국세청		보도참고자료

보도 시점	2024. 11. 4.(월) 12:00	배포	2024. 11. 4.(월) 10:00

11월, 개인사업자는 꼭 중간예납 하세요

- 티몬·위메프 피해자 등 사업이 어려운 납세자에게는 납부기한 적극 연장 -

□  (개요) 11월은 종합소득세 중간예납의 달로, 국세청(청장 강민수)은 종합소득이 있는 개인사업자 149만명에게 중간예납세액 납부고지서를 발송합니다.

○  중간예납세액은 직전 과세기간(’23년 귀속) 종합소득세액의 1/2이며, 납부한 세액은 내년 종합소득세 확정신고시 기납부세액으로 공제됩니다.

○  중간예납세액이 50만원 미만이거나 고지제외 사유*에 해당하는 경우 중간예납 대상에서 제외되어 고지서가 발송되지 않습니다.

*  신규 사업자, 이자·배당·근로소득 등 원천징수되는 소득만 있는 경우 등

○  납부대상자는 홈택스·손택스를 통해 고지세액을 조회*할 수 있습니다.

*  (홈택스) 로그인 ➜ 세금신고 ➜ 종합소득세 신고 ➜ 중간예납 고지 세액 조회
(손택스) 로그인 ➜  My홈택스 ➜ 세금신고·납부·환급·고지·체납·압류재산 ➜

세금납부, 환급, 고지, 체납,압류재산 내역 ➜ 고지 탭 선택

□  (납부) 고지서를 받은 사업자는 12.2.(월)까지 납부하여야 하며, 세액은 납부고지서에 기재된 계좌로 이체하거나 홈택스·손택스를 통해 신용카드, 간편결제로 납부할 수 있고, 금융기관에 직접 납부할 수도 있습니다.

□  (분납 및 납부기한 연장) 중간예납세액이 1천만원을 초과하는 경우 납부기한(12월 2일) 다음 날부터 내년 2.3.(월)까지 세액의 일부*를 분할납부 할 수 있습니다.

*  중간예납세액 2천만원 이하: 1천만원을 초과하는 금액
중간예납세액 2천만원 초과: 고지된 세액의 50% 이하 금액

○  아울러, 티몬·위메프 피해, 태풍·호우 재난 등으로 사업에 어려움을 겪는 납세자는 홈택스 또는 세무서에 ｢납부기한등 연장신청서｣를 접수하면  최대 9개월까지 납부기한을 연장할 수 있습니다.

담당 부서	국세청	책임자	과 장	최원봉	(044-204-3241)
<총괄>	소득세과	담당자	사무관	이한솔	(044-204-3252)
<협조>	국세청	책임자	과 장	손유승	(044-204-2551)
	홈택스2담당관	담당자	사무관	이정화	(044-204-2552)

1		종합소득세 중간예납세액 12월 2일까지 납부하세요

□  (중간예납 대상자) 국세청은 종합소득이 있는 개인사업자 149만 명에게 11.1.(금)부터 종합소득세 중간예납 납부고지서를 발송하며, 납부고지서를 받은 납세자는 12. 2.(월)까지 세액을 납부*해야 합니다.

* 중간예납세액 미납시 납부지연가산세(3% + 1일당 0.022%)가 부과되므로 주의

○  다만, 다음의 경우 중간예납 대상이 아니므로 고지서가 발송되지 않습니다.

| 중간예납세액 고지 제외자 |

□  중간예납세액이 50만원 미만인 경우

□  이자･배당･근로･연금·기타소득만 있는 자

□  사업소득 중 분리과세 주택임대소득만 있는 자

□  저술가･화가･배우･가수 등 자영예술가 및 직업운동가

□  보험모집인, 납세조합가입자, 주택조합원 등

□  단일소득 사업자로서 중간예납기간  종료일(’24.6.30.) 이전 휴･폐업자

□  ’24. 1. 1. 현재 비사업자로서 ’24년 중 신규 사업 개시자

□  (중간예납세액) 중간예납세액은 직전 과세기간(’23년 귀속) 종합소득세의 1/2이며, 올해 납부한 중간예납세액은 내년 종합소득세 확정신고 시 기납부세액으로 공제됩니다.

중간예납세액 = 직전 과세기간의 종합소득세액(=중간예납기준액*) × 1/2
* 중간예납 기준액	=	전년도 중간예납세액	+	확정신고 납부세액	+	결정․수정신고 등에 따른 추가 납부세액 (가산세포함)	- 환급세액

| 중간예납세액 계산사례 |

□ 작년 11월 중간예납세액 2백만원을 고지 받아 납부하였고, 올해 5월 2023년 귀속 종합소득세 확정신고 후 6백만원을 납부한 A씨가

→ 올해 납부할 중간예납 고지세액은 4백만원 입니다.

□중간예납세액 = 직전 과세기간의 종합소득세액(=중간예납기준액) x 1/2

= (2,000,000원 + 6,000,000원) x 1/2 = 4,000,000원

□  (고지세액 조회) 중간예납세액은 홈택스 또는 손택스(모바일)를 통해 편리하게 조회하여 확인할 수 있습니다(붙임1 참조).

| 홈택스·손택스 조회 경로 |

□  (홈택스) 로그인 ➜ 세금신고 ➜ 종합소득세 신고 ➜ 중간예납 고지 세액 조회
또는, 로그인 ➜ My홈택스 ➜ 고지

□  (손택스) 로그인 ➜  My홈택스 ➜ 세금신고·납부·환급·고지·체납·압류재산 ➜

세금납부, 환급, 고지, 체납,압류재산 내역 ➜ 고지 탭 선택

□  (납부방법) 납부고지서의 계좌로 이체하거나 홈택스·손택스에서 계좌이체, 신용카드, 간편결제로 납부할 수 있으며, 금융기관에 직접 납부할 수도 있습니다.

2		중간예납세액이 부담된다면 분납할 수 있습니다

□  (분납) 중간예납세액이 1천만 원을 초과하는 경우, 고지된 금액에서 분납할 세액을 차감한 금액을 12. 2.(월)까지 납부하고, 분납할 세액은 내년 1월 초에 발송되는 고지서로 내년 2. 3.(월)까지 납부할 수 있습니다.

| 중간예납세액 분납 가능한 금액과 예시 |

□ 납부할 세액이 2천만 원 이하인 경우 : 1천만 원을 초과하는 금액

		중간예납세액		납부세액 (납부기한 2024.12.2.)		분납세액 (납부기한 2025.2.3.)
사례①		12,500,000원		10,000,000원		2,500,000원

□ 납부할 세액이 2천만 원을 초과하는 경우 : 고지세액의 50% 이하 금액

			중간예납세액		납부세액 (납부기한 2024.12.2.)		분납세액 (납부기한 2025.2.3.)
	사례➁		20,000,000원		10,000,000원		10,000,000원
	사례➂		35,000,010원		17,500,010원		17,500,000원

3		어려움을 겪는 납세자는 납부기한 연장 신청도 가능

□  (대상) 티몬·위메프 피해 사업자, 태풍･집중호우 등의 재난･재해 피해자 등 사업의 어려움을 겪는 납세자가 납부기한 연장을 신청하면 적극적으로 검토하여 지원하겠습니다.

○  납부기한을 연장받고자 하는 납세자는 홈택스 또는 세무서에 ｢납부기한등 연장신청서｣를 접수해야 합니다(붙임2 참조).

○  납부기한은 최대 9개월까지 연장할 수 있고, 특별재난지역*에 소재하는 중소기업이 납부기한 연장을 재신청하면 최대 2년까지(당초 납부기한 연장 기간 포함) 연장 가능합니다.

* (’24.10월) 경남·전남 등 6개 지자체 內 14개 읍·면·동, (’24.7∼8월) 충남·충북 등 17개 지자체 內 24곳 등

○  아울러, 조세일실의 우려가 없다고 인정되는 경우 생산적 중소기업* 등은 1억원, 그 외 사업자는 7천만원까지 납세담보가 면제됩니다.

* 생산적 중소기업 : 수입금액 100억 원 이하의 수출 또는 제조․광업․수산업을 주업으로 영위하는 개인사업자

붙임 1		중간예납세액 납부고지서 조회

○ 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 조회하기

① 세금신고 → ② 종합소득세 신고 → ③ 중간예납 고지 세액 조회

① My홈택스 → ② 고지 - 목록조회 → ③ 고지내역 조회

○ 모바일 앱(손택스)에서 조회하기

①My홈택스 → ② 세금신고·납부·환급·고지·체납·압류재산 → ③ 세금납부·환급·고지·체납·압류재산 내역 → ④ 고지 탭 선택

붙임 2		중간예납세액 고지분 납부기한 연장 신청 경로

○ 홈택스(www.hometax.go.kr)에서 신청하기

① 홈택스 접속 → ② 국세증명·사업자등록 세금관련 신청/신고 → ③ 세금관련 신청·신고 공통분야 → ④ 신고·납부 기한연장 신청/내역조회

○ 손택스(모바일 앱)에서 신청하기

① 손택스 접속 ↓ ② 전체메뉴 ↓ ③ 국세증명·사업자등록 세금관련 신청/신고 ↓ ④ 세금관련 신청·신고 공통분야 ↓ ⑤ 고지분 납부기한등 연장 (구.징수유예) 신청