		보 도 자 료
		보도	2019. 7. 30(화) 조간	배포	2019. 7. 29(월)
담당부서	코스닥시장본부 상장부			문의	강병모 팀장(02-3774-9710) 문홍렬 팀장(02-3774-9730)

제목 : 코스닥 상장준비기업에 대한 회계투명성 점검사항 개선

□ 한국거래소(이사장 정지원)는 상장주관사의 원활한 기업실사를 지원하기 위해 「내부통제 관련 Due Diligence 체크리스트*」 중 회계투명성 관련 항목을 보완하여 적용할 예정(시행일: ’19.10.1)

* 거래소의 질적심사 항목 중 경영투명성에 대한 주요 점검사항

□ 그동안은「내부통제 관련 Due Diligence 체크리스트」를 통해 회계투명성과 관련하여 회계처리 오류 및 주요 자산의 체계적 관리 여부 등 위주로 점검하였으나,

◦ 최근 회계환경의 변화에 맞춰 효율적인 기업실사가 이루어질 수 있도록 회계관련 주요 이슈사항 및 신뢰성 있는 내부통제시스템 구축․운영 여부 등에 대한 점검항목을 추가하였음

□ 상장주관사는 이번에 개정된「내부통제 관련 Due Diligence 체크리스트」에 따라 상장준비기업의 회계관련 내부통제 환경 및 절차 등에 대해 기업실사를 실시하고,

◦ 특이사항 발견 시 외부감사인과 면담을 통해 관련 회계처리 내용 등을 확인

□ 이를 통해, 상장주관사의 회계관련 내부통제 점검사항을 체계화함으로써 상장예정기업에 대한 기업실사가 더욱 충실화될 것으로 기대

※ 시행일

’19.10.1(화) 이후 상장예비심사를 청구하는 법인부터 적용

<참고>「내부통제 관련 Due Diligence 체크리스트」개선 내용

1. 회계투명성 관련 사항 (6개→13개)

구분	내 용
기존	￭ 회계 변경․오류 및 손익에 대한 영향 등 6개 항목 <예> - 외부감사인에 의해 수정된 회계처리 오류 - 회계 변경․오류수정에 따른 매출, 이익 등 변경 여부 - 횡령․배임 여부 및 세무조사 지적사항 등
추가	￭ 최근 회계관련 주요 이슈사항 등 7개 항목 <예> - 감독당국의 중점 점검분야에 대한 회계처리 및 재무제표 작성 시 반영 여부 - 무형자산․비상장주식 등 평가근거의 적절성 - 우발부채 등 재무상태 악화 가능성

2. 재무보고 관련 내부통제에 관한 사항 (4개→9개)

구분	내 용
기존	￭ 재고․매출채권의 체계적 관리 여부 등 4개 항목 <예> - 재고자산수불부 관리 사항 - 매출채권․매입채무의 체계적 관리 여부 - 외부감사인 변경 여부
추가	￭ 신뢰성 있는 회계정보 산출을 위한 인력, 규정 등 내부통제시스템 구축 및 운영 여부 등 5개 항목 <예> - 신뢰성 있는 회계정보 산출을 위한 인력 및 조직 - 내부회계관리규정 등 재무보고를 위한 정책 - 내부통제절차 및 프로세스의 미비점에 대한 외부감사인의 지적사항

※ 한국거래소 보도자료는 인터넷(http://www.krx.co.kr)에 수록되어 있습니다.