(반기별납부) 원천징수이행상황신고서 작성방법

원천징수세액 반기별 납부자로 승인받은 사업자(종교단체)는 상반기(1월~6월)에 원천징수한 세액에 대하여 7월 10일까지 ｢원천징수 이행상황 신고서｣를 제출하고, 세액을 납부하여야 합니다.

1. 서식찾기

(수동으로 작성하여 우편·방문 제출하는 경우)

○ 국세청홈페이지(www.nts.go.kr) → 국세정보 → 세무서식 → “원천징수이행상황신고서” 검색

2. 신고서 작성방법

① 신고구분 : 반기란에     표시

② 귀속연월 : 반기시작월 기재 (상반기는 2018년 1월, 하반기는 7월)

③ 지급연월 : 반기종료월 (상반기는 2018년 6월, 하반기는 12월)

④ 인원 및 ⑤ 총지급액 작성

소득구분	④인원 작성방법	⑤총지급액 작성방법
간이세액	반기 마지막 달의 인원을 기재	6개월간 지급한 총지급액을 합산하여 기재
중도퇴사	반기 중 중도퇴사자의 총인원 기재
일용근로	6개월 합계인원을 기재
사업소득 기타소득(종교인소득) 퇴직소득	지급명세서 제출대상 인원을 기재

⑥ 징수세액 : 간이세액표에 따른 6개월간의 징수세액의 합계액 기재

3. 홈택스(www.hometax.go.kr) 신고방법

○ 홈택스 로그인 → 신고/납부 → 세금신고 메뉴에서 원천세 → 정기신고 작성 → 기본정보 입력 → 원천징수이행상황신고서 입력 → 신고내용 저장 → 신고서 작성완료 → 신고서 제출 및 출력

* 자세한 신고방법은 각 세무서별(또는 지방청) 담당자에게 문의

4. 작성 사례

･ 반기 근로소득 지급 : 5명, 총지급액 45백만원, 소득세 262,800원

･ 반기 중 중도퇴사자 연말정산 : 1명, 총지급액 10백만원, 소득세 △100,000원

･ 반기 일용근로소득 지급 : 12명, 총지급액 6백만원, 소득세 0원

･ 반기 종교인소득 지급 : 2명, 총지급액 18백만원, 소득세 12,000원

① 신고구분												☑ 원천징수이행상황신고서 □ 원천징수세액환급신청서								②귀속연월		2018년 1월
매월		반기	수정			연말		소득 처분		환급 신청
																				③지급연월		2018년 6월
원천징수 의 무 자				법인명(상호)					○○○ 교회 (종교단체명)					대표자(성명)			△△△			일괄납부 여부		여, 부
																				사업자단위 과세 여부		여, 부
				사업자(주민) 등록번호					xxx-xx-xxxxx					사업장 소재지			○○○○○			전화번호		xxx-xxx-xxxx
																				전자우편주소		00@00.00
❶ 원천징수 명세 및 납부세액(단위：원)
소득자 소득구분									코드		원천징수명세								⑨ 당월 조정 환급세액		납부 세액
											소득지급				징수세액						⑩ 소득세 등 (가산세 포함)		⑪ 농어촌 특별세
											④ 인원		⑤ 총지급액		⑥ 소득세 등	⑦농어촌 특별세		⑧ 가산세
개 인 ⁀ 거 주 자 ㆍ 비 거 주 자 ⌣	근로 소득		간이세액						A01		5		45,000,000		262,800
			중도퇴사						A02		1		10,000,000		△100,000
			일용근로						A03		12		6,000,000		0
			연말 정산		합계				A04
					분납신청				A05
					납부금액				A06
			가감계						A10		18		61,000,000		162,800						162,800
	퇴직 소득		연금계좌						A21
			그 외						A22
			가감계						A20
	사업 소득		매월징수						A25
			연말정산						A26
			가감계						A30
	기타 소득		연금계좌						A41
			종교인 소득				매월징수		A43		2		18,000,000		12,000
							연말정산		A44
			그 외						A42
			가감계						A40		2		18,000,000		12,000						12,000
	연금 소득		연금계좌						A48
			공적연금(매월)						A45
			연말정산						A46
			가감계						A47
	이자소득								A50
	배당소득								A60
	저축해지 추징세액 등								A69
	비거주자 양도소득								A70
법인	내ㆍ외국법인원천								A80
수 정 신 고 (세액)									A90
총합계									A99		20		79,000,000		174,800						174,800