사무처리규정 신·구조문대비표

현        행

개   정   안

제2조(정의)

제2조(정의)

2. '내부업무 처리자'란 세적관리, 신고관리, 자료관리 등의 세원관리업무를 효율적으로 집행하기 위하여 법인세과장이 종사직원 수를 감안하여 관할 지역을 나누고 그 나눈 지역의 업무 중 계속적・반복적으로 수행하여야 하는 업무 처리자를 지정한 경우 그 지정된 자를 말한다.

7. '자산총액'이란 기업회계기준에 따라 작성한 대차대조표상의 자산총액을 말한다.

2. ---------- 세적(稅籍)관리, ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

7. ----------------------------------- 재무상태표상의 ---------

제21조(부실법인관리)

제21조(부실법인 관리)

법인세과장은 부도발생 등 법인의 부실사유가 발생한 때에는 정상가동 여부, 수시부과ㆍ긴급조사 필요성 등의 확인 및 조세채권 일실방지 등에 필요한 조치를 신속히 취해야 한다.

------------------------

-------------------------

-------------------------

-----------------------------------------------일실(逸失)방지-----------------.

제25조(변경 전 납세지 관할 세무서장의 처리)

제25조(변경 전 납세지 관할 세무서장의 처리)

① 변경 전 납세지 관할 세무서의 법인세과장은 수시로 전산 조회하여 납세지가 변경된 사실을 확인하고 다음 각 호의 서류를 변경 후 납세지 관할 법인세과장에게 인계하여야 한다. 이 경우 전산에 의해 자동 인계되는 서류 이외의 서류는 관련 서류를 보관하고 있는 해당과로부터 수집하여 수동 통보한다.

3. 감면법인 사후관리카드 및 감면 통ㆍ수보 관련서류

① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 직접------.

3. --------------------- 감면과 관련된 서류 --------

제41조(동업자의 과세자료 수보 및 처리)

제41조(동업자의 과세자료 수보 및 처리)

① 동업자의 관할 세무서 법인세과장은 전산정보관리관이 생성한 동업자의 소득배분명세 등에 대한 전산자료와 동업기업에 대한 신고내용 사후관리 과정 등에서 발생한 과세자료에 대하여 생성 또는 수보한 달의 다음달 10일까지(별도의 업무지시가 있는 경우에는 그에 따른 날까지) 즉시 처리할 자료로 처리담당자를 지정하여 배부하여야 한다.

① -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------수보(受報)--------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제62조(일괄 무납부‧납부부족 경정결의)

제62조(일괄 무납부‧납부부족 경정결의)

② 제1항의 경우 법인세과장은 부과통보서를 출력하고 일괄 무납부ㆍ과소납부 경정결의서와 비교하여 일치 여부를 확인한 후 체납징세과장에게 부과 통보하여야 한다.

② ------------------------------------------------------------------------------------------------- 징세과장--------------- --------.

제68조(환급결정 및 통보)

제68조(환급결정 및 통보)

② 제1항에 따른 환급결정결의가 끝나면 법인세과장은 건수, 금액 및 환급받을 법인의 정확 여부를 확인한 후 환급결정내역을 체납징세과장에게 통보하여야 한다.

② -----------------------------------------------------------------------------------------------징세과장-------------------.

제96조(서면분석)

제96조(서면분석)

2. 각종 세액공제ㆍ감면, 소득공제, 과세이연ㆍ이월과세, 결손금 소급공제 특수관계인간 거래, 합병ㆍ분할법인의 자본거래 등 특정 유형의 신고내용에 대하여 일괄 전산검색 또는 수동검토한 결과 소득금액 또는 세액계산의 오류 또는 탈루혐의가 있다고 판단되는 법인

2. -------------------------과세이연(移延)---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

제113조(관리방법)

제113조(관리방법)

③ 사후관리담당자는 제114조제2항에 따른 현장확인 결과 실지조사에 갈음하는 광범위한 확인이 필요한 경우에는 성실납세지원국장(또는 세무서장)의 결재를 득한 후 관련내용을 조사국(또는 조사과)에 통보하여 조사대상 선정 등에 활용하도록 한다.

③ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- - 받은 후 ---------------------------------------------------------------------

제115조(사후관리요령)

제115조(사후관리요령)

② 제1항제1호의 감면에 대해서는 「조세특례제한법」의 해당규정에서 정한 감면요건의 일치 여부만 검토하고 관리를 종결한다. 이 경우 다음 각 호의 사항을 정밀하게 검토하여야 한다.

2. 최저한세 및 농특세 계산의 적정 여부

②  ----------------------  ------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

2. ---------농어촌특별세 ---------

제123조(과세자료의 일련번호 부여)

제123조(과세자료의 일련번호 부여)

① 수동자료는 제120조에 따른 전산입력시 일자별, 자료종류별 연번을 전산으로 자동 부여한다.

①  ----------------------------------------------- 일련번호------------------.

제132조(정의)

제132조(정의)

1. '공익법인'이란 「상속세 및 증여세법 시행령」 제12조에 열거된 공익사업을 영위하는 법인을 말한다.

2. ∼ 6. (생  략)

7. '전용계좌'란 공익법인(「상속세 및 증여세법 시행령」 제12조제1호의 사업을 영위하는 공인법인 제외)이 직접 공익목적사업과 관련하여 「상속세 및 증여세법」 제50조의2제1항 각 호에 해당하는 경우 사용해야 할 계좌(「상속세 및 증여세법 시행령」 제43조의2제2항에 따른 계좌)를 말한다.

8. '결산서류 등 공시'란 공익법인(종교의 보급 기타 교화에 현저히 기여하는 사업을 영위하는 공익법인 제외)이 「상속세 및 증여세법」 제50조의3제1항 각 호의 서류를 해당 공익법인의 과세기간 또는 사업연도 종료일부터 4개월 이내에 국세청 홈택스에 게재하는 것을 말한다.

9. (생  략)

10. ‘공익법인의 법인세법상 의무이행 여부 등 점검관리’란「법인세법」제24조제2항제1호라목의 9) 및 같은 법 제24조제2항제1호바목과「법인세법 시행령」제39조제1항제1호각목(마목은 제외한다)의 공익법인이 지정기간동안 공익목적 사업 수행 등 공익법인이 법인세법상 지켜야 할 각종 의무의 이행 여부와「법인세법 시행령」제38조제3항 내지 제4항의 요건 충족 여부(이하 ‘의무이행 여부 등’)를 검토하여 공익법인의 지정을 관리하는 것을 말한다.

11. ‘공익법인이 법인세법상 지켜야 할 각종 의무’란「법인세법 시행령」제38조제8항 및 같은 법 시행령 제39조제5항에 따른 의무를 말한다.

<신  설>

<신  설>

<신  설>

<신  설>

1. ---------------------------------------------------------------------- 말하며, 「상속세 및 증여세법 시행령」제12조제1항에 따른 종교단체와 「소득세법 시행령」 제80조제1항제5호에 따른 공익단체 등 법인이 아닌 단체를 포함한다.

2. ∼ 6. (현행과 같음)

7. -----------------------------------------------------------------------------제외하되, ｢상속세 및 증여세법｣ 제48조제13항에 따른 신고의무가 있는 경우는 제외하지 아니한다)이 -------------------------------------   -- 제43조의4----------------------.

8. ----------------------------------------------------------------------------- 제외하되, ｢상속세 및 증여세법｣ 제48조제13항에 따른 신고의무가 있는 경우는 제외하지 아니한다)이 ---------------------------

9. (현행과 같음)

10. -------------------------------------------「법인세법 시행령」 제39조제1항제1호 각 목(마목은 제외한다)의 공익법인에 대하여 같은 조 제5항에 따른 의무의 이행 여부를 검토하여 공익법인의 지정 등을 관리하는 업무를 말한다.

<삭 제>

11. ‘한국학교등의 지정취소 등 점검관리’란 「법인세법」 제24조제2항제1호라목9)의 한국학교와 같은 호 바목의 전문모금기관에 대하여 지정기간 동안 같은 법 시행령 제38조제3항 또는 제4항에 따른 요건의 충족 여부와 같은 조 제8항에 따른 의무의 이행 여부(이하 “요건충족여부 등”이라 한다)를 검토하여 공익법인의 지정 등을 관리하는 업무를 말한다.

12. ‘공익단체의 지정취소 등 점검관리’란 「소득세법 시행령」 제80조제1항제5호에 따라 기획재정부장관이 지정한 공익단체(이하 “공익단체”라 한다)에 대하여 같은 조 제2항에 규정된 지정취소 사유에 해당하는지 여부를 검토하여 공익법인의 지정 등을 관리하는 업무를 말한다.

13. ‘주기적 감사인 지정’이란 「상속세 및 증여세법」제50조제4항에 따라 국세청장이 공익법인에 대하여 감사인을 지정하는 것을 말한다.

14. ‘감사인 지정에 필요한 자료’란 「상속세 및 증여세법 시행규칙」제14조의2제1항 및 제3항에 따른 서류를 말한다.

제133조(공익법인 관리의 범위)

제133조(공익법인 관리의 범위)

1. ∼ 2. (생략)

<신  설>

3. 전용계좌 개설 및 사용

4. 결산서류 등 공시

5. 사후관리

가. 서면심리

나. 미공시 및 오류공시 검증

6. 제보고서의 수집 및 관리

7. 공익법인의 법인세법상 의무이행 여부 등 점검관리

<신  설>

<신  설>

1.∼ 2. (현행과 같음)

3. 주기적 감사인 지정

4. (현행 3호와 같음)

5. (현행 4호와 같음)

6. (현행 5호와 같음)

(현행 5호 가와 같음)

(현행 5호 나와 같음)

7. (현행 6호와 같음)

8. (현행 7호와 같음)

9. 한국학교등의 지정취소 등 점검관리

10. 공익단체의 지정취소 등 점검관리

제138조(외부전문가 세무확인서 제출대상 관리)

제138조(외부전문가 세무확인서 제출대상 관리)

1. 세무확인을 받아야 하는 최종 사업연도 종료일 현재 대차대조표상 총자산가액(부동산의 경우 「상속세 및 증여세법」 제60조ㆍ제61조 및 제66조에 따라 평가한 가액과 대차대조표상의 가액보다 큰 경우에는 그 평가한 가액)이 5억 원 미만이면서 해당 과세기간 또는 사업연도의 수입금액과 그 과세기간 또는 사업연도에 출연 받은 재산가액의 합계액이 3억 원 미만인 공익법인

1. ---------------------------------------- 재무상태표상 ------------------------------------------------------------------------------재무상태표상--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

<신  설>

제5절  주기적 감사인 지정

제140조(감사인 지정대상 공익법인 관리)

국세청장(공익중소법인지원팀장)은 공익법인(「상속세 및 증여세법 시행령」제43조의2제1항에 따른 공익법인)이 「상속세 및 증여세법 시행령」제43조의2제2항에 따라 해당 공익법인의 과세연도 개시일부터 9개월째 되는 달의 초일부터 2주 이내에 감사인 지정에 필요한 자료(이하 ‘기초자료’라 함)를 국세청에 제출하도록 지정대상 공익법인을 파악하고 제출 안내를 하여야 한다.

<신  설>

제141조(기초자료 제출서류의 접수) 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 「상속세 및 증여세법 시행령」제43조의2제2항 및 같은법 시행규칙 제14조의2제3항에 따라 기초자료를 제출한 경우 즉시 전산으로 접수하여 처리하여야 한다. 다만, 공익법인이나 감사인이 제출서류를 홈택스로 전자제출하는 경우에는 별도의 접수를 생략한다.

<신  설>

제142조(기초자료 제출서류 적정여부 검토) ① 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 기초자료의 전부 또는 일부를 제출하지 아니하였거나 제출내용에 오류가 있는 것으로 확인되는 경우에는 즉시 오류를 시정하도록 요구하여야 한다. 다만, 단순 합계 오류 등 경미한 사항은 유선으로 요구할 수 있다.

② 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 감사인이 제출한 기초자료 내용이 「상속세 및 증여세법 시행규칙」제14조의2제4항 각 호에 규정된 지정감사인 지정요건을 모두 충족하였는지 여부를 면밀히 검토하여야 한다.

③ 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 제2항에 따른 지정감사인 지정요건 충족여부 확인을 위하여 해당 감사인과 한국공인회계사회에 추가 자료제출을 요구할 수 있다.

<신  설>

제143조(감사인 지정 배제기간) 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 「상속세 및 증여세법 시행령」제43조의2제3항제1호 내지 제4호에 해당하는 경우 다음 각 호의 구분에 따른 기간 동안 해당 감사인을 지정감사인으로 지정하지 않을 수 있다.

1. 영 제43조의2제3항제1호 : 금융위원회에서 감리결과가 통보된 날부터 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제29조에 따른 조치가 확정된 후 1년이 되는 날(조치를 받지 않는 경우에는 조치를 받지 않는 것으로 확정된 날)까지

2. 영 제43조의2제3항제2호 : 영 제43조의2제7항 내지 제8항에 따른 감사계약 체결 기한을 최초로 도과한 날부터 1년이 되는 날까지

3. 영 제43조의2제3항제3호 : 금융위원회에서 감리결과가 통보된 날부터 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제29조에 따른 조치가 확정된 후 1년이 되는 날(조치를 받지 않는 경우에는 조치를 받지 않는 것으로 확정된 날)까지

4. 영 제43조의2제3항제4호 : 지정회계감사와 관련하여 한국공인회계사회로부터 소속 공인회계사에 대한 「공인회계사법」제48조제2항제1호 내지 제3호에 따른 징계가 확정된 날부터 1년이 되는 날까지. 다만, 징계대상에 해당하지 아니하고, 감사보수 등 계약조건에 대한 단순 이견으로 「상속세 및 증여세법 시행령」제43조의2제6항에 따른 의견이 제출된 경우에는 의견이 제출된 해당 지정 순번에 한하여 제외하는 것으로 한다.

<신  설>

제144조(지정감사인의 감사계약서 제출여부 확인) 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 「상속세 및 증여세법 시행령」제43조의2제11항에 따라 지정감사인이 감사계약서 사본을 제출하였는지 여부를 확인하고, 제출하지 아니한 경우 즉시 제출을 요청할 수 있다.

<신  설>

제145조(사후관리) 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 「상속세 및 증여세법」제50조제4항에 따른 회계감사를 이행하지 아니하거나, 지정받은 감사인이 아닌 다른 감사인에게 회계감사를 받은 경우 해당 공익법인의 납세지 관할 세무서장(법인세과장)에게 명단을 통보하여야 하고, 통보받은 세무서장은 즉시 해당 공익법인에 「상속세 및 증여세법」제78조제5항에 따른 가산세를 부과하여야 한다.

제5절  전용계좌 개설 및 사용

제140조(전용계좌 개설 · 변경 ·추가 신고서 제출대상 관리 등) 세무서장(법인세과장)은 「상속세 및 증여세법 시행령」 제12조제1호의 사업을 영위하는 공인법인을 제외한 공익법인이 직접 공익목적사업과 관련하여 「상속세 및 증여세법」 제50조의2제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 「상속세 및 증여세법 시행령」제43조의2제2항에 규정된 전용계좌를 다음 각 호의 기한까지 개설신고하고 사용하고 있는지 파악ㆍ관리하여야 한다.

제6절  전용계좌 개설 및 사용

제146조(전용계좌 개설 · 변경 ·추가 신고서 제출대상 관리 등) --------------------------------------------------------------------------- 제외(다만, ｢상속세 및 증여세법｣ 제48조제13항에 따른 신고의무가 있는 경우는 제외하지 아니한다.)한 ------------------------- ------------------------ 제43조의4제2항에 규정된 전용계좌를 다음 각 호의 기한까지 개설신고하고 사용하고 있는지 파악ㆍ관리하여야 한다.

1. 최초로 공익법인에 해당된 날부터 3개월 이내.<단서 신설>

1. ------------------------- 이내. 다만, 기획재정부장관이 공익법인으로 고시하여 설립일부터 공익법인으로 보는 ｢법인세법 시행령 제39조제1항제1호바목에 따라 지정․고시된 공익법인은 고시일로부터 3개월 이내

2.「상속세 및 증여세법」 제50조의2 시행(’08.1.1)당시 공익법인에 해당되거나 ’08.3.31 이전에 공익법인에 해당하는 경우에는 제50조의2제3항의 개정규정에 불구하고 시행일(’08.1.1)부터 ’08.6.30까지의 기간

<삭 제>

<신  설>

2. 2016년 1월 1일, 2017년 1월 1일 또는 2018년 1월 1일이 속하는 소득세 과세기간 또는 법인세 사업연도의 수입금액(해당 공익사업과 관련된 「소득세법」에 따른 수입금액 또는 「법인세법」에 따라 법인세 과세대상이 되는 수익사업과 관련된 수입금액을 말한다)과 그 과세기간 또는 사업연도에 출연받은 재산가액의 합계액이 5억원 미만인 공익법인의 경우에는 2019년 6월 30일까지

3. (생  략)

3. (현행과 같음)

제141조(전용계좌외 거래명세서 작성ㆍ보관 관리)

제147조(전용계좌외 거래명세서 작성ㆍ보관 관리)

(생  략)

(현행 제141조와 같음)

제142조(전용계좌 개설・변경ㆍ추가 신고서의 접수 및 전산입력)

제148조(전용계좌 개설・변경ㆍ추가 신고서의 접수 및 전산입력)

(생  략)

(현행 제142조와 같음)

제143조(전용계좌 개설·변경·추가 신고 및 사용 여부에 대한 사후관리)

제149조(전용계좌 개설·변경·추가 신고 및 사용 여부에 대한 사후관리)

(생  략)

(현행 제143조와 같음)

제6절  결산서류 등 공시

제144조(결산서류 등 공시대상 관리)

① (생  략)

1. 재무상태표

2. 운영성과표

3. 기부금 모집 및 지출 내용

4. 해당 공익법인등의 대표자, 이사, 출연자, 소재지 및 목적사업에 관한 사항

5. 출연재산의 운용소득 사용명세

6. 「상속세 및 증여세법」 제50조제3항에 따라 회계감사를 받을 의무가 있는 공익법인등에 해당하는 경우에는 감사보고서와 그 감사보고서에 첨부된 재무제표

7. 주식보유 현황 등 대통령령으로 정하는 사항

제7절  결산서류 등 공시

제150조(결산서류 등 공시대상 관리)

① (현행과 같음)

1. 재무제표

<삭  제>

2. (현행 3호와 같음)

3. (현행 4호와 같음)

4. (현행 5호와 같음)

5.  (현행 6호와 같음)

6. ----------------  ｢상속세 및 증여세법 시행령｣ 제43조의5제3항으로 ----------

② 제1항의 규정에도 불구하고 공시대상 사업연도의 종료일 현재 재무상태표상 총자산가액(부동산인 경우 「상속세 및 증여세법」 제60조ㆍ제61조 및 제66조에 따라 평가한 가액이 재무상태표상의 가액보다 크면 그 평가한 가액을 말한다)의 합계액이 5억원 미만이면서 해당 사업연도의 수입금액과 그 사업연도에 출연받은 재산가액의 합계액이 3억원 미만인 공익법인등은 공익법인 결산서류 등의 공시 간편서식(「상속세 및 증여세법 시행규칙」 별지 31호의2 서식)으로 공시할 수 있음을 안내하여야 한다.

② --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 공시할 수 있음(다만, ｢상속세 및 증여세법｣ 제48조제11항에 따른 신고의무가 있는 공익법인은 제외한다)을 안내하여야 한다.

제145조(결산서류 등 공시 이행 및 적정여부 검토)

제151조(결산서류 등 공시 이행 및 적정여부 검토)

(생  략)

(현행 제145조와 같음)

제146조(공시의무 이행여부 확인 등)

제152조(공시의무 이행여부 확인 등)

(생  략)

(현행 제146조와 같음)

제7절  공익법인의 주식보유 관련 의무이행 여부 신고

제147조(주식보유 관련 의무이행 신고서류 접수)

제8절  공익법인의 주식보유 관련 의무이행 여부 신고

제153조(주식보유 관련 의무이행 신고서류 접수)

① ∼ ③ (생  략)

① ∼ ③ (현행 제147조와 같음)

제148조(주식보유 요건 충족여부 검토)

제154조(주식보유 요건 충족여부 검토)

① ∼ ③ (생  략)

① ∼ ③ (현행 제148조와 같음)

제149조(요건 충족여부 검토결과 통보)

제155조(요건 충족여부 검토결과 통보)

① (생  략)

① (현행과 같음)

제150조(사후관리)

제156조(사후관리)

① (생  략)

① (현행과 같음)

② 지방국세청장(성실납세지원국장)은 「상속세 및 증여세법」제48조제13항 및 같은 법 시행령 제41조의2제6항, 같은법 시행규칙 제13조의2제1항에 따른 주식보유 의무이행 신고대상 공익법인이 의무이행 여부를 신고하지 아니한 경우, 제78조제14항에 따른 가산세를 부과하여야 한다.

② ----------------------------------------------------------- , 같은 법 시행령 제38조제21항 및 제41조의2제6항 --------------------------------------------------------------------- 아니한 경우, 「상속세 및 증여세법」제78조제14항에 따른 가산세를 부과하여야 한다.

제8절 사후관리

제151조(공익법인 출연재산 등에 대한 보고서 등의 관리) ① 세무서장(법인세과장)은 출연재산의 적정한 사용 여부 등을 파악하기 위하여 「상속세 및 증여세법 시행령」 제41조제1항 각 호에 따른 공익법인 출연재산 등에 대한 보고서 등과 「상속세 및 증여세법 시행령」 제43조의 외부전문가의 세무확인서, 「상속세 및 증여세법 시행령」 제43조의2 전용계좌 개설(변경・추가)신고서를 제출받아 그 내용을 관리하여야 한다.

② 출연재산이 있는 공익법인이 법정기일 내에 제보고서 등을 제출하지 아니한 경우에는 제157조에 따라 사후 관리하여야 한다.

제9절 사후관리

제157조(공익법인 출연재산 등에 대한 보고서 등의 관리) ① --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------제43조의4 -----------------------------------------------------------------

② ------------------------------------------------------------------ 제163조----------------------한다.

제152조(공익법인 출연재산 등에 대한 보고서 등 전산입력)

제158조(공익법인 출연재산 등에 대한 보고서 등 전산입력)

(생  략)

(현행 제152조와 같음)

제153조(신고 및 공시안내)

제159조(신고 및 공시안내)

(생  략)

(현행 제153조와 같음)

제154조(서면심리 방법)

제160조(서면심리 방법)

(생  략)

(현행 제154조와 같음)

제155조(서면심리 대상법인)

제161조(서면심리 대상법인)

(생  략)

(현행 제155조와 같음)

제156조(업무의 주관)

제162조(업무의 주관)

(생  략)

(현행 제156조와 같음)

제157조(서면심리 계획의 수립 및 시행)

제163조(서면심리 계획의 수립 및 시행)

(생  략)

(현행 제157조와 같음)

제158조(해명요구)

제164조(해명요구)

(생  략)

(현행 제158조와 같음)

제159조(검토할 사항)

제165조(검토할 사항)

(생  략)

(현행 제159조와 같음)

제160조(서면심리 결과에 대한 조치)

제166조(서면심리 결과에 대한 조치)

② 제158조제3항의 경우에 있어 실지조사를 갈음하는 광범위한 확인이 필요한 때에는 관련내용을 조사국(또는 조사과)에 통보하여 조사대상 선정 등에 활용하도록 한다.

② 제164조제3항의 -------------------------------------------------------------------------------------------------------

제9절 현황관리 및 보고

제161조(공익법인 현황 관리)

(생  략)

제162조(신고서 등 제출 서류의 보관 및 관리)

(생  략)

제10절 현황관리 및 보고

제167조(공익법인 현황 관리)

(현행 제161조와 같음)

제168조(신고서 등 제출 서류의 보관 및 관리)

(현행 제162조와 같음)

제10절  공익법인 지정추천

제163조(지정추천 관할)

(생  략)

제11절  공익법인 지정추천

제169조(지정추천 관할)

(현행 제163조와 같음)

제164조(추천신청서류 접수 및 전산입력) ① 세무서장(법인세과장)은 「법인세법 시행령」제39조제1항제1호바목 및 같은 법 시행규칙 제18조의3제2항에 따라 신청법인이 제출한 추천신청서류를 접수하는 즉시 전산에 입력하여야 한다. 다만, 신청법인이 추천신청서류를 홈택스로 전자제출하는 경우에는 전산입력을 생략한다.

② (생  략)

제170조(추천신청서류 접수 및 전산입력) ① --------------------------------------------------------------------------------따라 비영리법인등이 ---------------------------------------------- 다만, 비영리법인등이 --------------------------------------------------

② (현행과 동일)

제165조(지정추천 절차)

① (생  략)

제171조(지정추천 절차)

① (현행과 동일)

② 세무서장(법인세과장)은 제1항에 따른 검토결과 지정요건을 충족하는 기관에 대해서는 추천기관의 법인명, 대표자, 사업내용 등을 기재한 공익법인 등 추천서(「법인세법 시행규칙」 별지 제63호의2 서식)를 전산에 입력하여야 한다.

② ----------------------------------------------충족하는 비영리법인등에 대해서는 추천 대상 법인의 법인명, --------------------------------------------------------------------------------------------

③ (생  략)

③ (현행과 같음)

제166조(재지정추천) 「법인세법 시행령」제39조제1항제1호바목에 따라 기획재정부장관이 지정한 기관이 지정기간 경과 후 2년 이내 공익법인으로 재지정받기 위해 「법인세법 시행령」제39조제1항제1호바목 및 같은 법 시행규칙 제18조의3제2항에 따라 추천신청서류를 제출하는 경우에는 제164조 및 제165조를 준용하여 처리한다.

제172조(재지정추천) ---------------------------------------------------------- 공익법인이 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------  제170조 및 제171조를 준용하여 처리한다.

제167조(명칭변경) ①「법인세법 시행령」제39조제1항제1호바목에 따른 공익법인이 「법인세법 시행규칙」 제18조의3제6항의 명칭변경신청서류를 접수하는 즉시 전산에 입력하여야 한다. 다만, 신청법인이 명칭변경신청서류를 홈택스로 전자제출 하는 경우에는 전산입력을 생략한다.

② ∼ ③ (생  략)

제173조(명칭변경) ①---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 다만, 공익법인이 --------------------------------------------------------

② ∼ ③ (현행과 같음)

제168조(지정추천 사전 현장확인)

제174조(지정추천 사전 현장확인)

(생  략)

(현행 제168조와 같음)

< 신  설>

제175조(지정추천 결과 조치) ① 세무서장(법인세과장)은 제170조와 제171조에 따라 기획재정부장관에게 추천한 비영리법인등이 공익법인으로 지정되는 경우 해당 비영리법인등에게 그 사실과 「법인세법 시행령」 제39조제5항의 의무사항 등을 안내하여야 하고, 공익법인으로 지정되지 아니한 경우 지정되지 아니한 사유를 해당 비영리법인등에게 안내해야 한다.

② 국세청장(공익중소법인지원팀장) 또는 세무서장(법인세과장)은 공익법인으로 지정된 비영리법인등에 대하여 공익법인 여부, 공익사업 유형, 고유목적사업 등을 전산에 입력하여야 한다.

제11절  공익법인의 법인세법상 의무이행 여부 등 점검관리

제12절  공익법인의 법인세법상 의무이행 여부 등 점검관리

제169조(점검관리 관할)

제176조(점검관리 관할)

(생  략)

(현행 제169조와 같음)

제170조(점검관리 대상) 세무서장(법인세과장)은「법인세법 시행령」제39조제6항 또는 제38조제9항에 따라 주무관청에 의무이행 여부 등을 보고해야 하는 공익법인을 점검관리하여야 한다.

<삭 제>

제171조(점검결과보고서 접수 및 전산입력) 세무서장(법인세과장)은 주무관청이 통보한 다음 각 호의 ‘점검결과 보고서’를 접수하는 즉시 전산에 입력하여야 한다. 다만, 주무관청이 점검결과보고서를 홈택스로 전자제출하는 경우에는 전산입력을 생략한다.

1. 공익법인 등 의무이행 여부 점검결과 보고서(「법인세법 시행규칙」별지 제63호의10 서식)

2. 전문모금기관, 해외 한국학교 요건충족 여부등 점검결과 보고서(「법인세법 시행규칙」별지 제63호의11 또는 제63호의12 서식)

<삭 제>

제172조(점검관리 내용) ① 세무서장(법인세과장)은 공익법인이 다음 각 호의 공익법인 지정취소 대상에 해당하는지를 검토하여야 한다.

1. 법인이 「상속세 및 증여세법」 제48조제2항, 제3항 및 제8항부터 제11항까지에 따라 사업연도별로 1천만원 이상의 상속세(그 가산세를 포함) 또는 증여세(그 가산세를 포함)를 추징당한 경우

2. 공익법인이 목적 외의 사업을 하거나 설립허가의 조건을 위반하는 등 공익목적을 위반한 사실, 공익법인 지정 요건 및 의무를 위반한 사실 또는 주무관청의 요구에도 불구하고 의무이행 여부 등을 보고하지 아니한 사실이 있는 경우

3.  「국세기본법」 제85조의5에 따라 불성실기부금수령단체로 명단이 공개된 경우

4. 법인의 대표자, 대리인, 사용인 또는 그 밖의 종업원이 「기부금품의 모집 및 사용에 관한 법률」을 위반하여 같은 법 제16조에 따라 법인 또는 개인에게 징역 또는 벌금형이 확정된 경우

5. 공익법인이 해산한 경우

② 세무서장(법인세과장)은 공익법인의 지정기간이 끝난 후에 그 지정기간 중 제1항 각 호의 어느 하나에 해당하는 사실이 있어 그 단체에 대하여 재지정하지 아니하거나 이미 재지정된 경우에는 그 지정을 취소할 대상에 해당하는지를 검토하여야 한다.

<삭 제>

제173조(공익법인 지정취소 등 대상 여부 통지) 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 지정취소등 대상 단체에 대하여 기획재정부장관에게 지정취소등을 요청하기 전에 주무관청에 해당 공익법인이 지정취소등 대상에 해당한다는 사실, 그 사유 및 법적 근거를 통보하여야 한다.

<삭 제>

제174조(공익법인 의견서 등 검토) ① 세무서장(법인세과장)은 지정취소등 대상에 해당한다는 사실을 통지 받은 공익법인이 그 통지 내용에 이의가 있어 주무관청을 통해 의견서 등을 제출한 경우에는 그 자료를 성실하게 검토하여야 한다.

② 세무서장(법인세과장)이 공익법인이 제출한 의견서 등을 검토한 결과, 해당 공익법인이 법인세법상 의무이행 여부를 보완하거나 의무를 위반하지 않은 것으로 확인되는 경우 기획재정부장관에게 공익법인의 지정취소등을 요청하는 대상에서 제외한다.

③ 세무서장(법인세과장)은 제1항 또는 제2항에 따라 기획재정부장관에게 지정취소등을 요청하는 대상을 확정하여 전산에 입력하여야 한다.

<삭 제>

제175조(공익법인 지정취소등 요청) 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 세무서장(법인세과장)이 제174조에 따라 확정한 공익법인의 지정 취소등 요청 대상에 대하여 다음 각 호의 사항을 기재하여 기획재정부장관에게  공익법인 지정취소등을 요청하여야 한다.

1. 지정 취소 또는 재지정 거부 대상 공익법인명

2. 주무관청

3. 지정 취소 또는 재지정 거부 사유

4. 그 밖에 지정 취소나 재지정 거부에 필요한 사항

<삭 제>

<신  설>

제177조(의무이행 여부 점검) ① 세무서장(법인세과장)은 「법인세법 시행령」 제39조제1항제1호 각 목(마목은 제외)의 공익법인이 같은 조 제6항에 따라 의무이행 여부를 해당 공익법인의 사업연도 종료일부터 4개월 이내에 보고하도록 해당 공익법인에 안내해야 한다.

② 세무서장(법인세과장)은 제1항의 보고기한까지 의무이행 여부를 보고하지 않은 공익법인에 대해서는 제1항의 보고기한으로부터 2개월 이내에 의무이행 여부를 보고하도록 지체없이 요구해야 한다.

③ 세무서장(법인세과장)은 제1항과 제2항에 따라 공익법인이 보고한 의무이행 여부의 적정 여부를 점검 하여야 한다. 이 경우 공익법인이 기부금 모금액 및 활용실적을 공개하지 않거나 그 공개 내용에 오류가 있는 경우에는 기부금 지출 내역에 대한 세부내용을 제출할 것을 요구할 수 있다.

④ 세무서장(법인세과장)은 제3항에 따라 검토한 결과 의무를 위반한 공익법인이 확인되는 경우 제8절에 따른 사후관리 업무에 활용하여야 한다. 또한, 의무를 위반한 공익법인이 「법인세법 시행령」 제39조제1항제1호바목에 따른 공익법인(이하 “기획재정부장관 지정 공익법인”이라 한다)인 경우 제178조에 따라 지정취소 사유에 해당하는지 여부를 검토하여야 한다.

<신  설>

제178조(기획재정부장관 지정 공익법인에 대한 지정취소 검토) ① 세무서장(법인세과장)은 기획재정부장관 지정 공익법인이 「법인세법 시행령」 제39조제8항의 지정취소 사유에 해당하는지를 검토하여야 한다.

② 세무서장(법인세과장)은 제1항에 따라 지정취소 사유에 해당하는 공익법인에 대하여 기획재정부장관에게 취소를 요청하기 전에 해당 공익법인에 지정취소 대상에 해당한다는 사실, 그 사유 및 법적근거를 통지해야 한다.

③ 세무서장(법인세과장)은 지정취소 대상에 해당한다는 사실을 통지받은 공익법인이 그 통지 내용에 이의가 있어 의견서를 제출한 경우에는 그 자료를 성실하게 검토하여야 한다.

④ 세무서장(법인세과장)은 공익법인이 제출한 의견서 등을 검토한 결과, 해당 공익법인이 법인세법상 의무이행 여부를 보완하거나 의무를 위반하지 않은 것으로 확인되는 경우 기획재정부장관에게 공익법인의 지정취소 등을 요청하는 대상에서 제외하여야 한다.

⑤ 세무서장(법인세과장)은 제1항부터 제4항까지에 따라 검토한 결과 지정취소 대상에 해당하는 공익법인을 전산에 입력하여야 한다.

<신  설>

제179조(기획재정부장관 지정 공익법인 지정취소 요청 등) ① 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 세무서장(법인세과장)이 제178조에 따라 지정취소 요청 대상으로 확정한 공익법인에 대하여 다음 각 호의 사항을 기재하여 기획재정부장관에게 공익법인 지정취소를 요청하여야 한다.

1. 지정 취소 대상 공익법인의 명칭

2. 주무관청

3. 지정 취소 사유

4. 그 밖에 지정 취소에 필요한 사항

② 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 세무서장(법인세과장)이 제178조에 따라 검토한 결과 지정취소 사유에 해당하는 기획재정부장관 지정 공익법인의 지정기간이 끝난 경우에는 지정기간 종료 후 3년간 해당 공익법인에 대한 추천을 하지 않도록 관리하여야 한다.

<신  설>

제180조(기획재정부장관 지정 공익법인 지정취소 결과 조치) ① 세무서장(법인세과장)은 제179조에 따라 기획재정부장관에게 요청한 공익법인이 지정취소된 경우 그 사실을 해당 공익법인에 통지하여야 한다.

② 세무서장(법인세과장)은 지정취소된 공익법인에 대하여 공익법인 해당 여부를 ‘부’로 변경하는 등 지정취소 결과를 전산에 반영하여야 한다.

<신  설>

제13절  한국학교등의 지정취소 등 점검관리

<신  설>

제181조(점검관리 관할) 한국학교등의 지정취소 등 점검관리 업무는 납세지 관할 세무서장(법인세과장)이 수행하는 것을 원칙으로 한다.

<신  설>

제182조(한국학교등에 대한 점검결과보고서 접수 및 전산입력) ① 세무서장(법인세과장)은 주무관청이 「법인세법 시행령」제38조제9항에 따라 한국학교와 전문모금기관(이하 ‘한국학교등’이라 한다)의 요건충족여부 등을 점검하고 그 결과를 통보한 다음 각 호의 ‘점검결과 보고서’를 접수하는 즉시 전산에 입력하여야 한다. 다만, 주무관청이 점검결과보고서를 홈택스로 전자제출하는 경우에는 전산입력을 생략한다.

1. 전문모금기관 요건 충족여부등 점검결과 보고서(「법인세법 시행규칙」별지 제63호의11 서식)

2. 해외 한국학교 요건충족 여부등 점검결과 보고서(「법인세법 시행규칙」별지 제63호의12 서식)

② 세무서장(법인세과장)은 주무관청이 제1항의 점검결과 보고서를 한국학교등의 사업연도 종료일부터 7개월 이내에 통보하지 않은 경우 즉시 주무관청에 점검결과를 통보하도록 요청하여야 한다.

<신  설>

제183조(한국학교등에 대한 지정취소 검토) ① 세무서장(법인세과장)은 한국학교등이 「법인세법 시행령」 제38조제11항의 지정취소 사유에 해당하는지를 검토하여야 한다.

② 세무서장(법인세과장)은 제1항에 따라 검토한 결과 지정취소 대상에 해당하는 한국학교 또는 전문모금기관을 전산에 입력하여야 한다.

<신  설>

제184조(한국학교등 지정취소 요청 등) ① 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 세무서장(법인세과장)이 제183조에 따라 지정취소 요청 대상으로 확정한 한국학교등에 대하여 다음 각 호의 사항을 기재하여 기획재정부장관에게 지정취소를 요청하여야 한다.

1. 지정 취소 대상 한국학교등의 명칭

2. 주무관청

3. 지정 취소 사유

4. 그 밖에 지정 취소에 필요한 사항

② 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 세무서장(법인세과장)이 제183조에 따라 검토한 결과 지정취소 사유에 해당하는 한국학교등은 지정기간이 종료된 후 3년간 해당 한국학교등이 재지정되지 않도록 제1항을 준용하여 기획재정부장관에게 재지정 거부를 요청하여야 한다.

<신  설>

제185조(한국학교등 지정취소 결과 조치) ① 세무서장(법인세과장)은 제184조에 따라 기획재정부장관에게 요청한 한국학교등이 지정취소된 경우 그 사실을 해당 한국학교등에 통지하여야 한다.

② 세무서장(법인세과장)은 지정취소된 한국학교등에 대하여 공익법인 해당 여부를 ‘부’로 변경하는 등 지정취소 결과를 전산에 반영하여야 한다.

<신  설>

제14절  공익단체의 지정취소 등 점검관리

<신  설>

제186조(점검관리 관할) 공익단체의 지정취소 등 점검관리 업무는 납세지 관할 세무서장(법인세과장)이 수행하는 것을 원칙으로 한다. 다만 공익단체로서 법인이 아닌 단체는 납세지 관할 세무서의 소득세과장이 수행한다.

<신  설>

제187조(공익단체에 대한 수입명세서 제출 안내) ① 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)은 공익단체가 「소득세법 시행령」 제80조제5항에 따라 수입명세서를 해당 과세기간의 종료일부터 4개월 이내에 제출하도록 안내해야 한다.

② 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)은 제1항의 제출기한까지 수입명세서를 제출하지 않은 공익단체에 대해서는 제1항의 제출기한으로부터 2개월 이내에 수입명세서를 제출하도록 지체 없이 요구해야 한다.

<신  설>

제188조(공익단체에 대한 지정취소 검토) ① 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)은 공익단체가 「소득세법 시행령」 제80조제2항의 지정취소 사유에 해당하는지를 검토하여야 한다.

② 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)은 제1항에 따라 지정취소 사유에 해당하는 공익단체에 대하여 기획재정부장관에게 취소를 요청하기 전에 해당 공익단체에 지정취소 대상에 해당한다는 사실, 그 사유 및 법적근거를 통지해야 한다.

③ 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)은 지정취소 대상에 해당한다는 사실을 통지받은 공익단체가 의견서를 제출한 경우에는 그 자료를 성실하게 검토하여야 한다.

④ 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)은 공익단체가 제출한 의견서 등을 검토한 결과, 해당 공익단체가 소득세법상 의무이행 여부를 보완하거나 의무를 위반하지 않은 것으로 확인되는 경우 기획재정부장관에게 공익단체의 지정취소를 요청하는 대상에서 제외하여야 한다.

⑤ 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)은 제1항에 따라 검토한 결과 지정취소 대상에 해당하는 공익단체를 전산에 입력하여야 한다.

<신  설>

제189조(공익단체 지정취소 요청 등) 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)이 제187조에 따라 지정취소 요청 대상으로 확정한 공익단체에 대하여 다음 각 호의 사항을 기재하여 기획재정부장관에게 공익단체 지정취소를 요청하여야 한다.

1. 지정 취소 대상 공익단체의 명칭

2. 주무관청

3. 지정 취소 요청 사유

4. 그 밖에 지정 취소에 필요한 사항

<신  설>

제190조(공익단체 지정취소 결과 조치) ① 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)은 제189조에 따라 기획재정부장관에게 요청한 공익단체가 지정취소된 경우 그 사실을 해당 공익단체에 통지하여야 한다.

② 세무서장(법인세과장 또는 소득세과장)은 지정취소된 공익단체에 대하여 공익법인 해당 여부를 ‘부’로 변경하는 등 지정취소 결과를 전산에 반영하여야 한다.

<신  설>

제15절 불성실기부금수령단체 명단공개

<신  설>

제191조(명단공개) ① 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 「국세기본법」 제85조의5 및 같은 법 시행령 제66조에 따라 불성실기부금수령단체의 명칭, 대표자, 국세추징 건수 또는 세액, 거짓영수증 발급 건수, 발급금액 또는 의무불이행 내역 등을 공개할 수 있다.

② 제1항의 명단 공개는 국세기본법 제85조의5 제2항에 따른 국세정보위원회(이하 “위원회”라 한다)의 심의를 거쳐 공개 대상자를 선정한다. 이 경우 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 위원회의 심의를 거친 공개 대상자에게 불성실기부금수령단체 명단 공개 대상자임을 통지하여 소명기회를 주어야 하며, 통지일로부터 6개월이 지난 후 위원회로 하여금 기부금영수증 발급명세의 작성･보관 의무 이행 등을 고려하여 명단 공개 여부를 재심의하게 한 후 공개 대상자를 선정하여야 한다.

③ 국세청장(공익중소법인지원팀장)은 제2항에 따라 선정된 명단 공개 대상자를 관보에 게재하거나 국세정보통신망 또는 관할세무서 게시판에 게시하는 방법으로 공개하여야 한다

제176조(신고대상자의 파악)

제192조(신고대상자의 파악)

세무서장(법인세과장)은 제177조 및 「국세청 민원사무처리규정」또는 전자신고에 의하여 전산에 입력된 금융ㆍ보험업자의 종류별 코드에 따라 교육세 신고대상자를 파악하여 관리하여야 하며 각 세원관리 분야 과장은 이에 협조해야 한다.

------------------- 제193조 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제177조(신고서의 접수 및 전산입력)

제193조(신고서의 접수 및 전산입력)

②   (생  략)

금융‧보험업자의 종류	코드
․ 은행(상호저축은행 제외)	01
․ 한국산업은행	02
․ 중소기업은행	03
․ 종합금융회사	04
․ 상호저축은행	05
․ 보험회사, <신 설>	06
․ 농협은행	07
․ 수협은행	08
․ 집합투자업자	09
․ 신탁업자	10
․ 환전영업자	11
․ 투자매매업자 및 투자중개업자	12
․ 여신전문금융회사	13
․ 한국수출입은행	14
․ 대부업자 또는 대부중개업자	15
<신 설>

② (현행 제177조 2항과 같음)

금융‧보험업자의 종류	코드
․ 은행(상호저축은행 제외)	01
․ 한국산업은행	02
․ 중소기업은행	03
․ 종합금융회사	04
․ 상호저축은행	05
․ 보험회사, 금융기관보험대리점	06
․ 농협은행	07
․ 수협은행	08
․ 집합투자업자	09
․ 신탁업자	10
․ 환전영업자	11
․ 투자매매업자 및 투자중개업자	12
․ 여신전문금융회사	13
․ 한국수출입은행	14
․ 대부업자 또는 대부중개업자	15
․ 온라인투자연계금융업자	16

제178조(신고납부 결정결의 등)

제194조(신고납부 결정결의 등)

교육세 과세표준신고서의 접수 및 입력, 타서분 신고서의 처리, 오류정정, 신고ㆍ납부자료 비교, 신고납부 결정 또는 경정결의, 무납부 또는 납부 부족시 고지와 환급 등에 대해서는 법인세(소득세)에 준하여 처리한다.

----------------------------------- 다른 세무서 관할---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제179조(결정 및 경정)

제195조(결정 및 경정)

(생  략)

(현행 제179조와 같음)

제180조(신고성실도 평가)

제196조(신고성실도 평가)

(생  략)

(현행 제180조와 같음)

제181조(법인 신고성실도 분석표 통보)

제197조(법인 신고성실도 분석표 통보)

(생  략)

(현행 제181조와 같음)

제182조(법인 신고성실도 분석표 관리)

제198조(법인 신고성실도 분석표 관리)

제181조에 따라 통보받은 각종 신고성실도 평가자료는 개별기업의 과세정보이므로 대외보안 등에 유의하여야 하며, 정기조사대상 선정업무를 담당하는 과장이 관리하여야 한다.

제197조에 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제183조(기본원칙)

제199조(기본원칙)

(생  략)

(현행 제183조와 같음)

제184조(선정기준)

제200조(선정기준)

(생  략)

(현행 제184조와 같음)

제185조(선정관할)

제201조(선정관할)

(생  략)

(현행 제185조와 같음)

제186조(선정할 법인 수)

제202조(선정할 법인 수)

(생  략)

(현행 제186조와 같음)

제187조(정기조사 선정법인 전산입력 및 인계)

제203조(정기조사 선정법인 전산입력 및 인계)

(생  략)

(현행 제187조와 같음)

제188조(정기조사 대상 선정결과 보고)

제204조(정기조사 대상 선정결과 보고)

(생  략)

(현행 제188조와 같음)

제189조(재검토기한)

제205조(재검토기한)

이 규정은 「훈령・예규 등의 발령 및 관리에 관한 규정」에 따라 2024년 1월 1일 기준으로 매 3년이 되는 시점(2026년 12월 31일까지를 말한다)마다 그 타당성을 검토하여 개선 등의 조치를 하여야 한다.

------------------------------------------------------2024년 6월 1일 -----------------------2027년 5월 31일----------------------------------------------------------.