탈세제보자료 관리규정 신ㆍ구조문대비표

현 행	개 정 안
제2조(정의) 이 규정에서 “탈세제보”란 특정 개인이나 법인의 탈세혐의 내용이 구체적으로 작성된 문서로 방문, 우편, 인터넷, FAX 또는 ARS 전화(126) 등의 방법으로 세무관서에 직접 접수되거나 외부기관에 접수되어 넘겨받은 서류를 말하며, ｢탈세제보서｣(별지 제1호 서식), 진정서, 탄원서, 고발장 등 명칭에 구애받지 않는다.	제2조(정의) -------------------------------------------탈세혐의 내용을 객관적으로 확인할 수 있는 증거자료가 첨부된 문서로 방문, 우편, 인터넷 홈페이지, FAX 또는 전화 ARS(126)를 통하여 세무관서에 직접 접수되거나 외부기관 접수 후 이첩된 서류를 말하며, -------------------------------------------------------------.
제3조(탈세제보자료의 관리원칙) ③ 탈세제보는 접수에서부터 포상금 지급까지 각 단계별로 다음 각 호의 조치를 취하여 제보자의 신원이 노출되지 않도록 하여야 한다. 1. 제보처리 과정에서 탈세제보로 인한 서면확인 또는 조사(이하 “조사 등”이라 한다)임을 유추할 수 있는 문구사용 금지 3. 조사 등 제보처리 과정에서 제보자가 제출한 증명서류 등을 피제보자에게 언급 또는 제시 금지 ⑤ 탈세제보 처리를 담당하는 관서의 책임자는 엄정하고 심도 있는 조사 등을 실시하여 탈세제보를 효과적으로 처리하고 납세자 스스로 성실납세하는 문화가 조성될 수 있도록 노력하여야 한다.	제3조(탈세제보자료의 관리원칙) ③ 탈세제보 관리 시 다음 각 호의 조치를 취하여 제보자의 신원이 노출되지 않도록 하여야 한다. 1. 제보처리를 위한 질문･조사 시 피제보자 또는 제3자가 탈세제보의 여부를 유추할 수 없도록 유의 3. 제보자가 제출한 증명서류 등 일체의 제보 관련 자료는 제보처리 과정에서 피제보자에게 노출 금지 ⑤ 탈세제보 처리를 담당하는 관서의 책임자는 탈세제보를 효과적으로 처리하는 한편, 납세자 스스로 성실납세하는 문화가 조성될 수 있도록 노력하여야 한다.
제4조(적용범위) 국세공무원은 탈세제보자료를 이 규정에 따라 처리 및 관리하여야 한다.	제4조(적용범위) 탈세제보의 접수･수령 및 처리와 결과통지 등 제반 관리사항과 관련하여 다른 법령 등에 달리 정함이 없는 한 이 규정에서 정하는 바에 따른다.
제5조(탈세제보의 접수) ① 탈세제보의 접수업무는 제보자 또는 다른 기관으로부터 탈세제보서를 수령한 관할 세무서장이 수행하며, 탈세제보서 및 증빙서류 등을 피제보자별로 구분하여 전자시스템에 등재한다. ② 탈세제보를 접수하는 세무서장은 제보서를 수령하거나 이송받은 날로부터 7일 이내에 ｢탈세제보 접수에 대한 안내말씀｣(별지 제3호 서식)을 서면 또는 전자우편으로 제보자에게 통지하여야 한다. ③ 제보자가 국세청장 또는 지방국세청장 앞으로 제출한 탈세제보는 관할 세무서장에게 이송하여 접수하게 한다. 다만, 국세청장 앞으로 제출한 탈세제보는 이송 전에 세원정보과장 또는 다음 각 호의 담당과장이 선람할 수 있다. ④ 제보자가 ARS(126)를 통해 탈세제보를 제출하는 경우 지방국세청 운영지원과장은 ｢전화 등 탈세제보 접수서｣(별지 제2호 서식)에 확인내용을 기록하여 접수관할 관서로 이송하여야 한다. ⑤ 이송하는 탈세제보서는 밀봉한 후 수신처 및 발신처의 담당과장 개인명의를 기재하여 인편 또는 등기우편으로 발송하여야 한다. ⑥ 탈세제보서는 접수 후 최종 처리 완료 시까지 제보자 및 피제보자의 신원을 포함한 모든 제보내용의 보안유지를 위하여 일반문서와 분리하여 별도로 관리하여야 한다.	제5조(탈세제보의 접수) ① -------------------------또는 다른 관서･외부기관으로부터 탈세제보를 수령한 제6조의 관할 세무서장이 수행하며 탈세제보 및 증빙서류 등을 ------------------------------. ② 제1항에 따라 탈세제보를 접수하는 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------발송하여야 한다. 다만, 제출된 탈세제보가 제10조제1항의 ‘처리불가자료’로 분류되는 경우 ｢탈세제보 접수에 대한 안내말씀｣(별지 제3호 서식)에 갈음하여 ｢탈세제보 접수 및 처리불가 통지｣(별지 제3-1호 서식)를 발송하고 제보의 처리를 종결한다. ③ -------------------------------------------------- 제1항의 관할 세무서장에게 -----------------------------------------------------------------------------------------------. ④ --- 전화 ARS(126)를 ---------------------------------------------------------------------------------------- 기록하여 제6조의 관할 세무서장에게 이송하여야 한다. ⑤ ------ 탈세제보는 밀봉한 후 인편 또는 등기우편으로 발송하여야 한다. ⑥ 제보자 및 피제보자의 신원을 포함한 ---------------------------------- 보안유지를 위하여 탈세제보는 접수 이후 일반문서와 ------------------.
제6조(탈세제보의 처리관서) ② 국세청장 또는 지방국세청장은 개별 탈세제보의 중요성 또는 효율성 등을 감안하여 해당 탈세제보의 처리관서를 지정할 수 있다.	제6조(탈세제보의 처리관서) ② -------------------------------------- 중요성 또는 처리의 효율성 등을 ------------------------------------------.
제7조(탈세제보의 처리부서) ① (생략) 1. 외국기업･외국인투자기업 및 외국인에 대한 탈세제보와 외화유출, 국제거래 및 이전가격세제 관련 탈세제보는 국제조사업무 담당과장 2. 재산 관련 세금 탈세제보는 해당 조사업무 담당과장 3. 거짓세금계산서판매상 및 고소득사업자, 사이버거래 관련 탈세제보는 조사2국 조사관리과장 4. 대부업자･학원사업자 등 민생침해 관련 탈세제보는 조사1국 조사관리과장(서울청은 조사2국 조사관리과장, 중부청은 조사3국 조사관리과장) 5. 주류유통과정 및 유사(가짜)석유･면세유 관련 탈세제보는 소비세 업무 담당과장 6. 제1호부터 제5호까지의 규정 외의 탈세제보는 조사1국 조사관리과장(서울청은 조사4국 조사관리과장, 중부청은 조사3국 조사관리과장) ② (생략) 1. 재산 관련 세금 탈세제보는 해당 조사업무 담당과장 ③ 제1항 또는 제2항에도 불구하고 국세청장 또는 지방국세청장은 개별 탈세제보의 중요성 또는 효율성 등을 감안하여 해당 탈세제보의 처리부서를 지정할 수 있다.	제7조(탈세제보의 처리부서) ① (생략) 1. ----------------------------------------------------------------------------------------------- 국제조사업무 담당국장 2. --------------------- 해당 조사업무 담당국장 3. ------------------------------------------------------- 조사2국장 4. -------------------------------------------- 조사1국장(서울청 및 중부청은 조사2국장) 5. ------------------------------------------------ 소비세 업무 담당국장 6. 탈세제보 업무 총괄국장이 피제보자의 업종 및 수입금액을 고려하여 처리부서를 지정하는 경우 해당 처리부서 담당국장 7. 제1호부터 제6호까지의 규정 외의 탈세제보는 조사1국장(서울청은 조사4국장, 중부청은 조사3국장) ② (생략) 1. 부동산 투기신고를 포함한 양도, 상속, 증여, 그 밖의 재산 관련 세금 탈세제보는 해당 조사업무 담당과장 ③ -------------------------------------------------------------------- 중요성 또는 처리의 효율성 등을 ------------------------------------.
제8조(제보자의 신원확인) ② ARS 전화(126)로 녹음된 탈세제보는 제보자가 입력한 전화번호, 주소, 성명 등에 의하여 신원을 확인하여야 한다. ③ 탈세 등 관련 증명서류가 첨부되어 있고 차명, 가명 또는 무기명임을 밝히고 다음에 실명을 제출하겠다는 의사표현이 있는 경우에는 신원확인 절차를 생략할 수 있다. ④ 제1항 및 제2항에 따른 신원확인이 불가능하거나 제3항에서 규정한 실명 제출 전의 탈세제보는 제12조의 규정을 적용하지 아니한다.	제8조(제보자의 신원확인) ② 전화 ARS(126)로 녹음된 ------------------------------------------------------------------. ③ 차명, 가명 또는 무기명의 제보자로부터 추후에 실명을 인증하겠다는 의사표현이 있는 경우에는 ----------------------------------. ④ ------------------------------------------ 제3항에 해당하는 실명 제출 전의 ------------------------------------------.
제10조(탈세제보의 처리) ① 탈세제보 처리관서는 탈세제보를 분석하여 누적관리 또는 과세활용자료로 분류하고 제3항 내지 제4항에 따라 처리한다. ② 지방국세청장은 제1항의 탈세제보 분류업무를 제9조의 탈세제보 전담관리반(팀)에서 수행하게 할 수 있다. ③ 탈세제보의 내용이 구체적이고 탈세혐의를 입증할 증빙이 첨부되는 등 과세에 활용되는 제보(이하 “과세활용자료”라고 한다)는 ｢조사사무처리규정｣에 따라 조사대상 또는 서면확인(수정신고 안내 대상 포함) 대상으로 선정하여 처리한다. ④ 탈세제보의 내용이 구체적이지 않고 탈세혐의를 입증할 증빙이 첨부되지 않는 등 즉시 과세에 활용되지 못하는 제보(이하 “누적관리자료”라고 한다)는 별도로 관리하였다가 추후 심리분석 및 세무조사 시에 참고한다. ⑤ <신설>	제10조(탈세제보의 처리) ① -------------------------- 분석하여 처리불가, 누적관리 또는 과세활용자료로 분류하고 제3항 내지 제5항에 따라--------------------------. ② 제6조의 관할 지방국세청장은 ---------------------------------------------------------------. ③ 과세활용자료는 탈세제보의 내용이 구체적이고 ---------------- 첨부되는 등 과세에 즉시 활용할 수 있는 제보를 의미하며, ｢조사사무처리규정｣에 따라 세무조사(수정신고 안내 포함)의 대상으로 선정하여 처리한다. ④ 누적관리자료는 탈세제보의 내용이 구체적이지 않거나 신빙성이 부족하여 즉시 과세에 활용되지 못하는 제보를 의미하며 전자시스템에 별도로 관리하였다가 ---------------------------------------------. ⑤ 처리불가자료는 ｢국세기본법｣ 제84조의2제4항제3호에 해당하는 증거자료 등이 첨부되지 않거나 피제보자의 인적사항이 확인되지 않는 제보를 의미하며, 제5조제2항 단서에 따라 처리한다.
제11조(보완요구) ① 탈세제보를 분류 또는 처리하는 관서는 제보된 내용이 미비하여 제보자로부터 내용을 보완할 필요가 있는 경우에는 제보자에게 출석을 요구하거나 서면 또는 전화 등의 방법으로 필요한 사항을 보완요구 할 수 있다. ② 보완기간은 7일 이상 10일까지로 하되 송달장소나 요구자료의 난이도 등을 고려하여 그 기간을 연장할 수 있다. 다만, 보완요구 시 탈세제보와 관련된 구체적인 보완요구자료를 명시하여 요구하여야 한다.	제11조(보완요구) ① 탈세제보 전담관리반이나 처리관서는 제보된 내용이 ------------------------------------------------ 경우에 제보자에게 출석을 요구하거나 서면 또는 전화 및 전자우편 등의 방법으로 필요한 사항을 보완요구 할 수 있다. 다만, 보완요구 시 보완요구 이유와 보완할 사항을 구체적으로 명시하여야 하며 서면 또는 전자우편으로 보완요구할 경우 ｢탈세제보 보완요구 안내｣(별지 제3-2호 서식)에 따른다. ② --------------------------------------------------------------------------- 기간을 연장할 수 있다.
제12조(탈세제보 처리의 통지) ① 처리관서장은 처리기간이 탈세제보 접수안내 통지일로부터 60일 이상 소요될 경우에는 처리에 상당 시간이 소요될 수 있음을 제보자에게 중간통지 하여야 한다. 다만, 전화･전자우편 등 그 밖의 방법으로 민원처리 진행상황을 제보자에게 통지하는 경우에는 서면통지를 생략할 수 있으며, 이 경우 ｢탈세제보 중간회신 기록부｣(별지 제4호 서식)에 통화일시 및 통지내용 등을 간략하게 기록하여 보관하여야 한다. ② 제1항의 처리기간 계산에는 직접 처리에 소요되지 않은 자료보완 기간은 포함하지 아니한다.	제12조(탈세제보 처리의 통지) ① 제6조의 관할 세무서장 또는 지방국세청장(이하 “처리관서장”이라 한다)은 -------------- 소요될 경우 처리에 상당기간이 소요될 수 있음을 서면 또는 전화 및 전자우편 등으로 제보자에게 중간회신 하여야 한다. 다만, 전화･전자우편 및 ------------------------- 제보자에게 회신하는 경우에는 서면회신을 생략할 수 있으며, ------------ 회신일시 및 회신내용 등을 --------------------------------. ② ------------ 계산에는 제11조제2항의 보완기간은 ----------------------------------.
③ 처리관서장은 처리 종결 시 ｢탈세제보 처리결과 통지｣(별지 제5호 서식 및 제5-1호 서식)에 따라 서면 또는 전자우편으로 통지할 수 있으며 여러 관서에 중복 접수된 탈세제보인 경우에는 접수기관과 접수일자를 모두 명확하게 적어 통지하여야 한다. ⑤ 한 명의 제보자가 동일 유형의 탈루혐의에 대하여 처리 관할을 달리하는 다수의 피제보자를 동시에 제보한 경우, 국세청장 및 지방국세청장은 탈세제보의 처리 관서 중 한 곳을 지정하여 처리결과를 일괄통지하게 할 수 있다.	③ -----------------------------------------------------------------------------에 따라 서면 또는 전자우편으로 통지하여야 한다. ⑤ ------------------------------------------------------------ 다수의 탈세제보를 동시에 제출하는 경우, --------------- 지방국세청장은 해당 탈세제보의 처리 관서 중 ---------------------- 일괄통지하게 할 수 있다. 일괄통지할 경우 접수관서와 접수일자를 모두 명확하게 적어 통지하여야 한다.
제13조(중복제보 등의 처리) ① 이미 접수되어 처리 중에 있는 탈세제보와 동일한 탈세제보를 외부기관(대통령실, 국민권익위원회, 감사원 등)으로부터 넘겨받은 경우에는 1건의 제보로 보아 처리 중인 관서에 이송하여 처리하고, 제보자에게 접수안내, 처리결과 등 통지 시에는 접수처(외부기관)와 접수일자를 명확하게 적어 일괄처리 하였음을 통지하여야 한다. ② 제보자가 이미 제출한 탈세제보와 동일한 피제보자에 대해 내용 및 증빙을 추가하여 제출한 경우에는 별도의 탈세제보로 접수하되, 처리 중인 당초 제보와 함께 처리한다. 다만, 당초 제보가 이미 종결된 경우에는 당초 제보처리 시 추가 제출된 제보내용이 충분히 검토되었는지를 확인하여 처리한다. ③ 탈세제보 처리결과를 통지한 후에 추가적인 증빙 없이 같은 내용의 탈세제보를 제출하는 등 정당한 사유 없이 3회 이상 반복하여 제출한 경우(같은 내용의 탈세제보를 외부기관으로부터 넘겨받은 경우 포함) 3회 이상 접수하는 제보는 해당 관서장의 결재를 받아 접수 및 처리결과 통지를 생략할 수 있다.	제13조(중복제보 등의 처리) ① ------------------------------------------------------------------------------------------ 으로부터 이첩된 경우에는 ----------------------------- 관서에 이송하고, 제보자에게 ------------------------- 통지 시에는 각 제보의 접수처와 접수일자를 구분하여 기재한 후 일괄처리 하였음을 명시하여야 한다. ② ---------------- 제출한 탈세제보의 피제보자에 대해 탈루내용 및 증빙을 추가적으로 제출한 경우에는 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ③ ------------------------------------------------------------------------------- 정당한 사유 없는 행위가 3회 이상 반복되는 경우(외부기관으로부터 이첩된 경우 포함) 2회를 초과하여 제출된 제보는 처리관서장의 ------------------------------------------------------------.
제14조(취하서 등을 제출하는 경우의 처리) 제보자가 본인이 제출한 탈세제보에 대하여 취하의 의사를 표시하는 경우에도 처리관서장은 이 규정에 따라 제보를 처리하여야 한다. 다만, 제12조 및 제13조의 통지는 하지 아니한다.	제14조(취하서 등을 제출하는 경우의 처리) -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 다만, 제5조, 제11조 및 제12조는 적용하지 아니한다.
제15조(보안조치) ④ 세무관서를 방문하는 탈세제보자에 대해서는 다른 민원인들과 격리된 별도의 장소에서 상담하는 등 제보자의 신원보안을 위해 할 수 있는 모든 조치를 취하는데 최선을 다하여야 한다. ⑤ <신설>	제15조(보안조치) ④ ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 위해 가능한 모든 조치를 취하여야 한다. ⑤ 탈세제보를 제출하는 자는 법과 원칙에 따라 탈세제보가 처리될 수 있도록 다음 각 호의 사항을 준수하여야 한다. 1. 탈세제보 제출 사실 및 제보 내용, 피제보자의 신원 등 탈세제보와 관련된 제반 사항의 공개 또는 유출 금지 2. 단지 피제보자의 명예를 훼손하는 것을 목적으로 한 명백히 허위인 내용의 탈세제보 제출 금지
제16조(탈세제보의 기록 및 관리) ② 국세청 조사국장 및 지방국세청 탈세제보자료 업무총괄국장은 ------------------------------------------------------------. 2. 지방국세청 탈세제보자료 업무총괄국장 : 관할 지방청의 타 조사국 및 관할 세무서	제16조(탈세제보의 기록 및 관리) ② 국세청 조사국장 및 지방국세청 탈세제보 업무총괄국장은 ----------------------------------------------------------. 2. 지방국세청 탈세제보 업무총괄국장 : 소속청 조사국 및 지방청 관할 세무서
제17조(재검토기한) 이 훈령은 ｢훈령･예규 등의 발령 및 관리에 관한 규정｣에 따라 2022년 5월 5일 기준으로 매 3년이 되는 시점(매 3년째의 5월 4일까지를 말한다)마다 그 타당성을 검토하여 개선 등의 조치를 하여야 한다.	제17조(재검토기한) ------------------------------------------------- 2023년 5월 29일 기준으로 매 3년이 되는 시점(매 3년째의 5월 28일까지를 말한다)------------------------------------------------.
<신설>	별지 제3-1호 서식 ｢탈세제보 접수 및 처리불가 통지｣ 별지 제3-2호 서식 ｢탈세제보 보완요구 안내｣

■ 탈세제보자료 관리규정 [제3-1호 서식]

기 관 명

수신자  민원인 귀하

(경유)

제  목  탈세제보 접수 및 처리불가 통지

1. 국세행정에 관심을 가지고 탈세행위를 제보하여 주신 것에 감사드립니다.

2. (객관적 증빙이 없는 경우) 귀하께서 제출하신 탈세제보를 접수하였으나 (접수번호:        ), 탈세혐의와 관련하여 ｢국세기본법｣ 제84조의2 제4항 제3호에 해당하는 객관적인 증거자료가 갖추어져 있지 않아 해당 제보의 처리가 불가함을 알려드립니다.

2. (피제보자 인적사항 불명인 경우) 귀하께서 제출하신 탈세제보를 접수하였으나(접수번호:     ), 피제보자의 인적사항을 확인할 수 없어 해당 제보의 처리가 불가함을 알려드립니다.

3. 귀하께서 하시는 일이 더욱 번창하길 기원합니다.  끝.

발신명의	직인

이 통지에 대한 문의사항은 ○○과 담당자 ○○○(전화:        )에게 연락주시면 신속·친절하게 상담해 드리겠습니다.

기안자  직위(직급) 서명

검토자  직위(직급)서명

결재권자  직위 (직급)서명

협조자

시행

처리과-일련번호(시행일자)

접수

처리과명-일련번호(접수일자)

우

주소

/

홈페이지 주소

전화(  )

전송(  )

/

기안자의 공식전자우편주소

/

공개구분

■ 탈세제보자료 관리규정 [제3-2호 서식]

탈세제보 보완요구 안내

안녕하십니까? 국세행정에 많은 관심을 갖고 탈세행위를 제보하여 주신 것에 깊은 감사의 말씀을 드립니다.

귀하께서 제출하신 탈세제보는 아래와 같은 이유로 보완이 필요하여 추가적인 자료를 요청하오니 ○○○○년 ○○월 ○○일까지 이를 제출하여 주시기 바랍니다.

기한 내에 요청 자료가 보완되지 않을 경우,「탈세제보자료 관리규정」제10조제4항에 따라 누적관리(즉시 과세에 활용되지 못하는 제보) 되거나 제10조제5항에 따라 탈세제보의 처리가 불가할 수 있음을 알려드립니다.

제보일자

○○○○-○○-○○

보완요구 이유

객관적으로 확인되는 증거자료 등 미첨부

※ 근거 :「국세기본법｣ 제84조의2제4항제3호

보완할 사항

탈루혐의를 입증할 객관적인 증빙(구체적인 보완요구자료 명시)

또는 피제보자의 인적사항 등

귀하께서 하시는 일이 더욱 번창하길 기원합니다. 감사합니다.  끝.

20  .  .  .

발신명의	직인

기안자  직위(직급) 서명

검토자  직위(직급)서명

결재권자  직위 (직급)서명

협조자

시행

처리과-일련번호(시행일자)

접수

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