/10,000
				(일수)초과환급세액				( )			3/10,000
	㉣지방세법 제103조의30에 따른 가산세			법인세법 제76조에 따른 가산세액		무기장					10/100
						무기장 외					10/100
						소계 (㉠ 또는 ㉡보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 적은 경우에는 무기장가산세분을 계산하지 않음)
	㉤동업기업 가산세 배분액			(배분비율)배분할 금액				( )
	㉥기타
	소 계 (㉠ 또는 ㉡보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 더 큰 경우에는 ㉠ 및 ㉡을 계산하지 않음.
토지등 양도 소득	㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉢납부(환급)불성실			(일수)미납세액				( )			3/10,000
				(일수)초과환급세액				( )			3/10,000
	㉤동업기업 가산세 배분액			(배분비율) 배분할 금액				( )
	소 계
미환류 소득	㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉢납부(환급)불성실			(일수)미납세액				( )			3/10,000
				(일수)초과환급세액				( )			3/10,000
	소 계
합 계
자진납부기한 환급받은 날 ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
2. 과소(초과환급)신고 납부(산출)세액의 계산
⑥ 구분		당초신고			과소(초과환급)신고 과세표준				⑫과세표준 (⑦+⑨)		⑬납부 (산출)세액 (⑫×세율 등)	과소(초과환급)신고 납부(산출)세액
		⑦과세표준	⑧납부(산출)세액		⑨계 (⑩+⑪)		⑩부정	⑪일반				⑭계 (⑬-⑧)		⑮부정	⑯일반
각 사업연도소득
토지등 양도소득
미환류소득
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

※ 납부(산출)세액: 2015.12.31 이전 종료되는 사업연도분은 산출세액을, 2016.1.1이후 종료되는 사업연도분은 납부세액을 적습니다.

1. 무신고가산세 (「지방세기본법」 제53조의2)

일반무신고와 부정무신고를 구분하여 무신고 납부(산출)세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「지방세기본법」  제52조 및 제54조에 따른 기한 후 신고를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

2. 과소(초과환급)신고가산세 (「지방세기본법」 제53조의3)

⑦란과 ⑧란에는 당초 과세표준과  납부(산출)세액을 각각 적고, ⑩란에는 부정과소신고 과세표준, ⑪란에는 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 ⑨란의 과소신고 과세표준에서 차지하는 비율을 ⑭란의 과소신고 납부(산출)세액에 곱하여 ⑮부정과소신고 납부(산출)세액 ⑯일반과소신고 납부(산출)세액으로 구분하여 적습니다.

⑮부정과소신고 납부(산출)세액 ⑯일반과소신고 납부(산출)세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 ⑤란의 부정과소신고 가산세와 일반과소신고 가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에 「지방세기본법」 제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

※ 신고하여야 할 환급세액을 초과하여 신고한 경우 초과환급가산세액을 과소(초과환급)신고가산세에 포함하여 적습니다.

3. 납부(환급)불성실가산세 (「지방세기본법」 제53조의4)

미납부 또는 초과환급세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

4. 「지방세법」 제103조의30에 따른 가산세는 「법인세법」 제76조 따른 법인세 가산세의 100분의 10에 해당하는 금액을 법인지방소득세 가산세로 적습니다. (1개월 이내 해당 세법에 따른 제출 의무 등을 이행하여 법인세의 가산세가 감면된 경우, 감면 후 금액을 기준으로 가산세를 적용합니다.)

-「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세와 「지방세기본법」 제53조의2에 따른 가산세가 동시에 적용되는 경우에는 그 중 큰 가산세액을 적고, 가산세액이 같은      경우에는 「지방세기본법」 제53조의2의 가산세를 적용합니다.

-「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세가 「지방세기본법」 제53조의2 또는 제53조의3에 따른 가산세보다 적은 경우 ㉣항목에서 「법인세법」 제76조제1항에  따라 징수하는 가산세(무기장가산세)는 제외합니다

5.  동업기업 가산세 배분액 (「지방세법」 제103조의54제1항)

배분할 금액(동업기업의 가산세 총액)에 배분비율을 곱하여 계산한 가산세를 적습니다.

6. 각 사업연도 소득에 대한 법인지방소득세분 및 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세분 및 미환류소득에 대한 법인지방소득세분 가산세 합계를 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)서식"의 란, 란 및 란에 각각 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의5서식(갑)] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 특별징수세액명세서(갑)
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.							(앞쪽)
법인명			사업자등록번호						사업연도 . . . ~ . . .
원천징수 및 특별징수 명세내용
①적요	②원천(특별)징수의무자			③ 원 천 징 수 일	④ 이 자 금 액	⑤ 세 율		⑥ 법인세		법인지방소득세 (특별징수분)
	사업자(주민)등록번호	상호(성명)								⑦특별징수 세액		⑧특별 징수지
합계
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①적요 ~ ⑥법인세：「법인세법 시행규칙」 별지 제10호서식(갑)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑦법인지방소득세 특별징수세액은 ⑥법인세 원천징수세액에 대한 법인지방소득세 특별징수세액을 적습니다.

3. ⑧법인지방소득세 특별징수지는 ⑦법인지방소득세 특별징수세액의 납세지인 시ㆍ군ㆍ구 명칭을 적습니다.

※ 특별징수세액의 납세지는 특별징수의무자가 발행한 특별징수영수증(별지 제42호의4 서식)으로 확인할 수 있습니다.

4. 일반법인의 경우 ⑦법인지방소득세 세액의 합계금액과 "법인지방소득세 특별징수세액명세서[별지 제43호의5서식(을)]"의 법인지방소득세 세액의 합계금액을 합하여 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 특별징수납부세액란에 옮겨 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의5서식(을)] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 특별징수세액명세서(을)
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.									(앞쪽)
법인명				사업자등록번호					사업연도 . . . ~ . . .
원천징수 및 특별징수 세액명세
①채권등의명칭 (액면금액)		②유가증권 표준코드			③채권이자 구분		④취득일		⑤매도일		⑥보유기간 (이자계산일수)
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
( )
⑦이자율	⑧=①×⑥×⑦ 보유기간 이자상당액		⑨원천(특별) 징수의무자 (사업자등록번호)			⑩세율	법인세		법인지방소득세 (특별징수분)
							⑪세액	⑫납부일 (징수일)	⑬특별징수세액	⑭납부일 (징수일)		⑮특별 징수지
합 계
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①채권등의명칭(액면금액) ~ ⑫납부일：「법인세법 시행규칙」 별지 제10호서식(을)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑬법인지방소득세 특별징수세액은 ⑪법인세 원천징수 세액에 대한 법인지방소득세 특별징수 세액을 적습니다.

3. ⑭법인지방소득세 납부일은 특별징수의무자가 당해 법인인 경우에는 납부일을 적고, 특별징수의무자가 당해 법인 외의 자인 경우에는 특별징수일을 적습니다.

4. ⑮법인지방소득세 특별징수지는 ⑬법인지방소득세 특별징수세액의 납세지인 시ㆍ군ㆍ구 명칭을 적습니다.

※ 특별징수세액의 납세지는 특별징수의무자가 발행한 특별징수영수증(별지 제42호의4서식)으로 확인할 수 있습니다.

5. 일반법인의 경우 ⑬법인지방소득세 세액의 합계금액과 "법인지방소득세 특별징수세액명세서[별지 제43호의5서식(갑)]"의 ⑦법인지방소득세 세액의 합계금액을 합하여 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 특별징수납부세액란에 옮겨 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의5서식(병)] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 특별징수세액명세서(병) (양도담보설정 채권의 이자소득용)
※뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.											(앞쪽)
원천징수 및 특별징수 세액명세
①채권자 (양도담보권자)		②채무자 (담보설정자)		③원천(특별)징수 의무자		④ 유가증권 표준코드	⑤채권이자 구분	⑥법인세	법인지방소득세
사업자 등록 번호	법인명	사업자 등록 번호	법인명	사업자 등록 번호	법인명				⑦특별징수세액	⑧특별징수일		⑨특별 징수지
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. 이 서식은 보유기간이자상당액에 대하여 원천징수되는 채권 등의 이자소득 중 채권의 양도담보설정계약 등에 의해 특별징수의무자가 징수할 때의 소득자와 실질적 소득자가 상이할 경우 채권자(양도담보권자) 및 채무자(담보설정자) 모두 작성합니다.

2. ①채권의 양도담보설정계약에 의한 채권자(양도담보권자)의 사업자등록번호와 법인명을 적습니다.

3. ②채권의 양도담보설정계약에 의한 채무자(담보설정자)의 사업자등록번호와 법인명을 적습니다.

4. ③원천(특별)징수의무자의 사업자등록번호와 법인명을 적습니다.

5. ④한국증권선물거래소 및 증권예탁결제원에서 부여한 증권 등 관련 상품의 코드를 적습니다.

6. ⑤「소득세법 시행규칙」 별지 제23호서식(1)의 채권이자구분을 적습니다.

7. ⑥법인세 원천징수세액을 적습니다.

8. ⑦법인지방소득세 특별징수세액란은 ⑥법인세 원천징수세액에 대한 법인지방소득세 특별징수세액을 적습니다.

9. ⑧특별징수일을 적습니다.

10. ⑨법인지방소득세 특별징수지란은 ⑦법인지방소득세 특별징수지의 시ㆍ군ㆍ구 명칭을 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의5서식 부표(갑)] <개정 2016. 12. 30.>
연결법인의 법인지방소득세 특별징수세액명세서(갑)
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.								(앞쪽)
연결모법인명					사업자등록번호				사업연도 . . . ~ . . .
원천징수 및 특별징수 명세내용
① 적요	②원천(특별)징수 의무자		③원 천 징 수 일	④이 자 금 액	⑤ 세율	⑥ 법인세	법인지방소득세 (특별징수분)			⑨납세의무자(법인)
	사업자 (주민) 등록번호	상호 (성명)					⑦특별징수 세액		⑧특별 징수지	구분	법인 등록 번호	사업자 등록 번호	법인명
합 계
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①적요 ~ ⑥법인세란: 「법인세법 시행규칙」 별지 제10호서식(갑)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑦법인지방소득세 특별징수세액은 ⑥법인세 원천징수세액에 대한 법인지방소득세 특별징수세액을 적습니다.

3. ⑧법인지방소득세 특별징수지은 ⑦법인지방소득세 특별징수세액의 납세지인 시ㆍ군ㆍ구 명칭을 적습니다.

※ 특별징수세액의 납세지는 특별징수의무자가 발행한 특별징수영수증(별지 제42호의4 서식)으로 확인할 수 있습니다.

4. 일반법인의 경우 ⑦법인지방소득세 세액란의 합계금액과 "법인지방소득세 특별징수세액명세서[별지 제43호의5서식(을)]"의 법인지방소득세 세액란의 합계금액을 합하여 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 특별징수납부세액란에 옮겨 적습니다.

5. ⑨납세의무자(법인)는 특별징수세액을 실제로 부담한 납세의무자로 법인의 인적사항 등을 적습니다.

- 구분: 아래의 구분에 따라 기재합니다.

연결모법인의 본점	연결모법인의 지점	연결자법인의 본점	연결자법인의 지점
01	02	03	04

- 법인등록번호: 특별징수세액을 실제로 부담한 납세의무자(법인)의 법인등록번호를 적습니다.

- 사업자등록번호: 특별징수세액을 실제로 부담한 납세의무자(법인)의 사업자등록번호를 적습니다.

- 법인명: 특별징수세액을 실제로 부담한 납세의무자(법인)의 법인명을 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의5서식 부표(을)] <개정 2016. 12. 30.>
연결법인의 법인지방소득세 특별징수세액명세서(을)
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.								(앞쪽)
연결모법인명				사업자등록번호				사업연도 . . . ~ . . .
원천징수 및 특별징수 세액명세
①채권등의 명칭 (액면금액)		②유가증권 표준코드		③채권이자 구분		④취득일		⑤매도일		⑥보유기간 (이자계산일수)
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( )
( )
⑦ 이자율	⑧=①×⑥×⑦ 보유기간 이자 상당액	⑨원천 (특별) 징수의무자 (사업자등록번호)	⑩ 세율	법인세		법인지방소득세 (특별징수분)			⑯납세의무자(법인)
				⑪ 세액	⑫ 납부일 (징수일)	⑬특별 징수세액	⑭ 납부일 (징수일)	⑮특별 징수지	구분	법인 등록 번호	사업자 등록 번호	법인명
합 계
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①채권등의 명칭(액면금액) ~ ⑫납부일： 「법인세법 시행규칙」 별지 제10호서식(을)의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑬법인지방소득세 특별징수세액은 ⑪법인세 원천징수 세액에 대한 법인지방소득세 특별징수 세액을 적습니다.

3. ⑭법인지방소득세 납부일은 특별징수의무자가 해당 법인인 경우에는 납부일을 적고, 특별징수의무자가 해당 법인 외의 자인 경우에는 특별징수일을 적습니다.

4. ⑮법인지방소득세 특별징수지는 ⑬법인지방소득세 특별징수세액의 납세지인 시ㆍ군ㆍ구 명칭을 적습니다.

※ 특별징수세액의 납세지는 특별징수의무자가 발행한 특별징수영수증(별지 제42호의4서식)으로 확인할 수 있습니다.

5. 일반법인의 경우 ⑬법인지방소득세 세액의 합계금액과 "법인지방소득세 특별징수세액명세서[별지 제43호의5서식(갑)]"의 ⑦법인지방소득세 세액의 합계금액을 합하여 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 특별징수납부세액란에 옮겨 적습니다.

6. ⑯납세의무자(법인)는 특별징수세액을 실제로 부담한 납세의무자로 법인의 인적사항 등을 적습니다.

- 구분: 아래의 구분에 따라 기재합니다.

연결모법인의 본점	연결모법인의 지점	연결자법인의 본점	연결자법인의 지점
01	02	03	04

- 법인등록번호: 특별징수세액을 실제로 부담한 납세의무자(법인)의 법인등록번호를 적습니다.

- 사업자등록번호: 특별징수세액을 실제로 부담한 납세의무자(법인)의 사업자등록번호를 적습니다.

- 법인명: 특별징수세액을 실제로 부담한 납세의무자(법인)의 법인명을 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의5서식 부표(병)] <개정 2016. 12. 30.>
연결법인의 법인지방소득세 특별징수세액명세서(병) (양도담보설정 채권의 이자소득용)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.													(앞쪽)
연결모법인명					사업자등록번호				사업연도 . . . ~ . . .
원천징수 및 특별징수 세액명세
① 채권자 (양도담보권자)				②채무자 (담보설정자)		③원천(특별)징수 의무자		④ 유가증권 표준코드	⑤채권 이자 구분	⑥법인세	법인지방소득세
구분	법인 등록 번호	사업자 등록 번호	법인명	사업자 등록 번호	법인명	사업자 등록 번호	법인명				⑦특별징수세액	⑧특별징수일	⑨특별 징수지
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. 이 서식은 보유기간이자상당액에 대하여 원천징수되는 채권등의 이자소득 중  채권의 양도담보설정계약 등에 의해 특별징수의무자가 징수할 때의 소득자와 실질적 소득자가 다를 경우 채권자(양도담보권자) 및 채무자(담보설정자) 모두 작성합니다.

2. ①채권의 양도담보설정계약에 의한 채권자(양도담보권자)의 해당사항 등을 적습니다.

- 구분: 아래의 구분에 따라 기재합니다.

연결모법인의 본점	연결모법인의 지점	연결자법인의 본점	연결자법인의 지점
01	02	03	04

- 법인등록번호: 채권자(양도담보권자)의 법인등록번호를 적습니다.

- 사업자등록번호: 채권자(양도담보권자)의 사업자등록번호를 적습니다.

- 법인명: 채권자(양도담보권자)의 법인명을 적습니다.

3. ②채권의 양도담보설정계약에 의한 채무자(담보설정자)의 사업자등록번호와 법인명을 적습니다.

4. ③원천(특별)징수의무자의 사업자등록번호와 법인명을 적습니다.

5. ④한국증권선물거래소 및 증권예탁결제원에서 부여한 증권 등 관련 상품의 코드를 적습니다.

6. ⑤「소득세법 시행규칙」 별지 제23호서식(1)의 채권이자구분을 적습니다.

7. ⑥법인세 원천징수세액을 적습니다.

8. ⑦법인지방소득세 특별징수세액란은 ⑥법인세 원천징수세액에 대한 법인지방소득세 특별징수세액을 적습니다.

9. ⑧특별징수일을 적습니다.

10. ⑨법인지방소득세 특별징수지란은 ⑦법인지방소득세 특별징수지의 시ㆍ군ㆍ구 명칭을 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의6서식] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 과세표준(조정계산) 및 세액신고서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용)
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자		관리번호
①소 재 지	②전자우편주소
③법 인 명	④대표자성명
⑤사업자등록번호	⑥사업연도	⑦전화번호
구 분	법 인 지 방 소 득 세
과세표준 계산	⑧이 자 소 득 금 액 계
⑨준 비 금 손 금 산 입 액
⑩기 부 금 손 금 산 입 액
⑪기부금한도초과 이월액손금산입
⑫각 사 업 연 도 소 득 금 액(⑧－⑨-⑩-⑪)
⑬비 과 세 소 득
⑭과 세 표 준(⑫－⑬)
법인별 세액의 계산	⑮세 율
⑯표 준 산 출 세 액
가 산 세 액
⑱가 감 계(⑯+⑰)
기 납부 세액	⑲특별징수납부 세 액
( )세 액
계(⑲＋⑳)
차 감 납 부 할 세 액(⑱－)
납세지별 세액의 계산	본점/지점여부	1.단일사업장 2.지점 있는 법인의 본점 3.지점	특ㆍ광역시 주사업장 여부	1.여 2.부
해당사업장	명칭		소재지		연락처
안분율
구분	종업원 수 (명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
납세지별 산출세액		납세지별 세액공제ㆍ감면액
납세지별 가산세액		납세지별 감면분 추가납부세액
합계	과소(초과환급) 신고	납부(환급) 불성실	기타	납세지별 기납부세액	특별징수납부세액
				수시부과세액
경정ㆍ수정신고 등 가감액	탄력세율적용 조정세액
해당 납세지에 납부할 세액
환 급 금 계 좌	금융기관명
예 금 주
계 좌 번 호
신고인은 「지방세법」 제103조의23 및 제103조의24에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장	귀하
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①소재지 ~ ⑬비과세소득: 「법인세법 시행규칙」 별지 제56호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 과세표준: 「지방세법」 제103조의19에 따른 과세표준을 적습니다.

3. 세율: 「지방세법」 제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

4. ⑯표준산출세액: 과세표준에 세율을 적용하여 적습니다.

5. 가산세액: "법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의6서식 부표)"의 가산세 합계액을 적습니다.

6. 본점/지점여부는 해당 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에‘○’표시를 하며, 특ㆍ광역시 주사업장 여부는 「지방세법시행령」 제88조제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 "여"란에 ‘○’표시를 합니다.

해당사업장: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

7. 안분율

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율: 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

8. 납세지별 산출세액: "⑯표준 산출세액 × 안분율"의 금액을 적습니다.

9. 납세지별 세액공제ㆍ감면액: 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

10. 납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

11. 납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

12. 납세지별 기납부세액

- 특별징수납부세액: 다음에 따라 적습니다.

◦ 총부담세액 ≧특별징수납부세액인 경우: 납세지별 안분율에 따라 안분한 특별징수납부세액을 적습니다.

◦ 총부담세액〈 특별징수납부세액인 경우:

ㆍ 지점의 특별징수납부세액은 해당 지점의 납세지별 총부담세액을 적습니다.

ㆍ 본점의 특별징수납부세액: 법인전체의 특별징수납부세액 중 지점의 기납부세액으로 기재한 후의 잔액을 적습니다.

- 수시부과세액: 수시부과세액이 있는 경우 그 합계를 적습니다.

13. 경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와「지방세법」 103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

14. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당 지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

15. 해당납세지에 납부할 세액 : "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제ㆍ감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 감면분 추가납부세액 - 납세지별 기납부세액 ± 경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.

16. 환급세액을 계좌로 받고자 하는 경우에는 금융기관명 ~ 계좌번호를 작성하고 통장사본을 첨부하여야 합니다.

17.「법인세법」 제60조제5항 단서에 따른 비영리법인은 재무상태표 등의 첨부서류를 제출하지 아니할 수 있습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의6서식 부표] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 가산세액계산서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.											(앞쪽)
법인명					사업자등록번호						사업연도 . . .~ . . .
1. 가산세액의 계산
① 구 분			각 사업연도 소득에 대한 법인지방소득세
			②계산기준					③기준 금액				④가산세율			⑤가산세액
과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액									10(5)/100
		부정	납부(산출)세액									40(20)/100
납부(환급)불성실			(일수) 미납세액					( )				3/10,000
			(일수) 초과환급세액					( )				3/10,000
기 타
합 계
자진납부기한 환급받은 날 ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
2. 과소(초과환급)신고 납부(산출)세액 계산
⑥ 구분	당초신고					과소(초과환급)신고 과세표준				⑫과세표준 (⑦+⑨)			⑬납부 (산출)세액 (⑫×세율 등)	과소(초과환급)신고 납부(산출)세액
	⑦과세표준			⑧납부 (산출)세액		⑨계 (⑩+⑪)	⑩부정		⑪일반					⑭계 (⑬-⑧)			⑮부정	⑯일반
각 사업연도 소득
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

※ 납부(산출)세액: 2015.12.31 이전 종료되는 사업연도분은 산출세액을, 2016.1.1이후 종료되는 사업연도분은 납부세액을 적습니다.

1. 과소(초과환급)신고 가산세

⑦란과 ⑧란에는 당초 과세표준과 납부(산출)세액을 각각 적고, ⑩란에는 부정과소신고 과세표준, ⑪란에는 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 ⑨란의 과소신고 과세표준에서 차지하는 비율을 ⑭란의 과소신고 납부(산출)세액에 곱하여 ⑮부정과소신고 납부(산출)세액 ⑯일반과소신고 납부(산출)세액으로 구분하여 적습니다.

⑮부정과소신고 납부(산출)세액 ⑯일반과소신고 납부(산출)세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 ⑤란의 부정과소신고 가산세와 일반과소신고 가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에 「지방세기본법」 제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

※ 신고하여야 할 환급세액을 초과하여 신고한 경우 초과환급가산세액을 과소(초과환급)신고가산세에 포함하여 적습니다.

2. 납부(환급)불성실 가산세 (「지방세기본법」 제53조의4)

미납부 또는 초과환급세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

3. 기타란은「지방세법」 제103조의30의 가산세액을 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의8서식(전산용)] <개정 2015.12.31.>

oo

시ㆍ군

법인지방소득세

(

수납은행

확  인  용

)

납세자 :

기관번호

세목

납세연월기

과세번호

전자납부

번    호

세 목

납부할 세액

지방소득세

수납은행용

바코드

지방자치

단체의 장

직인

oo

시ㆍ군

법인지방소득세 납부서 겸 영수증

(

납세자용

)

납세번호

과세기관

검

회계

과목

세목

연도

월

기분

읍면동

과세번호

검

납 세 자:

납세자번호:

사업장소재지:

귀속사업연도:

세 목

납부할 세액

과세표준

지방소득세

담당자

문의처

위의 금액을 영수합니다.

년    월    일

지방자치단체의 장

직인

수납인

※ 이 영수증은 과세증명서로 사용할 수 있습니다.

전자납부 번 호

췯

법인지방소득세 신고 접수증

법 인 명:	귀속사업연도 :

사업장명:

사업장소재지:

신고인(대리인)	접수일자	접수번호	접수자

구분	종업원(명)	건축물(㎡)						종업원 건축물 평균비율
		합계	건물	기계장치		시설물
법인전체
시ㆍ군ㆍ구 내								%
비율(%)
과세표준		지방소득세 총액			납부할 세액

「지방세법」 제103조의23, 제103조의24, 제103조의37에 따라 신고한 신고서의 접수증입니다.

지방자치단체의 장	직인

납 부 장 소

전국 은행, 우체국, 새마을금고, 신용협동조합, 산림조합

지방세 안내

지방자치단체 활용란

※ 지방세 납부방법 안내 등

210mm×297mm(CP지 90g/㎡)

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의9서식] <개정 2016. 12. 30.>
소급공제 법인지방소득세액 환급신청서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자		관리번호
1. 신청인 인적사항
①법인명	②사업자등록번호
③대표자 성명	④업태ㆍ종목
⑤소재지
2. 사업연도
⑥결손사업연도 년 월 일 ~ 년 월 일	⑦직전사업연도 년 월 일 ~ 년 월 일
3. 결손사업연도 결손금액
⑧결손금액	⑨소급공제받을 결손금액
4. 직전사업연도 법인지방소득세액 계산
⑩과세표준	⑪세율	⑫산출세액	⑬공제감면세액	⑭차감세액 (⑫-⑬)
5. 환급신청세액 계산
⑮직전사업연도 법인지방소득세액 (⑮=⑫)	⑯차감할 세액 [(⑩-⑨)×세율] [⑯≧(⑫-⑭)]	⑰환급신청세액 (⑮-⑯) (⑰≦⑭)
「지방세법」 제103조의28 및 「지방세법 시행령」 제100조의18에 따라 소급공제 법인지방소득세액 환급신청서를 제출합니다.
년 월 일
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	1. 소급공제 법인세액 환급신청서 (「법인세법 시행규칙」 별지 제68호서식)	수수료 없 음
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤 쪽)

작 성 방 법

1. ⑧결손금액:「법인세법」 제14조제2항의 결손금을 적습니다.

2. ⑨소급공제받을 결손금액: ⑧란의 결손금액 중 소급공제를 받고자 하는 금액을 적되, ⑩란의 과세표준금액을 초과할 수 없습니다.

3. ⑩과세표준 및 ⑬공제감면세액: 환급신청일 현재 확정된 금액을 각각 적습니다.

4. ⑪ㆍ⑯란의 세율은 직전사업연도에 적용되는 법인지방소득세율을 말합니다.

5. ⑫산출세액: ⑩과세표준에 세율을 적용하여 산출한 금액을 적습니다.

6. ⑮직전사업연도 법인지방소득세액: ⑬공제감면세액을 빼기 전의 금액(⑫산출세액의 금액)을 옮겨 적습니다.

7. ⑯차감할 세액

가. ⑩과세표준에서 ⑨소급공제받을 결손금액을 차감한 금액에 세율을 적용하여 계산한 금액(원미만 금액은 절사)을 적습니다.

나. ⑬공제감면세액이 있는 경우에는 ⑨소급공제받을 결손금액을 조정하여 ⑬공제감면세액과 같거나 큰 금액을 적어야 합니다.

8. ⑰환급신청세액은 직전사업연도의 소득에 부과된 법인지방소득세액으로서 납부하였거나 납부하여야 할 법인지방소득세액을 초과할 수 없습니다.

※ 문의하실 사항이 있으시면      시(군ㆍ구)        과(☎       -            )로 연락하시기 바랍니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제43호의10서식] <신설 2014.8.8>
비영리내국법인의 법인지방소득에 대한 양도소득 과세표준 예정신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. (앞쪽)
접수번호					접수일자												처리기간
①신고인 (양도인)		법 인 명					사업자등록번호										대표자 성명
		대표자 생년월일					사업연도						양도연월				전화번호
		소 재 지															전자우편주소
② 양 수 인		성명(상호)		주민등록번호 (사업자등록번호)			양도자산 소재지							지 분		양도인과의 관계
③세율구분		코 드		합 계		국내분 소계					-				-			-		국외분소계
④ 양 도 소 득 금 액
⑤ 기신고ㆍ결정ㆍ경정된 양도소득금액 합계
⑥소득감면대상 소득금액
⑦ 양 도 소 득 기 본 공 제
⑧ 과 세 표 준 (④＋⑤－⑥-⑦)
⑨ 세 율
⑩ 산 출 세 액
⑪ 감 면 세 액
⑫ 외국납부세액공제
⑬ 예정신고납부세액공제
⑭ 특별징수세액공제
⑮ 가산세	신고불성실			(대상금액, 세율)		(대상금액, 세율)				(대상금액, 세율)				(대상금액, 세율)		(대상금액, 세율)				(대상금액, 세율)
	납부불성실			(대상금액, 일수)		(대상금액, 일수)				(대상금액, 일수)				(대상금액, 일수)		(대상금액, 일수)				(대상금액, 일수)
	기장불성실 등			(대상금액, 세율)		(대상금액, 세율)				(대상금액, 세율)				(대상금액, 세율)		(대상금액, 세율)				(대상금액, 세율)
	계
⑯ 기신고ㆍ결정ㆍ경정세액
⑰자 진 납 부 할 세 액 (⑩-⑪-⑬-⑭+⑮-⑯)
⑱ 분납(물납)할 세액
⑲자 진 납 부 세 액
환 급 세 액
환 급 금 계 좌				예입처 은행					예금주							계좌번호
신고인은 「지방세법」 제103조의32에 따라 위 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 기재하였음을 확인합니다. 년 월 일 신고인(대표자) (서명 또는 인) 시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
제출서류 및 담당공무원 확인사항				뒤쪽참조
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

(뒤 쪽)
제출서류	1. 매매계약서 1부 2. 감면신청서 1부 3. 그 밖에 지방소득세 계산에 필요한 서류 1부	접수일자 인
담당공무원 확인사항	1. 토지 및 건물등기사항증명서 2. 토지 및 건축물대장등본
작 성 방 법
1. 관리번호는 작성자가 적지 않습니다. 2. 이 서식은 사업연도 단위별로 사업소득(「법인세법」 제3조제3항제1호 및 「법인세법 시행령」 제2조제1항 각호의 수익사업을 말합니다) 외의 이자, 배당, 주식, 고정자산처분이익 및 채권매매이익만 있는 비영리내국법인이 토지ㆍ건물 및 주식(출자지분 포함)을 양도한 경우에 사용합니다. 3. ①신고인(양도인)란 : 신고인의 인적사항을 빠짐없이 기재하되, 사업자등록번호 내지는 고유번호가 없는 경우에는 대표자 성명과 생년월일을 반드시 적어야 하며, 양도연월은 신고대상인 과세 자산을 양도한 연월을 적습니다. 4. ⑩산출세액 및 ⑬예정신고납부세액공제란: 해당 신고분까지 누계금액을 적습니다. 5. ⑭특별징수세액공제란: 비거주자의 양도소득에 대하여 양수인이 특별징수한 세액 등을 적습니다. 6. ⑮가산세란: 산출세액에 기한내 신고ㆍ납부 불이행에 따른 신고불성실(무신고 10~20%, 과소신고 10%, 부정과소 40%)ㆍ납부불성실(일 3/10,000) 등을 계산한 금액을 적습니다. 7. ⑯기신고ㆍ결정ㆍ경정세액란은 기신고세액(누계금액으로서 납부할 세액을 포함합니다), 무신고결정ㆍ경정 결정된 경우 총결정세액(누계금액을 말합니다)을 적습니다. 8. ⑰납부할세액란 및 환급세액란까지: 금회 신고납부할 세액 등을 적습니다. 9. 환급금 계좌란: 송금받을 법인의 예금계좌를 적습니다. 10. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호서식] <개정 2016. 12. 30.>
각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자			관리번호
연결 모법인	①사업자등록번호	②법인등록번호
③법인명	④전화번호
⑤대표자 성명	⑥전자우편주소
⑦소재지
해당 사업장	⑧명칭	⑨연락처
⑩소재지
⑪연결사업연도 . . . ~ . . .	⑫법인종류별 구분	중소 기업	일반기업	⑬조정구분 [ ]외부 [ ]자기
중견 기업	상호출자제한기업	그외 기업
30	73	83	93
⑭신 고 구 분 1. 정기신고, 2. 수정신고(가.서면분석, 나.기타) 3. 기한후 신고 4. 경정청구
⑮법인세신고일	⑯법인지방소득세 신고일	⑰사업연도의제 [ ]여 [ ] 부
□ 연결집단별 세액의 계산
구 분	법인지방소득세
각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세	토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세	미환류소득에 대한 법인지방소득세	합 계
⑱연 결 수 입 금 액	( )
⑲(연 결) 과 세 표 준
⑳연 결 산 출 세 액
총 부 담 세 액
기 납 부 세 액
차감납부할 세액
□ 안분율의 계산
안분율
구분 법인명	종업원 수 (명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점 6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인 전체	시군구내	비율 (%)	법인 전체	시군구 내	비율 (%)	법인전체	시군구내	비율 (%)	법인 전체	시군구 내	비율 (%)	법인 전체	시군구내	비율 (%)
□ 납세지별 세액의 계산
연결법인별 납부할 세액의 계산
법인명	관계	법인 등록 번호	법인세 연결법인별 산출세액	법인지방 소득세 연결법인별 산출세액	납세지별 산출세액	납세지별 세액공제 ㆍ감면액	납세지별 가산세액	납세지별 감면분 추가납부세액	납세지별 기납부세액	경정ㆍ 수정신고 등가감액	탄력세율적용 조정세액	해당 납세지에 납부할 세액	본점 소재지 시군구
무(과소)신고	납부 (환급) 불성실	지방세법 제103조의30에 따른 가산세	동업 기업 가산세 배분액	기타
특별징수세액	수시부과세액
합 계
환급금 계 좌	금융기관명	예금주	계좌번호
신고인은 「지방세법」 제103조의37 및 「지방세기본법」 제50조부터 제52조까지의 규정에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 신고인(대표자) (서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류 (연결모법인 본점신고시)	1. 연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서 2. 세액조정계산서 및 부속서류(각 연결법인의 재무상태표, (포괄)손익계산서, 이익잉여금처분(결손금처리)계산서, 현금흐름표 등 포함)	수수료 없 음
신 고 안 내
각 연결사업연도에 대한 법인지방소득세는 연결사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 5개월 이내에 해당 시ㆍ군ㆍ구청에 신고납부 하여야합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤 쪽)

작성방법

1. ①사업자등록번호 ~ ⑦소재지, ⑪연결사업연도 ~ ⑮법인세신고일, ⑰사업연도의제 및 ⑱연결수입금액:「법인세법 시행규칙」 별지 제76호의5서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 해당사업장란: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 연락처, 소재지를 ⑧명칭, ⑨연락처, ⑩소재지 란에 각각 적습니다.

※사업장이 많을 경우 납부할 세액이 가장 큰 연결법인의 사업장에 관하여만 적습니다.

3. ⑯법인지방소득세신고일: 법인지방소득세의 신고일을 적습니다.

4. ⑲연결과세표준의 법인지방소득세란에는 "연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)"의 ⑥란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세 란에는 같은서식 란의 금액을 각각 적습니다.

5. ⑳연결산출세액의 법인지방소득세란에는 "연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)"의 ⑧란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세 란에는 같은서식 란의 금액을 각각 적습니다.

6. 총부담세액의 법인지방소득세란에는 "연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)"의 ⑭가감계란의 금액에서 감면분 추가납부세액을 더한 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인세란에는 같은 서식 가감계란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세 란에는 같은 서식 란의 금액을 각각 적습니다.

7. 기납부세액에는 "연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)"의 ⑳기납부세액 합계란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인세란에는 같은 서식의 기납부세액란의 금액을 각각 적습니다.

8. 차감납부할세액란에는 총부담세액에서 기납부세액을 뺀 금액을 적습니다.

9. 안분율란은 다음에 따라 적습니다.

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율 : 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

10. 연결법인별 납부할 세액의 계산

- 법인명: 각 연결법인의 법인명을 적습니다.

- 관계: 모법인은 "모", 자법인은 "자"로 구분하여 적습니다.

- 법인세연결법인별 산출세액: 법인세연결법인별 산출세액의 총액을 적습니다.

- 법인지방소득세연결법인별 산출세액(표준): 법인지방소득세연결법인별 산출세액(표준)의 총액을 적습니다.

- 납세지별 산출세액: "법인지방소득세연결법인별 산출세액 × 안분율"의 금액을 적습니다.

- 납세지별 세액공제ㆍ감면액: 각 연결법인의 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

- 납세지별 가산세액: 각 연결법인의 납세지별 가산세액을 적습니다.

- 납세지별 감면분 추가납부세액: 각 연결법인의 납세지별 이월과세액과 추가납부세액의 합계액을 적습니다.

- 납세지별 기납부세액.

◦ 특별징수납부세액: 모법인과 자법인의 특별징수납부세액을 구분하지 않고 연결집단 전체의 특별징수납부세액을 기준으로 다음에 따라 적습니다.

1)「연결집단 전체의 특별징수납부세액 합계 > 연결집단 전체의 총부담세액 합계」인 경우

ㆍ 모법인의 지점 및 자법인의 본ㆍ지점의 특별징수납부세액 = 해당 납세지에 납부할 총부담세액

ㆍ 모법인 본점의 특별징수납부세액 = 연결집단 전체의 특별징수납부세액 - 모법인 본점 외 사업장의 특별징수납부세액 합계

2)「연결집단 전체의 특별징수납부세액 합계 ≦ 연결집단 전체의 총부담세액 합계」인 경우

ㆍ 모법인의 지점 및 자법인의 본ㆍ지점의 특별징수납부세액= 연결집단 전체의 특별징수납부세액 ×	해당 납세지의 총부담세액
	연결집단 전체의 총부담세액

ㆍ 모법인 본점의 특별징수납부세액 = 연결집단 전체의 특별징수납부세액 - 모법인 본점 외 사업장의 특별징수납부세액 합계

◦ 수시부과세액: 수시부과세액이 있는 경우 납세지별 수시부과세액을 적습니다.

- 경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된 「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와 「지방세법」 103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

- 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당 지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

- 해당 납세지에 납부할 세액: "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제ㆍ감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 추가납부세액 – 납세지별 기납부세액 ± 경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액"의 금액을 적습니다.

11. 환급세액을 계좌로 받고자 하는 경우에는 금융기관명 ~ 계좌번호를 작성하고 통장사본을 첨부하여야 합니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호의2서식] <개정 2016. 12. 30.>
연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.												(앞쪽)
사업연도					연결모법인명				사업자등록번호
법인구분							연결집단 계	모법인		자법인	자법인		취득자법인
자법인구분코드
연결법인명
사업자등록번호
각 연결 사업연도의 소득에 대한 법인지방 소득세	연결과세표준계산	①각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)
		②연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
		③연결 이월결손금
		④비 과 세 소 득
		⑤소득공제액
		⑥과세표준 및 과세표준 개별귀속액 (②-③-④-⑤)
	연결산출세액 및 납부할 세액계산	⑦세율
		⑧연결산출세액
		⑨연 결 세 율(⑧÷⑥)
		⑩연결법인의 산출세액(⑥×⑨)
		⑪최저한세 적용대상 공제감면세액
		⑫최저한세 적용제외 공제감면세액
		⑬가산세액
		⑭가 감 계(⑩-⑪-⑫+⑬)
		기납부세액	기한내 납부	⑮중간예납세액
				⑯특별징수납부세액
				⑰( )세액
				⑱소 계(⑮+⑯+⑰)
			⑲신고납부 전 가산세액
			⑳합 계(⑱+⑲)
		감면분 추가납부세액
		차감 납부할 세액(-+)
토지등 양도소득에 대한 법인지방소득세		양도 차익	등기자산
			미등기자산
		비과세소득
		과세표준
		세율
		연결산출세액
		감면세액
		공제세액
		가산세액
		가 감 계(--+)
		기납부세액
		차감 납부할 세액(-)
미환류소득에 대한 법인지방소득세		과세대상 미환류소득
		세율
		산출세액
		가산세액
		이자상당액
		납부할 세액(++)
세액계		차감 납부할 세액 계(++)
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

1. 법인구분 및 법인구분코드란: 아래의 표를 참조하여 법인구분 및 법인구분코드를 각각 적습니다.

법인구분	모법인	자법인	취득자법인
코드	100	200	300

* 자법인 및 취득자법인의 구분

- 자법인: 설립등기일부터 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 되어 연결납세방식을 적용한 경우

- 취득자법인: 내국법인이 다른 내국법인의 완전자법인이 된 이후 연결납세방식을 적용한 경우

2. ① 각 연결사업연도 소득금액 ~ ⑥과세표준 및 과세표준 개별귀속액: 「법인세법 시행규칙」 별지 제76호의7서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

3. ⑧연결산출세액: ⑥과세표준 및 과세표준 개별귀속액에 「지방세법」 제103조의20의 세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

4. ⑩연결법인의 산출세액: ⑥ 과세표준 및 과세표준 개별귀속액에 ⑨ 연결세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다.

5. ⑬가산세액: 연결법인 법인지방소득세 가산세액 계산서(별지 제44호의3서식)의 ⑥가산세액 합계의 금액과 ⑬지출증빙등의 금액을 적습니다.

- 연결모법인은 ⑥가산세액 합계의 금액과 ⑬지출증빙등 가산세가 있을 경우 그 금액을 더하여 적고,
연결자법인은 ⑬지출증빙등 가산세가 있을 경우에만 그 금액을 각각 적습니다.

6. 기납부세액계란(ㆍ): 기한내 납부세액은 특별징수세액을 기재하되 가산세를 제외한 금액을 적습니다.

7. 감면분추가납부세액: 「법인세법 시행규칙」 별지 제8호서식(을)의 이월과세 합계의 금액과 추가납부세액 합계/란의 금액을 더하여 적습니다.

8. 가산세액: 연결법인 법인지방소득세 가산세액 계산서(별지 제44호의3서식) ⑫토지등양도소득의 가산세액을 적습니다.

9. 과세대상 미환류소득: 연결법인별로 「법인세법 시행규칙」 별지 제52호의2서식의 과세대상 미환류소득 금액을 적습니다. 단, 같은 서식의 란이 음수인 경우에는 "0"으로 적습니다.

10. 세율: 「지방세법」 제103조의31제5항에 따른 계산방식을 적용합니다.

11. 가산세액 : 법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의4 서식)의 미환류소득에 대한 ⑥가산세액을 적습니다.

12. 이자상당액: 연결법인별로 「법인세법 시행령」 제93조제17항에 따라 계산한 금액을 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호의3서식] <개정 2016. 12. 30.>
연결법인 법인지방소득세 가산세액 계산서
※ 제3쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.																(제1쪽)
사업연도							연결모법인명							사업자등록번호
1. 연결집단으로 계산한 가산세
①구 분					②계산기준					③기준금액		④가산세율				⑤가산세액
각사업연도 소득		㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉢ 납부(환급)불성실			(일수)미납세액					( )		3/10,000
					(일수)초과환급세액					( )		3/10,000
		㉣ 지방세법 제103조의30에 따른 가산세			법인세법 제76조에 따른 가산세액			무기장				10/100
								무기장 외				10/100
								소계 (㉠또는㉡보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 적은 경우에는 무기장가산세분을 계산하지 않음)
		㉤ 동업기업 가산세 배분액			(배분비율)배분할 금액					( )
		㉥ 기타
		소 계 (㉠또는㉡보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 더 큰 경우에는 ㉠및㉡을 계산하지 않음)
토지 등 양도 소득		㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉢ 납부(환급)불성실			(일수)미납세액					( )		3/10,000
					(일수)초과환급세액					( )		3/10,000
		㉤ 동업기업 가산세 배분액			(배분비율)배분할 금액					( )
		소 계
미환류소득		㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉢ 납부(환급)불성실			(일수)미납세액					( )		3/10,000
					(일수)초과환급세액					( )		3/10,000
		소 계
합 계
⑦자진납부기한											⑧고지일 또는 납부일
2. 각 연결법인별로 계산한 가산세의 합계
⑨연결법인명						합 계
⑩사업자등록번호
⑪가산세	⑫ 각 사업 연도 소득		무신고
			과소(초과환급)신고
			납부(환급)불성실
			동업기업 가산세 배분액
			기타
	⑬ 토지등양도 소득		무신고
			과소(초과환급)신고
			납부(환급)불성실
			동업기업 가산세 배분액
	⑭ 미환류 소득		무신고
			과소(초과환급)신고
			납부(환급)불성실
	합 계
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(제2쪽)
3. 연결집단 과소(초과환급)신고 납부(산출)세액 계산
법인명	⑮구분	당초신고		과소(초과환급)신고 과세표준			과세표준 (⑯+⑱)	납부(산출)세액 (×세율 등)	과소(초과환급)신고 납부(산출)세액
		⑯과세표준	⑰납부(산출)세액	⑱계 (⑲+⑳)	⑲부정	⑳일반
									토지등 양도 소득	부정	일반
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득

(제3쪽)

작성방법

※ 납부(산출)세액: 2015.12.31 이전 종료되는 사업연도분은 산출세액을, 2016.1.1이후 종료되는 사업연도분은 납부세액을 적습니다.

※ 연결모법인은 연결집단 및 연결법인별로 계산한 다음의 가산세액의 합계액을 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세액에 가산하여 납부하여야 합니다.

1. 이 서식은 연결집단용으로 연결집단의 모법인이 작성하여 제출하는 서식이며, 연결자법인은 작성하지 않습니다.

2. 연결집단으로 계산한 가산세

가. 무신고가산세: 일반무신고와 부정무신고를 구분하여 무신고 납부(산출)세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 작은 금액은 (  )에 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「지방세기본법」 제52조 및 제54조에 따라 기한 후 신고ㆍ납부를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

나. 과소(초과환급)신고가산세: ⑯란과 ⑰란에는 당초 과세표준과  납부(산출)세액을 각각 적고, ⑲란에는 부정과소신고 과세표준, ⑳란에는 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 ⑱란의 과소신고 과세표준에서 차지하는 비율을 란의 과소신고  납부(산출)세액에 곱하여 부정과소신고 납부(산출)세액 일반과소신고 납부(산출)세액으로 구분하여 적습니다.

부정과소신고 납부(산출)세액 일반과소신고 납부(산출)세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 ⑤란의 부정과소신고 가산세와 일반과소신고 가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에 「지방세기본법」 제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

※ 신고하여야 할 환급세액을 초과하여 신고한 경우 초과환급가산세액을 과소(초과환급)신고가산세에 포함하여 적습니다.

다. 납부(환급)불성실가산세: 미납부 또는 초과환급세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

라. 「지방세법」 제103조의30에 따른 가산세는「법인세법」 제76조 따른 법인세 가산세의 100분의 10에 해당하는 금액을 법인지방소득세 가산세로 적습니다. (1개월 이내 해당 세법에 따른 제출 의무 등을 이행하여 법인세의 가산세가 감면된 경우, 감면 후 금액을 기준으로 가산세를 적용합니다.)

-「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세와 「지방세기본법」 제53조의2에 따른 가산세가 동시에 적용되는 경우에는 그 중 큰 가산세액을 적고, 가산세액이 같은 경우에는 「지방세기본법」 제53조의2에 따른 가산세를 적용합니다.

- 「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세가 「지방세기본법」 제53조의2 또는 제53조의3에 따른 가산세보다 적은 경우 ㉣항목에서 「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)는 제외합니다

3. 동업기업 가산세 배분액 (「지방세법」 제103조의54제1항)

배분할 금액(동업기업의 가산세 총액)에 배분비율을 곱하여 계산한 가산세를 적습니다.

4. 각 연결법인별로 계산한 가산세의 합계: ⑫각 사업연도 소득, ⑬토지 등 양도소득, ⑭미환류소득의 경우는 연결집단으로 계산한 가산세의 각 사업연도 소득, 토지 등 양도소득의, 미환류소득의 소계란의 금액을 각 연결법인별 귀속에 따라 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호의4서식] <개정 2016. 12. 30.>
연결(모ㆍ자)법인별 기본사항 및 법인지방소득세 신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
1. 연결법인 기본사항
①법인명	②사업자등록번호
③대표자 성명	④연결사업연도 . . . ~ . . .
⑤전화번호	⑥전자우편주소
⑦소재지
⑧업태	⑨종목	⑩주업종코드
⑪모법인명	⑫모법인 사업자등록번호
⑬법인구분 1. 내국 2.외투(비율 %)	⑭조정구분 [ ]외부 [ ]자기	⑮외부감사대상여부 [ ]여[ ]부
⑯법인종류별	구 분	영리법인	비영리 법인
상장법인	코스닥상장법인	기타법인
중소기업	11	21	30	60
일반 기업	중견기업	71	72	73	74
상호출자제한기업	81	82	83	84
그외 기업	91	92	93	94
⑰신고구분 [ ]정기신고, [ ]수정신고(가. 서면분석, 나. 기타), [ ]기한후 신고, [ ]경정청구
⑱주식변동	[ ]여,[ ]부	⑲장부전산화	[ ]여,[ ]부
⑳기능통화 채택 재무제표 작성	[ ]여,[ ]부	국제회계기준(K-IFRS) 도입	[ ]여,[ ]부
사업연도의제	[ ]여,[ ]부	결산확정일	. . .
과세표준 환산시 적용환율		기능통화 도입기업의 과세표준 계산방법
2. 연결법인 법인지방소득세 신고현황
구 분	법인지방소득세
각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세	토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세	미환류소득에 대한 법인지방소득세	계
연결전	수입금액	( )
결산서상 당기순손익
각 사업연도 소득금액
연결후	각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)
연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
과세표준 개별귀속액
연결법인의 산출세액
총부담세액
기납부세액
차감납부할세액
신고인은 「지방세법」 제103조의37 및 「지방세기본법」 제50조부터 제52조까지의 규정에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 신고인(대표자) (서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	1. 연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서 2. 그 밖에 필요한 서류	수수료 없 음
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

1.①법인명란, ②사업자등록번호, ③대표자 성명, ⑤전화번호, ⑥전자우편주소 및 ⑦소재지는 연결법인의 신고일 현재의 상황을 기준으로 작성합니다.

2. ④연결사업연도: 신고사업연도를 적습니다.

3. ⑧업태, ⑨종목, ⑩주업종코드: 주된 업태ㆍ종목ㆍ주업종코드[조정후수입금액명세서(별지 제17호 서식)상의 수입금액이 가장 큰 업태ㆍ종목을 말합니다]를 적습니다.

4. ⑪모법인명, ⑫모법인 사업자등록번호: 해당 연결집단의 모법인명과 모법인 사업자등록번호를 적습니다.

5. ⑬법인구분, ⑭조정구분, ⑮외부감사대상여부, ⑰신고구분, ⑱주식변동, ⑲장부전산화, ⑳기능통화채택재무제표 작성, 국제회계기준(K-IFRS) 도입, 사업연도의제의 각각 해당란에 "○"표시를 합니다.

6. 법인종류별: ‘중소기업’과 ‘중견기업’은 "연결법인 중소기업 등 기준검토표(연결집단용)" (「법인세법 시행규칙」 별지 제76호의18서식)상 적합 기업, ‘상호출자제한기업’은 「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」 제14조제1항에 따른 상호출자제한기업집단에 속하는 기업으로 각각 해당하는 란에 "○"표시를 합니다.

- "중소기업"은 「법인세법」 제76조의22 후단에 따라 중소기업 유예기간을 적용 받거나 연결집단을 하나의 내국법인으로 보아 같은 법 제25조제1항제1호의 중소기업에 해당하는 경우에만 해당 구분란 분류번호에 "○"표시를 하여야 합니다.

7. 결산확정일: 「법인세법 시행규칙」  별지 제76호의22서식 란의 결산확정일을 적습니다.

8. 과세표준 환산시 적용환율: 「법인세법」 제53조의2(제53조의3)제1항제2호의 방법으로 과세표준계산방법 적용을 신고한 법인은 「법인세법 시행규칙」 별지 제64호의5서식 "과세표준계산방법신고(변경신청)서"에 신고한 적용환율의 해당 사업연도 환율을 적습니다(단위: 원, 소수점 이하 2자리까지 표시합니다).

9. 기능통화 도입기업의 과세표준 계산방법: 과세표준계산방법이 「법인세법」 제53조의2제1항제1호에 따른 방법(원화 재무제표 기준)일 경우  "1", 같은 항 제2호에 따른 방법(기능통화 표시 재무제표 기준)일 경우 "2", 같은 항 제3호에 따른 방법(자산, 부채 및 거래손익의 원화환산액 기준)일 경우 "3"을 적습니다.

10. 수입금액 ~ 각연결사업연도소득금액: 「법인세법 시행규칙」 별지 제76호의22서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

11. 연결소득 개별귀속액 : 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세란에 "연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의5서식)"의 란의 금액을 적습니다.

12. 과세표준 개별귀속액: 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세란에는 "연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의5서식)"의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을 각각 적습니다.

13.연결법인의 산출세액: 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세란에는 "연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의5서식)"의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을 각각 적습니다.

14. 총부담세액: 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세란에는 "연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의5서식)"의 란 및 란을 더한 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식의 란 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란 및 란을 더한 금액을 각각 적습니다.

15. 기납부세액: 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세란에는 "연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의5서식)"의 란 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식의 란 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을 각각 적습니다.

16. 차감납부할세액: 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세란에는 "연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의5서식)"의 란 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식의 란 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을 각각 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호의5서식] <개정 2016. 12. 30.>

연결법인별 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서

※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.

(앞쪽)

사업연도

연결자법인명

사업자등록번호

법인등록번호

연결모법인명

사업자등록번호

법인등록번호

연결전	각사업연도소득 계산	①결산서상당기순손익
		소득조정 금액	②익금산입
			③손금산입
		④차가감 소득금액(①+②-③)
		⑤기부금 손금산입 한도초과액
		⑥기부금 손금산입한도초과 이월액 손금산입
		⑦연결전 각 사업연도 소득금액 (④+⑤-⑥)
연결법인별	연결조정항목 제거	⑧수입배당금액 상당액 익금불산입액 익금산입
		⑨접대비 손금불산입액 손금산입
		⑩기부금 손금불산입액 손금산입
		⑪기부금 손금산입한도초과 이월액 손금불산입
		⑫차가감계(⑦+⑧-⑨-⑩+⑪)
연결집단내 연결	법인간 거래손익의조정	⑬다른 연결법인으로부터 받은 수입배당금 상당액 익금불산입
		⑭다른 연결법인에게 지급한 접대비 상당액 손금불산입
		⑮-1직전 사업연도 연결법인 채권에 대해 손금불산입한 대손충당금 상당액 손금산입
		⑮-2연결법인 채권에 대한 대손충당금 상당액 손금불산입
		⑯연결법인간 자산양도소득		⑱익금불산입
				⑲익금산입
		⑰연결법인간 자산양도손실		⑳손금불산입
				손금산입
		차가감 계 (-++-++-)
연결조정항목의	연결법인 별 배분액	연결법인 수입배당금 익금불산입액
		연결법인의 접대비 손금불산입
		기부금 조정전 연결소득금액 (-+)
		연결법인의 기부금 손금불산입
		연결법인의 기부금 금산입한도초과 이월액 손금산입
연결과세표준 및	산출세액의 개별귀속액	연결수정소득금액(+-)
		소득통산이 제한되는 자산 처분손실손금불산입
		각 연결사업연도 소득금액 (각 연결사업연도 결손금)(+)
		연결소득 개별귀속액 (각 연결사업연도 결손금배분액)
		연결 이월결손금 공제
		비과세소득
		소득공제액
		과세표준 개별귀속액(---)
		연결세율
		연결법인별 산출세액(×)

	납부할세액계산			최저한세 적용대상 공제감면세액
				최저한세 적용제외 공제감면세액
				가산세액
				가감계(--+)
				기납부세액	기한내	납부세액	중간예납세액
							특별징수납부세액
							( )세액
							소 계(++)
					신고납부전 가산세액
					합계(+)
				감면분 추가납부세액
				차감 납부할 세액(-+)
토지등 양도소득에 대한		법 인 지 방 소 득 세 계산		양도차익	등기자산
					미등기자산
				비과세소득
				과세표준(+-)
				세율
				산출세액
				감면세액
				공제세액
				가산세액
				가감계(--+)
				기납부세액
				차감납부할세액(-)
미환류소득에 대한		법인지방소득세 계산		과세대상 미환류소득
				세율
				산출세액
				가산세액
				기납부세액
				이자상당액
				차감납부할 세액(+-+)
차감납부할 세액 계(++)

210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

* 이 서식은 연결납세방식을 적용받는 연결집단에서 연결법인별로 작성하는 서식입니다.

"연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)" 및 "연결소득금액 조정명세서(「법인세법 시행규칙」 별지 제76호의7서식)"의 각 항목 중 해당 연결법인란에 기재한 금액을 옮겨 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호의6서식(갑)] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 안분명세서(일반법인용)
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.													(앞쪽)
납세자			①법인명						②법인등록번호
			③전화번호						④전자우편주소
			⑤주소
안분내역
⑥자치단체		⑦사업장 구분	⑧사업자 등록번호	⑨사업장명	⑩사업장 소재지 (시ㆍ군ㆍ구별 작성)	⑪종업원 수(명)	⑫건축물 연면적(㎡)				⑬안분율 (소수점6자리)	⑭납세지별 신고서상의 특별징수납부세액 (기납부세액)
시ㆍ도	시ㆍ군ㆍ구						계	건물	기계장치	시설물
합계
※ 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 따라 같은 특별시ㆍ광역시 안의 둘 이상의 구에 사업장이 있는 법인이 해당 특별시ㆍ광역시에 납부할 법인지방소득세를 본점 또는 주사무소의 소재지를 관할하는 구청장에게 일괄하여 신고하는 경우에도 각 시ㆍ군ㆍ구별로 구분하여 각각 기재하여야 합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

□ 납세자란

①법인명: 법인등기부상의 법인명을 적습니다.

②법인등록번호: 법인등기부상의 법인등록번호를 적습니다.

③전화번호: 법인의 연락 가능한 일반전화(휴대전화)번호를 적습니다.

④전자우편주소: 법인의 연락 가능한 전자우편주소를 적습니다.

⑤주소: 해당 사업장 소재지의 주소를 적습니다.

□ 안분내역란

⑥자치단체 : 해당 지방자치단체명을 적습니다.

⑦사업장 구분: 아래의 구분에 따라 기재합니다.

본점 또는 연결모법인의 본점	지점 또는 연결모법인의 지점	연결자법인의 본점	연결자법인의 지점	특별시ㆍ광역시 내 주된 사업장
01	02	03	04	05

⑧사업자등록번호: 사업장의 사업자 등록번호를 적습니다.

⑨사업장명: 해당 법인의 사업장명을 사업장별로 적습니다.

⑩사업장소재지: 해당 사업장 소재지의 주소를 적습니다.

⑪종업원 수: 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

⑫건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

⑬안분율: 아래의 계산식에 의한 비율을 소수점 6자리까지 기재(7번째 자리 절사)하고, 남는 비율은 본점에 가산하여 기재합니다.

안분율 =	(	관할지방자치단체 안 종업원 수	+	관할지방자치단체 안 건축물연면적	)	÷2
		법인의 총 종업원 수		법인의 총 건축물연면적

⑭납세지별 신고서상의 특별징수납부세 : 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서(별지 제43호서식)의 납세지별 기납부세액란에 기재한 특별징수납부세액을 적습니다.

단, 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 따라 같은 특별시ㆍ광역시 안의 둘 이상의 구에 사업장이 있는 법인이 해당 특별시ㆍ광역시에 납부할 법인지방소득세를 본점 또는 주사무소의 소재지를 관할하는 구청장에게 일괄하여 신고하는 경우에는 주사업장의 특별징수납부세액 란에 기재하고, 종사업장의 특별징수납부세액란은 비워둡니다.

※ 문의하실 사항이 있으시면      시(군ㆍ구)        과(☎       -            )로 연락하시기 바랍니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호의6서식(을)] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 안분명세서(연결집단용)
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.													(앞쪽)
연결모법인			①법인명						②법인등록번호
			③전화번호						④전자우편주소
			⑤주소
연결자법인			법인명						법인등록번호
			주소
안분내역
⑥자치단체		⑦ 사업장 구분	⑧ 사업자 등록번호	⑨ 사업장명	⑩ 사업장 소재지 (시ㆍ군ㆍ구별 작성)	⑪ 종업원 수(명)	⑫건축물 연면적(㎡)				⑬ 안분율 (소수점6자리)	⑭납세지별 신고서상의 특별징수납부세액 (기납부세액)
시ㆍ도	시ㆍ군ㆍ구						계	건물	기계장치	시설물
합계
※ 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 따라 같은 특별시ㆍ광역시 안의 둘 이상의 구에 사업장이 있는 법인이 해당 특별시ㆍ광역시에 납부할 법인지방소득세를 본점 또는 주사무소의 소재지를 관할하는 구청장에게 일괄하여 신고하는 경우에도 각 시ㆍ군ㆍ구별로 구분하여 각각 기재하여야 합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

□ 연결모법인란 및 연결자법인란

①, 법인명: 법인등기부상의 법인명을 적습니다.

②, 법인등록번호: 법인등기부상의 법인등록번호를 적습니다.

③전화번호: 법인의 연락 가능한 일반전화(휴대전화)번호를 적습니다.

④전자우편주소: 법인의 연락 가능한 전자우편주소를 적습니다.

⑤, 주소: 해당 사업장 소재지의 주소를 적습니다.

□ 안분내역란

⑥자치단체: 해당 지방자치단체명을 적습니다.

⑦사업장 구분: 아래의 구분에 따라 기재합니다.

본점 또는 연결모법인의 본점	지점 또는 연결모법인의 지점	연결자법인의 본점	연결자법인의 지점	특별시ㆍ광역시 내 주된 사업장
01	02	03	04	05

⑧사업자등록번호: 사업장의 사업자 등록번호를 적습니다.

⑨사업장명: 해당 법인의 사업장명을 사업장별로 적습니다.

⑩사업장소재지: 해당 사업장 소재지의 주소를 적습니다.

⑪종업원 수: 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

⑫ 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

⑬ 안분율: 아래의 계산식에 의한 비율을 소수점 6자리까지 기재(7번째 자리 절사)하고, 남는 비율은 본점에 가산하여 기재합니다.

안분율 =	(	관할지방자치단체 안 종업원 수	+	관할지방자치단체 안 건축물연면적	)	÷2
		법인의 총 종업원 수		법인의 총 건축물연면적

⑭ 납세지별 신고서상의 특별징수납부세액 : 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서」(별지 제44호서식)에서 ‘연결법인별 납부할 세액의 계산’ 항목의 ‘납세지별 기납부세액란’에 기재한 특별징수납부세액의 합계액을 적습니다.

단, 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 따라 같은 특별시ㆍ광역시 안의 둘 이상의 구에 사업장이 있는 법인이 해당 특별시ㆍ광역시에 납부할 법인지방소득세를 본점 또는 주사무소의 소재지를 관할하는 구청장에게 일괄하여 신고하는 경우에는 주사업장의 특별징수납부세액 란에 기재하고, 종사업장의 특별징수납부세액 란은 비워둡니다.

※ 문의하실 사항이 있으시면      시(군ㆍ구)        과(☎       -            )로 연락하시기 바랍니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제45호서식] <개정 2016. 12. 30.>
청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자		관리번호
①법인명	②사업자등록번호
③대표자 성명	④전화번호
⑤소재지	⑥청산인성명
⑦청산인 주민등록번호
⑧업태	⑨종목	⑩계산구분 [ ] 확정 [ ] 중간
⑪해산등기일	⑫잔여 재산가액 확정일
⑬직전 사업연도	⑭의제 사업연도
□ 법인별 세액의 계산
구 분	법인지방소득세
청 산 소 득	토지등 양도소득	미환류소득	계
⑮과세표준
⑯세율
⑰표준산출세액
□ 안분율의 계산
⑱ 본점/지점여부	1.단일사업장 2.지점 있는 법인의 본점 3.지점	⑲특ㆍ광역시 주사업장 여부	1.여 2.부
⑳ 해당사업장	명칭		소재지		연락처
안분율
구분	종업원 수 (명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
□ 납세지별 세액의 계산
납세지별 산출세액	납세지별 세액공제ㆍ감면액
납세지별 가산세액	감면분 추가납부세액
합계	무(과소)신고	납부(환급) 불성실	기타
경정ㆍ수정신고 등 가감액
탄력세율적용 조정세액
해당 납세지에 납부할 세액
신고인은 「지방세법」 제103조의43 및 「지방세기본법」 제52조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 대표자 (서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	잔여재산분배(확정)시 재무상태표	수수료 없 음
신 고 안 내
청산소득에 대한 법인지방소득세는 청산소득에 대한 법인세의 신고와 동시에 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부 하여야 합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

1. ①법인명 ~ ⑨종목란 및 ⑪해산등기일 ~ ⑮과세표준:「법인세법 시행규칙」 별지 제59호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑯세율: 「지방세법」 제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

3. ⑰표준산출세액: ⑮과세표준에 ⑯세율을 적용하여 적습니다.

4. ⑱본점/지점여부는 해당 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에‘○’표시를 하며, ⑲특ㆍ광역시 주사업장 여부는 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 "여"란에 ‘○’표시를 합니다.

5. ⑳해당사업란: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

6. 안분율

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율: 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

7. 납세지별산출세액: "⑰법인지방소득세 표준산출세액 × 안분율"의 금액을 적습니다.

8. 납세지별 세액공제ㆍ감면액: 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

9. 납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

10. 납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

11. 경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된 「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와 「지방세법」 103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

12. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

13. 당해납세지에 납부할 세액: "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제ㆍ감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 감면분 추가납부세액 ± 경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.

14. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제45호서식 부표] <개정 2016. 12. 30.>
법인지방소득세 가산세액계산서 (청산소득에 대한 법인지방소득세 신고용)
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.																(앞쪽)
법인명					사업자등록번호						사업연도 . . . ~ . . .
1. 가산세액의 계산
① 구 분					법인지방소득세
					②계산기준			③기준 금액			④가산세율				⑤가산세액
청산 소득	㉠무신고		일반		납부(산출)세액						20(10)/100
			부정		납부(산출)세액						40(20)/100
	㉡과소(초과환급)신고		일반		납부(산출)세액						10(5)/100
			부정		납부(산출)세액						40(20)/100
	㉢납부(환급) 불성실				(일수)미납세액			( )			3/10,000
					(일수)초과환급세액			( )			3/10,000
	㉣ 기타
	소 계
토지등 양도 소득	㉠무신고		일반		납부(산출)세액						20(10)/100
			부정		납부(산출)세액						40(20)/100
	㉡과소(초과환급)신고		일반		납부(산출)세액						10(5)/100
			부정		납부(산출)세액						40(20)/100
	㉢납부(환급) 불성실				(일수)미납세액			( )			3/10,000
					(일수)초과환급세액			( )			3/10,000
	㉣ 기타
	소 계
미환류 소득	㉠무신고		일반		납부(산출)세액						20(10)/100
			부정		납부(산출)세액						40(20)/100
	㉡과소(초과환급)신고		일반		납부(산출)세액						10(5)/100
			부정		납부(산출)세액						40(20)/100
	㉢납부(환급) 불성실				(일수)미납세액			( )			3/10,000
					(일수)초과환급세액			( )			3/10,000
	소 계
합 계
자진납부기한 환급받은 날 ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
2. 과소(초과환급)신고 납부(산출)세액의 계산
⑥ 구분		당초신고				과소신고과세표준				⑫과세표준 (⑦+⑨)		⑬납부 (산출)세액 (⑫×세율 등)		과소신고 납부(산출)세액
		⑦과세표준		⑧납부(산출)세액		⑨계 (⑩+⑪)	⑩부정		⑪일반					⑭계 (⑬-⑧)			⑮부정	⑯일반
청산소득
토지등 양도소득
미환류소득
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

※ 납부(산출)세액: 2015.12.31 이전 귀속분은 산출세액을, 2016.1.1이후 귀속분은 납부세액을 적습니다.

1. 무신고가산세 (「지방세기본법」 제53조의2)

일반무신고와 부정무신고를 구분하여 무신고 납부(산출)세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「지방세기본법」 제52조 및 제54조에 따른 기한 후 신고를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

2. 과소(초과환급)신고가산세 (「지방세기본법」 제53조의3)

⑦란과 ⑧란에는 당초 과세표준과  납부(산출)세액을 각각 적고, ⑩란에는 부정과소신고 과세표준, ⑪란에는 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 ⑨란의 과소신고 과세표준에서 차지하는 비율을 ⑭란의 과소신고  납부(산출)세액에  곱한 후 ④란의 가산세율을 적용하여 ⑮부정과소신고  납부(산출)세액 ⑯일반과소신고 납부(산출)세액으로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에 「지방세기본법」 제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

※ 신고하여야 할 환급세액을 초과하여 신고한 경우 초과환급가산세액을 과소(초과환급)신고가산세에 포함하여 적습니다.

3. 납부(환급)불성실가산세 (「지방세기본법」 제53조의4)

미납부세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

4. 기타

「지방세법」 제103조의30에 따른 가산세를 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제45호의2서식] <신설 2014.8.8>
외국법인 유가증권양도소득 정산신고서
※ 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자			처리기간
1. 신고인 인적사항
① 법 인 명	② 대표자 성명
③ 소 재 지
④ 전화번호	⑤전자우편주소
2. 양도한 내국법인 주식 또는 출자지분의 내용
⑥ 법 인 명	⑦ 사업장등록번호
⑧ 소 재 지	⑨ 사업연도 . . . ~ . . .
⑩ 양도 일자 등	내국법인 주식 현황	신고인등의 주식 소유 ㆍ 양도 현황	비율	원천징수 여 부
소유	양도
⑪ 기초	⑫ 증자	⑬ 감자	⑭ 계	⑮ 신고인	⑯ 특 수 관계자	⑰ 계	⑱ 신고인	⑲ 특 수 관계자	계	소유	양도
합 계
3. 원천(특별)징수되지 아니한 유가증권의 양도소득금액 및 세액계산
양도 일자	양도내역	법인세	법인지방소득세	비고
양도주식수	양도금액	양도금액	양도차익	세율	세액	납부할 세액 (X10%)
합 계
「지방세법」제103조의51제5항 및 「지방세법 시행령」제100조의28제1호에 따라 유가증권양도소득 정산신고서를 제출합니다.
년 월 일
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	1. 유가증권양도계약서 사본 1부 2. 유가증권양도차익에 의한 납부세액을 계산하는 경우에는 취득 또는 양도에 소요된 금액을 증명할 수 있는 자료	수수료 없 음
작 성 방 법
※ 신고안내 : 양도일이 속하는 사업연도의 종료일부터 4개월 이내에 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부하여야 합니다. 1. ①법인명 ~ 법인세 세액란 :「법인세법 시행규칙」별지 제71호의5식의 작성방법을 준용하여 적습니다. 2. 법인지방소득세 납부할 세액란 : 법인세 세액란의 10%를 적습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제45호의3서식] <신설 2014.8.8>
외국법인 유가증권양도소득 신고서
※ 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.
접수번호		접수일자			처리기간
소득(양도)자	① 성명(법인명) (국문) (영문)	② 납세관리번호
③ 주 소
④ 거 주 지 국	⑤ 거주지국 코드
지급(양수)자	⑥ 성명(법인명) (국문) (영문)	⑦ 납세관리번호
⑧ 주 소
⑨ 거 주 지 국	⑩ 거주지국 코드
유가증권 발행법인	⑪ 법 인 명	⑫ 사업자등록번호
⑬ 소 재 지
⑭ 소득유형	[ ] 상장주식 [ ] 비상장주식 [ ] 채권 [ ] 기타
양도내역	법인세	법인지방소득세
⑮ 양도 일자	⑯ 양도 수량	⑰ 양도가액	⑱ 취득가액	⑲ 양도차익 (⑰-⑱)	⑳ [⑰양도가액 × 10%]	[⑲양도차익 × 20%]	자진납부세액 [과 중 적은 금액]	납부할 세액 (X10%)
「지방세법」제103조의51제5항 및 「지방세법 시행령」제100조의28제2호에 따라 유가증권양도소득 신고서를 제출합니다.
년 월 일
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	1. 유가증권매매계약서, 주식매각신고서 또는 신고확인통지서 사본 2. 취득가액을 확인할 수 있는 서류	수수료 없 음
작 성 방 법
※ 신고안내 : 양도에 따른 소득의 금액을 지급받은 날이 속하는 달의 다음다음달 10일부터 1개월 이내에 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부하여야 합니다. 1. ①법인명 ~ 법인세 세액란 :「법인세법 시행규칙」별지 제71호의7서식의 작성방법을 준용하여 적습니다. 2. 법인지방소득세 납부할 세액란 : 법인세 자진납부세액란의 10%를 적습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제45호의4서식] <신설 2014.8.8>
외국법인 증여소득 신고서
※ 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.
접수번호		접수일자			처리기간
1. 증여 받은 외국법인(신고인) 인적사항
① 납세관리번호	② 거주지국 코드 :
③ 법 인 명	④ 대표자 성명
⑤ 소 재 지
⑥ 전화번호	⑦ 전자우편주소
2. 증여한 자 인적사항
⑧ 납세관리번호	⑨ 거주지국 코드 :
⑩ 상 호	⑪ 성 명
⑫ 소재(주소)지
3. 증여받은 자산
⑬ 증여일	⑭ 종 류	⑮ 소재지	⑯ 수량(면적)	⑰ 증여가액	⑱ 채무액
합 계
4. 납부할 세액
법인세	법인지방소득세
⑲ 소득금액 (⑰-⑱)	세율	산출세액 (⑲×)	가산세	납부할 세액 (+)	납부할 세액 (X10%)
「지방세법」제103조의51제5항 및 「지방세법 시행령」제100조의28제3호에 따라 증여소득 신고서를 제출합니다.
년 월 일
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	1. 증여받은 자산에 대한 평가액을 계산한 내역 2. 채무액을 증명할 수 있는 서류	수수료 없 음
작 성 방 법
※ 신고안내 : 증여받는 날이 속하는 달의 말일부터 4개월 이내에 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부하여야 합니다. 1. ①납세관리번호 ~ 납부할세액란 :「법인세법 시행규칙」별지 제72호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다. 2. 법인지방소득세 납부할 세액란 : 법인세 납부할세액란의 10%를 적습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제45호의5서식] <신설 2014.8.8>
국내사업장이 없는 외국법인의 인적용역소득 신고서
※ 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다.
접수번호		접수일자			처리기간
용역제공자	① 납세관리번호	② 거주지국
③ 법 인 명	④ 전화번호
⑤ 대표자 성명	⑥ 인적용역제공기간 . . . ~ . . .
⑦ 소 재 지
용역을 제공받는자	⑧ 상호 (성명)	⑨ 사업자등록번호
⑩ 소 재 지
수입 ㆍ 비용 내역	법인지방소득세
⑪ 수입금액	⑫ 관련비용	⑬ 과세표준	⑭ 산출세액	⑮ 가산세	⑯ 총부담세액 (⑭+⑮)	⑰ 기납부세액	⑱ 차감 납부세액 (⑯-⑰)
⑲ 관련비용 명세(⑫의 상세내용)
항목구분	항공료	숙박비	체재비	합 계
금 액
「지방세법」 제103조의51제6항 및「지방세법 시행령」 제100조의29에 따라 인적용역소득 신고서를 제출합니다.
년 월 일
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	1. 용역제공계약서 2. 수입금액 및 관련비용 증빙서류 3. 원천징수영수증(원천징수세액이 있는 경우)	수수료 없 음
작 성 방 법
※ 신고안내 : 용역제공기간 종료일부터 4개월 이내에 특별징수의무자의 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부 하여야 합니다. 1. ①납세관리번호 ~ ⑬과세표준란 :「법인세법 시행규칙」별지 제80호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다. 2. ⑭산출세액란 : ⑬과세표준에「지방세법」 제103조의20의 세율을 적용하여 계산한 금액을 적습니다. 3. ⑲관련비용 명세란 : ⑫관련비용 금액을 구성하는 상세 지출항목을 적습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

■ 지방세법 시행규칙[별지 제45호의6서식] <개정 2016. 12. 30.>
준청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자		관리번호
①법인명(조합명)	②사업자등록번호
③대표자 성명	④법인등록번호
⑤사업장(조합)소재지	⑥전화번호
□ 법인별 세액의 계산
구 분	금 액
⑦직전 사업연도 종료일 현재 잔여재산 가액
⑧자기자본총액
⑨과세표준(⑦-⑧)
⑩세율
⑪표준산출세액
□ 안분율의 계산
⑫본점/지점여부	1.단일사업장 2.지점 있는 법인의 본점 3.지점	⑬ 특ㆍ광역시 주사업장 여부	1.여 2.부
⑭해당사업장	명칭		주소		연락처
⑮안분율
구분	종업원 수(명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
□ 납세지별 세액의 계산
⑯납세지별 산출세액	⑰납세지별 세액공제ㆍ감면액
⑱납세지별 가산세액	⑲납세지별 감면분 추가납부세액
합계	무(과소)신고	납부(환급) 불성실	기타	⑳경정ㆍ수정신고 등 가감액
탄력세율적용 조정세액
해당 납세지에 납부할 세액
신고인은 「지방세법」 제103조의53제2항 및 「지방세기본법」 제52조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 대표자 (서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	준청산일 현재의 재무상태표	수수료 없 음
신 고 안 내
준청산소득에 대한 법인지방소득세는 동업기업 전환법인이 동업기업과세특례를 적용받는 최초 사업연도의 직전 사업연도 종료일 이후 3개월이 되는 날까지(법인세와 동일) 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부하여야 합니다. ※「조세특례제한법」 제100조의16제5항에 따른 3년 균분납부는 허용되지 아니합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

1. ①법인명(조합명) ~ ⑨과세표준: 「조세특례제한법 시행규칙」 별지 제105호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑩세율: 「지방세법」 제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

3. ⑪ 표준산출세액: ⑨과세표준에 ⑩세율을 적용하여 적습니다.

4. ⑫본점/지점여부는 해당 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에‘○’표시를 하며, ⑬특ㆍ광역시 주사업장 여부는 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 "여"란에 ‘○’표시를 합니다.

5. ⑭해당사업장: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

6. ⑮안분율

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율 : 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

7. ⑯납세지별 산출세액: "⑪표준산출세액 × ⑮안분율"의 금액을 적습니다.

8. ⑰납세지별 세액공제ㆍ감면액: 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

9. ⑱납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

10. ⑲납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

11. ⑳경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된 「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우의 세액을 적습니다.

12. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

13. 해당 납세지에 납부할 세액: "⑯납세지별 산출세액 - ⑰납세지별 세액공제ㆍ감면액 + ⑱납세지별 가산세액 + ⑲납세지별 감면분 추가납부세액 ± ⑳경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제46호서식] <개정 2014.8.8>

(앞쪽)

기   관   명

□           주소                                                                                /전화(     )○○○○ /전송(     )○○○○

○○과     과장 ○○○                                 /서기관, 사무관 또는 주사 ○○○                                         /담당 ○○○

문서번호                                                                                            시행일

수  신                                                                                             발  신

직인

제  목   종합소득에 대한 개인지방소득세 신고ㆍ결정ㆍ경정 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제1항제1호 및 제2호에 따라 종합소득에 대한 개인지방소득세 신고(예정ㆍ수정 신고 포함)ㆍ결정ㆍ경정 내용을 아래와 같이 통보합니다.

일련

번호

관리

번호

납세의무자

⑥

신고

구분

⑦

귀속

연도

⑧

신고유형

⑨

기장의무

⑩

거주구분

⑫

외

국

인

단

일

세율적용

⑬

세무서

(담당자)

⑭

당초납부기한

⑯

송달

불능

사유

⑱

구분

⑲

신고ㆍ결정ㆍ경정일

⑳

발행

연월

발행

번호

종합소득세 세액 계산 내역

지방소득세 세액 계산 내역

환급

신고

계좌

성명

(상호)

③

주민

등록

번호

⑤

현주소

(신고당시

주소)

종합소득금액

과세표준

산출세액

세액감면

(명세)

세액공제

(명세)

결정세액

가산세

(명세)

추가납부세액

총결정세액

기납부세액

고지세액

세액

기납부

세액

납부할

세액

중간

예납

원천

징수

수시

부과

등

본세

무신고

등

가산세

(명세)

납부

불성실

가산세

은행

코드

계좌

번호

⑮

최종납부기한

⑰

공시

송달

일

연락처

⑪

내외국인

총계

당초

수정

1

( )

당초

수정

2

( )

당초

수정

3

( )

당초

수정

4

( )

당초

수정

297mm×210mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

□ ① 관리번호: 종합소득세 과세표준 확정신고 및 납부계산서상 관리번호를 기재합니다.

□ 인적사항(납세의무자)란

③ 주민등록번호: 내국인은 주민등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 기재합니다.

④ 연락처: 연락이 가능한 전화번호, 휴대전화번호를 기재합니다.

⑤ 현주소(신고 당시 주소): 현주소 및 신고 당시 주소는 개인은 주민등록상의 주소지를 기재하고, 주소가 없는 경우에는 거소를 기재할 수 있습니다.

□ ⑥ 신고 구분: 확정신고, 예정신고, 수정신고, 기한후신고, 결정, 경정으로 구분하여 기재합니다.

□ ⑦ 귀속연도: 해당되는 소득의 귀속연도를 기재합니다.

□ ⑧ 신고유형: 종합소득세 과세표준 확정신고 및 납부계산서상 신고유형 (11-자기조정, 12-외부조정, 13-성실납세, 14-성실신고확인, 20-간편장부, 31-추계(기준율),

32-추계(단순율), 40-비사업자) 을 기재합니다.

□ ⑨ 기장의무: 종합소득세 과세표준 확정신고 및 납부계산서상 기장의무 (1-복식부기의무자, 2-간편장부대상자, 3-비사업자) 를 기재합니다.

□ ⑩ 거주구분, ⑫ 내외국인, ⑬ 외국인단일세율적용: 종합소득세 과세표준 확정신고 및 납부계산서상 거주구분, 내외국인, 외국인단일세율적용여부를 기재합니다.

□ ⑬ 세무서(담당자): 세무서의 코드 및 업무담당자를 기재합니다.

□ ⑭ 당초 납부기한: ⑯ 최종납부기한이 없는 경우에는 최초납부기한을 기재하고, ⑯ 최종납부기한이 있는 경우에는 최종납부기한 직전에 지방자치단체에 통보한

납부기한을 기재합니다.

□ ⑮ 최종 납부기한: 납세자에게 고지하여 확정된 납부기한을 기재합니다.

□ ⑯ 송달불능 사유, ⑱ 공시송달일: 송달불능 사유 및 공시송달일을 기재합니다.

□ ⑱ 구분: "당초"는 최초로 통보되는 자료 또는 수정 통보되는 자료 직전의 자료를 기재하며, "수정"은 수정신고ㆍ기한후신고 등으로 인하여 당초 세액이 변경된 경우를

기재합니다.

□ ⑲ 신고, 결정ㆍ경정일: 해당되는 소득의 신고, 결정, 경정 날짜를 기재합니다.

⑳ 발행연월: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 연월을 기재합니다.

발행번호: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 지정한 번호를 기재합니다.

□ 종합소득세 세액 계산 내역란

세액감면 ㆍ  세액공제:「소득세법 시행규칙」별지 제40호 "종합소득세 ㆍ 농어촌특별세 ㆍ 지방소득세 과세표준확정신고 및 납부계산서" 서식의 세액감면명세서

또는 세액공제명세서상의 법조문, 감면 ㆍ 공제액 및 감면 ㆍ 공제액 합계를 각각 기재합니다.

가산세:「소득세법 시행규칙」별지 제40호 서식의 가산세명세서상의 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

중간예납: 종합소득세의 중간예납세액을 기재합니다.

원천징수: 원천징수(납세조합 징수 포함)세액을 합산하여 기재합니다.

수시부과 등: 수시부과세액, 토지등매매차익예정신고 납부세액, 토지등매매차익 예정고지세액의 합계액을 기재합니다.

본세: 가산세를 제외한 소득세액을 기재합니다.

무신고 등 가산세: 가산세 중  납부불성실가산세를 제외하고, 가산세 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

□ 환급금 신고계좌란

은행코드: 은행명 코드를 기재합니다.

계좌번호: 해당은행의 계좌번호를 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제47호서식] <개정 2014.8.8>

(앞쪽)

기   관   명

□           주소                                                                                /전화(     )○○○○ /전송(     )○○○○

○○과     과장 ○○○                                 /서기관, 사무관 또는 주사 ○○○                                         /담당 ○○○

문서번호                                                                                            시행일

수  신                                                                                             발  신

직인

제  목    퇴직소득에 대한 개인지방소득세 신고ㆍ결정ㆍ경정 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제1항제1호 및 제2호에 따라 퇴직소득에 대한 개인지방소득세 신고(예정ㆍ수정 신고 포함)ㆍ결정ㆍ경정 내용을 아래와 같이 통보합니다.

일련

번호

관리

번호

납세의무자

⑥

신고

구분

⑦

귀속

연도

⑧

정산근속연수

⑨

12.12.31이전근속연수

⑩

13.1.

1

이후근속연수

⑪

세무서

(담당자)

⑫

당초납부기한

⑭

송달

불능

사유

⑯

구분

⑰

신고ㆍ결정ㆍ경정일

⑱

발행

연월

⑲

발행

번호

퇴직소득세 세액 계산 내역

지방소득세 세액 계산 내역

환급

신고

계좌

성명

(상호)

③

주민

등록

번호

⑤

현주소

(신고당시

주소)

과세표준

과세표준안분

연

평균과세표준

환산과세표준

환산산출세액

연

평균산출세액

산출세액

세액공제

가산세

(명세)

이연

퇴직

소득세납부

총결정세액

기납부세액

납부

(환급)할

총세액

고지세액

세액

기납부

세액

납부할

세액

본세

신고

불성실

가산세

납부

불성실

가산세

은행

코드

계좌

번호

⑬

최종납부기한

⑮

공시

송달

일

연락처

12.12.31 이전

13. 1. 1 이후

계

총계

당초

수정

1

당초

수정

2

당초

수정

297mm×210mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

□ ① 관리번호: 퇴직소득세 과세표준 확정신고 및 정산계산서상 관리번호를 기재합니다.

□ 인적사항(납세의무자)란

③ 주민등록번호: 내국인은 주민등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 기재합니다.

④ 연락처: 연락이 가능한 전화번호, 휴대전화번호를 기재합니다.

⑤ 현주소(신고 당시 주소): 현주소 및 신고 당시 주소는 개인은 주민등록상의 주소지를 기재하고, 주소가 없는 경우에는 거소를 기재할 수 있습니다.

□ ⑥ 신고 구분: 확정신고, 수정신고, 기한후신고, 결정, 경정으로 구분하여 기재합니다.

□ ⑦ 귀속연도: 해당되는 소득의 귀속연도를 기재합니다.

□ ⑧ 정산근속연수: 정산근속연수(⑨+⑩ 합계)를 기재합니다.

□ ⑨ 12.12.31이전 근속연수 ⑩ 13.1.1이후 근속연수: 근속연수를 12.12.31이전과 13.1.1이후로 구분하여 기재합니다.

□ ⑪ 세무서(담당자): 세무서의 코드 및 업무담당자를 기재합니다.

□ ⑫ 당초 납부기한: ⑬ 최종납부기한이 없는 경우에는 최초납부기한을 기재하고, ⑫ 최종납부기한이 있는 경우에는 최종납부기한 직전에 지방자치단체에 통보한

납부기한을 기재합니다.

□ ⑬ 최종 납부기한: 납세자에게 고지하여 확정된 납부기한을 기재합니다.

□ ⑭ 송달불능 사유, ⑮ 공시송달일: 송달불능 사유 및 공시송달일을 기재합니다.

□ ⑯ 구분: "당초"는 최초로 통보되는 자료 또는 수정 통보되는 자료 직전의 자료를 기재하며, "수정"은 수정신고ㆍ기한후신고 등으로 인하여 당초 세액이 변경된 경우를

기재합니다.

□ ⑰ 신고, 결정ㆍ경정일: 해당되는 소득의 신고, 결정, 경정 날짜를 기재합니다.

⑱ 발행연월: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 연월을 기재합니다.

⑲ 발행번호: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 지정한 번호를 기재합니다.

□ 퇴직소득세 세액 계산 내역란

과세표준 ~  산출세액: 퇴직소득세 과세표준 확정신고 및 정산계산서상 과세표준 ~ 산출세액을 ‘2012.12.31 이전’, ‘2013.1.1 이후’, ‘계’로 구분하여 기재합니다.

가산세:「소득세법 시행규칙」별지 제40호의2 "퇴직소득세 ㆍ 지방소득세 과세표준확정신고 및 정산계산서" 서식의 가산세 금액을 신고불성실 가산세와 납부불성실

가산세로 구분하여 적고, 그 합계액을 각각 기재합니다.

총결정세액: " 산출세액 -  세액공제 +  가산세 +  이연퇴직소득세 납부"의 금액을 적습니다.

본세: 가산세를 제외한 소득세액을 기재합니다.

□ 환급금 신고계좌란

은행코드: 은행명 코드를 기재합니다.

계좌번호: 해당은행의 계좌번호를 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제48호서식] <개정 2014.8.8>

(앞쪽)

기   관   명

□           주소                                                                                /전화(     )○○○○ /전송(     )○○○○

○○과     과장 ○○○                                 /서기관, 사무관 또는 주사 ○○○                                         /담당 ○○○

문서번호                                                                                            시행일

수  신                                                                                             발  신

직인

제  목   양도소득에 대한 개인지방소득세 신고ㆍ결정ㆍ경정 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제1항제1호 및 제2호에 따라 양도소득에 대한 개인지방소득세 신고(예정ㆍ수정 신고 포함)ㆍ결정ㆍ경정 내용을 아래와 같이 통보합니다.

일련

번호

관리

번호

납세의무자

⑦

신고

구분

⑧

귀속

연도

⑨

거주구분

⑪

세무서

(담당자)

⑫

당초납부기한

⑭

송달

불능

사유

⑯

구분

양도자산

내역

신고ㆍ결정ㆍ경정일

발행

연월

발행

번호

양도소득세 세액 계산 내역

지방소득세 세액 계산 내역

환급

신고

계좌

성명

(상호)

③

주민

등록

번호

⑤

현주소

(신고당시

주소)

⑰

양도일

⑱

양도자산종류

⑲

양도물건

및

소재지

양도소득금액

양도소득기본공제

과세표준

산출세액

감면세액

외국납부세액공제

예정신고납부세액공제

원천징수세액공제

추가납부세액

가산세 계

⁀명

세

‿

기신고ㆍ결정ㆍ

경정

세액

납부할세액

환급세액

고지세액

과세표준

산출세액

감면세액

외국납부세액공제

예정신고납부세액공제

특별징수세액공제

추가납부세액

가산세계

기신고 결정경정세액

납부할세액

환급세액

고지세액

본세

무신고

등

가산세

(명세)

납부

불성실

가산세

본세

무신고

등

가산세

납부

불성실

가산세

은행

코드

계좌

번호

⑬

최종납부기한

⑮

공시

송달

일

연락처

⑥

전자우편주소

⑩

내외국인

총계

당초

수정

1

(  )

( )

당초

수정

2

(  )

( )

당초

수정

3

(  )

( )

당초

수정

4

(  )

( )

당초

수정

297mm×210mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

□ ① 관리번호: 양도소득과세표준 신고 및 납부계산서상 관리번호를 기재합니다.

□ 인적사항(납세의무자 기본사항)란

③ 주민등록번호: 내국인은 주민등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 기재합니다.

④ 연락처: 연락이 가능한 전화번호, 휴대전화번호를 기재합니다.

⑤ 현주소(신고 당시 주소): 현주소 및 신고 당시 주소는 개인은 주민등록상의 주소지를 기재하고, 주소가 없는 경우에는 거소를 기재할 수 있습니다.

□ ⑦ 신고 구분: 확정신고, 예정신고, 수정신고, 기한후신고, 결정, 경정으로 구분하여 기재합니다.

□ ⑧ 귀속연도: 해당되는 소득의 귀속연도를 기재합니다.

□ ⑨ 거주구분, ⑩ 내외국인: 양도소득과세표준 신고 및 납부계산서상 거주구분, 내외국인여부를 기재합니다.

□ ⑪ 세무서(담당자): 세무서의 코드 및 업무담당자를 기재합니다.

□ ⑫ 당초 납부기한: ⑬ 최종납부기한이 없는 경우에는 최초납부기한을 기재하고, ⑬ 최종납부기한이 있는 경우에는 최종납부기한 직전에 지방자치단체에 통보한

납부기한을 기재합니다.

□ ⑬ 최종 납부기한: 납세자에게 고지하여 확정된 납부기한을 기재합니다.

□ ⑭ 송달불능 사유, ⑮ 공시송달일: 송달불능 사유 및 공시송달일을 기재합니다.

□ ⑯ 구분: "당초"는 최초로 통보되는 자료 또는 수정 통보되는 자료 직전의 자료를 기재하며, "수정"은 수정신고ㆍ기한후신고 등으로 인하여 당초 세액이 변경된 경우를

기재합니다.

□ 양도자산 내역란

⑰ 양도일: 양도 부동산 등에 대한 양도일을 기재합니다.

⑱ 양도자산 종류: 토지, 건물, 회원권, 주식, 분양권 등으로 구분하여 기재합니다.

⑲ 양도물건 및 소재지: 양도자산 종류에 따라 부동산의 경우 소재지를 기재하고, 회원권 등은 양도대상 물건 내용을 기재합니다.

□ ⑳ 신고, 결정ㆍ경정일: 해당되는 소득의 신고, 결정, 경정 날짜를 기재합니다.

발행연월: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 연월을 기재합니다.

발행번호: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 지정한 번호를 기재합니다.

□ 양도소득세 세액 계산 내역란

원천징수세액공제: 비거주자의 양도소득에 대하여 양수인이 원천징수한 세액을 기재합니다.

가산세계:「소득세법 시행규칙」별지 제84호서식의 신고불성실 ㆍ 납부불성실 ㆍ 기장불성실 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

본세: 가산세를 제외한 소득세액을 기재합니다.

무신고 등 가산세: 해당 가산세 중  납부불성실가산세를 제외하고, 신고불성실 ㆍ 기장불성실 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

□ 환급금 신고계좌란

은행코드: 은행명 코드를 기재합니다.

계좌번호: 해당은행의 계좌번호를 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제49호서식] <개정 2014.8.8>

(앞쪽)

기   관   명

□         주소                                                                        /전화(     )○○○○         /전송(     )○○○○

○○과     과장 ○○○                   /서기관, 사무관 또는 주사 ○○○                              /담당 ○○○

문서번호                                                                                                시 행 일

수  신                                                                                                발  신

직인

제  목   소득세ㆍ법인세 원천징수 신고ㆍ결정ㆍ경정 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제1항제3호ㆍ제4호 및 같은 조 제2항제3호ㆍ제4호에 따라 소득세 및 법인세 원천징수 신고ㆍ결정ㆍ경정 내용을 아래와 같이 통보합니다.

연번

원천징수의무자

⑦

신고등

구분

⑧

귀속

연월

⑨

지급

연월

⑩

납부일

⑪

세무서

(담당자)

⑫

구분

⑬

소득의 종류

⑭

신고ㆍ

결정ㆍ

경정일

원천징수명세 및 결정내역

지방소득세 세액

환급 신고계좌

①법인명

(상호)

③사업자

등록번호

⑤사업장

소재지

⑮소득지급

⑯

원천징수

세액

⑰당월조정 환급세액

(농특세

제외)

세액

⑳과세표준

(⑳=⑱)

산출

세액

은행

코드

계좌

번호

②대표자

④법인(주민)

등록번호

⑥연락처

인원

총지급액

⑱

본세

⑲

가산세

총계

당초

수정

소계

(     )

당초

수정

1

당초

수정

2

당초

수정

ㆍ

ㆍ

ㆍ

당초

수정

소계

(     )

당초

수정

1

당초

`

수정

297mm×210mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작성방법

□ 원천징수의무자란

① 법인명(상호): 법인은 법인명, 사업자는 상호명을 기재합니다.(개인은 공란)

② 대표자(성명): 개인은 성명, 사업자 및 법인은 대표자 성명을 기재합니다.

③ 사업자등록번호: 사업자는 「부가가치세법」 제5조에 따른 해당 사업장의 등록번호를 기재합니다.

④ 법인(주민)등록번호: 법인은 법인등록번호를 기재하며, 개인은 주민등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 기재합니다.

⑤ 사업장소재지: 개인은 주민등록상의 주소지, 사업자와 법인은 주된 사업장 소재지, 본점을 기재합니다. 다만, 주된 사업장 또는 본점 소재지와 해당 사업장의

소재지가 다를 경우 해당 사업장의 소재지를 기재할 수 있습니다.

⑥ 연락처: 연락이 가능한 전화번호를 기재합니다.

□ ⑦ 신고 등 구분: 신고, 수정신고, 기한후신고, 결정, 경정으로 구분하여 기재합니다. 또한, 신고 중 매월분 신고서는 "매월", 반기별 신고서는 "반기", 수정신고서는 "수정", 소득처분에 따른 신고시에는 "소득처분"으로 표시(지점법인ㆍ국가기관 및 개인은 제외합니다)하며, 매월분 신고서에 계속근무자의 연말정산분이 포함된 경우에는 "매월" 및 "연말"을 동시에 기재합니다.

□ ⑧ 귀속연월: 소득발생 연월[반기별 납부자는 반기 개시월(예 : 상반기는 ××년 1월)을 말합니다]을 기재합니다.

□ ⑨ 지급연월은 지급한 월(또는 지급시기 의제월)[반기별 납부자는 반기 종료월(예: 상반기는 ××년 6월)을 말합니다]을 기재합니다.

□ ⑩ 납부일: 소득세 및 법인세 원천징수 납부일을 기재합니다.

□ ⑪ 세무서, 담당자: 해당기관의 코드 및 업무 담당자를 기재합니다.

□ 원천징수명세 및 결정내역

⑫ 구분: "당초"는 "수정"으로 통보되는 자료의 직전 자료를 기재하며, "수정"은 결정, 수시부과 수정신고, 기한후신고 등으로 인하여 당초 세액이 변경된 경우를 기재합니다.

⑬ 소득의 종류: 개인은 근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 기타소득, 연금소득, 이자소득, 배당소득, 저축해지 추징세액 등, 비거주자 양도소득으로 적고, 법인은 내ㆍ외국법인 원천으로 적으며, 수정신고(세액) 사항은 수정신고로 구분하여 기재합니다.

⑭ 신고ㆍ결정ㆍ경정일: 해당되는 소득의 신고ㆍ결정ㆍ경정 날짜를 기재합니다.

⑮ 소득지급(인원, 총지급액), ⑯ 원천징수세액: 「소득세법 시행규칙」 별지 제21호서식 작성방법과 동일하게 기재합니다.

⑰ 당월조정 환급세액: 농어촌특별세를 제외한 금액을 기재합니다.

⑱ 본세: 가산세를 제외한 소득세액ㆍ법인세액을 기재합니다.

⑲ 가산세: 납부불성실가산세 등 해당 가산세액을 합산하여 기재합니다.

□ 지방소득세 세액란

산출세액: 소득세 또는 법인세의 원천징수세액에 100분의10을 곱하여 산정한 지방소득세 특별징수세액을 기재합니다.

□ 환급금 신고계좌란

은행코드: 은행명 코드를 기재합니다.

계좌번호: 해당은행의 계좌번호를 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제50호서식] <개정 2014.8.8>

(앞쪽)

기   관   명

□         주소                                                              /전화(     )○○○○         /전송(     )○○○○

○○과     과장 ○○○                   /서기관, 사무관 또는 주사 ○○○                              /담당 ○○○

문서번호                                                                             시 행 일

수  신                                                                             발  신

직 인

제  목  소득세ㆍ법인세 원천징수 환급 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제1항제5호 및 같은 조 제2항제5호에 따라 소득세 및 법인세 원천징수 환급 상황을 다음과 같이 통보합니다.

연번

원천징수의무자

⑥세무서

(담당자)

⑦

소득의

종류

⑧

귀속

연월

⑨

지급

연월

⑩

환급결정

원천징수 환급내역

⑲지방

소득세

환급세액

환급

신고계좌

①법인명

(상호)

③사업자

등록번호

⑤사업장

소재지

(연락처)

⑪

인원

⑫소득

지급액

결정세액

기납부 원천징수세액

⑯차감세액

(⑯=⑬-⑮)

⑰조정

환급

세액

⑱원천징수

환급결정

세액

(⑱=⑯-⑰)

⑳

은행

코드

계좌

번호

결정일

사유

⑬

본세

⑭

가산세

⑮계

기납부

세액

[주(현)]

기납부

세액

[종(전)]

②대표자

④법인(주민)

등록번호

총계

1

(     )

(     )

2

(     )

(     )

3

(     )

(     )

4

(     )

(     )

5

(     )

(     )

6

(     )

(     )

297mm×210mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작성방법

□ 원천징수의무자란

① 법인명(상호): 법인은 법인명, 사업자는 상호명을 기재합니다.(개인은 공란)

② 대표자: 개인은 성명, 사업자 및 법인은 대표자 성명을 기재합니다.

③ 사업자등록번호: 사업자는 「부가가치세법」 제5조에 따른 해당 사업장의 등록번호를 기재합니다.

④ 법인(주민)등록번호: 법인은 법인등록번호를 기재하며, 개인은 주민등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 기재합니다.

⑤ 사업장소재지(연락처): 개인은 주민등록상의 주소지, 사업자와 법인은 주된 사업장 소재지, 본점을 기재합니다. 다만, 주된 사업장 또는 본점 소재지와 해당 사업장의 소재지가 다를 경우 해당 사업장의 소재지를 기재할 수 있으며, 연락처는 연락이 가능한 전화번호를 기재합니다.

□ ⑥ 세무서, 담당자: 해당기관의 코드 및 업무 담당자를 기재합니다.

□ ⑦ 소득의 종류: 개인과 법인으로 구분하며, 개인은 근로소득, 퇴직소득, 사업소득, 기타소득, 연금소득, 이자소득, 배당소득, 저축해지 추징세액 등, 비거주자 양도소득으로 적고, 법인은 내ㆍ외국법인 원천으로 적으며, 수정신고(세액) 사항은 수정신고로 구분하여 기재합니다.

□ ⑧ 귀속연월: 소득발생 연월[반기별 납부자는 반기 개시월(예 : 상반기는 ××년 1월)을 말합니다]을 기재합니다.

□ ⑨ 지급연월: 지급한 월(또는 지급시기 의제월)[반기별 납부자는 반기 종료월(예: 상반기는 ××년 6월)을 말합니다]을 기재합니다.

□ ⑩ 환급결정: 결정일은 해당소득의 환급 결정 날짜를 기재하며, 사유는 환급사유를 기재합니다.

□ 원천징수 내역

⑪ 인원, ⑫ 소득지급액: 「소득세법 시행규칙」 별지 제21호서식 "원천징수세액 환급신청서 부표"의 작성방법과 동일하게 기재합니다.

⑬ 본세: 가산세를 제외한 소득세액ㆍ법인세액을 기재합니다.

⑭ 가산세: 납부불성실가산세 등 해당 가산세액을 합산하여 기재합니다.

⑮ 계: 환급대상 소득에 해당하는 지급명세서의 결정세액, 기납부원천징수세액의 합계액을 기재하며, 기납부세액[주(현)]과 기납부세액[종(전)]은 「소득세법 시행규칙」 별지 제21호서식 "원천장수세액 환급신청서 부표"의 작성방법과 동일하게 기재합니다.

⑯ 차감세액: 환급대상 소득에 해당하는 지급명세서의 차감징수세액의 합계액과 일치하여야 합니다.

⑰ 조정환급세액: 환급할 세액에서 차감한 같은 세목의 납부할 세액을 포함하여 기재합니다.

⑱ 원천징수 환급결정세액: 소득세ㆍ법인세 원천징수의 환급할 세액을 기재합니다.

□ 지방소득세 세액란

⑲ 지방소득세: 소득세 또는 법인세의 환급결정 세액에 100분의 10을 곱하여 산정한 지방소득세 세액을 기재합니다.

□ 환급금 신고계좌란

⑳ 은행코드: 은행명 코드를 기재합니다.

계좌번호: 해당은행의 계좌번호를 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제51호서식] <신설 2014.8.8>

(앞쪽)

기   관   명

□           주소                                                                                /전화(     )○○○○ /전송(     )○○○○

○○과     과장 ○○○                                 /서기관, 사무관 또는 주사 ○○○                                         /담당 ○○○

문서번호                                                                                            시행일

수  신                                                                                             발  신

직인

제  목   종합소득에 대한 개인지방소득세 환급 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제1항제5호에 따라 종합소득에 대한 개인지방소득세 환급 내용을 아래와 같이 통보합니다.

일련

번호

관리

번호

납세의무자

⑥

귀속

연도

⑦

세무서

(담당자)

환급결정

⑩

구분

발행

연월

발행

번호

종합소득세 환급 계산 내역

지방소득세 환급 계산 내역

환급

신고

계좌

성명

(상호)

③

주민

등록

번호

⑤

현주소

(신고당시

주소)

종합소득금액

과세표준

산출세액

세액감면

(명세)

세액공제

(명세)

결정세액

가산세

(명세)

추가납부세액

총결정세액

기납부세액

환급세액

세액

기납부

세액

환급할

세액

중간

예납

원천

징수

수시

부과

등

본세

무신고

등

가산세

(명세)

납부

불성실

가산세

은행

코드

계좌

번호

⑧

결정일

⑨

사유

연락처

총계

당초

경정

차이

1

( )

당초

경정

차이

2

( )

당초

경정

차이

3

( )

당초

경정

차이

297mm×210mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

□ ① 관리번호: 종합소득세 과세표준 확정신고 및 납부계산서상 관리번호를 기재합니다.

□ 인적사항(납세의무자)란

③ 주민등록번호: 내국인은 주민등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 기재합니다.

④ 연락처: 연락이 가능한 전화번호, 휴대전화번호를 기재합니다.

⑤ 현주소(신고 당시 주소): 현주소 및 신고 당시 주소는 개인은 주민등록상의 주소지를 기재하고, 주소가 없는 경우에는 거소를 기재할 수 있습니다.

□ ⑥ 귀속연도: 해당되는 소득의 귀속연도를 기재합니다.

□ ⑦ 세무서(담당자): 세무서의 코드 및 업무담당자를 기재합니다.

□ ⑧ 결정일은 해당 소득의 환급 결정일을 기재하며, ⑨ 사유는 환급사유를 기재합니다.

□ ⑩ 구분: "당초"는 경정으로 통보되는 자료 직전의 자료를 기재하며, "경정"은 결정, 경정 등으로 인하여 당초 세액이 경정된 내용을 기재합니다.

□  발행연월: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 연월을 기재합니다.

발행번호: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 지정한 번호를 기재합니다.

□ 종합소득세 환급 계산 내역란

세액감면 ㆍ  세액공제:「소득세법 시행규칙」별지 제40호서식의 세액감면명세서 또는 세액공제명세서상의 법조문, 감면 ㆍ 공제액 및 감면 ㆍ 공제액 합계를 각각 기재합니다.

가산세:「소득세법 시행규칙」별지 제40호서식의 가산세명세서상의 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

중간예납: 종합소득세의 중간예납세액을 기재합니다.

원천징수: 원천징수(납세조합 징수 포함)세액을 합산하여 기재합니다.

수시부과 등: 수시부과세액, 토지등매매차익예정신고 납부세액, 토지등매매차익 예정고지세액의 합계액을 기재합니다.

본세: 가산세를 제외한 소득세액을 기재합니다.

무신고 등 가산세: 가산세 중  납부불성실가산세를 제외하고, 가산세 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

□ 환급금 신고계좌란

은행코드: 은행명 코드를 기재합니다.

계좌번호: 해당은행의 계좌번호를 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제52호서식] <신설 2014.8.8>

(앞쪽)

기   관   명

□           주소                                                                                /전화(     )○○○○ /전송(     )○○○○

○○과     과장 ○○○                                 /서기관, 사무관 또는 주사 ○○○                                         /담당 ○○○

문서번호                                                                                            시행일

수  신                                                                                             발  신

직인

제  목  퇴직소득에 대한 개인지방소득세 환급 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제1항제5호에 따라 퇴직소득에 대한 개인지방소득세 환급 내용을 아래와 같이 통보합니다.

일련

번호

관리

번호

납세의무자

⑥

귀속

연도

⑦

세무서

(담당자)

환급결정

⑩

구분

⑱

발행

연월

⑲

발행

번호

퇴직소득세 환급 계산 내역

지방소득세 환급 계산 내역

환급

신고

계좌

성명

(상호)

③

주민

등록

번호

⑤

현주소

(신고당시

주소)

과세표준

과세표준안분

연

평균과세표준

환산과세표준

환산산출세액

연

평균산출세액

산출세액

세액

공제

가산세

(명세)

이연

퇴직

소득세납부

총결정세액

기납부세액

납부

(환급)할

총세액

환급세액

세액

기납부

세액

환급할

세액

⑧

결정일

⑨

사유

본세

신고

불성실

가산세

납부

불성실

가산세

은행

코드

계좌

번호

연락처

12.12.31 이전

13. 1. 1 이후

계

총계

( )

당초

경정

차이

1

( )

당초

경정

차이

2

( )

당초

경정

차이

297mm×210mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

□ ① 관리번호: 퇴직소득세 과세표준 확정신고 및 납부계산서상 관리번호를 기재합니다.

□ 인적사항(납세의무자)란

③ 주민등록번호: 내국인은 주민등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 기재합니다.

④ 연락처: 연락이 가능한 전화번호, 휴대전화번호를 기재합니다.

⑤ 현주소(신고 당시 주소): 현주소 및 신고 당시 주소는 개인은 주민등록상의 주소지를 기재하고, 주소가 없는 경우에는 거소를 기재할 수 있습니다.

□ ⑥ 귀속연도: 해당되는 소득의 귀속연도를 기재합니다.

□ ⑦ 세무서(담당자): 세무서의 코드 및 업무담당자를 기재합니다.

□ ⑧ 결정일은 해당 소득의 환급 결정일을 기재하며, ⑨ 사유는 환급사유를 기재합니다.

□ ⑩ 구분: "당초"는 경정으로 통보되는 자료 직전의 자료를 기재하며, "경정"은 결정, 경정 등으로 인하여 당초 세액이 경정된 내용을 기재합니다.

□ ⑱ 발행연월: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 연월을 기재합니다.

⑲ 발행번호: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 지정한 번호를 기재합니다.

□ 퇴직소득세 환급 계산 내역란

과세표준 ~  산출세액: 퇴직소득세 과세표준 확정신고 및 정산계산서상 과세표준 ~ 산출세액을 ‘2012.12.31 이전’, ‘2013.1.1 이후’, ‘계’로 구분하여 기재합니다.

가산세:「소득세법 시행규칙」별지 제40호의2서식의 가산세 금액을 신고불성실 가산세와 납부불성실가산세로 구분하여 적고, 그 합계액을 각각 기재합니다.

총결정세액: " 산출세액 -  세액공제 +  가산세 +  이연퇴직소득세 납부"의 금액을 적습니다.

본세: 가산세를 제외한 소득세액을 기재합니다.

□ 환급금 신고계좌란

은행코드: 은행명 코드를 기재합니다.

계좌번호: 해당은행의 계좌번호를 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제53호서식] <개정 2014.8.8>

(앞쪽)

기   관   명

□           주소                                                                                /전화(     )○○○○ /전송(     )○○○○

○○과     과장 ○○○                                 /서기관, 사무관 또는 주사 ○○○                                         /담당 ○○○

문서번호                                                                                            시행일

수  신                                                                                             발  신

직인

제  목   양도소득에 대한 개인지방소득세 환급 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제1항제5호에 따라 양도소득에 대한 개인지방소득세 환급 내용을 아래와 같이 통보합니다.

일련

번호

관리

번호

납세의무자

⑦

귀속

연도

⑧

세무서

(담당자)

환급결정

⑪

구분

양도자산

내역

발행

연월

발행

번호

양도소득세 환급 계산 내역

지방소득세 환급 계산 내역

환급

신고

계좌

성명

(상호)

③

주민

등록

번호

⑤

현주소

(신고당시

주소)

⑫

양도일

⑬

양도자산종류

⑭

양도물건

및

소재지

양도소득금액

양도소득기본공제

과세표준

산출세액

감면세액

외국납부세액공제

예정신고납부세액공제

원천징수세액공제

추가납부세액

가산세 계

⁀명

세

‿

기신고ㆍ결정ㆍ

경정

세액

납부할세액

환급세액

환급세액

과세표준

산출세액

감면세액

외국납부세액공제

예정신고납부세액공제

특별징수세액공제

추가납부세액

가산세계

기신고 결정경정세액

납부할세액

환급세액

환급세액

본세

무신고

등

가산세

(명세)

납부

불성실

가산세

본세

무신고

등

가산세

납부

불성실

가산세

은행

코드

계좌

번호

⑨

결정일

⑩

사유

연락처

⑥

전자우편주소

총계

당초

경정

차이

1

(  )

( )

당초

경정

차이

2

( )

당초

(  )

경정

차이

297mm×210mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

(뒤쪽)

작 성 방 법

□ ① 관리번호: 종합소득세 과세표준 확정신고 및 납부계산서상 관리번호를 기재합니다.

□ 인적사항(납세의무자)란

③ 주민등록번호: 내국인은 주민등록번호, 외국인은 외국인등록번호를 기재합니다.

④ 연락처: 연락이 가능한 전화번호, 휴대전화번호를 기재합니다.

⑤ 현주소(신고 당시 주소): 현주소 및 신고 당시 주소는 개인은 주민등록상의 주소지를 기재하고, 주소가 없는 경우에는 거소를 기재할 수 있습니다.

□ ⑦ 귀속연도: 해당되는 소득의 귀속연도를 기재합니다.

□ ⑧ 세무서(담당자): 세무서의 코드 및 업무담당자를 기재합니다.

□ ⑨ 결정일은 해당 소득의 환급 결정일을 기재하며, ⑩ 사유는 환급사유를 기재합니다.

□ ⑪ 구분: "당초"는 경정으로 통보되는 자료 직전의 자료를 기재하며, "경정"은 결정, 경정 등으로 인하여 당초 세액이 경정된 내용을 기재합니다.

□ 양도자산 내역란

⑫ 양도일: 양도 부동산 등에 대한 양도일을 기재합니다.

⑬ 양도자산 종류: 토지, 건물, 회원권, 주식, 분양권 등으로 구분하여 기재합니다.

⑭ 양도물건 및 소재지: 양도자산 종류에 따라 부동산의 경우 소재지를 기재하고, 회원권 등은 양도대상 물건 내용을 기재합니다.

□  발행연월: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 연월을 기재합니다.

발행번호: 세무서 등 과세관청에서 고지된 자료 중 결정, 경정의 지정한 번호를 기재합니다.

□ 양도소득세 환급 계산 내역란

원천징수세액공제: 비거주자의 양도소득에 대하여 양수인이 원천징수한 세액을 기재합니다.

가산세계:「소득세법 시행규칙」별지 제84호서식의 신고불성실 ㆍ 납부불성실 ㆍ 기장불성실 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

본세: 가산세를 제외한 소득세액을 기재합니다.

무신고 등 가산세: 해당 가산세 중  납부불성실가산세를 제외하고, 신고불성실 ㆍ 기장불성실 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

□ 환급금 신고계좌란

은행코드: 은행명 코드를 기재합니다.

계좌번호: 해당은행의 계좌번호를 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제54호서식] <개정 2016. 12. 30.>

(앞쪽)

행 정 기 관 명

수신

(경유)

제목  법인세 신고ㆍ결정ㆍ경정 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제2항제1호 및 제2호에 따라 법인세 신고(수정ㆍ기한후 신고 포함)ㆍ결정ㆍ경정 내용을 아래와 같이 통보합니다.

일련 번호	납세의무자							⑨ 신고 등의 구분	⑩ 귀속 연도	⑪ 사업 기간	⑫ 세무서 (담당자)	⑬ 구분	⑭ 신고ㆍ결정ㆍ경정일	법인세 신고 ㆍ 결정 ㆍ 경정 내역
	①법인명 (대표자)	③법인 등록번호 (모법인 등록번호)	④사업자 등록번호 (모법인 사업자 등록 번호)	⑤ 소재지 (연락처)	⑥업종 (업태)	⑧ 세적관리								법인세								토지 등 양도소득에 대한 법인세					미환류소득에 대한 법인세					고지세액
														⑮ 과세 표준	⑯ 지점 유보 소득	⑰ 산출 세액	⑱ 가산 세액 (명세)	⑲ 가감계	⑳ 감면분추가 납부 세액 (명세)	기납부세액		과세 표준	산출 세액	가산세 (명세)	가감계	기납부세액	과세 표준	산출 세액	가산세 (명세)	가감계	기납부세액	본세	무신고등 가산세 (명세)	납부 불성실가산세
	②모 법인명 (대표자)				⑦ 종목명	변경전 소재지	변경일													수시 부과	원천 납부					수시부과					수시부과
총계												당초
												수정
1	( )	( )	( )	( )							( )	당초
	( )											수정

끝.

발 신 기 관	장 직인

기안자  (직위/직급) 서명

검토자  (직위/직급)서명

결재권자  (직위/직급)서명

협조자

시행

처리과명-연도별일련번호(시행일)

접수

처리과명-연도별일련번호(접수일)

우

도로명주소

/

홈페이지 주소

전화번호(  )

팩스번호(  )

/

공무원의 전자우편주소

/

공개구분

210㎜×297㎜[백상지(80g/㎡)]

(뒤쪽)

작성방법

□ 납세의무자란

②모법인명(대표자): 당해 법인이 연결법인인 경우 모법인명과 모법인의 대표자 성명을 기재합니다.

③법인등록번호(모법인 등록번호): 신고법인의 법인등록번호를 기재하며, ( )에는 모법인의 법인등록번호를 기재합니다.

④사업자등록번호(모법인사업자등록번호): 신고법인의 사업자등록번호를 기재하며, ( )에는 모법인의 사업자등록번호를 기재합니다.

⑤소재지(연락처): 신고서에 기재된 법인의 소재지를 기재하며, 연락처는 연락이 가능한 전화번호를 기재합니다.

⑥업종(업태), ⑦종목: 신고서상에 기재된 업종(업태), 종목을 기재합니다.

⑧세적관리: 신고기한 내 법인의 소재지가 변경된 경우 변경 전 소재지 및 변경일을 기재합니다.

□ ⑨신고 등의 구분: 신고, 수정신고, 기한후신고, 결정, 경정으로 구분하여 기재합니다.

□ ⑩귀속연도: 해당되는 소득의 귀속연도를 기재합니다.

□ ⑪사업기간: 해당 신고법인의 회계연도 사업기간을 기재합니다.

□ ⑫세무서, 담당자: 해당기관의 코드 및 업무 담당자를 기재합니다.

□ ⑬구분: "당초"는 "수정"으로 통보되는 자료의 직전 자료를 기재하며, "수정"은 수정신고, 기한후 신고 등으로 인하여 당초 세액이 변경된 경우를 기재합니다.

□ ⑭신고ㆍ결정ㆍ경정일: 해당되는 소득의 신고(수정ㆍ기한 후 신고 포함)ㆍ결정ㆍ경정 날짜를 기재합니다.

□ 법인세 신고ㆍ결정ㆍ경정내역(법인세란)

⑮과세표준: "각 사업연도소득금액 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제 + 선박표준이익"의 합계금액을 기재합니다.

⑯지점유보소득:「법인세법」제96조에 따른 지점유보소득을 기재합니다.

⑱가산세액:「법인세법 시행규칙」별지 제9호서식 및 제76호의17서식의 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

⑳감면분 추가납부세액:「법인세법 시행규칙」별지 제8호서식의 구분, 근거법 조항, 금액 및 금액 합계를 각각 기재합니다.

~  기납부세액: 기납부세액 중 수시부과세액과 원천징수세액을 기재합니다.

□ 법인세 신고ㆍ결정ㆍ경정내역(토지등 양도소득에 대한 법인세란 및 미환류소득에 대한 법인세란)

,  가산세액:「법인세법 시행규칙」 별지 제9서식 및 제76호의17서식의 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

,  기납부세액: 기납부세액 중 수시부과세액을 기재합니다.

□ 법인세 신고ㆍ결정ㆍ경정내역(고지세액란)

본세: 가산세를 제외한 법인세액을 기재합니다.

무신고 등 가산세: 해당 가산세 중 납부불성실가산세를 제외하고, 가산세 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

※각 사업연도의 소득 및 토지등 양도소득 외의 소득에 대한 법인세는 해당 항목만을 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제55호서식] <개정 2016. 12. 30.>

(앞쪽)

행 정 기 관 명

수신

(경유)

제목  법인세 환급 내용 통보

「지방세법」 제103조의59제2항제5호에 따라 법인지방소득세 환급 내용을 아래와 같이 통보합니다.

일련 번호	납세의무자							⑨ 귀속 연도	⑩ 사업 기간	⑪ 세무서 (담당자)	환급 결정		⑭ 구분	법인세 환급 결정 내역
	①법인명 (대표자)	③법인 등록번호 (모법인 등록번호)	④사업자 등록번호 (모법인 사업자 등록 번호)	⑤ 소재지 (연락처)	⑥업종 (업태)	⑧ 세적관리								법인세								토지 등 양도소득에 대한 법인세					미환류소득에 대한 법인세					환급세액
														⑮ 과세 표준	⑯ 지점 유보 소득	⑰ 산출 세액	⑱ 가산 세액 (명세)	⑲ 가감계	⑳ 감면분추가 납부 세액 (명세)	기납부세액		과세 표준	산출 세액	가산세 (명세)	가감계	기납부세액	과세 표준	산출 세액	가산세 (명세)	가감계	기납부세액	본세	무신고등 가산세 (명세)	납부 불성실가산세
											⑫ 결정일	⑬ 사유
	②모 법인명 (대표자)				⑦ 종목명	변경전 소재지	변경일													수시 부과	원천 납부					수시부과					수시부과
총계													당초
													경정
													차이
1	( )	( )	( )	( )						( )			당초
													경정
	( )
													차이

끝.

발 신 기 관	장 직인

기안자  (직위/직급) 서명

검토자  (직위/직급)서명

결재권자  (직위/직급)서명

협조자

시행

처리과명-연도별일련번호(시행일)

접수

처리과명-연도별일련번호(접수일)

우

도로명주소

/

홈페이지 주소

전화번호(  )

팩스번호(  )

/

공무원의 전자우편주소

/

공개구분

210㎜×297㎜[백상지(80g/㎡)]

(뒤쪽)

작성방법

□ 납세의무자란

②모법인명(대표자): 당해 법인이 연결법인인 경우 모법인명과 모법인의 대표자 성명을 기재합니다.

③법인등록번호(모법인 등록번호): 신고법인의 법인등록번호를 기재하며, ( )에는 모법인의 법인등록번호를 기재합니다.

④사업자등록번호(모법인사업자등록번호): 신고법인의 사업자등록번호를 기재하며, ( )에는 모법인의 사업자등록번호를 기재합니다.

⑤소재지(연락처): 신고서에 기재된 법인의 소재지를 기재하며, 연락처는 연락이 가능한 전화번호를 기재합니다.

⑥업종(업태), ⑦종목: 신고서상에 기재된 업종(업태), 종목을 기재합니다.

⑧세적관리: 신고기한 내 법인의 소재지가 변경된 경우 변경 전 소재지 및 변경일을 기재합니다.

□ ⑨귀속연도: 해당되는 소득의 귀속연도를 기재합니다.

□ ⑩사업기간: 해당 신고법인의 회계연도 사업기간을 기재합니다.

□ ⑪세무서, 담당자: 해당기관의 코드 및 업무 담당자를 기재합니다.

□ 환급결정란

⑫결정일은 해당 소득의 환급 결정일을 기재하며, ⑬사유는 환급사유를 기재합니다.

□ ⑭구분: "당초"는 "경정"으로 통보되는 자료의 직전 자료를 기재하며, "경정"은 결정, 경정 등으로 인하여 당초 세액이 경정된 내용을 기재합니다.

□ 법인세 환급 결정내역(법인세란)

⑮과세표준: "각 사업연도소득금액 - 이월결손금 - 비과세소득 - 소득공제 + 선박표준이익"의 합계금액을 기재합니다.

⑯지점유보소득: 「법인세법」 제96조에 따른 지점유보소득을 기재합니다.

⑱가산세액: 「법인세법 시행규칙」 별지 제9호서식 및 제76호의17서식의 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

⑳감면분 추가납부세액:「법인세법 시행규칙」별지 제8호서식의 구분, 근거법 조항, 금액 및 금액 합계를 각각 기재합니다.

~  기납부세액: 기납부세액 중 수시부과세액과 원천징수세액을 기재합니다.

□ 법인세 환급 결정내역(토지등 양도소득에 대한 법인세란 및 미환류소득에 대한 법인세란)

,  가산세액: 「법인세법 시행규칙」 별지 제9호서식 및 제76호의17서식의 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

,  기납부세액: 기납부세액 중 수시부과세액을 기재합니다.

□ 법인세 환급 결정내역(환급세액란)

본세: 가산세를 제외한 법인세액을 기재합니다.

무신고 등 가산세: 해당 가산세 중 납부불성실가산세를 제외하고, 가산세 구분, 기준금액, 가산세액 및 가산세액 합계를 각각 기재합니다.

※각 사업연도의 소득 및 토지등 양도소득 외의 소득에 대한 법인세는 해당 항목만을 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제55호의2서식] <신설 2016. 12. 30.>

(앞쪽)

행 정 기 관 명

수신  지방자치단체의 장

(경유)

제목  동업기업 세액배분명세 통보

「지방세법」 제103조의59제2항제6호에 따라 동업기업 세액배분명세를 아래와 같이 통보합니다.

동업기업

동업자

배분세액

①법인명

②법인등록번호

③과세연도

④법인명

⑤법인등록번호

⑥손익배분비율

⑦동업자군코드

⑧원천징수세액

⑨가산세액

. . . ~  . . .

⑩ 계

끝.

세무서장	등 직인

기안자  (직위/직급) 서명

검토자  (직위/직급)서명

결재권자  (직위/직급)서명

협조자

시행

처리과명-연도별일련번호(시행일)

접수

처리과명-연도별일련번호(접수일)

우

도로명주소

/

홈페이지 주소

전화번호(  )

팩스번호(  )

/

공무원의 전자우편주소

/

공개구분

210㎜×297㎜[백상지(80g/㎡)]

(뒤쪽)

작성방법

□ 동업기업란

①법인명 ~ ③과세연도: 동업기업의 법인명, 법인등록번호, 과세연도를 기재합니다.

□ 동업자란(법인인 동업자만 기재합니다.)

④법인명 ~ ⑤법인등록번호: 동업자의 법인명 및 법인등록번호를 기재합니다.

⑥손익배분비율: 해당 과세연도 종료일의 손익분배비율을 적습니다.

⑦동업자군코드: 아래의 표를 참조하여 동업자군 및 동업자 코드를 각각 기재합니다.

동업자군 구분	내국법인군	외국법인군
구분 코드	202	203

□ 배분세액란

⑧원천징수세액 및 ⑨가산세액 : 동업기업으로부터 배분받은 원천징수세액 및 가산세액을 기재합니다.

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제56호서식] <신설 2014.8.8> 사업장별 법인세 과세표준 ○○시장 ㆍ 군수 ㆍ 구청장
본점 소재지	법인명	사업 연도	사업장별 명세			과세표준		산출세액		총부담세액		기납부세액		차감납부할 세액			비고
			사업자 등록번호	사업장 소재지	사업장 명 칭	법인세	토지등	법인세	토지등	법인세	토지등	법인세	토지등	법인세	토지등	계
◇ 「지방세법」 제103조의59제1항 및 같은 법 시행령 제100조의33제3항에 따라 세무서장등으로부터 본점 또는 주사무소와 사업장의 소재지가 다른 과세자료를 통보 받은 지방자치단체에서 작성합니다.
297mm×210mm[백상지 80g/㎡(재활용품)]

■ 지방세법 시행규칙 [별지 제57호서식] <신설 2014.8.8>
지방소득세 과세대장
납 세 의무자		성 명 (법인명)							주민(법인)등록번호
		주 소							본점 소재지
		상 호 (대표자)							사업자등록번호
		사업장 소재지							업 종
납 세 관리인		성 명							주 소
지방소득세 과세내역
과세 연도	과세 표준		세율	산출 세액		세액 공제	세액 감면	결정 세액		가산세	총결정세액		기납부세액	납부할세액	적요
210mm×297mm(백상지 120g/㎡)

법인지방소득세 신고 서식 개정(안)

<행정자치부 지방세정책과-240, 2017.03.17.>

지방소득세 서식(안)

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호서식] <수정 2017. . >
법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호	접수일자	관리번호
①사업자등록번호	②법인등록번호
③법인명	④전화번호
⑤대표자성명	⑥전자우편
⑦소재지
⑧업태	⑨종목	⑩주업종코드
⑪사업연도 . . . ~ . . .	⑫수시부과기간 . . . ~ . . .
⑬법 인 구 분	1. 내국 2.외국 3.외투(비율 %)	⑭조 정 구 분	1. 외부 2. 자기
⑮종 류 별 구 분	중소 기업	일반	당기순이익 과세	외부감사대상	1. 여 2. 부
중견 기업	상호출자 제한기업	그외 기업	신 고 구 분	1. 정기신고
2. 수정신고(가. 서면분석, 나. 기타)
영리 법인	상 장 법 인	11	71	81	91
3. 기한후 신고
코스닥상장법인	21	72	82	92
4. 중도폐업신고
기 타 법 인	30	73	83	93
5. 경정청구
비 영 리 법 인	60	74	84	94	50
법 인 유 형 별 구 분		코드		결 산 확 정 일
신 고 일		납 부 일
신고기한 연장승인	1. 신청일		2. 연장기한
구 분	여	부	구 분	여	부
주식변동	1	2	장부전산화	1	2
사업연도의제	1	2	결손금소급공제 환급신청	1	2
동업기업의 출자자(동업자)	1	2	㉘미환류소득에 대한 법인지방소득세 신고	1	2
□ 법인별 세액의 계산
구 분	법 인 지 방 소 득 세
각 사업연도 소득세에 대한 법인지방소득세	토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세	미환류소득에 대한 법인지방소득세	계
㉙수 입 금 액	( )
㉚과 세 표 준
㉛표 준 산 출 세 액
㉜총 부 담 세 액
㉝기 납 부 세 액
㉞차 감 납 부 할 세 액
□ 안분율의 계산
본점/지점여부	1.단일사업장 2. 지점 있는 법인의 본점 3. 지점	특ㆍ광역시 주사업장 여부	1. 여 2. 부
해당사업장	명칭		소재지		연락처
안분율의 계산
구분	종업원 수 (명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
□ 납세지별 세액의 계산
납세지별 산출세액		납세지별 세액공제ㆍ감면액
납세지별 가산세액		납세지별 미환류소득 이자상당액	납세지별 감면분 추가납부세액
합계	무 (과소) 신고	납부 (환급) 불성실	지방세법 제103조의30에 따른 가산세	동업기업 가산세 배분액	기타	납세지별 기납부세액	특별징수납부세액
수시부과세액 및 예정신고납부세액
							경정ㆍ수정신고 등 가감액
탄력세율적용 조정세액	당해 납세지에 납부할 세액
환급금 계좌 (환급세액을 계좌로 받는 경우)	금융기관명		예금주
계좌번호
신고인은 「지방세법」 제103조의23, 제103조의24 및 「지방세기본법」 제50조, 제51조, 제52조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일	신고인(법 인)	( 인 )
	신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
신고안내
법인지방소득세는 사업연도종료일이 속하는 달의 말일부터 4개월 이내에 납세지 관할 지방자치단체에 신고납부하여야 합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

첨부

서류

(본점

신고시)

1. 재무상태표, (포괄)손익계산서, 이익잉여금처분(결손금처리)계산서

2. 현금흐름표(「주식회사의 외부감사에 관한 법률」 제2조에 따른 외부감사 대상 법인만 해당합니다.)

3. 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서

4. 법인지방소득세 안분명세서(사업장이 둘 이상인 법인만 해당합니다.)

5. 세무조정계산서 부속서류

수수료

없 음

작성방법

1. ①사업자등록번호 ~ 결산확정일:「법인세법 시행규칙」 별지 제1호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다

2. 신고기한 연장승인: 「지방세법」 제103조의51에 따라 외국법인의 법인지방소득세 신고기한 연장승인을 받은 경우 신청일 및 승인된 연장기한을 적습니다.

3. 주식변동 여부: 주식 등의 변동이 있는 경우에는 "여"란에 "○"표시를 합니다.

4. 장부전산화 여부: 국세청의 「전자기록의 보전방법 등에 관한 고시」에 따라 장부와 증빙서류의 전부 또는 일부를 전산조직을 이용하여 작성ㆍ보존하는 경우에 "여"란에 "○"표시를 합니다.

5. 사업연도의제 여부: 해산ㆍ합병ㆍ분할 등으로 사업연도가 의제된 경우 "여"란에 "○"표시를 합니다.

6. 결손금소급공제 환급신청:"소급공제법인지방소득세액환급신청서(별지 제43호의9서식)"를 제출하는 경우 "여"란에 "○"표시를 합니다.

7. 동업기업의 출자자(동업자):「조세특례제한법」 제100조의14제2호에 따른 동업자인 경우 "여"란에 "○"표시를 합니다.

8. 미환류소득에 대한 법인지방소득세 신고:「법인세법」 제56조에 따른 미환류소득이 발생하여 법인지방소득세 신고 대상인 경우에는 "여"란에 "○"표시를 합니다.

9. 수입금액 및 과세표준:「법인세법 시행규칙」 별지 제1호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다

10. 표준산출세액: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을 각각 적습니다.

11. 총부담세액: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란,란 및 란을 합한 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란, 및 란을 합한 금액을 각각 적습니다.

12. 기납부세액: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을 각각 적습니다.

13. 차감납부할세액: 법인지방소득세란에는 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)"의 란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세란에는 동 서식의 란의 금액을 각각 적습니다.

14. 본점/지점여부는 당해 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에‘○’표시를 하며,
특ㆍ광역시 주사업장 여부는 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 "여"란에 ‘○’표시를 합니다.

해당사업장: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

15. 안분율의 계산

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율: 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

16. 납세지별 산출세액: "법인지방소득세 표준산출세액 × 안분율"의 금액을 적습니다.

17. 납세지별 세액공제ㆍ감면액: 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

18. 납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

납세지별 미환류소득 이자상당액 : 납세지별 미환류소득에 대한 이자상당액을 적습니다.

19. 납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

20. 납세지별 기납부세액

- 특별징수납부세액: 다음에 따라 적습니다.

◦ 총부담세액 ≧특별징수납부세액인 경우: 납세지별 안분율에 따라 안분한 특별징수납부세액을 적습니다.

◦ 총부담세액〈 특별징수납부세액인 경우

ㆍ 지점의 특별징수납부세액: 해당 지점의 납세지별 총부담세액을 적습니다.

ㆍ 본점의 특별징수납부세액: 법인전체의 특별징수납부세액 중 지점의 기납부세액으로 기재한 후의 잔여액을 적습니다.

- 수시부과세액 및 예정신고납부세액: 수시부과세액 또는 비영리내국법인의 예정신고납부세액이 있는 경우 그 합계를 적습니다.

21. 경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정된 「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와 「지방세법」 103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

22. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당 지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

23. 당해 납세지에 납부할 세액: "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제ㆍ감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 감면분 추가납부세액 - 납세지별 기납부세액 +납세지별 미환류소득 이자상당액 ± 경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.

24. 환급세액을 계좌로 받고자 하는 경우에는 금융기관명 ~ 계좌번호란을 작성하고 통장사본을 첨부하여야 합니다.

25. 「법인세법」 제60조제5항 단서에 따른 비영리법인은 재무상태표 등의 첨부서류를 제출하지 않을 수 있습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의4서식] <수정 2017. . >
법인지방소득세 가산세액계산서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.										(앞쪽)
법인명				사업자등록번호							사업연도 . . . ~ . . .
1. 가산세액의 계산
① 구 분				법인지방소득세
				②계산기준				③기준 금액			④가산세율		⑤가산세액
각 사업 연도 소득	㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉢납부(환급)불성실			(일수)미납세액				( )			3/10,000
				(일수)초과환급세액				( )			3/10,000
	㉣지방세법 제103조의30에 따른 가산세			법인세법 제76조에 따른 가산세액		무기장					10/100
						무기장 외					10/100
						소계(㉠ 또는 ㉡보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 같거나 적은 경우에는 무기장가산세분을 계산하지 않음)
	㉤동업기업 가산세 배분액			(배분비율)배분할 금액				( )
	㉥기타
	소 계(㉠ 또는 ㉡보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 더 큰 경우에는 ㉠ 및 ㉡을 계산하지 않음)
토지등 양도 소득	㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉢납부(환급)불성실			(일수)미납세액				( )			3/10,000
				(일수)초과환급세액				( )			3/10,000
	㉤동업기업 가산세 배분액			(배분비율) 배분할 금액				( )
	소 계
미환류 소득	㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
			부정	납부(산출)세액							40(20)/100
	㉢납부(환급)불성실			(일수)미납세액				( )			3/10,000
				(일수)초과환급세액				( )			3/10,000
	소 계
합 계
자진납부기한 환급받은 날 ( . . ) 고지일 또는 납부일 ( . . )
2. 과소(초과환급)신고 납부(산출)세액의 계산
⑥ 구분		당초신고			과소(초과환급)신고 과세표준				⑫과세표준 (⑦+⑨)		⑬납부 (산출)세액 (⑫×세율 등)	과소(초과환급)신고 납부(산출)세액
		⑦과세표준	⑧납부(산출)세액		⑨계 (⑩+⑪)		⑩부정	⑪일반				⑭계 (⑬-⑧)		⑮부정	⑯일반
각 사업연도소득
토지등 양도소득
미환류소득
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

※ 납부(산출)세액: 2015.12.31 이전 종료되는 사업연도분은 산출세액을, 2016.1.1이후 종료되는 사업연도분은 납부세액을 적습니다.

1. 무신고가산세 (「지방세기본법」 제53조의2)

일반무신고와 부정무신고를 구분하여 무신고 납부(산출)세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「지방세기본법」  제52조 및 제54조에 따른 기한 후 신고를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

2. 과소(초과환급)신고가산세 (「지방세기본법」 제53조의3)

⑦란과 ⑧란에는 당초 과세표준과  납부(산출)세액을 각각 적고, ⑩란에는 부정과소신고 과세표준, ⑪란에는 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 ⑨란의 과소신고 과세표준에서 차지하는 비율을 ⑭란의 과소신고 납부(산출)세액에 곱하여 ⑮부정과소신고 납부(산출)세액 ⑯일반과소신고 납부(산출)세액으로 구분하여 적습니다.

⑮부정과소신고 납부(산출)세액 ⑯일반과소신고 납부(산출)세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 ⑤란의 부정과소신고 가산세와 일반과소신고 가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에 「지방세기본법」 제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

※ 신고하여야 할 환급세액을 초과하여 신고한 경우 초과환급가산세액을 과소(초과환급)신고가산세에 포함하여 적습니다.

3. 납부(환급)불성실가산세 (「지방세기본법」 제53조의4)

미납부 또는 초과환급세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

4. 「지방세법」 제103조의30에 따른 가산세는 「법인세법」 제76조 따른 법인세 가산세의 100분의 10에 해당하는 금액을 법인지방소득세 가산세로 적습니다. (1개월 이내 해당 세법에 따른 제출 의무 등을 이행하여 법인세의 가산세가 감면된 경우, 감면 후 금액을 기준으로 가산세를 적용합니다.)

-「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세와 「지방세기본법」 제53조의2에 따른 가산세가 동시에 적용되는 경우에는 그 중 큰 가산세액을 적고, 가산세액이 같은      경우에는 「지방세기본법」 제53조의2의 가산세를 적용합니다.

-「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세가 「지방세기본법」 제53조의2 또는 제53조의3에 따른 가산세보다 적은 경우 ㉣항목에서 「법인세법」 제76조제1항에  따라 징수하는 가산세(무기장가산세)는 제외합니다

5.  동업기업 가산세 배분액 (「지방세법」 제103조의54제1항)

배분할 금액(동업기업의 가산세 총액)에 배분비율을 곱하여 계산한 가산세를 적습니다.

6. 각 사업연도 소득에 대한 법인지방소득세분 및 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세분 및 미환류소득에 대한 법인지방소득세분 가산세 합계를 "법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제43호의2서식)서식"의 란, 란 및 란에 각각 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의6서식] <수정 2017. . >
법인지방소득세 과세표준(조정계산) 및 세액신고서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용)
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자		관리번호
①소 재 지	②전자우편주소
③법 인 명	④대표자성명
⑤사업자등록번호	⑥사업연도	⑦전화번호
구 분	법 인 지 방 소 득 세
과세표준 계산	⑧이 자 소 득 금 액 계
⑨준 비 금 손 금 산 입 액
⑩기 부 금 손 금 산 입 액
⑪기부금한도초과 이월액손금산입
⑫각 사 업 연 도 소 득 금 액(⑧－⑨-⑩-⑪)
⑬비 과 세 소 득
⑭과 세 표 준(⑫－⑬)
법인별 세액의 계산	⑮세 율
⑯표 준 산 출 세 액
가 산 세 액
⑱가 감 계(⑯+⑰)
기 납부 세액	⑲특별징수납부 세 액
( )세 액
계(⑲＋⑳)
차 감 납 부 할 세 액(⑱－)
납세지별 세액의 계산	본점/지점여부	1.단일사업장 2.지점 있는 법인의 본점 3.지점	특ㆍ광역시 주사업장 여부	1.여 2.부
해당사업장	명칭		소재지		연락처
안분율
구분	종업원 수 (명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
납세지별 산출세액		납세지별 세액공제ㆍ감면액
납세지별 가산세액		납세지별 미환류소득 이자상당액	납세지별 감면분 추가납부세액
합계	과소(초과 환급)신고	납부(환급) 불성실	기타	납세지별 기납부세액	특별징수납부세액
					수시부과세액
경정ㆍ수정신고 등 가감액	탄력세율적용 조정세액
해당 납세지에 납부할 세액
환 급 금 계 좌	금융기관명
예 금 주
계 좌 번 호
신고인은 「지방세법」 제103조의23 및 제103조의24에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
신고인(대표자)	(서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장	귀하
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작 성 방 법

1. ①소재지 ~ ⑬비과세소득: 「법인세법 시행규칙」 별지 제56호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 과세표준: 「지방세법」 제103조의19에 따른 과세표준을 적습니다.

3. 세율: 「지방세법」 제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

4. ⑯표준산출세액: 과세표준에 세율을 적용하여 적습니다.

5. 가산세액: "법인지방소득세 가산세액계산서(별지 제43호의6서식 부표)"의 가산세 합계액을 적습니다.

6. 본점/지점여부는 해당 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에‘○’표시를 하며, 특ㆍ광역시 주사업장 여부는 「지방세법시행령」 제88조제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 "여"란에 ‘○’표시를 합니다.

해당사업장: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

7. 안분율

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율: 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

8. 납세지별 산출세액: "⑯표준 산출세액 × 안분율"의 금액을 적습니다.

9. 납세지별 세액공제ㆍ감면액: 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

10. 납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

납세지별 미환류소득 이자상당액 : 납세지별 미환류소득에 대한 이자상당액을 적습니다.

11. 납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

12. 납세지별 기납부세액

- 특별징수납부세액: 다음에 따라 적습니다.

◦ 총부담세액 ≧특별징수납부세액인 경우: 납세지별 안분율에 따라 안분한 특별징수납부세액을 적습니다.

◦ 총부담세액〈 특별징수납부세액인 경우:

ㆍ 지점의 특별징수납부세액은 해당 지점의 납세지별 총부담세액을 적습니다.

ㆍ 본점의 특별징수납부세액: 법인전체의 특별징수납부세액 중 지점의 기납부세액으로 기재한 후의 잔액을 적습니다.

- 수시부과세액: 수시부과세액이 있는 경우 그 합계를 적습니다.

13. 경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와「지방세법」 103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

14. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당 지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

15. 해당 납세지에 납부할 세액 : "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제ㆍ감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 감면분 추가납부세액 - 납세지별 기납부세액 + 납세지별 미환류소득 이자상당액 ± 경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.

16. 환급세액을 계좌로 받고자 하는 경우에는 금융기관명 ~ 계좌번호를 작성하고 통장사본을 첨부하여야 합니다.

17.「법인세법」 제60조제5항 단서에 따른 비영리법인은 재무상태표 등의 첨부서류를 제출하지 아니할 수 있습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호서식] <수정 2017. . >
각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자			관리번호
연결 모법인	①사업자등록번호	②법인등록번호
③법인명	④전화번호
⑤대표자 성명	⑥전자우편주소
⑦소재지
해당 사업장	⑧명칭	⑨연락처
⑩소재지
⑪연결사업연도 . . . ~ . . .	⑫법인종류별 구분	중소 기업	일반기업	⑬조정구분 [ ]외부 [ ]자기
중견 기업	상호출자제한기업	그외 기업
30	73	83	93
⑭신 고 구 분 1. 정기신고, 2. 수정신고(가.서면분석, 나.기타) 3. 기한후 신고 4. 경정청구
⑮법인세신고일	⑯법인지방소득세 신고일	⑰사업연도의제 [ ]여 [ ] 부
□ 연결집단별 세액의 계산
구 분	법인지방소득세
각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세	토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세	미환류소득에 대한 법인지방소득세	합 계
⑱연 결 수 입 금 액	( )
⑲(연 결) 과 세 표 준
⑳연 결 산 출 세 액
총 부 담 세 액
기 납 부 세 액
차감납부할 세액
□ 안분율의 계산
안분율
구분 법인명	종업원 수 (명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점 6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인 전체	시군구내	비율 (%)	법인 전체	시군구 내	비율 (%)	법인전체	시군구내	비율 (%)	법인 전체	시군구 내	비율 (%)	법인 전체	시군구내	비율 (%)
□ 납세지별 세액의 계산
연결법인별 납부할 세액의 계산
법인 명	관계	법인 등록 번호	법인세 연결법인별 산출세액	법인지방 소득세 연결법인별 산출세액	납세지별 산출세액	납세지별 세액공제 ㆍ감면액	납세지별 가산세액	납세 지별 미환류소득 이자 상당액	납세지별 감면분 추가납부세액	납세지별 기납부세액	경정ㆍ 수정신고 등가감액	탄력세율적용 조정세액	해당 납세지에 납부할 세액	본점 소재지 시군구
무 (과소)신고	납부 (환급) 불성실	지방세법 제103조의 30에 따른 가산세	동업 기업 가산세 배분액	기타
특별징수세액	수시부과세액
합 계
환급금 계 좌	금융기관명	예금주	계좌번호
신고인은 「지방세법」 제103조의37 및 「지방세기본법」 제50조부터 제52조까지의 규정에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 신고인(대표자) (서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류 (연결모법인 본점신고시)	1. 연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서 2. 세액조정계산서 및 부속서류(각 연결법인의 재무상태표, (포괄)손익계산서, 이익잉여금처분(결손금처리)계산서, 현금흐름표 등 포함)	수수료 없 음
신 고 안 내
각 연결사업연도에 대한 법인지방소득세는 연결사업연도의 종료일이 속하는 달의 말일부터 5개월 이내에 해당 시ㆍ군ㆍ구청에 신고납부 하여야합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤 쪽)

작성방법

1. ①사업자등록번호 ~ ⑦소재지, ⑪연결사업연도 ~ ⑮법인세신고일, ⑰사업연도의제 및 ⑱연결수입금액:「법인세법 시행규칙」 별지 제76호의5서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. 해당사업장란: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 연락처, 소재지를 ⑧명칭, ⑨연락처, ⑩소재지 란에 각각 적습니다.

※사업장이 많을 경우 납부할 세액이 가장 큰 연결법인의 사업장에 관하여만 적습니다.

3. ⑯법인지방소득세신고일: 법인지방소득세의 신고일을 적습니다.

4. ⑲연결과세표준의 법인지방소득세란에는 "연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)"의 ⑥란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세 란에는 같은서식 란의 금액을 각각 적습니다.

5. ⑳연결산출세액의 법인지방소득세란에는 "연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)"의 ⑧란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인지방소득세란에는 같은 서식 란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세 란에는 같은서식 란의 금액을 각각 적습니다.

6. 총부담세액의 법인지방소득세란에는 "연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)"의 ⑭가감계란의 금액에서 감면분 추가납부세액을 더한 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인세란에는 같은 서식 가감계란의 금액을, 미환류소득에 대한 법인지방소득세 란에는 같은 서식 란의 금액을 각각 적습니다.

7. 기납부세액에는 "연결집단 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서(별지 제44호의2서식)"의 ⑳기납부세액 합계란의 금액을, 토지 등 양도소득에 대한 법인세란에는 같은 서식의 기납부세액란의 금액을 각각 적습니다.

8. 차감납부할세액란에는 총부담세액에서 기납부세액을 뺀 금액을 적습니다.

9. 안분율란은 다음에 따라 적습니다.

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율 : 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

10. 연결법인별 납부할 세액의 계산

- 법인명: 각 연결법인의 법인명을 적습니다.

- 관계: 모법인은 "모", 자법인은 "자"로 구분하여 적습니다.

- 법인세연결법인별 산출세액: 법인세연결법인별 산출세액의 총액을 적습니다.

- 법인지방소득세연결법인별 산출세액(표준): 법인지방소득세연결법인별 산출세액(표준)의 총액을 적습니다.

- 납세지별 산출세액: "법인지방소득세연결법인별 산출세액 × 안분율"의 금액을 적습니다.

- 납세지별 세액공제ㆍ감면액: 각 연결법인의 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

- 납세지별 가산세액: 각 연결법인의 납세지별 가산세액을 적습니다.

- 납세지별 미환류소득 이자상당액 : 납세지별 미환류소득에 대한 이자상당액을 적습니다.

- 납세지별 감면분 추가납부세액: 각 연결법인의 납세지별 이월과세액과 추가납부세액의 합계액을 적습니다.

- 납세지별 기납부세액.

◦ 특별징수납부세액: 모법인과 자법인의 특별징수납부세액을 구분하지 않고 연결집단 전체의 특별징수납부세액을 기준으로 다음에 따라 적습니다.

1)「연결집단 전체의 특별징수납부세액 합계 > 연결집단 전체의 총부담세액 합계」인 경우

ㆍ 모법인의 지점 및 자법인의 본ㆍ지점의 특별징수납부세액 = 해당 납세지에 납부할 총부담세액

ㆍ 모법인 본점의 특별징수납부세액 = 연결집단 전체의 특별징수납부세액 - 모법인 본점 외 사업장의 특별징수납부세액 합계

2)「연결집단 전체의 특별징수납부세액 합계 ≦ 연결집단 전체의 총부담세액 합계」인 경우

ㆍ 모법인의 지점 및 자법인의 본ㆍ지점의 특별징수납부세액= 연결집단 전체의 특별징수납부세액 ×	해당 납세지의 총부담세액
	연결집단 전체의 총부담세액

ㆍ 모법인 본점의 특별징수납부세액 = 연결집단 전체의 특별징수납부세액 - 모법인 본점 외 사업장의 특별징수납부세액 합계

◦ 수시부과세액: 수시부과세액이 있는 경우 납세지별 수시부과세액을 적습니다.

- 경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된 「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와 「지방세법」 103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

- 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당 지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

- 해당 납세지에 납부할 세액: "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제ㆍ감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 추가납부세액 – 납세지별 기납부세액 + 납세지별 미환류소득 이자상당액 ± 경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액"의 금액을 적습니다.

11. 환급세액을 계좌로 받고자 하는 경우에는 금융기관명 ~ 계좌번호를 작성하고 통장사본을 첨부하여야 합니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제44호의3서식] <수정 2017. . >
연결법인 법인지방소득세 가산세액 계산서
※ 제3쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.																(제1쪽)
사업연도							연결모법인명							사업자등록번호
1. 연결집단으로 계산한 가산세
①구 분					②계산기준					③기준금액		④가산세율				⑤가산세액
각사업연도 소득		㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉢ 납부(환급)불성실			(일수)미납세액					( )		3/10,000
					(일수)초과환급세액					( )		3/10,000
		㉣ 지방세법 제103조의30에 따른 가산세			법인세법 제76조에 따른 가산세액			무기장				10/100
								무기장 외				10/100
								소 계(㉠또는㉡보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 같거나 적은 경우에는 무기장가산세분을 계산하지 않음)
		㉤ 동업기업 가산세 배분액			(배분비율)배분할 금액					( )
		㉥ 기타
		소 계 (㉠또는㉡보다 무기장가산세의 10%에 해당하는 금액이 더 큰 경우에는 ㉠및㉡을 계산하지 않음)
토지 등 양도 소득		㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉢ 납부(환급)불성실			(일수)미납세액					( )		3/10,000
					(일수)초과환급세액					( )		3/10,000
		㉤ 동업기업 가산세 배분액			(배분비율)배분할 금액					( )
		소 계
미환류소득		㉠무신고		일반	납부(산출)세액							20(10)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉡과소(초과환급)신고		일반	납부(산출)세액							10(5)/100
				부정	납부(산출)세액							40(20)/100
		㉢ 납부(환급)불성실			(일수)미납세액					( )		3/10,000
					(일수)초과환급세액					( )		3/10,000
		소 계
합 계
⑦자진납부기한											⑧고지일 또는 납부일
2. 각 연결법인별로 계산한 가산세의 합계
⑨연결법인명						합 계
⑩사업자등록번호
⑪가산세	⑫ 각 사업 연도 소득		무신고
			과소(초과환급)신고
			납부(환급)불성실
			동업기업 가산세 배분액
			기타
	⑬ 토지등양도 소득		무신고
			과소(초과환급)신고
			납부(환급)불성실
			동업기업 가산세 배분액
	⑭ 미환류 소득		무신고
			과소(초과환급)신고
			납부(환급)불성실
	합 계
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(제2쪽)
3. 연결집단 과소(초과환급)신고 납부(산출)세액 계산
법인명	⑮구분	당초신고		과소(초과환급)신고 과세표준			과세표준 (⑯+⑱)	납부(산출)세액 (×세율 등)	과소(초과환급)신고 납부(산출)세액
		⑯과세표준	⑰납부(산출)세액	⑱계 (⑲+⑳)	⑲부정	⑳일반
									토지등 양도 소득	부정	일반
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득
	각사업연도소득
	토지등 양도소득
	미환류소득

(제3쪽)

작성방법

※ 납부(산출)세액: 2015.12.31 이전 종료되는 사업연도분은 산출세액을, 2016.1.1이후 종료되는 사업연도분은 납부세액을 적습니다.

※ 연결모법인은 연결집단 및 연결법인별로 계산한 다음의 가산세액의 합계액을 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인지방소득세액에 가산하여 납부하여야 합니다.

1. 이 서식은 연결집단용으로 연결집단의 모법인이 작성하여 제출하는 서식이며, 연결자법인은 작성하지 않습니다.

2. 연결집단으로 계산한 가산세

가. 무신고가산세: 일반무신고와 부정무신고를 구분하여 무신고 납부(산출)세액에 가산세율을 적용하여 계산한 금액 중 큰 금액을 가산세액으로 하고, 작은 금액은 (  )에 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 1개월 이내에 「지방세기본법」 제52조 및 제54조에 따라 기한 후 신고ㆍ납부를 하는 경우에는 해당 가산세의 100분의 50에 해당하는 금액을 감면합니다.

나. 과소(초과환급)신고가산세: ⑯란과 ⑰란에는 당초 과세표준과  납부(산출)세액을 각각 적고, ⑲란에는 부정과소신고 과세표준, ⑳란에는 일반과소신고 과세표준으로 구분하여 ⑱란의 과소신고 과세표준에서 차지하는 비율을 란의 과소신고  납부(산출)세액에 곱하여 부정과소신고 납부(산출)세액 일반과소신고 납부(산출)세액으로 구분하여 적습니다.

부정과소신고 납부(산출)세액 일반과소신고 납부(산출)세액에 ④란의 가산세율을 적용하여 ⑤란의 부정과소신고 가산세와 일반과소신고 가산세로 구분하여 적습니다.

다만, 법정신고기한이 경과한 후 6개월 이내에 「지방세기본법」 제50조 및 제54조에 따라 수정신고를 한 경우에는 해당 가산세의 100분의 50을, 6개월을 초과하고 1년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 20을, 1년을 초과하고 2년 이내에 수정신고하는 경우에는 100분의 10에 해당하는 금액을 감면합니다.

※ 신고하여야 할 환급세액을 초과하여 신고한 경우 초과환급가산세액을 과소(초과환급)신고가산세에 포함하여 적습니다.

다. 납부(환급)불성실가산세: 미납부 또는 초과환급세액에 가산세율과 경과일수를 곱하여 계산한 금액을 가산세액으로 합니다.

라. 「지방세법」 제103조의30에 따른 가산세는「법인세법」 제76조 따른 법인세 가산세의 100분의 10에 해당하는 금액을 법인지방소득세 가산세로 적습니다. (1개월 이내 해당 세법에 따른 제출 의무 등을 이행하여 법인세의 가산세가 감면된 경우, 감면 후 금액을 기준으로 가산세를 적용합니다.)

-「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세와 「지방세기본법」 제53조의2에 따른 가산세가 동시에 적용되는 경우에는 그 중 큰 가산세액을 적고, 가산세액이 같은 경우에는 「지방세기본법」 제53조의2에 따른 가산세를 적용합니다.

- 「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)의 100분의 10에 해당하는 법인지방소득세 가산세가 「지방세기본법」 제53조의2 또는 제53조의3에 따른 가산세보다 적은 경우 ㉣항목에서 「법인세법」 제76조제1항에 따라 징수하는 가산세(무기장가산세)는 제외합니다

3. 동업기업 가산세 배분액 (「지방세법」 제103조의54제1항)

배분할 금액(동업기업의 가산세 총액)에 배분비율을 곱하여 계산한 가산세를 적습니다.

4. 각 연결법인별로 계산한 가산세의 합계: ⑫각 사업연도 소득, ⑬토지 등 양도소득, ⑭미환류소득의 경우는 연결집단으로 계산한 가산세의 각 사업연도 소득, 토지 등 양도소득의, 미환류소득의 소계란의 금액을 각 연결법인별 귀속에 따라 적습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제45호서식] <수정 2017. . >
청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자		관리번호
①법인명	②사업자등록번호
③대표자 성명	④전화번호
⑤소재지	⑥청산인성명
⑦청산인 주민등록번호
⑧업태	⑨종목	⑩계산구분 [ ] 확정 [ ] 중간
⑪해산등기일	⑫잔여 재산가액 확정일
⑬직전 사업연도	⑭의제 사업연도
□ 법인별 세액의 계산
구 분	법인지방소득세
청 산 소 득	토지등 양도소득	미환류소득	계
⑮과세표준
⑯세율
⑰표준산출세액
□ 안분율의 계산
⑱ 본점/지점여부	1.단일사업장 2.지점 있는 법인의 본점 3.지점	⑲특ㆍ광역시 주사업장 여부	1.여 2.부
⑳ 해당사업장	명칭		소재지		연락처
안분율
구분	종업원 수 (명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
□ 납세지별 세액의 계산
납세지별 산출세액	납세지별 세액공제ㆍ감면액
납세지별 가산세액	납세지별 미환류소득 이자상당액	감면분 추가납부세액
합계	무(과소)신고	납부(환급) 불성실	기타
경정ㆍ수정신고 등 가감액
탄력세율적용 조정세액
해당 납세지에 납부할 세액
신고인은 「지방세법」 제103조의43 및 「지방세기본법」 제52조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 대표자 (서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	잔여재산분배(확정)시 재무상태표	수수료 없 음
신 고 안 내
청산소득에 대한 법인지방소득세는 청산소득에 대한 법인세의 신고와 동시에 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부 하여야 합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

1. ①법인명 ~ ⑨종목란 및 ⑪해산등기일 ~ ⑮과세표준:「법인세법 시행규칙」 별지 제59호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑯세율: 「지방세법」 제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

3. ⑰표준산출세액: ⑮과세표준에 ⑯세율을 적용하여 적습니다.

4. ⑱본점/지점여부는 해당 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에‘○’표시를 하며, ⑲특ㆍ광역시 주사업장 여부는 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 "여"란에 ‘○’표시를 합니다.

5. ⑳해당사업란: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

6. 안분율

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율: 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

7. 납세지별산출세액: "⑰법인지방소득세 표준산출세액 × 안분율"의 금액을 적습니다.

8. 납세지별 세액공제ㆍ감면액: 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

9. 납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

납세지별 미환류소득 이자상당액 : 납세지별 미환류소득에 대한 이자상당액을 적습니다.

10. 납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

11. 경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된 「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우와 「지방세법」 103조의64 및 103조의65에 따라 사실과 다른 회계처리로 인한 경정세액을 차감하는 경우의 세액을 적습니다.

12. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

13. 당해납세지에 납부할 세액: "납세지별 산출세액 - 납세지별 세액공제ㆍ감면액 + 납세지별 가산세액 + 납세지별 감면분 추가납부세액 + 납세지별 미환류소득 이자상당액 ± 경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.

14. 음영으로 표시된 란은 적지 않습니다.

■ 지방세법 시행규칙[별지 제45호의6서식] <수정 2017. . >
준청산소득에 대한 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서
※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다.	(앞쪽)
접수번호		접수일자		관리번호
①법인명(조합명)	②사업자등록번호
③대표자 성명	④법인등록번호
⑤사업장(조합)소재지	⑥전화번호
□ 법인별 세액의 계산
구 분	금 액
⑦직전 사업연도 종료일 현재 잔여재산 가액
⑧자기자본총액
⑨과세표준(⑦-⑧)
⑩세율
⑪표준산출세액
□ 안분율의 계산
⑫본점/지점여부	1.단일사업장 2.지점 있는 법인의 본점 3.지점	⑬ 특ㆍ광역시 주사업장 여부	1.여 2.부
⑭해당사업장	명칭		주소		연락처
⑮안분율
구분	종업원 수(명)	건축물 연면적(㎡)	안분율(%) (소수점6자리)
계	건물	기계장치	시설물
법인전체
시군구내
비율(%)
□ 납세지별 세액의 계산
⑯납세지별 산출세액	⑰납세지별 세액공제ㆍ감면액
⑱납세지별 가산세액	납세지별 미환류소득 이자상당액	⑲납세지별 감면분 추가납부세액
합계	무(과소)신고	납부(환급) 불성실	기타	⑳경정ㆍ수정신고 등 가감액
탄력세율적용 조정세액
해당 납세지에 납부할 세액
신고인은 「지방세법」 제103조의53제2항 및 「지방세기본법」 제52조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다. 대표자 (서명 또는 인)
시장ㆍ군수ㆍ구청장 귀하
첨부서류	준청산일 현재의 재무상태표	수수료 없 음
신 고 안 내
준청산소득에 대한 법인지방소득세는 동업기업 전환법인이 동업기업과세특례를 적용받는 최초 사업연도의 직전 사업연도 종료일 이후 3개월이 되는 날까지(법인세와 동일) 납세지 관할 지방자치단체의 장에게 신고납부하여야 합니다. ※「조세특례제한법」 제100조의16제5항에 따른 3년 균분납부는 허용되지 아니합니다.
210mm×297mm(백상지(80g/㎡)

(뒤쪽)

작성방법

1. ①법인명(조합명) ~ ⑨과세표준: 「조세특례제한법 시행규칙」 별지 제105호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다.

2. ⑩세율: 「지방세법」 제103조의20에 따른 세율 중 최고세율을 적습니다.

3. ⑪ 표준산출세액: ⑨과세표준에 ⑩세율을 적용하여 적습니다.

4. ⑫본점/지점여부는 해당 신고의 납세법인이 지점 없는 법인이면 1번, 지점있는 법인의 본점이면 2번, 지점이면 3번에‘○’표시를 하며, ⑬특ㆍ광역시 주사업장 여부는 「지방세법 시행령」 제88조제4항에 해당하는 사업장인 경우에는 "여"란에 ‘○’표시를 합니다.

5. ⑭해당사업장: 해당 신고건의 대상 사업장의 명칭, 소재지, 연락처를 기재합니다.

6. ⑮안분율

- 종업원 수: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 「지방세법」 제74조제8호 및 「지방세법 시행령」 제78조의3에 따른 종업원의 수를 적습니다.

- 건축물 연면적: 해당 법인의 사업연도 종료일 현재 사업장으로 직접 사용하는 「건축법」 제2조제1항제2호에 따른 건축물(이와 유사한 형태의 건축물 포함)의 연면적을 적습니다. 다만, 구조적 특성상 연면적을 정하기 곤란한 기계장치 또는 시설(수조ㆍ저유조ㆍ저장창고ㆍ저장조ㆍ송유관ㆍ송수관 및 송전철탑만 해당)의 경우에는 그 수평투영면적을 적습니다.

- 안분율 : 다음의 계산식에 따라 계산한 금액을 적습니다.

[(	관할 지방자치단체 안 종업원 수	)	+	(	관할 지방자치단체 안 건축물 연면적	)]	÷ 2
	법인의 총 종업원 수				법인의 총 건축물 연면적

7. ⑯납세지별 산출세액: "⑪표준산출세액 × ⑮안분율"의 금액을 적습니다.

8. ⑰납세지별 세액공제ㆍ감면액: 납세지별 세액공제ㆍ감면액을 적습니다.

9. ⑱납세지별 가산세액: 납세지별 가산세액을 적습니다.

납세지별 미환류소득 이자상당액 : 납세지별 미환류소득에 대한 이자상당액을 적습니다.

10. ⑲납세지별 감면분 추가납부세액: "공제감면세액 및 추가납부세액 합계표(별지 제43호의3서식)"의 ⑦이월과세액란의 합계금액과 ⑪세액란의 합계금액을 더하여 적습니다.

11. ⑳경정ㆍ수정신고 등 가감액: 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제91조제1항 단서에 따른 추가납부 또는 환급세액을 경정고지일(수정신고일)이 속하는 사업연도분에 가감하는 경우, 법률 제12153호(2014.1.1시행)로 개정되기 전의 「지방세법」 제92조제3항 또는 법률 제12153호(2014.1.1.시행)로 개정된 「지방세법」 제103조의24제4항에 따른 환급세액을 다음 사업연도분에서 공제하는 경우의 세액을 적습니다.

12. 탄력세율적용 조정세액: 해당 지방자치단체가 「지방세법」 제103조의20제2항에 따라 법인지방소득세의 세율을 표준세율에서 가감한 경우에 다음의 계산식에 따라 산출한 금액을 적습니다.

탄력세율적용 조정세액 = 과세표준 × 표준세율 × 안분율 ×	(	해당지방자치단체의 법인지방소득세 세율	-1	)
		법인지방소득세 표준세율

13. 해당 납세지에 납부할 세액: "⑯납세지별 산출세액 - ⑰납세지별 세액공제ㆍ감면액 + ⑱납세지별 가산세액 + ⑲납세지별 감면분 추가납부세액  + 납세지별 미환류소득 이자상당액 ± ⑳경정ㆍ수정신고 등 가감액 ± 탄력세율적용 조정세액" 의 금액을 적습니다.