		보도참고자료
보도일시		2018. 5. 30. (수) 12:00부터 사용하여 주시기 바랍니다.

생산 부서:

기획조정관실

조사국

납세자보호관실

법인납세국

혁신정책담당관실

조사기획과

조사분석과

납세자보호담당관실

원천세과

담 당  과 장

민주원 과  장

심욱기 과  장

유재준 과  장

오덕근 과  장

이응봉 과  장

(044)204-2301

(044)204-3501

(044)204-3751

(044)204-2701

(044)204-3341

배포 일자:

2018년 5월 30일

담 당 자

손영준 서기관

김광대 사무관

전승한 사무관

김동수 서기관

엄인찬 사무관

김동근 사무관

(044)204-2302

(044)204-2322

(044)204-3512

(044)204-3752

(044)204-2717

(044)204-3357

2018년 제2차 국세행정개혁위원회 개최 - 고소득층 탈세 엄단, 적법절차 철저 준수 등 지속적 세정 변화와 혁신 주문 -

◈ 국세행정개혁위원회는 5. 30. (수) 서울지방국세청사에서 2018년 두 번째 회의를 개최하여 국세행정 주요 현안에 대해 논의·자문 실시

□ 세무조사 절차 개선사항 보고

○ ’18. 1. 국세기본법 개정*을 통해 조사절차를 강화하고, ｢국세행정 개혁 TF｣ 권고안 이행을 위한 교차 세무조사 규정 상세화 등 조사사무처리규정 개정**(’18. 5.)

* 사전통지 기한 확대, 일시보관 요건강화, 결과통지 사항 규정화, 부분조사 도입 등

** 교차조사 규정 상세화, 조세범칙심의위원회 운영개선, 조사분야 성과평가 방식 개선 등

□ 편법 상속･증여 및 역외탈세 대응방안 논의

○ 탈세유형별 검증 강화, 자료수집 확대, 인별 재산변동 상시 관리 등을 통해 대기업·대재산가의 변칙 상속·증여를 철저히 차단하고, 역외정보 수집강화, 조세회피처 상시 모니터링, 유관기관과 공조강화* 등을 통한 역외탈세 강력 근절

* 검찰·국세청·관세청 등이 참여하는 ｢(가칭) 해외범죄수익 환수 합동조사단｣을 통해 해외범죄수익･해외불법재산 등 추적 및 환수

□ 본청 납세자보호위원회 운영상황 보고

○ ’18. 4. 1. 위법·부당한 세무조사 등에 대한 재심의를 하는 본청 납세자보호위원회를 신설하여 그간 총 7건을 재심의하여 3건(43%)을 시정하였으며, 향후 제도가 조기 정착·활성화되도록 직원교육, 대국민 홍보 등 다각적 노력 경주

□ 종교인소득 과세제도 추진상황 논의

○ 올해 첫 시행되는 종교인 과세제도가 안정적으로 정착되도록 종교인과의 소통강화*, 설명회·책자·홈페이지 등을 통한 홍보·안내, 전담인력 배치(107명) 등 실시

* 민간위원 중심의 ｢종교인소득 과세 협의체｣를 설치(’18. 2)하여 애로·불편사항 청취·해소

□ 현장소통 추진현황 및 향후 추진방향 자문

○ 본·지방청 ｢현장소통팀｣ 신설(’17. 9.) 및 세무서 ｢소통리더｣ 임명(’18. 1.), 온라인 소통채널 활성화, 현장소통 토론회 개최 등 세정현장의 문제를 근원적으로 해결하기 위한 실질적 현장소통을 통한 지속적 세정변화와 혁신 추진

1. 회의 개요

□ 국세행정개혁위원회(위원장 이필상 고려대 前 총장)는 5. 30.(수) 서울지방국세청사에서 2018년 두 번째 회의를 개최하여,

○ ‘세무조사 절차 개선사항’, ‘대기업·대재산가 편법 상속·증여 및 역외탈세 대응방안’ 및 ‘종교인소득 과세제도 추진상황’ 등 주요 현안과제에 대해 논의·자문하였음.

○ 한편, 본회의에 앞서 3개 분과별*로 분과회의를 개최하여 본회의에 보고할 안건을 논의·자문함.

* 성실납세 지원 분과, 공평과세 실현 분과, 소통과 혁신 분과

- 각 분과위원회별로 금년도 중점 추진과제를 보고·논의하고, 분과위원들의 다양한 의견을 수렴하여 본위원회에 주요 현안과제를 보고함.

< 분과위원회별 회의 개요 >

분 과	일 시	참 석	안 건
성실납세 지원	’18.5.18.(금)	외부 6명 내부 7명	▸ 자발적 성실신고 지원을 위한 납세서비스 확대 방안 ▸ 원활한 종교인 과세를 위한 지원방안 등
공평과세 실현	’18.5.11.(금)	외부 5명 내부 6명	▸ 세무조사 현황 및 조사절차 개선사항 ▸ 지능적 역외탈세 근절방안 등
소통과 혁신	’18.5.25.(금)	외부 4명 내부 2명	▸ 현장소통 추진현황 및 향후 추진방향 ▸ 일·가정 양립을 지원하는 근무혁신 추진방안 등

□ 이필상 위원장은 인사말을 통해,

○ 그간 국세청은 안정적인 조직운영을 바탕으로,

- 주요 세금신고 및 세입예산 조달, 대기업·대재산가 탈세대응 등 본연의 업무를 차질 없이 추진하고, 연초 마련한 ｢국세행정 개혁TF｣ 과제를 정상 이행하고 있다고 평가함.

○ 그러나 국민들이 현장에서 국세행정의 변화를 실질적으로 체감할 수 있도록 세정 변화와 혁신노력을 일관성 있게 지속 추진해 나갈 것을 강조하면서,

- 이를 위해 무엇보다 공정·투명한 세무조사 절차가 선행되어야 하며, 이를 강력한 의지를 갖고 추진하는 것과 더불어 일선 공무원의 인식과 행동을 국민 눈높이에 맞게 변화시켜 나갈 것을 주문함.

○ 아울러, 최근 국민적 공분을 사고 있는 대기업 사주일가의 편법적 탈세 등에 대해 법과 원칙에 따라 엄정 대응하면서,

- 그러한 세정집행 과정에서 공권력 행사의 남용이 없도록 적법절차를 철저히 준수하고, 영세·중소납세자에 대한 세정지원도 한층 강화해 나갈 것을 당부함.

□ 한편, 전임 위원들의 자리 이동에 따라,

○ 신영선 중소기업중앙회 상근부회장과 최정표 한국개발연구원(KDI) 원장, 김유찬 한국조세재정연구원 원장을 새롭게 개혁위원으로 위촉하였음.

2. 주요 논의사항

1		세무조사 절차 개선사항

□ 세무조사 과정에서 납세자의 권익을 더욱 두텁게 보호하기 위해 조사절차를 강화하는 방향으로 ｢국세기본법｣이 개정되어 올해 1. 1.부터 시행되었으며,

○ 지난 1. 29. ｢국세행정 개혁TF｣가 권고한 개혁과제를 이행하는 차원에서 교차 세무조사 규정 상세화 등 ｢조사사무처리규정｣을 개정하여 5. 2.부터 시행하였음.

○ 앞으로 국세청은 개정된 국세기본법과 조사사무처리규정에 따른 적법절차가 조사현장에서 철저히 준수되도록 관리·점검을 한층 강화해 나가겠음.

< 국세기본법 주요 개정사항 >

① (사전통지 개선) 사전통지 기한을 확대(10일 → 15일)하고, 세무조사 통지서 교부의 생략사유* 신설 및 부분조사 범위를 사전통지서에 상세히 기재하도록 개선(§81조의7)

* 폐업한 경우, 국내 주소가 없는 경우, 통지서 수령 거부·기피할 경우 등

② (질문조사권 행사 개선)  조사대상 세목·과세기간의 과세표준·세액의 계산과 관련이 없는 자료요구를 금지하고, 조사 중지기간 중 질문조사권 행사 금지(§81조의4, §81조의8)

③ (일시보관 절차 강화) 장부·서류 등의 일시보관 실시요건*을 강화하고, 장부 등 반환절차(14일 이내 반환)를 명확화(§81조의10)

* (기존) 납세자 동의만 있으면 가능 → (개정) 납세자 동의뿐 아니라 구체적 탈루혐의 등 국세기본법(§81의6 ③항)상 비정기 선정사유가 있어야 함.

④ (결과통지 절차 보완) 세무조사 결과통지 기한을 신설(20일)하고, 결과통지 사항*을 규정화(§81조의12)

* 조사내용, 과세표준·세액 산출근거 및 사유, 수정신고 가능한 사실 등

⑤ (부분조사 도입) 납세자 편의 및 조사효율성 제고를 위해 실시사유* 신설 및 관련 절차 법제화(§81조의11)

* 경정청구·환급금 결정, 불복재조사, 거래처 조사, 탈세제보·차명계좌 신고 처리 등

< 조사사무처리규정 주요 개정사항 >

① (교차 세무조사 개선) 교차 세무조사 운영의 공정성·투명성 제고를 위해 교차조사 정의, 사유, 신청절차, 배정기준, 서류 관리방법 등 구체적인 절차를 상세히 규정(제5조의2∼5조의6)

* (사유) 사업의 실질적 관리장소와 납세지가 관할을 달리하는 경우 등
(신청절차) 납세지 관할 지방국세청장이 국세청장에게 문서로 신청

② (조세범칙조사심의위원회 개선) 외부위원의 자격요건*을 신설하고, 범칙처분 심의 시 납세자가 위원회에 참석하여 의견진술 가능**하도록 개선(제72조 및 제92조)

* (자격요건) 판사·검사·변호사·회계사·세무사로 5년 이상 재직 또는 경력 등

** (기존) 서면으로만 의견제출 가능 → (변경) 위원회 참석 의견진술도 가능

③ (성과평가 개선) 무리한 세무조사가 발생하지 않도록 조사분야 성과평가 시 절차준수 등 비계량 항목을 합리적이고 적절하게 반영·평가하도록 명문화(제101조)

2		대기업․대재산가 편법 상속･증여 및 역외탈세 대응

□ 그동안 국세청은 경영권 승계과정에서의 대기업·대재산가의 편법 상속·증여와 불법으로 재산을 해외로 도피·은닉하는 역외탈세에 대해 엄정 대응해 왔음.

○ 특히, 한승희 청장 취임 이후 변칙 상속·증여와 역외탈세 혐의자에 대한 동시 세무조사를 지속 착수하는 등 강력 대응하고 있음.

◈ (변칙 상속·증여 동시 조사) 고액 금융자산 보유 미성년자 등 268명(’18.4.), 편법 상속·증여 대기업·대재산가 50개 업체(’18.5.)

◈ (역외탈세 동시 조사) 조세회피처 이용 역외탈세자 등 37명(’17.12.),
해외 소득·재산 은닉 역외탈세 혐의자 39명(’18.5.)

□ 앞으로도 국세청은 공정하고 투명한 경제질서 확립을 위해 ‘세금 없는 부의 세습’에 엄정 대응하는 한편,

○ 역외탈세 혐의에 대한 정보 수집역량을 강화하고 엄정한 세무조사를 실시하여 반사회적 역외탈세를 근절해 나가겠음.

< 대기업․대재산가 편법 상속･증여 대응 방안 >

① 대기업 사주일가의 경영권 편법 승계 정밀 검증

○ 편법 경영권 승계과정에서 빈번히 발생하는 주요 유형*을 중심으로 변칙 상속·증여 혐의를 정밀 분석하고, 계열 공익법인에 대한 탈세혐의 검증도 강화

* 일감 몰아주기, 기업자금 불법유출, 차명재산 운용, 변칙 자본거래, 기업재산 사익편취 등

○ 편법 상속·증여 검증에 필요한 가족관계자료 수집 범위를 확대하여 특수관계자 간 부당 내부거래 검증 강화

② 대재산가의 재산변동 내역 등 상시 관리

○ 대재산가의 인별 재산변동 및 소득·거래내역, 관련 법인의 자본변동 흐름 등을 상시 관리

○ FIU정보 적시 활용, 차명주식 및 자금출처 분석 등을 통해 변칙 자본거래, 자금출처 불분명 혐의 등을 정밀 검증

< 역외탈세 대응 방안 >

① 조세회피처 정보수집 강화 및 엄정한 조사 실시

○ 해외 정보활동, 기관간 정보공유 및 국가간 정보교환* 등 다양한 채널을 통해 역외탈세 행위에 대한 정보수집 강화

* 금융정보자동교환 시행국가 : (’17) 46개국 → (’18) 78개국→ (’19 예정) 98개국

- 특히, 조세회피처 지역에 대한 투자내역·외환거래 등에 대해 상시 모니터링하고, 비정상적인 거래를 추출하여 탈루혐의 정밀분석 및 엄정한 조사 실시

② 다국적기업의 지능적 조세회피 행위 정밀 검증

○ OECD BEPS 권고안에 따라 지난해 도입·시행된 ｢국제거래정보 통합보고서｣ 제도를 효과적으로 활용하여 다국적기업의 지능적 조세회피 행위를 유형별로 정밀 검증

○ 기존 국제거래세원 통합분석시스템(ICAS)*을 고도화하여 역외탈세 혐의를 한층 정밀하게 검증할 수 있는 ‘다국적기업 정보분석 인프라’ 구축 추진

* 내·외국기업 정보DB 구축 및 이전가격 분석, 지급보증 정상가격 산출분석 등(’09년 구축)

③ 조세포탈범 고발 및 검찰 등 유관기관과 협력 강화

○ 고의적 역외탈세 행위에 대해서는 적극 고발하고, 해외 불법 은닉재산 추적·환수를 위해 검찰·관세청 등과 공조*(가칭 ｢해외범죄수익 환수 합동조사단｣)하여 끝까지 추적·과세

* 검찰, 국세청, 관세청 등이 참여하여 해외범죄수익·해외불법재산 추적 및 환수

3		본청 납세자보호위원회 운영상황

□ 국세청은 위법·부당한 세무조사 등에 대한 재심의 기능*을 가진 본청 납세자보호위원회를 ’18. 4. 1. 신설하고,

* 조사 기간연장·범위확대, 위법·부당한 조사 및 조사공무원의 위법·부당한 행위 등에 대한 세무서·지방청 위원회의 심의결과에 대한 이의제기를 심사

○ 납세자보호관을 제외한 모든 위원을 기획재정부 등 외부기관*에서 추천한 전문가로 위촉하였음.

* 총 15명: 기획재정부5, 세무사회2, 공인회계사회2, 변호사회2, 비영리민간단체4

< 납세자보호위원회 운영 현황 >

□ 공정한 위원회 운영을 위해 납세자에게 충분한 사전통지와 의견진술 기회를 보장하고,  변호사 등으로 구성된 내부 전담팀 신설 및 업무매뉴얼 제작·배포 등 다각적인 방안을 추진 중

○ 출범 이후 총 3차례 위원회를 개최하여 세무조사 범위확대, 중복 세무조사 등 7건을 재심의하여 3건(43%)을 시정

○ 특히, 납세자의 향상된 권리의식과 관련 제도의 지속적 확충으로 납세자의 권리보호요청은 매년 증가하는 추세*이며 향후 재심의 요청도 함께 확대될 것으로 예상

* 세무조사 분야 권리보호요청 처리 현황:
(’16) 신청 85건, 시정 37건(43.5%) → (’17) 신청 123건, 시정 54건(44.9%)

□ 앞으로 본청 납세자보호위원회 제도가 조기에 안정적으로 정착하여 공정·투명하게 운영될 수 있도록 체계적인 직원 교육 및 대국민 홍보, 시행성과 분석 등 적극 노력하겠음.

4		종교인소득 과세제도 추진상황

□ 국세청은 금년도 첫 시행되는 종교인 과세제도가 안정적으로 정착·운영될 수 있도록 다각적인 성실신고 지원노력을 추진해오고 있음.

< 그동안의 추진상황 >

○ 우선, 종교단체가 매월 원천징수하는 부담을 완화하기 위해 제도 시행 이전부터 모든 종교단체를 대상으로 원천세 반기별 납부신청* 안내를 적극 실시

* 원천세는 매월 납부가 원칙이나, 납세편의를 위해 반기별로 납부 가능

○ 7대 종교계 지도자 및 22개 주요 교단을 방문하는 등 종교계와 활발한 소통을 통해 현장의견 및 애로사항을 적극 청취하고 정책에 최대한 반영

- 특히, 민간위원 중심의 ｢종교인소득 과세 협의체*｣를 설치(’18. 2.)하여 주기적인 회의를 통해 불편사항을 적극 해소

* 종교계·시민단체·세무전문가 등 외부위원(12명)과 국세청·기재부 등으로 구성

○ 또한, 종교단체가 정확하게 신고·납부할 수 있도록 설명회 개최, 책자·리플릿 배포 및 방송·홈페이지·블로그 등 다양한 채널을 통해 제도내용, 신고방법 등을 상세히 안내·홍보

◈ ’18.1.∼4.까지 총 1,135회의 설명회를 개최(22,302명 참석)하였으며, 지방청·세무서 홈페이지를 통해 신청하면 ｢찾아가는 설명회｣ 개최 가능

- 홈페이지 내 종교인과세 전용코너를 개설하고, 원천징수 이행상황 신고시스템 등 전산시스템 구축(’17. 10.)

○ 원활한 제도운영을 위해 전담인력(107명)을 관서별로 배치(’18. 1.)하고, 역량강화를 위한 직무교육 및 워크숍 등 실시

□ 앞으로도 종교계와 긴밀한 소통을 통해 종교인들이 어려움 없이 소득을 성실하게 신고하도록 최대한 지원해 나가겠음.

5		현장소통 추진현황 및 향후 추진방향

□ 국세청은 한승희 청장 취임 이후, 국민이 체감할 수 있는 지속적인 변화와 혁신을 창출하기 위해 세정현장의 문제를 실질적으로 해결하기 위한 소통노력을 적극 추진하고 있음.

< 그동안의 추진노력 >

① (현장소통체계 구축) 본·지방청에 ｢현장소통팀｣을 신설(’17. 9.)하고, 세무서 ｢소통리더｣를 임명(’18. 1.)하는 등 상향식·상시적 소통체계를 구축하여 현장문제를 신속히 파악·해소 추진

- 특히, 현장소통팀의 일선 현장방문(14곳) 및 현장소통 콜서비스* 등을 통해 생생한 현장의견을 청취하고 정책개선에 적극 활용

* 일선 세무서에서 애로사항 발생 시 본청 소통팀을 호출하면 방문하는 서비스(6개 관서 이용)

② (온라인 소통채널 개편) 내부 온라인 게시판에 분산되어 있는 소통채널을 ｢현장소통｣ 코너로 통합하여 접근성·편의성을 제고하고, ｢소통현황판*｣ 신설을 통해 소통 추진상황을 실시간 전파·공유

* 일선 개선의견에 대한 해결과정을 유형별·국실별·진행과정별로 시각화하여 제공

③ (소통 이행상황 점검·확산) 본청 각 국실이 참여하는 ｢현장소통 점검 협의체｣를 신설·운영하여 일선 개선의견에 대한 이행상황을 주기적으로 점검·관리

* ’18. 4.까지 총 811건의 개선과제를 발굴하여 477건을 수용하고 185건 시행 완료

- 또한, 현장소통 추진상황 및 개선 완료과제, 각종 소통활동 등을 카드뉴스·인포그래픽 등 시각화하여 일선까지 공유·확산

④ (소통문화 확산) 청장이 직접 참석하는 ｢현장소통 토론회｣를 개최하여 현장의 시각에서 시급하고 중요한 과제에 대한 일선 직원의 의견을 가감없이 경청하고 실질적인 해결방안 모색

< 현장소통 토론회별 주제 >

◈ (제1회, ’17.10.) 일선 업무량 감축 및 업무효율화 제고 방안
(제2회, ’18. 2.) 국세공무원 전문역량 강화방안
(제3회, ’18. 5.) 대민 업무체계의 문제점과 개선방안

- 현장소통에 대한 긍정적 인식과 자발적 참여를 확산시키기 위해 소통관련 홍보 및 이벤트 등 소통행사 적극 실시

* 우수직원 칭찬·격려 이벤트, Q&A 답변 우수자 포상 이벤트 등

□ 앞으로 국세청은 일선 현장에서 국민들이 세정변화를 피부로 체감할 수 있도록 그간의 소통 추진노력에 대한 점검과 성찰을 토대로 실질적인 현장소통을 한층 강화해 나가겠음.

○ 또한, 근원적 제도개선을 위해 기재부, 조세연구기관 등 관련 기관과도 체계적·유기적인 소통을 추진해 나가겠음.

3. 향후 운영방안

□ 국세청은 이번 회의에서 개혁위원회 위원들이 자문·건의한 사항들을 향후 세정운영에 적극 반영해 나갈 계획이며,

○ 앞으로도 다양한 소통채널을 통해 현장 의견을 적극 수렴하여 국세행정을 지속적으로 개선·발전시켜 나가겠음.

참고: 국세행정개혁위원회 본위원 명단

참 고		국세행정개혁위원회 본위원 명단

* 위원장 이하 가나다 순                                 (’18. 5. 30. 현재)

사진	직위･성명	사진	직위･성명
	이필상 (위원장) 고려대학교 전 총장		강병구 인하대 경제학과 교수
	김영숙 선일금고제작 대표		김유찬 (신임위원) 한국조세재정연구원 원장
	김준동 대한상공회의소 상근부회장		신영선 (신임위원) 중소기업중앙회 상근부회장
	안건준 벤처기업협회 회장		양혁승 경제정의실천시민연합 상임집행위원장
	윤재원 홍익대 경영학부 교수		이창규 한국세무사회 회장
	조현욱 대한변호사협회 부협회장		천석규 천일식품 대표
	최원석 한국납세자연합회 회장		최정표 (신임위원) 한국개발연구원 원장
	최종원 서울대 행정대학원 교수		최중경 한국공인회계사회 회장
	서대원 국세청 차장