신․구조문대비표

국세징수사무처리규정

현   행

개  정  안

제4조(사전징수결정)

① 부과과장(세무서의 부가가치세, 소득세, 법인세, 양도소득세 등 부과결정 업무를 담당하고 있는 부서의 과장과 조사업무를 총괄하는 부서의 과장을 말한다. 이하 같다.)은 세법에 따라 부과결정을 한 때에는 지체 없이 운영지원과장에게 부과통보서겸수입징수결정결의서(별지 제25호 서식)(이하 “부과통보서”라 한다)에 의하여 통보하여야 한다.

제4조(사전징수결정)

① -------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 체납징세과장에게 다음 사항을 포함한 부과통보서에 의해 통보하여야 한다.

1. 부과통보 번호, 통보 일자, 통보구분

2. 납세의무자의 성명(상호), 주민(사업자)등록번호

3. 세목, 고지일자 및 납부기한

4. 고지세액(내국세, 교육세, 방위세, 농어촌특별세, 합계)

5. 통보담당자

② (생략)

② (좌동)

제5조(징수결정시 검토사항) 운영지원과장은 제4조의 부과통보를 받은 때에는 납부기한, 결정구분, 세목, 고지발급일 등의 기록사항을 검토하고, 전산조회 확인한 후 수입징수관(세무서장)의 결재를 받아 징수결정을 확정한다.

제5조(징수결정시 검토사항) 체납징세과장은 ------------------------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제6조(사후징수결정)

① (생략)

제6조(사후징수결정)

① (좌동)

② 세무서장(운영지원과장)은 수납기관에서 수보한 영수필통지서와 수납DB에 수록된 내용을 비교한다.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------

---------------------------- --------------------.

③-⑩ (생략)

③-⑩ (좌동)

제7조(세외수입의 징수결정)

①-② (생략)

③ 세외수입은 수납과 동시에 사후결정되므로 수납불일치자료는 즉시 사유를 규명하여야 한다. 연도마감된 자료(전년도 자료)는 불일치자료를 정리할 수 없다.

제7조(세외수입의 징수결정)

①-② (좌동)

③ 세외수입은 수납과 동시에 다음 사항을 확인하여 사후결정되므로 수납불일치자료는 즉시 사유를 규명하여야 한다. 연도마감된 자료(전년도 자료)는 불일치자료를 정리할 수 없다.

1. 세목(세부사유)

2. 주민(사업자)등록번호

3. 성명(법인명)

4. 납부기한

5. 납부할 금액

6. 납부한 금액

7. 무·과소 납부금액

8. 담당자 코드·성명

④ (생략)

④ (좌동)

⑤ 세외수입의 환급사유가 발생하는 경우 담당과장은 세외수입경정내용 및 환급결정내용을 전산입력하여 운영지원과장에게 통보하고, 운영지원과장은 국세의 환급절차에 따라 처리한다.

⑤ ------------------------- --------------------------------------------------- 체납징세과장에게 통보하고, 체납징세과장은 국세의 환급절차에 따라 처리한다.

⑥ 벌과금을 환급할 때에는 별도예산(벌과금환부예산)에서 환급하고, 해당연도의 벌과금 수입금이 있어서 수납금의 과목결정을 할 수 있는 경우에는 국세 등에 충당할 수 있다.

⑥ (현행과 같음)

⑦ 과징금의 환급은 부과과장이 원천세결정결의서를 입력하여 환급결정 사항을 운영지원과장에게 통보하고, 운영지원과장은 국세의 환급절차에 따라 처리한다.

⑦ ------------------------- -------------------------------- 체납징세과장에게 통보하고, 체납징세과장은 국세의 환급절차에 따라 처리한다.

⑧ (생략)

⑧ (좌동)

제8조(결정취소 및 오류경정감)

① (생략)

1. 부과과장은 세법에 따른 결정취소 또는 경정결정을 한 때에는 운영지원과장에게 부과통보서(경정감)에 의하여 지체 없이 통보하여야 한다.

2. 제1호의 통보를 받은 운영지원과장은 그 기록사항을 검토하고 전산조회한 후 수입징수관의 결재를 받아 징수결정을 확정한다.

② 납세지 변경으로 원래 부과관서와 경정관서가 다른 경우에는 원래 관서에 체납이 있는 경우 경정관서 운영지원과장은 원래 부과관서에 결정내용을 통보한다.

제8조(결정취소 및 오류경정감)

① (좌동)

1. -------------------------

------------------ 체납징세과장에게 부과통보서(경정감)에 의하여 지체 없이 통보하여야 한다.

2. 제1호의 통보를 받은 체납징세과장은  -----------------------

-------------------------

---------------.

② ------------------------- ---------------------------------------------- 체납징세과장은 원래 부과관서에 결정내용을 통보한다.

③ 제2항에 따라 통보를 받은 원래 부과관서 운영지원과장은 수입징수부에 감액 세액 및 가산금ㆍ중가산금 취소액 등을 확인하고 오류가 있는 경우 수입징수부를 정정하여야 한다.

③ --------------------------

------  체납징세과장은  ----------

----------------------------------------------------------------------------.

④-⑤ (생략)

④-⑤ (좌동)

⑥ 운영지원과장은 경정결정환급금에 해당하는 경정감부과통보서를 수보한 때에는 그 내용과 영수필통지서의 일치 여부를 확인한다.

⑥ 체납징세과장은   --------------

-------------------------------------------------------------------.

⑦ 부과과장은 경정감부과통보를 할 경우 기초자료가 정확히 입력되었는지를 확인한 후 운영지원과장에게 통보한다. 다만, 기초자료 입력이 필요한 경우 원래 대장 및 증명서류 등을 덧붙여 운영지원과장에게 요청한다.

⑦ ------------------------- -------------------------------------- 체납징세과장에게 통보한다. 다만, ------------------- -------------------------------- 체납징세과장에게 요청한다.

⑧ 운영지원과장은 경정감부과통보서에 의하여 수입징수결정을 할 경우 기초자료가 정확히 입력되었는지 확인한 후 확정한다.

⑨ 부과과장은 분납 및 연부연납 허가 후 납기 미도래한 세액을 결정취소․오류정정하는 경우에는 분납기한별 감액결정내용을 운영지원과장에게 통보한다.

⑧ 체납징세과장은   -------------

----------------------------------------------------------------.

⑨  -------------------------

-------------------------------------------------------------- 체납징세과장에게 통보한다.

제9조(과목경정)

① 부과과장(운영지원과장)은 징수결정한 수입금의 과목착오가 발견된 때에는 영수필통지서 및 관련 증명자료에 의하여 과목경정하고, 과목경정결정사항을 수입징수관의 전산결재를 받아 징수결정을 확정한다.

제9조(과목경정)

① 부과과장(체납징세과장)은 -------  ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

② 부과과장(운영지원과장)은 징수결정을 완료한 수입금의 과목착오를 발견한 때에는 과목경정내용을 전산입력하여 처리한다. 다만, 본청에서 연도말 통보되는「연도말 업무처리 요령 및 마감일정」지침에 따라 12월 수입징수부 1차마감(보통 1.10)일까지 과목경정을 완료하여야 한다.

② 부과과장(체납징세과장)은   ------  --------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

③ ~ ⑤ (생략)

③- ⑤ (현행과 같음)

제11조(연대납세의무자에 대한 고지서 작성)

연대납세의무자에 대한 고지서는 부과과장이 “연대납세의무자별 고지세액명세서”를 전산출력하여 고지서와 함께 송달하여야 한다.

1. (생략)

제11조(연대납세의무자에 대한 고지서 작성)

연대납세의무자에 대한 고지서는 부과과장이 “연대납세의무자별 고지세액명세서”를 전산출력하여 고지서와 함께 송달하여야 한다.

1. (현행과 같음)

2. 증여세 연대납세의무자(「상속세 및 증여세법」 제4조의2 제5항)에 고지하는 경우------------------------------------------------------------------------------------------------

2. 증여세 연대납세의무자(「상속세 및 증여세법」 제4조의2 제6항)에 고지하는 경우----------------------------------------------------------------------------------------------

3.~ 5. (생략)

3. ~5. (현행과 같음)

제12조(고지서의 전산작성)

①-② (생략)

제12조(고지서의 전산작성)

①-② (좌동)

③ 운영지원과장(업무지원팀장)은 전자이미지관인이 인쇄되어 있지 않은 고지서의 매수 등을 확인한 후 수입징수관인을 날인하여야 한다.

③ 체납징세과장(운영지원팀장)은 --- -------------------------------------------------------------------------.

④ (생략)

④ (좌동)

제16조(반송된 고지서의 재송달)

① 운영지원과장(업무지원팀장)은 우편송달한 고지서가 반송된 경우 반송내용을 전산입력하고 즉시 해당 부과과장에게 인계한다.

②-④ (생략)

⑤ 부과과장은 일반우편 발송한 소액고지서(「국세기본법」제10조 및「국세기본법 시행령」제5조의2에 따른 50만원 미만 고지서를 말함)의 고지서 미수령을 납세자가 주장할 경우 운영지원과장의 협조를 받아 반송으로 전산입력하고, 납부기한을 제3항과 같이 변경처리하여 제4항에 따라 재발송하거나 납세자가 직접 방문한 경우에는 납부기한을 변경하여 출력한 고지서를 직접 교부한다. 이 경우 정확한 송달가능 주소와 전화번호를 확보․전산입력하여 추후 고지서를 미수령하는 사례가 발생하지 않도록 한다.

제16조(반송된 고지서의 재송달)

① 체납징세과장(운영지원팀장)은 ---  --------------------------- ----------------------------------------.

②-④ (좌동)

⑤ ------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------- 체납징세과장의 협조를 받아 ---------------, ---- ------------------------ --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

⑥-⑦ (생략)

⑥-⑦ (좌동)

제19조(송달지연으로 인한 납부기한의 연장)

① (생략)

제19조(송달지연으로 인한 납부기한의 연장)

① (좌동)

② 부과과장은 납세자에게 고지서를 송달하였으나 부득이한 사유로 송달이 늦어져 납부기한이 연장되는 경우 송달지연 내용을 입력하여 운영지원과장에게 납부기한 변경을 요청하고, 운영지원과장이 승인하면 부과과장은 납부기한이 변경된 납부서를 출력하여 납세자에게 교부 또는 송달하여야 한다.

② ------------------------- ------------------------------------------------------------------------ 체납징세과장에게 납부기한 변경을 요청하고, 체납징세과장이 ------------------------- -----------------------------

--------------------.

제20조(송달불능고지서의 처리) 부과과장은 고지서가 재송달절차(교부송달 후, 소액고지서 2차 반송 후)에 의하여도 송달이 불가능한 경우 공시송달 요건에 적합한 때에는 공시송달 또는 직권징수유예대상으로 분류하고 송달불능 사유와 송달불능 처리경위를 입력하여 운영지원과장에게 공시송달 또는 징수유예를 요청한다.

제20조(송달불능고지서의 처리) ------ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 체납징세과장에게 공시송달 또는 징수유예를 요청한다.

제21조(고지서의 공시송달)

① 부과과장으로부터 제20조에 따른 공시송달 요청을 받은 운영지원과장은 송달불능사유를 확인한 후 공시송달명세표를 출력하고 관련서류를 편철하여 10년 동안 보존ㆍ관리하여야 한다.

제21조(고지서의 공시송달)

① -------------------------- ------------ 체납징세과장은 ---- ------------------------------------------------------------------------------.

② 다음 각 호의 경우에는 고지서를 공시송달 할 수 있다.

1.-3. (생략)

② 다음 각 호의 경우에는 고지서를 공시송달 할 수 있다.

1.-3. (좌동)

4. 세무공무원이 2회 이상(방문한 날의 다음 다음날 이후 1회 이상)납세자를 방문하여 고지서를 교부하고자 하였으나 수령인이 부재 중인 것으로 확인되어 납부기한까지 송달이 곤란하다고 인정되는 경우

4. 세무공무원이 2회 이상 납세자를 방문[이 경우 처음 방문한 날과 마지막 방문한 날 사이의 기간이 3일(기간을 산정할 때 공휴일 및 토요일은 산입하지 않는다)이상이어야 한다]하여 고지서를 교부하고자 하였으나 수령인이 부재중인 것으로 확인되어 납부기한까지 송달이 곤란하다고 인정되는 경우

③-④ (생략)

③-④ (좌동)

제22조(송달불능으로 인한 징수유예)

① 제20조에 따라 부과과장으로부터 송달불능으로 인한 징수유예의 요청을 받은 운영지원과장은 송달불능사유를 확인하고, 수입징수관의 결의에 의하여 징수유예 확정한다.

제22조(송달불능으로 인한 징수유예)

① -------------------------- ------------------------------- 체납징세과장은 -------------- -------------------------------------------.

② 제1항의 징수유예 처리를 한 후 납세의무자의 행방을 발견한 경우 부과과장은 보고서에 관련 증명서류를 덧붙여 운영지원과장에게 징수유예취소 및 재송달을 요청하고, 운영지원과장으로부터 고지서를 인수하여 재송달하여야 한다.

②  ----------------------- -------------------------------------------------------- 체납징세과장에게 ----------------- -------, 체납징세과장으로부터  ---- -----------------------.

③ 제1항의 징수유예 후 납세자의 재산이 확인되거나 제2차납세의무 또는 물적납세의무에 해당하는 자가 확인되면 부과과장은 관련 증명서류 및 보고서를 덧붙여 운영지원과장에게 징수유예취소를 요청하고, 운영지원과장은 징수유예취소 후 공시송달한다.

③  ------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------- 체납징세과장에게 징수유예취소를 요청하고, 체납징세과장은 ------- ---------------------.

④ 운영지원과장은 징수유예처리 후 30일 내에 부과과장으로부터 징수유예취소 요청이나 부과철회 통보가 없는 때에는 30일이 경과한 다음날 징수유예를 취소하고 공시송달한다.

④ 체납징세과장은 ------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제23조(부과철회)

① (생략)

제23조(부과철회)

① (좌동)

② 부과과장은 부과철회내용을 전산입력 후 부과철회 부과통보서를 운영지원과장에게 통보하고, 통보받은 운영지원과장은 징수결정을 확정한다.

②  -------------------------- -------------------- 체납징세과장에게 통보하고, 통보받은 체납징세과장은 징수결정을 확정한다.

③ 제22조의 규정에 의하여 징수유예취소한 후에는 다시 부과철회 할 수 없다.

③ (현행과 같음)

제24조(부과철회의 사후관리)

①-③ (생략)

제24조(부과철회의 사후관리)

①-③ (좌동)

④ 부과과장은 사후관리과정에서 원래 부과철회를 취소하고 재결정하는 경우 즉시 재부과결정하여 운영지원과장에게 통보하고, 운영지원과장은 부과통보서에 의하여 징수결정 확정한다.

④  --------------------- ------------------------------------------ 체납징세과장에게 통보하고, 체납징세과장은 부과통보서에 의하여 징수결정 확정한다.

⑤-⑥ (생략)

⑤-⑥ (좌동)

제25조(수입금출납공무원의 영수)

①-③ (생략)

제25조(수입금출납공무원의 영수)

①-③ (좌동)

④ 운영지원과장은 전산영수증서 등의 발행번호, 원본파기 유무 및 원본파기사유 등 전산영수증서의 발행상황을 매일 점검하고, 원본파기한 전산영수증서 각장에 날인하여야 한다.

④ 체납징세과장은 ------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------.

⑤ 운영지원과장은 수기영수원부(이하 “영수원부”라 한다)를 본서용 및 지서용으로 별도 구분(지서를 두고 있는 세무서에 한한다)하고 수입금영수증서 수불부와 함께 견고한 금고에 보관․관리하며 다음 각 호의 사항을 확인․점검하여야 한다.

⑤ 체납징세과장은 ------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

1.- 6. (생략)

1.- 6. (좌동)

⑥-⑪ (생략)

⑥-⑪ (좌동)

⑫ 운영지원과장 및 지서장은 지서의 수납액과 국고불입액 및 NTIS입력사항의 일치 여부를 매일 확인하고 불일치할 경우 그 원인을 즉시 규명하여 필요한 조치를 하여야 한다. 또한 미불입현금에 대하여 지서장은 매일(운영지원과장은 주1회 이상) 직접 확인․점검하여야 하며 불일치할 경우 그 원인을 즉시 규명하여 필요한 조치를 하여야 한다.

⑬ (생략)

⑫ 체납징세과장 및 ------------ -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ------------------------- -------(체납징세과장은 주1회 이상) ---------------------------- -------------------------------------------------.

⑬ (좌동)

제26조(수입금 영수순위)

수입금의 영수는 체납처분비, 교육세(방위세), 농어촌특별세, 교통‧에너지‧환경세, 국세, 가산금의 순으로 한다.

제26조(수입금 영수순위)

수입금의 영수는 체납처분비, 국세(가산세 제외), 가산세 순으로 하고, “국세”는 교육세(방위세), 농어촌특별세, 교통·에너지·환경세, 기타 국세의 순으로 한다.

제28조(국고불입내용의 확인점검)

① (생략)

② 운영지원과장은 매월 국고불입내용과 영수증서발행내용을 상호 비교하여야 하고, 수납월의 다음달 5일까지 수입금현금출납부를 출력하여 수입징수관의 결재를 받아 편철ㆍ보관하여야 한다.

제28조(국고불입내용의 확인점검)

① (좌동)

② 체납징세과장은 --------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제29조(수납자료의 수집 및 전산수록)

① (생략)

제29조(수납자료의 수집 및 전산수록)

① (좌동)

② 세무서장(운영지원과장)은 수입금 수납자료가 전산에 수록되었을 경우 수입금영수명세서, 수납경정자료, 수납자료불일치명세서 등을 필요한 경우에 출력하여 활용한다.

③ 세무서장(운영지원과장)은 수납기관으로부터 송부된 영수필통지서와 수납자료를 비교하고 수납불일치자료는 관련 증명자료에 의하여 정정한다.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ --------------------------------------------------------------------------------------------------.

③ 세무서장(체납징세과장)은 ------- ----------------------------------------------------------------------------.

④ 세무서장(운영지원과장)은 NTIS에 정상자료 및 불일치자료의 수납처리가 완료된 후에는 수납자료 및 통계자료를 전산조회하여 업무에 활용한다.

④ 세무서장(체납징세과장)은 ----- ------------------------------------------------------------------------------.

⑤ 인터넷, 전화(ARS),자동입출금기(ATM) 등에 의한 전자납부방법으로 수납하고 그 수납내용을 납세자가 요구하는 경우 세무서장(운영지원과장)은 즉시 국세전자납부확인서(별지 제15호 서식)를 출력하여 납세자에게 통보한다.

⑤ ------------------------- ------------------------------------------------------ 세무서장(체납징세과장)은 ----------- ------------------------------------------------.

⑥ (생략)

⑥ (좌동)

제30조(수납불일치자료 등의 처리)

① 운영지원과장은 수납불일치자료를 정정하는 경우 영수필통지서 및 그 밖의 증명자료에 의하여 정확히 정정하여야 하고, 불일치사유규명이 곤란할 때에는 세적조회나 부과과장의 협조를 받아 불일치사유를 규명하고 그 결과를 즉시 전산입력한다. 다만, 수납불일치자료 정정이 불가능한 경우 수납불명자료로 전산입력하여 관리한다.

② (생략)

③ 수납자료를 받은 세무서의 세무서장(운영지원과장)은 불일치자료가 타서분으로 판명된 경우 수입징수관계좌번호 정정을 하여야 한다.

④ 제3항에 따른 수납자료를 받은 세무서장(운영지원과장)은 수입금내용을 확인하여 자서분일 경우 제1항에 따라 처리하고 타서분일 경우 제3항에서 통보한 세무서로 다시 통보한 후 수입금 정정내용을 전송처리한다.

⑤ 수납기관의 입력오류 사항이 발견되는 경우 세무서장(운영지원과장)은 즉시 해당 국고수납대리점에 금액정정 및 정정결과에 대한 통보를 요구하여야 한다.

⑥ 세무서장(운영지원과장)은 한국은행 내부경정사항을 매일 전산조회하여 경정사실이 확인된 때에는 환급이 결의되지 아니한 경우에만 원래 수납금액 등을 정정한다.

⑦-⑨ (생략)

제30조(수납불일치자료 등의 처리)

① 체납징세과장은 ------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

② (좌동)

③ ------------------- 세무서장(체납징세과장)은 --------------- ------------------------------------------.

④ ---------------------- 세무서장(체납징세과장)은 ------------ -------------------------------------------------------------------------------------------------------.

⑤ ------------------------- --- 세무서장(체납징세과장)은 ----- ------------------------------------------------------.

⑥ 세무서장(체납징세과장)은 ----- ------------------------------------------------------------------------------------------.

⑦-⑨ (좌동)

제32조(수입금일계표의 작성) 운영지원과장은 전산작성된 수입금일계표(별지 제28호 서식)를 필요한 경우에 출력하여 활용할 수 있다.

제32조(수입금일계표의 작성) 체납징세과장은 전산작성된 수입금일계표(별지 제28호 서식)를 필요한 경우에 출력하여 활용할 수 있다.

제35조(물납에 관한 허가여부 검토 및 업무지휘 등)

① 세무서장(부과과장)은 물납(허가)신청서가 접수되면 즉시 신청내용(국세물납 재산명세 포함)을 전산입력하고, 물건 소재지에 현지출장하여 신청내용, 공부상 현황과 실제 현황을 비교․검토하여 물납재산점검표를 작성하는 등 관리․처분의 적정성 여부를 검토하여야 한다. 다만, 물납재산의 관리·처분의 적정성이 불확실한 경우 한국자산관리공사에 공동현장확인을 요청하여야한다.

제35조(물납에 관한 허가여부 검토 및 업무지휘 등)

① 세무서장(부과과장)은 부동산에 대한 물납(허가)신청서가 -------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

( 신 설 )

② 세무서장(부과과장)은 비상장주식에 대한 물납(허가)신청서가 접수되면 즉시 신청내용(국세물납 재산명세 포함)을 전산입력하고, 한국자산관리공사와 공동으로 기업 소재지에 현지출장하여 기업실사 및 경영진 면담을 실시하여 물납재산점검표를 작성하는 등 관리·처분의 적정성 여부를 검토하여야 한다. 또한, 한국자산관리공사에 공동현지확인을 요청하기 전에 다음 각 호의 자료를 인계하여 사전 점검을 요청하여야 한다.

1. 물납허가신청서 및 물납자 사실확인서

2. 법인 정관

3. 법인등기사항전부증명서

4. 발행법인 최근 3개년도 결산 재무제표 사본(외감법인의 경우 감사보고서 포함) 및 법인세 결손금 확인을 위한 증빙서류

② (생략)

③ (현행 2항과 같음)

③ (생략)

④ (현행 3항과 같음)

④ 제1항의 검토 후 물납을 허가할 경우에는 신청일부터 30일(고지분 및 연부연납신청분은 7일) 이내에 물납허가신청 검토조사서와 물납재산점검표 등을 덧붙여 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)에게 지휘를 요청하여야 한다. 다만, 한국자산관리공사와 공동현장확인한 경우에는 물납재산 공동현장확인보고서를 추가 제출하여야 한다.

⑤ --------------------------

---------- 40일--------------

-----------------------------

-----------------------------

-----------------------------

-----------------------------

-----------------------------

------------------------------

----------------.

⑤ (생략)

⑥ (현행 5항과 같음)

⑥ (생략)

⑦ (현행 6항과 같음)

제37조(물납재산의 인계)

① 세무서장은 물납재산을 수납하는 즉시 해당 물납 재산(등기․등록재산의 경우 권리증서 포함)과 참고서류를 수임기관(한국자산 관리공사)에 인계하여야 한다. 다만, 상장주식의 경우 물납자가 수납기간내 한국자산관리공사  증권계좌로 이체한 때에는 정상인계한 것으로 본다.

제37조(물납재산의 인계)

① 세무서장은 ---------------- --------------------------------------------------------------------------------------. 다만, 상장주식과 전자증권형태의 비상장주식의 경우 물납자가 수납기간내 총괄청이 지정한 증권계좌((국)기획재정부)로 이체하고 흠결사항 없음이 확인되어 한국자산관리공사에서 세무서장에게 물납재산 인수증을 교부한 때에 정상인계한 것으로 본다.

② (생략)

② (좌동)

제38조(사무분장 및 보고)

① 물납이 완료될 때까지의 업무는 부과과장이 담당하되, 부과과장은 물납이 완료되면 국세물납재산 명세서(별지 제10호 서식), 물납재산(등기․등록자산의 경우 권리증서 포함) 및 증명서류를 지체 없이 운영지원과장에게 인계하여야 한다.

② 국세물납재산을 인수한 운영지원과장은 국세물납사항을 전산조회․확인한 후, 국세물납보고 및 인계절차를 이행하여야 한다.

③ 세무서장(운영지원과장)은 물납일 다음달 10일까지 물납재산에 대한 물납재산 인계인수서(인수증)를 덧붙여 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)에게, 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 다음달 15일까지 국세물납총보고서(별지 제13호 서식)에 국세물납재산명세서(별지 제10호 서식)를 덧붙여 국세청장(징세법무국장)에게 보고하여야 한다.

④ 기획재정부장관이 물납된 재산에 대하여 관리․처분이 적당하지 않아 인수보류하고 하자 치유를 요청하는 경우 부과과장은 신속하게 하자를 치유하여 운영지원과장이 다시 인계절차를 이행할 수 있도록 하여야 한다.

⑤ (생략)

제38조(사무분장 및 보고)

① ------------------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 체납징세과장에게 인계하여야 한다.

② ---------------- 체납징세과장은 ----------------------- -------------------------------------.

③ 세무서장(체납징세과장)은 ------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

④ ------------------------- ----------------------------------------------------------------------------- 체납징세과장이 다시 인계절차를 이행할 수 있도록 하여야 한다.

⑤ (좌동)

제39조(물납재산의 환급) 세무서장(운영지원과장)은 물납재산환급신청서가 접수되면 즉시 기획재정부(국유재산과)에 그 물납재산의 매각 및 다른 용도로의 사용여부 등을 조회하여 물납재산으로 환급이 가능한 경우 기획재정부에 문서(물납재산환급신청서를 덧붙임)로 반환(물납자에게 명의이전)을 요청하여야 한다.

제39조(물납재산의 환급) 세무서장(체납징세과장)은 --------------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제41조(월계대사)

① 운영지원과장은 징수보고 마감시점(다음달 13일)에서 월계대사 차액명세 조정자료와 디지털예산회계시스템에서 출력한 한국은행 월계대사표가 불일치할 때에는 수납불일치자료를 전산조회하고, 영수필통지서와 수동으로 일치 여부를 확인하는 등 불일치 사유를 규명하여 월계대사 차액명세 조정자료를 입력하여야 한다.

② 운영지원과장은 필요한 경우 수입금오납정정청구서에 의하여 한국은행에 대사조정을 요구하여야 한다. 특히 출납정리기한 다음연도 1월15일(1월15일이 공휴일인 경우 그 전일)까지는 다음 사항에 대하여 대사조정을 완료하여야 한다.

1.- 4. (생략)

③ 운영지원과장은 월계대사표를 기준하여 관련 부표를 정정해서는 아니 되며 불일치사유를 규명한 후 징수보고서를 작성하여야 한다.

④ 운영지원과장은 징수보고서 및 관련 부표(한국은행 월계대사표는 전자서고 등록) 등을 전산처리한 후 전산으로 수입징수관의 결재를 받고, 지방국세청장은 전산자료의 일치 여부 점검 완료 후 집계표를 국세청장에게 보고하여야 한다.

제41조(월계대사)

① 체납징세과장은 ------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

② 체납징세과장은 ------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

1.- 4. (좌동)

③ 체납징세과장은 --------------- -----------------------------------------------------------------------.

④ 체납징세과장은 --------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제42조(양여금 정리)

① 세무서장(운영지원과장)은 매월 5일 디지털예산회계시스템에서 국세수납정리계정 월계대사표를 출력하여 국세수납정리계정 잔액을 확인한다.

② 세무서장(운영지원과장)은 양여금을 환입하는 경우 수입금오납정정청구서를 해당기관(기획재정부, 농림축산식품부)에 팩스 및 공문서로 발송한 후 한국은행에서 처리완료 여부를 확인한다.

③ 세무서장(운영지원과장)은 월징수보고 마감 후 국세수납정리계정 잔액을 전산입력한 후 양여금 및 농어촌특별세에 관한 이체청구를 매월 13일까지 전송확정처리 하여야 한다.

④-⑥ (생략)

제42조(양여금 정리)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ -------------------------------------------------------------------------------.

② 세무서장(체납징세과장)은 ----- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------.

③ 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------------.

④-⑥ (좌동)

제43조(지방소비세의 납입)

① 세무서장(운영지원과장)은 지방소비세 해당액을 다음달 15일까지 지방소비세계정으로 이체하고 징수명세서를 국세청장(징세법무국장)에게 제출한다.(전산조직에 의한 제출 가능)

② (생략)

제43조(지방소비세의 납입)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------  ---------------------------------------------------------------------------------.(--------------------)

② (좌동)

제46조(일치여부 확인의 철저)

① (생략)

② 세무서장(운영지원과장)은 매월 징수보고서 미수납액과 전산에 수록된 개인별 체납액의 상호 일치 여부를 확인한 후 그 근거서류를 비치하고 점검결과를 다음달 25일까지 지방국세청장에게 보고하고 지방국세청장은 불일치한 세무서가 있거나, 특이사항 또는 전산 미반영사항이 있을 경우에는 30일까지 국세청장에게 보고하여야 한다.

③ (생략)

④ 운영지원과장은 오류자료를 정정하는 경우 관련 증명서류 및 대장을 비치하고 징수보고 및 관련 자료를 정확하게 입력하였는지 반드시 확인하여야 한다.

제46조(일치여부 확인의 철저)

① (좌동)

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

③ (좌동)

④ 체납징세과장은 ------------- -----------------------------------------------------------------------------------------.

제51조(국세환급금 등의 지급대상자)

①-④ (생략)

제51조(국세환급금 등의 지급대상자)

①-④ (좌동)

⑤ 세무서장(부과과장)은 국세환급금 결정결의 전에 납세자로부터 국세환급금 양도요구가 있는 경우 환급금 양도의 적법성 여부 등을 검토한 후 전산입력하고 부과과장의 결재를 받아 관련 결의서와 함께 편철보관 하여야 한다. 이 경우 운영지원과장은 해당 납세자에게 국세환급금 양도통지서(별지 제54호 서식)를 출력하여 통지하여야 한다.

⑤ ------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ---- 체납징세과장은 ------------ ---------------------------------------------------.

⑥-⑦ (생략)

⑥-⑦ (좌동)

⑧ 운영지원과장(징세팀장)은 국세환급자 변경내용을 전송확정 후에 국세 환급금 실명번호 변경처리를 할 경우에는 국세환급금지급자변경신청서 (별지 제55호 서식)를 제출하도록 하고 첨부서류를 확인하여 변경사유2가 타당한지 반드시 서류에 의하여 확인한 후 변경 처리하여야 한다.

⑧ 체납징세과장(징세팀장)은 ----- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제52조(국세환급금 등의 결정)

① 부과과장은 신고 또는 정기결정에 의하여 국세 등을 일괄환급결의하고 전산출력한 국세환급결의(결정)통보서(별지 제46호 서식)(이하 “환급통보서”라 한다)를 다음 기한까지 운영지원과장에게 통보하여야 한다. 다만, 전산에 의하여 조회 및 결재가 가능한 경우 서식에 의한 통보를 생략할 수 있다.

1.- 3. (생략)

② (생략)

③ 운영지원과장은 제2항에 따라 부과과장으로부터 환급통보를 받은 때에는 환급통보자료를 전산조회하고, 국세환급금 결정결의서에 의하여 국세환급금 결정을 확정한다.

④ 운영지원과장은 충당결의서를 전산확정한 후 국세환급금결정결의집계표를 출력하여 국세환급금결정결의금액, 충당결의금액, 수입이체지시금액 등과 일치여부를 확인하고 국세환급금 결정결의서 상의 환급대상자 명단을 확인한 후 국세환급금결정결의서집계표를 전자결재시스템으로 세무서장의 결재를 받아야 한다.

⑤ 운영지원과장은 국세환급가산금 기산일 등의 착오로 환급가산금만을 결정할 경우에는 환급가산금의 발생사유를 서류에 의거 확인한 후 환급절차에 따라 환급한다.

제52조(국세환급금 등의 결정)

① -------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 체납징세과장에게 -- ----------------------------- --------------------------------------------.

1.- 3. (좌동)

② (좌동)

③ 체납징세과장은 -------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------.

④ 체납징세과장은 ------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

⑤ 체납징세과장은 -------------- --------------------------------------------------------------------------------------------.

제53조(기 납부액의 확인)

①-③ (생략)

④ 운영지원과장은 고지분 과오납 환급금을 확정할 때 해당 건에 대한 납부내역을 재확인하여 환급금의 잘못 지급을 예방하여야 한다.

제53조(기 납부액의 확인)

①-③ (좌동)

④ 체납징세과장은 --------------- -----------------------------------------------------------------------.

제54조(국세환급금 등의 충당)

① (생략)

② (생략)

1. (생략)

2. 제1호 이외의 충당청구 건은 운영지원과장이 충당청구 내용을 전산입력한다.

3. (생략)

③ (생략)

④ 세무서장(운영지원과장)은 충당대상세액을 전산조회하여 충당(필요시 충당우선순위 조정)여부를 전산확정 한 후, 국세환급금 충당결의서(별지 제17호 서식)를 출력하여 충당결의하고, 전산운영담당관(우편물자동화센터)은 해당 납세자에게는 충당통지서를 송달하여야 한다.

제54조(국세환급금 등의 충당)

① (좌동)

② (좌동)

1. (좌동)

2. 제1호 이외의 충당청구 건은 체납징세과장이 충당청구 내용을 전산입력한다.

3. (좌동)

③ (좌동)

④ 세무서장(체납징세과장)은 충당대상세액을 전산조회하여 충당(필요시 충당우선순위 조정)여부를 전산확정하고, 국세환급금 충당통지서(「국세기본법 시행규칙」별지 제19호 서식)를 해당 납세자에게 통지(송달)하여야 한다.

제55조(국세환급금 등의 충당 처리)

① 환급급을 결정한 세무서장(운영지원과장)은(이하“환급관서”라 한다) 환급대상자가 다른 세무서에 체납ㆍ정리보류ㆍ부과철회(이하“체납관서”라 한다)가 있는 경우 환급관서 및 체납관서의 체납ㆍ정리보류에 충당하고 부과철회가 있는 경우는 제③항에 의하여 처리하여야 한다.

② (생략)

③ 환급관서 세무서장(운영지원과장)은 제54조제1항제4호의 부과철회세액이 있는 경우 해당 부과과장에게 환급사실을 통보하여 신속히 부과철회 재결정한 후(긴급한 경우 국세확정전 보전압류 조치후)충당할 수 있게 하여야 한다.

④ 환급관서 세무서장(운영지원과장)은 체납ㆍ정리보류ㆍ부과철회에 충당할 때 충당결의서의 충당대상자를 전산조회 하여 충당액, 충당대상자, 충당순위, 충당소급일 등을 확인하고 오류사항이 없을 때 전산 확정하여야 한다.

제55조(국세환급금 등의 충당 처리)

① ------------ 세무서장(체납징세과장)은(이하“환급관서”라 한다) ----- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

② (좌동)

③ 환급관서 세무서장(체납징세과장)은  -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

④ 환급관서 세무서장(체납징세과장)은 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제56조(국세환급금 등의 충당 취소) 운영지원과장은 환급금충당 후 환급 및 충당의 착오로 그 충당금액을 취소할 경우에는 서류에 의하여 반드시 확인한 후 충당취소 입력하고 환급취소 및 충당취소 결의서를 전자결재하여야 한다.

제56조(국세환급금 등의 충당 취소) 체납징세과장은 -------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제57조(국세환급금 등의 송금 및 통지) ① 부과과장으로부터 환급통보를 받은 운영지원과장은 5일 이내에 국세환급금을 지급 확정하고 즉시 전송하여야 한다.

제57조(국세환급금 등의 송금 및 통지) ① --------------------------를 받은 체납징세과장은 ----------  -----------------------------.

② (생략)

② (좌동)

③ 전산운영담당관(우편물자동화센터)은 해당 납세자(권리자)에게 전산출력한 국세환급금통지서로 환급사실을 통지하여야 한다. 다만, 긴급한 경우 등은 세무서장(운영지원과장)이 개별 출력하여 납세자(권리자)에게 통지할 수 있다.

③ -------------------------- -------------------------------------------------------------------------------- 세무서장(체납징세과장)이 --------------- ---------------------.

제59조(국세환급금의 계좌개설 관리)

①-③ (생략)

제59조(국세환급금의 계좌개설 관리)

①-③ (좌동)

④ 환급계좌는 주민등록번호, 사업자등록번호별로 전국 세무서에 1개 계좌만 가져야 하므로 환급계좌 개설․변경처리시 부과과장(담당팀장)은 납세자가 제출한 계좌개설(변경)신고서의 적정성 여부를 철저히 검토한 후 전산입력하여 편철․보관하여야 하며 계좌개설(변경)신고서를 우편이나 팩스로 접수한 경우에는 반드시 본인(대표자)이나 그 밖의 임원에게 계좌개설(변경)신고 여부를 전화 등으로 확인하여야 한다.

④ 환급계좌는 주민등록번호, 사업자등록번호별로 신고할 수 있다. 세목별로 환급계좌를 달리 신고할 수 있으며, 세목별로 신고된 환급계좌가 있는 경우 추후 모든 세목으로 신고된 환급계좌가 있더라도 세목별 환급계좌로 환급금을 우선 지급할 수 있다. 환급계좌 개설․변경처리시 ----------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

⑤-⑥ (생략)

⑤-⑥ (현행과 같음)

⑦ 부과과장은 수시로 환급계좌송금내용을 확인하여 오류 또는 누락된 계좌번호가 있는 경우 계좌번호를 정정ㆍ보완한 후 환급통보하고, 이미 송금통지한 경우에는 정정ㆍ보완 사항을 운영지원과장에게 통보한다.

⑦ 부과과장은 ------------------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------을 체납징세과장에게 통보한다.

⑧ (생략)

⑧ (좌동)

제61조(지급불능 통지시의 조치)

① 부과과장은 금융회사로부터 지급불능통지를 받은 때에는 그 불가능한 사유를 확인하여 지급불능내용을 전산에 정정입력하고 운영지원과장은 한국은행을 통해 금융회사에 정정사항을 재통보하여야 한다.

② 세무서장(운영지원과장)은 최초 지급요구일부터 1년이 경과한 뒤에도 수입금으로 편입되지 아니한 미지급환급금을 전산조회하여 한국은행(미래창조과학부)에 수입편입하도록 요구하여야 한다.

제61조(지급불능 통지시의 조치)

① 부과과장은  ----------------- -------------------------------------------------------------- 체납징세과장은 한국은행을 통해 금융회사에 정정사항을 재통보하여야 한다.

② 세무서장(체납징세과장)은 -------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제62조(잘못 지급된 국세환급금의 반환) ① (생략)

② 운영지원과장이 과오납부금액을 환급처리하면서 잘못 지급한 경우에는 부과과장이 결정고지 할 수 있도록 잘못 지급된 국세환급금자료 전부를 부과과장에게 인계하고, 국세환급금의 반환청구에 대한 협조를 요청하여야 한다.

③ 부과과장은 운영지원과장으로부터 잘못 지급된 국세환급금의 반환청구에 대한 협조요청을 받은 경우 제1항에 따라 처리하여 잘못 지급된 국세환급금을 징수하여야 한다.

제62조(잘못 지급된 국세환급금의 반환)

① (좌동)

② 체납징세과장이 -------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

③ 부과과장은 체납징세과장으로부터 -- ----------------------------------------------------------------------------------------------.

제63조(국세환급금 가압류에 대한 처리) ① 운영지원과장(징세팀장)은 법원으로부터 채권가압류 결정문이 접수되면 그 결정내용을 전산입력한다.

② (생략)

③ 징세팀장은 가압류된 국세환급금을 세입세출외 현금출납공무원 (업무지원팀장)에게 정부보관금취급규칙에 따라 별단예금에 입금되도록 통보한다. 이를 통보받은 업무지원팀장은 가압류된 국세환급금을 징세팀장의 반환요구시까지 보관․관리하여야 한다.

④ 징세팀장은 가압류된 국세환급금에 대하여 법원에서 전부명령 또는 추심명령이 있으면 업무지원팀장에게 보관된 해당 국세환급금의 반환을 요구하여 전부명령 또는 추심명령을 받은 채권자 등 권리자에게 지급한다. 또한, 반환을 요구받은 업무지원팀장은 이에 신속히 따라야 한다.

⑤ (생략)

제63조(국세환급금 가압류에 대한 처리) ① 체납징세과장(징세팀장)은 ---------- ---------------------------------------------.

② (좌동)

③ ------------------------- -------- 현금출납공무원 (운영지원팀장)에게 ------------------------ ----------------한다. -------- ---- 운영지원팀장은 ------------ ----------------------------------------------.

④ -------------------------- ----------------------------------- 운영지원팀장에게  --------- ------------------------------------------------------------------. 또한, ------------ 운영지원팀장은 -----------------.

⑤ (좌동)

제64조(국내사업장이 없는 외국법인의 환급)

① 국내에 사업장이 없는 외국법인 또는 비거주자로서 외국에서 사업을 영위하는 자(이하 “외국사업자”라 한다)가「조세특례제한법」제107조제6항에 따라 부가가치세를 환급받으려 할 경우 국세청고시 제2017-9호(2017.06.01.)「외국사업자에 대한 부가가치세 환급관리에 관한 고시」에 따라 서울지방국세청장(개인납세1과장)과 중부지방국세청장(개인납세1과장)에게 환급신청 한다.

② (생략)

③ 외국사업자가 부가가치세 환급을 신청할 때에는 환급금을 수령할 예금주 또는 받는 사람을 외국사업자 또는 대리인으로 신고하여야 하며, 서울지방국세청장(개인납세1과장)과 중부지방국세청장(개인납세1과장)은 신청서를 접수할 때 계좌 무신고자에 대해서는 은행이체(계좌이체) 방법으로 환급금을 수령하도록 계좌신고를 적극 권장하여야 한다. 다만, 예금주 명의가 외국사업자 또는 대리인이 아닌 경우에는 계좌로 이체하지 아니하고, 우편송금으로 외국사업자 또는 대리인에게 지급하여야 한다.

④ 환급신청후 외국사업자가 계좌번호변경 및 대리인 선임(변경)을 할 경우에는 서울지방국세청장(개인납세1과장)과 중부지방국세청장(개인납세1과장)에게 신고하여야 하며 서울지방국세청장(개인납세1과장)과 중부지방국세청장(개인납세1과장)은 신고내용을 확인하여 남대문세무서장과 강릉세무서장에게 통보한다.

⑤-⑥ (생략)

제64조(국내사업장이 없는 외국법인의 환급)

① --------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 서울지방국세청장(부가가치세과장)과 중부지방국세청장(부가가치세과장)에게 ---------.

② (좌동)

③ ------------------------- -----------------------------------------------------------------------------, 서울지방국세청장(부가가치세과장)과 중부지방국세청장(부가가치세과장)은 ----------- ------------------------------------------------------------------------------------. 다만, ------------------------ ----------------------------------------------------------------------------------.

④ ------------------------- ----------------------------- 서울지방국세청장(부가가치세과장)과 중부지방국세청장(부가가치세과장)에게 -- ---------- 서울지방국세청장(부가가치세과장)과 중부지방국세청장(부가가치세과장)은 --------------------- -------------------------------.

⑤-⑥ (좌동)

제67조(징수유예 및 납기연장의 사유)

① (생략)

1-10. (생략)

11. 국세청장이 세정지원이 필요하다고 인정한 때

② (생략)

제67조(징수유예 및 납기연장의 사유)

① (좌동)

1-10. (좌동)

11. 국세청장 또는 지방국세청장이 세정지원이 필요하다고 인정한 때

② (좌동)

제70조(징수유예 및 납기연장의 신청 및 처리) ①-③ (생략)

④ 부과과장은 납세유예와 관련하여 제공받은 납세담보물을 제81조(납세담보물의 보관)제1항에 따라 보관 요청한 경우에는  즉시 운영지원과장에게 인계하여야 한다.

⑤-⑧ (생략)

제70조(징수유예 및 납기연장의 신청 및 처리)

①-③ (좌동)

④ -------------------------- ------------------------------------------------------------------------- 체납징세과장에게 ------------.

⑤-⑧ (좌동)

제74조(체납처분유예의 승인기준)

① 세무서장(부과과장)은「국세징수법」제85조의2에 따라 체납처분유예를 할 때에는 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 승인할 수 있다. 다만, 세무서장은 인별 체납액이 5백만원 이상이거나 세무서장(부과과장)이 필요하다고 인정하는 경우「국세징수법」제87조에서 규정하는 국세체납정리위원회에 회부하여 체납처분유예의 승인여부를 결정할 수 있다.

1. 제2항에 따라 국세청장이 성실납세자로 인정하는 기준에 해당하는 경우

2. (생략)

② 제1항 제1호 의 규정에 따라 국세청장이 성실납세자로 인정하는 기준은 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 납세자를 말한다.

1-3. (생략)

③ 세무서장(부과과장)은 납세자가 체납처분유예를 신청하는 경우 승인여부를 통지하여야 한다.

제74조(체납처분유예의 승인기준)

① 세무서장(체납징세과장)은「국세징수법」제85조의2에 따라 --------- ------------------------------------------------. 다만, --  ------------------------ ---  ------ 세무서장(체납징세과장)이 필요하다고 인정하는 경우 ---------- --------------------------------------------------------------------------.

1. 제2항에 따라 국세청장이 성실납세자로 인정하는 기준에 해당하는 경우

2. (좌동)

② 다음 각 호의 요건을 모두 충족하는 납세자의 경우, 제1항 제1호에서 규정한 국세청장이 인정하는 성실납세자로 본다.

1-3. (좌동)

③ 제2항에도 불구하고 총 체납액 1천만원 이하의 소액 체납자가 세금포인트를 사용하여 체납처분유예를 신청하는 경우 국세청장이 인정하는 성실납세자로 본다. 이 경우 체납처분유예의 적용범위는 압류재산의 부동산 매각 유예에 한정한다.

④ 제3항에 따라 체납처분유예를 신청하기 위해서는 보유한 세금포인트 × 100,000원으로 계산한 금액이 총 체납액 이상이 되도록 세금포인트를 사용하여야 한다.

⑤ 세무서장(체납징세과장)은 납세자가 체납처분유예를 신청하는 경우 승인여부를 통지하여야 한다.

제76조(공매처분 유보)

① 세무서장(부과과장)은「국세징수법」제85조의2에 따른 체납처분유예 외에 납세담보는 불충분하나, 이미 압류한 재산의 공매처분을 유보하면 기업의 정상가동이나 분납 등을 통해 공매유보 기한까지 체납액의 징수가 가능하다고 판단되는 아래의 사유에 해당하는 경우 일정기간 공매처분을 유보할 수 있다.

제76조(공매처분 유보)

① -------------------------- ----------------------------------------------, 공매유보 시 사업 또는 경제생활을 정상 영위하게 되어 분납 등으로 체납액 징수가 가능하다고 판단되는 체납자 및 재산에 대해 일정기간 공매처분을 유보할 수 있다.

1. 정부차원의 보호육성이 필요한 기업

․ 중소기업에 속하는 기업(「조세특례제한법 시행령」제2조)

․ 신기술을 기업화한 사업(「조세특례제한법 시행령」제11조)

․ 외화획득을 주로 하는 기업(수입금액의 50%)

․ 성실납세자로 정부포상을 받은 기업(「성실납세자우대관리규정」 제2조)

․ 5년 이상 장기 계속사업자로서 최근 3년 이내 조세범으로 처벌된 사실이 없는 자

2. 공매유보로 정상가동이 가능하다고 판단되는 기업

․ 수재, 화재 그 밖의 재난으로 심한 손실을 받은 기업

․ 판매의 급격한 감소, 재고의 누적으로 자금경색이 심한 기업

․ 노사분규 등으로 인한 조업중단, 부도위기에 있는 기업

․  주요 거래처가 부도, 파산, 채무자 회생, 계약해지 등 사유로 매출채권의 회수가 어려워 일시적으로 곤란한 기업

․ 경영주의 질병, 부상으로 사업이 일시적으로 중대한 위기에 처한 기업

․ 그 밖에 위에 준하는 사유로 일시적 애로에 처하여 있으나 업황으로 보아 정상가동이 가능하다고 관서장이 판단하는 기업

3. 체납자가 실제 거주하고 있는 국민주택규모(전용면적 85㎡) 이하주택

② 제1항에 따른 공매처분유보는 분납기한 및 분납금액을 정하여 1년의 범위에서 할 수 있다.

1.-3. (삭제)

② ------------------------- ---------------- 1년의 범위에서 할 수 있고, 분납이행 상황 등을 고려하여 1회에 한하여 분납기한․횟수․금액의 재승인이 가능하며 전체 유보기간은 2년을 초과할 수 없다.

③ 세무서장(부과과장)은 공매처분유보 기간 중 납세자의 주소지․사업장 이전, 채권확보 재산의 변동상태 등을 수시 확인하고, 필요한 경우 납세자의 재산을 추가 압류하는 등 채권확보를 위한 조치를 하여야 한다.

③ 세무서장(체납징세과장)은 ------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

④ 공매진행중인 체납자에 대하여 공매처분을 유보하는 경우 즉시 공매를 중지하여야 한다.

④ 공매진행 중인 체납자에 대하여 공매처분을 유보하는 경우 즉시 공매를 중지하여야 한다.

⑤ (생략)

⑤ (좌동)

⑥ (신설)

⑥ 세무서장(체납징세과장)은 공매처분유보 현황과 승인조건 이행여부를 반기별로 점검해야 한다.

제77조(납세담보의 요구)

①-⑤ (생략)

⑥ (생략)

1. (생략)

2. 법인 :「조세특례제한법 시행령」제2조의 중소기업을 말하며, 적립된 포인트×100,000원으로 계산한 금액과 연간 5억원 중 적은 금액을 한도로 한다. 단, 세금포인트는 일정기간 동안의 법인세(법인세 감면분에 대한 농어촌특별세 및 원천징수 당한 세액 포함, 환급세액 차감) 신고자진납부액 100,000원당 1점(고지분 제외)을 부여하여 국세청 대내포털시스템(NTIS)에 법인별로 게시된 점수(납기연장 등을 신청 시 사용가능 포인트)로 100점 이상인 경우에만 납세담보 면제로 사용할 수 있다.

3-6. (생략)

⑦-⑩ (생략)

제77조(납세담보의 요구)

①-⑤ (좌동)

⑥ (좌동)

1.(좌동)

2. 법인 :「조세특례제한법 시행령」제2조의 중소기업을 말하며, --- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 법인별로 게시된 점수(납기연장 등을 신청 시 사용가능 포인트)로 1점 이상인 경우에만 납세담보 면제로 사용할 수 있다.

3-6. (좌동)

⑦-⑩ (좌동)

제81조(납세담보물의 보관)

① 부과과장은 제80조의 규정에 불구하고 6개월 이상의 장기보관이 필요하거나 분실‧훼손의 우려가 있는 등 금고에 보관할 필요가 있다고 판단되는 경우에는 제공받은 납세담보물을 운영지원과장에게 보관 요청 할 수 있다.

1. (삭제)

2. (삭제)

3. (삭제)

4. (삭제)

5. (삭제)

6. (삭제)

② 운영지원과장은 부과과장으로부터 보관 의뢰받은 납세담보물을 금고에 보관하여야 한다.

③  (생략)

제81조(납세담보물의 보관)

① -------------------------- --------------------------------------------------------------------------------------------- 체납징세과장에게 ---------- ---------.

1. (삭제)

2. (삭제)

3. (삭제)

4. (삭제)

5. (삭제)

6. (삭제)

② 체납징세과장은 --------------- -------------------------------------.

③  (좌동)

제83조(담보증서의 반환)

① (생략)

② 운영지원과장은 부과과장으로부터 담보증서의 반환요청을 받은 경우 즉시 부과과장에게 반환하여야 한다.

③-④ (생략)

제83조(담보증서의 반환)

① (좌동)

② 체납징세과장은 -------------- ------------------------------------------------------------.

③-④ (좌동)

제87조(자료수집 방법 및 통·수보)

①-② (생략)

③ 처리관서 부과과장은 수집자료의 원활한 배부를 위해 수표ㆍ어음 부도자료 배부담당자가 변경된 경우에는 즉시 운영지원과장(징세팀장)에게 변경내역을 통보하고, 운영지원과장(징세팀장)은 부과과장으로부터 통보받은 배부담당자 관련 내용을 변경 입력하여야 한다.

제87조(자료수집 방법 및 통·수보)

①-② (좌동)

③ -------------------------- ------------------------------------------------------- 체납징세과장(징세팀장)에게 -------- ------, 체납징세과장(징세팀장)은 -- ----------------------------- -------------------------.

제90조(서내 체납업무)

① 운영지원과장은 통계관리 등 체납정리업무의 총괄에 관한 사항을 담당한다.

② 운영지원과장이 담당하는 구체적 업무는 다음과 같다.

1. 관리현황, 체납액 현황 등 체납관련 통계 관리

2. 지방국세청 등에 대한 보고 업무, 조직성과(BSC) 및 체납세수 관리

3. 국세체납정리위원회 관련 업무

4. 공매예산 관리 업무

5. 체납업무 과(課)간 조정 등 서내 체납정리업무 지휘

6. 최고서, 배당기일통지서 등 교부청구 관련 서류 접수․입력․배부

7. 그 밖의 서내 다른 과에 속하지 않는 체납관련업무

③ 부과과장은 체납자에 대한 납부 독려, 압류, 추심, 정리보류, 체납정리인프라 활용 업무 등과 같은 개별적인 체납정리업무와 과내 체납정리 진행상황 관리(관리현황, 체납세수 등) 업무를 담당한다.

제90조(서내 체납업무)

① 체납징세과장이 담당하는 구체적 업무는 다음과 같다.

1. 관리현황, 체납액 현황 등 체납관련 통계 관리

2. 지방국세청 등에 대한 보고 업무, 조직성과(BSC) 및 체납세수 관리

3. 국세체납정리위원회 관련 업무

4. 공매예산 관리 업무

5. 서내 체납정리업무 지휘

6. 최고서, 배당기일통지서 등 교부청구 관련 서류 접수․입력․배부

7. 독촉 납기가 지난 체납자에 대한 납부독려, 압류, 추심, 수색, 정리보류, 체납정리인프라 활용 업무 등

8. 체납처분 회피행위자 등에 대한 조세채권확보를 위한 사해행위 취소소송·채권자대위소송 등 민사소송

9. 그 밖의 서내 다른 과에 속하지 않는 체납관련업무

② 부과과장은 독촉장 송달업무, 독촉납부기한이 지나지 않은 체납자에 대한 납부 독려, 압류, 체납정리인프라 활용 업무 등과 같은 개별적인 체납정리업무와 과내 체납정리 진행상황 관리(관리현황, 체납세수 등) 업무를 담당한다.

③ (삭제)(기존①삭제)

제91조(과간 및 과내 체납업무 분장)

① 과간 체납액 배분은 원칙적으로 각 부과(고지) 담당과장에게 배분한다. 다만, 세무서장이 효율적인 체납정리업무 집행을 위하여 담당액의 조정이 필요하다고 판단한 경우에는 조정할 수 있다.

1. 부과과 고지분 : 부가, 소득, 재산, 법인, 소비

2. 조사과 고지분(지방국세청 조사분 포함) : 조사과

② 부과과(부가, 소득, 법인) 담당 체납은 담당과장이 세적관리와 연계하여 부과(고지) 담당자에게 배정한다. 다만, 체납정리업무의 효율적 집행을 위하여 필요하다고 판단하는 경우에는 담당자별 체납액을 조정할 수 있다.

③ 조사과 및 부과과(재산) 담당 체납액은 담당과장이 종사 직원별 업무량을 감안하여 담당자를 지정한다.

제91조(체납정리업무의 인계‧인수)

① 체납징세과장이 세입금(고지분)( 수납처리를 마감한 후 그 사실을 부과과장에게 통지하면 부과과장은 개인별 체납담당 및 정리명세서(이하 “체납명세서”라 한다)와 독촉장을 전산출력하여 고지서의 적법 송달과 체납여부를 재확인하고 독촉장을 발부하여야 한다. 이 경우 통지미착, 오류 등으로 인한 체납발생으로 민원이 발생하지 아니하도록 철저하게 확인하여야 한다.

② 부과과장은 독촉장 송달이 완료되고, 독촉납부기한이 경과한 체납은 체납징세과장에게 인계한다.

이 경우 과세경위, 분납약속 사항 등을 체납징세과장이 적기에 활용할 수 있도록 체납자관리카드에 기재하여 인계하여야 하며, 체납액이 1천만원 이상인 체납자의 경우 불복예상, 납세담보, 확정전보전압류, 재산은닉 혐의 등을 더욱 상세히 기재하여야 하며, 재산현황조사서 사본, 제2차납세의무(연대납세의무, 물적납세의무, 납세의무승계를 포함한다)를 지정한 경우 관련서류 사본을 독촉장 발부대장과 함께 체납징세과장에게 인계한다. 이 경우 채권일실의 우려가 있는 체납자의 부동산이 있는 때에는 체납징세과장이 독촉납부기한이 경과한 즉시 압류할 수 있도록 통보하여야 한다.

③ 부과과장으로부터 체납명세서 등을 인수받은 체납징세과장은 기재내용을 검토한 후 미비한 내용에 대하여는 체납액명세서등 기재사항 서면으로 보완을 요구할 수 있고, 보완요구를 받은 부과과장은 즉시 보완하여  인계하여야 한다. 이 경우 체납징세과장은 부과과장으로부터 인수한 보완내용이 미비하여 체납처분을 집행하기 곤란한 때에는 그 체납의 인수를 거절할 수 있다.

④ 체납처분의 인계인수는 인수일로부터 2일 이내에 인수자가 담당자변경을 하여야 하며 인수지연으로 인한 책임은 인수자가 진다.

(신설)

제91조의 2 (체납정리업무의 책임한계)  체납명세서를 보완 및 재보완하여 체납징세과장에게 인계할 때까지의 체납정리 및 조세채권일실 등의 책임은 부과과장에게 있다.

(신설)

제91조의 3 (과간 업무협조)

① 체납징세과장은 체납처분과정에서 결정취소, 오류정정 등의 사유가 발생하면 수시로 그 사유를 명시하여 부과과장에게 결정취소 등을 요구하여야 한다. 이 경우 부과과장은 즉시 처리하고 처리결과를 7일 이내에 체납징세과장에게 회보하여야 한다.

② 체납징세과장은 체납처분 과정에서 무단폐업 등의 사실을 발견한 경우 수시로 그 사유를 명시하여 부과과장에게 직권폐업 등을 요구하여야 한다. 이 경우 부과과장은 검토후 7일 이내에 처리결과를 7일 체납징세과장에게 회보하여야 한다.

③ 부과과장은 체납처분과 관련하여 체납징세과장으로부터 자료 및 정보제공의 요청이 있는 경우 이에 적극 협조하여야 한다.

제93조(재산압류)

①-② (생략)

③ 재산압류 후「국세징수법」제24조제5항 및 제53조에 따른 압류해제 사유가 발생한 경우 세무서장(부과과장)은 지체 없이 그 압류를 해제하여야 하고, 부과과장은 압류해제 대상자를 수시로 전산조회하여 미처리된 압류해제대상재산이 장기간 방치되지 아니하도록 하여야 한다.

④ (생략)

⑤ 세무서장(부과과장)이 압류재산 사용․수익허가 신청을 받는 경우 압류재산 보전에 문제점이 없다고 판단되는 때에만 허가할 수 있으며, 사용수익 기간, 방법 및 장소는 신청내용과 압류재산현황을 감안하여 결정한다.

제93조(재산압류)

①-② (좌동)

③ -------------------------- -------------------------------------- 세무서장(체납징세과장)은 ----------------------------,  ---------------------------------------------------------------------------------------------.

④ (좌동)

⑤ 세무서장(체납징세과장)이 ----- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제94조(압류 및 압류해제의 처리절차)

①-③ (생략)

④ 부과과장은 등기(등록)관서에 압류(말소)등기(등록) 촉탁 후 그 등기(등록) 여부를 행정정보공동이용망 등을 통하여 반드시 확인하고, 확인된 등기접수번호는 전산입력하여야 한다. 이 때 등기(등록)관서로부터 등기(등록)를 마친 후 회신되는 압류(말소)등기(등록)촉탁서는 관련 서류에 편철 보관한다(부동산압류등기(말소)전자촉탁시스템 전송분 제외) 다만 “등기불가 통보서(판결문 등)”를 수보하거나 촉탁 후 2주가 경과하여도 압류(압류말소)촉탁 등기사실이 확인되지 않을 경우 다음과 같이 처리한다.

1-2. (생략)

⑤ 세무서장(부과과장)은 압류현황, 국세우선채권 조사내역, 공매사항, 압류해제대상자 등을 전산조회․검토하여 다음과 같이 처리하여야 한다.

1-2. (생략)

⑥ (생략)

제94조(압류 및 압류해제의 처리절차)

①-③ (좌동)

④ 체납징세과장은  -------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

1.-2. (좌동)

⑤ 세무서장(체납징세과장)은 ----- -----------------------------------------------------------------------------.

1-2. (좌동)

⑥ (좌동)

제96조(제2차 납세의무자 처리)

① 제2차 납세의무자에 대해서는 다음 각 호와 같이 처리한다.

1. 부과과장은「국세기본법」제38조부터 제41조까지의 규정에 따른 제2차납세의무자를 지정할 필요가 있는 경우에는 제2차납세의무관련 조사서를 작성하여 전산입력한 후 전산출력된 납부통지서(고지서 첨부)를 발송하고, 지정 납부기한까지 납부하지 아니한 경우 납부기한 경과 후 10일 이내에 납부최고서를 전산출력하여 제2차납세의무자에게 발부하여야 한다. (단서신설)

2. (생략)

② (생략)

제96조(제2차 납세의무자 처리)

① 제2차 납세의무자에 대해서는 다음 각 호와 같이 처리한다.

1. 체납징세과장은 제91조에 의한 체납정리업무의 인수 후「국세기본법」제38조부터 제41조까지의 -- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. 다만 국세기본법 제38조,제39조, 제40조,제41조에서 규정한 제2차납세의무 지정요건 중 조사가 필요한 사항은 부과과장에게 조사를 의뢰할 수 있고, 부과과장은 즉시 조사결과를 회신하여야 한다.

2. (좌동)

② (좌동)

제97조(교부청구와 참가압류)

①-③ (생략)

④ 참가압류한 세무서장(부과과장)은 기존 압류기관이 그 압류재산을 장기간 매각하지 아니하는 경우 이에 대한 매각처분을 기존 압류기관에 최고하거나, 기존 압류기관과 협조하여 조속히 매각할 수 있도록 한다.

⑤-⑥ (생략)

제97조(교부청구와 참가압류)

①-③ (좌동)

④ -------- 세무서장(체납징세과장)은 -------------------------- --------------------------------------------------------------, ----------------------- -----------------.

⑤-⑥ (좌동)

제98조(교부청구 등의 처리)

① 경매(공매)재산의 소유자 주소지를 관할하는 세무서장(운영지원과장)은 법원 등으로부터 최고서, 입찰기일통지서, 배당기일소환장 그 밖의 경매(공매)관련 통지서 등(이하 “최고자료”라 한다)을 수보하였을 때는 즉시 최고자료의 내역을 확인하고 법인은 본점사업자등록번호, 개인은 주민등록번호를 전산입력하여야 한다.

② 다른 세무서 관할 최고자료 등이 잘못 접수되었을 경우에는 수보한 세무서에서 전산입력한 후 “전산입력필”이라고 붉은색 글씨 표기하여 관할 세무서로 즉시 이송하고, 이송받은 세무서장(운영지원과장)은 최고자료를 전산으로 확인한다.

③ 교부청구는 다음 각 호와 같이 처리한다.

1. 교부청구 대상자는 전산으로 자동선정되므로 운영지원과장은 매일 “교부청구 대상자료”를 출력하여 부과과장에게 배부하고, 부과과장은 교부청구 해당 여부를 확인한 후 교부청구하는 경우 교부청구내역(법정기일 등)을 전산입력하여 전산출력된 교부청구서로 법원 등 해당기관에 교부청구하여야 한다.

(단서신설)

2. (생략)

④ 배당금에 대하여 다음 각 호와 같이 처리한다.

1. 운영지원과장은 배당기일소환장을 접수하면 전산입력 후 "배당 기일 통지서 관리대장"에 배당기일소환장 내역을 기록하여 관리한다.

2. (생략)

3. 원거리(승용차로 편도 2시간이상 소요) 소재 법원 배당금 수령업무는 다음 각 호와 같이 처리한다.

가. 위임세무서장(부과과장)은 원거리 법원소재지 관할 세무서장(운영지원과장)에게 수임자 지정을 의뢰한다.

나. 수임세무서장(운영지원과장)은 수임자를 지정하고 이를 위임세무서장(부과과장)에게 통보한다.

다. 위임세무서장(부과과장)은 배당기일 5일 전까지 위임장, 우선채권조사서, 체납내역을 수임세무서장(운영지원과장)에게 송부한다.

라. 수임자는 배당기일에 출석하여 우선채권조사서와 배당내역이 다를 경우 배당이의를 제기하고, 즉시 위임세무서장(부과과장)에게 통보한다.

마. “라”의 경우 위임세무서장(부과과장)은 7일 이내 배당이의에 대한 소를 제기한다.

4. 부과과장은 출장직원의 경락대금 수령내역을 전산입력하고 처리보고서를 출력하여 관리한다.

5. 부과과장은 매월 1일 배당기일통지서 관리대장을 통해 처리내역을 확인하고 미결은 즉시 처리토록 한다.

6. 배당기일에 수령치 않아 법원에서 공탁한 경우에 대비하여 각 세무서 징세팀장은 체납총괄사무담당자를 지정하여 매일 대법원 홈페이지(www.scourt.go.kr)에 접속하여 세무서 고유번호로 공탁내역 유무를 확인한 후 공탁사실을 확인할 경우 체납담당과에 즉시 배부하여 체납액에 충당토록 조치하여야 한다.

⑤ 교부청구 배당금을 수령하여 정당하게 처리(체납소인 등)한 후 배당금 지급처(법원 등)의 배분착오, 교부청구 배당금에 대한 이해관계자의 이의 등의 사유로 배당금의 반환을 요구하는 부당이득금반환청구소송이 제기된 경우에 세무서장(부과과장)은 소송결과에 따라 정당한 권리자에게 이미 수령한 배당금에서 환급금 처리에 준하여 반환(배당금 수납소인을 정정처리)하여야 하며, 세무서장이 체납액을 초과하는 교부청구를 한 관계로 체납액보다 많은 배당금을 수령하여 과오납이 발생한 경우 배당표에 의하여 배당금 수령내역을 면밀히 검토․확인한 후 차순위로 배당받을 권리자에게 이미 수령한 배당금을 환급금 처리에 준하여  반환한다.

⑥ 교부청구해제는 다음 각 호와 같이 처리한다.

1. 세무서장(부과과장)은 다음과 같이 교부청구해제 대상자를 확인하고 교부청구를 해제한 때에는 즉시 교부청구해제 일자 및 사유를 전산입력하여 전산출력한 교부청구해제 통지서에 의하여 해당 기관에 통보하여야 한다.

가. 국세의 납부․충당․부과취소 등：교부청구해제 대상자를 전산조회

나. 그 밖의 사유：개별확인

2. 부과과장은 NTIS에서 교부청구대상자료, 교부청구현황, 최고서 등 일자별 조회, 교부청구 해제대상자 등을 조회하여 교부청구를 하지 아니하였거나 교부청구 해제를 하지 아니하였을 경우 즉시 적절한 조치를 하여야 한다.

3. 부과과장은 매월 교부청구해제 대상자 명단을 전산출력하여 미결은 7일 이내 모두 처리하도록 하여야 한다.

⑦ (생략)

제98조(교부청구 등의 처리)

① ------------------------- ------ 세무서장(체납징세과장)은 -- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

② -------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------, ---------- 세무서장(체납징세과장)은 --------------- ------.

③ 교부청구는 다음 각 호와 같이 처리한다.

1. ------------------------- --------- 체납징세과장은 매일 “교부청구 대상자료”를 출력하여 부과과장에게 배부하고, 부과과장은 교부청구 해당 여부를 확인한 후 ---------------------- -------------------------------------------------------------------------. 다만, 체납이 체납징세과장에게 인계되지 아니한 경우 부과과장이 전산출력된 교부청구서에 의거 체납징세과장을 경유하여 법원 등 해당기관에 교부청구하여야 한다.

2. (좌동)

④ 배당금에 대하여 다음 각 호와 같이 처리한다.

1. 체납징세과장은 ------------- --------------------------------------------------------------------.

2. (좌동)

3. 원거리(승용차로 편도 2시간이상 소요) 소재 법원 배당금 수령업무는 다음 각 호와 같이 처리한다.

가. 위임세무서장(체납징세과장)은 원거리 법원소재지 관할 세무서장(체납징세과장)에게 수임자 지정을 의뢰한다.

나. 수임세무서장(체납징세과장)은 수임자를 지정하고 이를 위임세무서장(체납징세과장)에게 통보한다.

다. 위임세무서장(체납징세과장)은 배당기일 5일 전까지 위임장, 우선채권조사서, 체납내역을 수임세무서장(체납징세과장)에게 송부한다.

라. --------------------- --------------------------------------------, --- 위임세무서장(체납징세과장)에게 ------.

마. “라”의 경우 위임세무서장(체납징세과장)은 7일 이내 배당이의에 대한 소를 제기한다.

4. 체납징세과장은 ------------- ----------------------------------------------.

5. 체납징세과장은 ------------- --------------------------------------------------------.

6. ------------------------- ----------------- 각 세무서 체납징세과장은 ------------- --------------------------------------------------------------- 공탁사실을 확인할 경우 체납담당과에 즉시 배부하여 체납액에 충당토록 조치하여야 한다.

⑤ ------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 세무서장(체납징세과장)은 --- --------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

⑥ 교부청구해제는 다음 각 호와 같이 처리한다.

1. 세무서장(체납징세과장)은 ----- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

가. 국세의 납부․충당․부과취소 등：교부청구해제 대상자를 전산조회

나. 그 밖의 사유：개별확인

2. 체납징세과장은 ------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

3. 체납징세과장은 ------------ ----------------------------------------------------------.

⑦ (좌동)

(신설)

제99조의 2(신탁 관련 수탁자의 물적납세의무 지정) 「부가가치세법」제3조의2에 따른 신탁 관련 수탁자의 물적납세의무가 발생하는 경우에는 즉시 「부가가치세법」제52조의2에 따른 징수절차에 따라 채권을 확보하고 제2차(물적)납세의무자로 전산입력하여야 한다.

제100조(납기내 마감처리)

① 국세청장(징세법무국장)은 매일 고지자료를 수납자료와 전산일치 여부를 확인하여 납부기한이 경과한 미수납자료를 체납자료로 처리하고 가산금과 중가산금을 전산으로 생성하여야 한다.

② (생략)

제100조(납기내 마감처리)

① ------------------------- ---------------------------------------------------------------------------- 납부지연가산세 등을 -------------------.

② (좌동)

제101조(가산금 결정 및 독촉장 발부)

① 세무서장(운영지원과장)은  세입금(고지분)의 수납처리 마감한 후 가산금 결정 등 체납액 내역을 부과과장에게 통보한다.

② (생략)

제101조(납부지연가산세 등의 결정 및 독촉장 발부)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------- ----------------------- 납부지연가산세 결정 등 ------------ --------.

② (좌동)

제102조(관리자의 개별관리)

① (생략)

② 체납정리 담당 부과과장 및 팀장은 제1항에 따라 개별관리하는 체납자에 대하여도 정리담당 직원을 지정하고 체납정리 과정에서의 문제점 및 정리촉진 대책을 적극적으로 검토․지시하여 조기에 정리하도록 하여야 한다.

제102조(관리자의 개별관리)

① (좌동)

② 체납징세과장은 ------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제103조(납기별 완결책임)

① (생략)

② 세무서장(부과과장)은 제1항의 기간 내에 체납정리를 완결하지 못한 체납액이 있을 경우 체납자별로 그 사유를 규명하여 신속히 정리대책을 마련하여야 하며, 매월 체납처분진행상황을 자체점검하여야 한다.

③ 체납자에 대한 재산확인 및 행방확인 업무는 체납발생시마다 수시로 집행하여야 한다.

제103조(납기별 완결책임)

① (좌동)

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

③ 체납자에 대한 재산확인 및 행방확인 업무는 체납발생시마다 수시로 집행하여야 한다.

제104조(체납액 관리현황 보고 및 평가)

① 부과과장은 체납정리 담당직원의 체납액 관리현황을「체납액 관리현황 보고서(별지 제36호 서식)」에 의하여 보고를 받을 수 있다.

②-③ (생략)

제104조(체납액 관리현황 보고 및 평가)

① 체납징세과장은 ------------- ----------------------------------------------------------------------------.

②-③ (좌동)

제105조(체납액 정리상황 집계 및 관리) ① (생략)

② 세무서장(운영지원과장)은 매월 체납액 관리현황 집계가 마감되면 체납액 정리상황을 조회하여 체납업무에 활용한다.

제105조(체납액 정리상황 집계 및 관리) ① (좌동)

② 세무서장(체납징세과장)은 ------- ------------------------------------------------------------.

제111조(회생절차개시 신청시의 업무처리)

① 세무서장(부과과장)은 주식회사(이하 이 절에서 “법인”이라 한다) 또는 개인이「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 회생절차 개시 신청을 한 때에는 즉시 검토하여 조세채권을 일실하는 일이 없도록 하여야 한다.

② (생략)

③ 세무서장(부과과장)은 회생절차에 의한 것이 조세채권 회수에 부적합하다고 판단되는 경우에는 즉시 관할법원에 의견서를 제출하여 회생신청을 기각하도록 주장하여야 한다.

④ (생략)

⑤ 세무서장(부과과장)은 회생절차 개시의 신청이 있더라도 회생절차 개시결정 전에는 법원의 체납처분의 중지 명령이 없는 한 보유재산에 대하여 계속 체납처분을 진행하여야 하며, 체납처분의 중지 명령을 위한 법원의 의견조회가 있는 경우 조세채권자로서의 채권확보의 필요성 및 정당성을 주장하여야 한다.

제111조(회생절차개시 신청시의 업무처리)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

② (좌동)

③ 세무서장(체납징세과장)은 ----- ------------------------------------------------------------------------------------------------------.

④ (좌동)

⑤ 세무서장(체납징세과장)은 ----- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제113조(회생절차개시 결정시의 업무처리) 세무서장(부과과장)은 회생절차의 개시결정이 되면 회생절차 개시결정일부터 2년간(추가연장기간 1년)은 체납처분이 중지되지만 이 기간 중에 국세를 징수하여도 해당 개인 또는 법인의 회생에 지장이 없다고 인정된 때에는 법원에 대하여 체납처분의 속행을 명하는 결정을 신청하여야 한다.

제113조(회생절차개시 결정시의 업무처리) 세무서장(체납징세과장)은 -------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제114조(회생절차에서 조세채권의 신고)

① 세무서장(부과과장)은 회생절차 개시결정이 있는 때에는 지체 없이 조세채권을 회생채권으로 법원에 신고하여야 한다.

②-④ (생략)

⑤ 조세채권을 신고할 때에는 회사가 납세의 고지 또는 독촉을 받은 후 「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따라 회생계획이 인가되는 경우 인가일 이후에는 가산금 또는 중가산금이 부과되지 아니함에 유의하고, 회생계획안에 따른 조세채권의 인가기간을 감안하여 인가일까지 예상되는 가산금 및 중가산금을 채권신고시 누락하지 아니하도록 하여야 한다.

제114조(회생절차에서 조세채권의 신고)

① 세무서장(체납징세과장)은 회생절차 개시결정이 있는 때에는 지체 없이 조세채권을 회생채권으로 법원에 신고하여야 한다.

②-④ (좌동)

⑤ ------------------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------- 납부지연가산세가 부과되지 아니함에 유의하고, ---------- --------------------------- ------------------ 납부지연가산세를 ------------------------- -----------.

제116조(인가결정에 대한 즉시 항고)

① (생략)

② 세무서장이 회생계획에 의견을 제시한 경우로서 인가된 회생계획안이 가산금 등을 부당하게 감면하거나, 그 밖에 조세채권의 지위를 현저히 불리하게 규정하는 등의 경우에도 제1항과 같이 처리한다.

제116조(인가결정에 대한 즉시 항고)

① (좌동)

② ------------------------- ------------------------- 납부지연가산세 등을 ---------------- ------------------------------------------------------------------.

제118조(법원인가 결정시 유예)

① 회생계획안에 대한 법원의 인가결정이 있는 때에는 부과과장과 운영지원과장은 각각 해당 회생계획에 의하여 징수가 유예되거나 환가처분이 유예되는 체납액을 최종 변제할 때까지 관리하여야 한다.

② 부과과장은 제1항의 징수유예 또는 환가처분 유예의 내용을 제70조에 따른  징수유예에 준하여 전산관리한다.

제118조(법원인가 결정시 유예)

① ------------------------- -------------------- 체납징세과장은 ------------------------- ---------------------------------------------------------------.

② 체납징세과장은 -------------- ---------------------------------------------------------.

제119조(회생채권 등의 자료수집 및 활용) ① 「채무자회생 및 파산에 관한 법률」에 따른 법인의 관할 세무서장(부과과장)은 회생법인 등으로부터 「회생회사 회생채권 변제계획(별지 제48호 서식)」에 의거 자료를 수집하여 수집일부터 1개월 이내에 전산입력하여야 한다.

구분	수집처	수집자료명	수집시기
회생채권	회생절차 진행 중인 법인의 관리인	인가계획서상의 정리채권	회생계획 인가일로부터 2월 이내

② (삭제)

제119조(회생채권 등의 자료수집 및 활용) ① ------------------------- --------------- 관할 세무서장(체납징세과장)은 ------------------ -----------------------------------------------------------------------------------------------.

구분	수집처	수집자료명	수집시기
회생채권	회생절차 진행 중인 법인의 관리인	인가계획서상의 정리채권	회생계획 인가일로부터 2월 이내

② (삭제)

제120조(국세체납정리위원회의 심의)

① (생략)

② 제1항에 따른 정리보류의 경우 국세체납정리위원회에서 심의할 체납액의 범위는 다음과 같다.

1. 지방국세청 국세체납정리위원회

가. 지방청「체납자재산추적과」체납 중 1인당 5억원 이상인 체납액

나. 1급지 세무서：지방국세청 조사분 중 1인당 10억원 이상인 체납액

다. 2급지 세무서： 1인당 5억원 이상인 체납액

라. 사실상 폐업상태인 계속사업자의 1,000만원(건별)을 초과하는 체납액

2. 세무서 국세체납정리위원회

가. 지방국세청 국세체납정리위원회 심의 대상을 제외한 1인당 5억원 이상인 체납액

③ (생략)

제120조(국세체납정리위원회의 심의)

① (좌동)

② 제1항에 따른 정리보류의 경우 국세체납정리위원회에서 심의할 체납액의 범위는 다음과 같다.

1. 지방국세청 국세체납정리위원회

가. 지방청「체납추적과」체납 중 1인당 5억원 이상인 체납액

나.-라. (현행과 같음)

2. 세무서 국세체납정리위원회

가. 지방국세청 국세체납정리위원회 심의 대상을 제외한 1인당 5억원 이상인 체납액

③ (좌동)

제121조(국세체납정리위원회 운영)

① 국세체납정리위원회는 매월 개최하는 것을 원칙으로 하되 필요한 경우 월2회 이상 개최할 수 있다.

② 국세체납정리위원회의 심의대상 안건은 사전에 제출관서 부과과(체납자재산추적과 포함) 직원으로 구성된 서면심리반의 검토를 철저히 하도록 하여 위원회의 심의기능을 보완한다.

③,④ (신설)

제121조(국세체납정리위원회 운영)

① 국세체납정리위원회는 매월 개최하는 것을 원칙으로 하되 필요한 경우 월2회 이상 개최할 수 있다.

② ------------------------- ---------------- 체납징세과(지방청 체납추적과 포함) 직원으로 구성된 서면심리반의 검토를 철저히 하도록 하여 위원회의 심의기능을 보완한다.

③ 국세체납정리위원회에 그 사무를 처리하기 위하여 두는 간사는 지방청위원회는 체납관리팀장으로 하며, 세무서위원회는 체납추적팀장으로 한다.

④ 국세체납정리위원은 국세체납정리위원회 심의과정에서 알게 된 납세자에 관한 정보를 타인에게 제공 또는 누설하거나 그 목적 외의 용도로 사용해서는 안 된다.

(신설)

제121조의2(지방청 국세체납정리위원회 구성)

① 지방청 국세체납정리위원회는 지방국세청장을 위원장으로 하고 위원장을 포함하여 7명 이상 9명 이하의 위원으로 구성한다.

② 지방청 국세체납정리위원회 중 민간위원은 4명 이내로 구성한다.

③ 내부위원은 해당 지방국세청 소속 5급 이상 공무원으로 한다.

④ 지방청 국세체납정리위원 위원장이 부득이한 사유로 직무를 수행할 수 없을 때에는 징세법무국장(징세관)이 위원장의 직무를 대리한다. 위원장과 징세법무국장(징세관)이 동시에 직무를 수행할 수 없는 경우에는 내부위원 중 직제상 선순위자가 위원장의 직무를 대리한다.

(신설)

제121조의3(세무서 국세체납정리위원회 구성)

① 세무서 국세체납정리위원회는 세무서장을 위원장으로 하고 위원장을 포함하여 5명 이상 7명 이하의 위원으로 구성한다.

② 세무서 국세체납정리위원회 중 민간위원은 3명 이내로 구성한다.

③ 내부위원은 해당 세무서 소속 5급 이상 공무원으로 한다.

④ 세무서 국세체납정리위원 위원장이 부득이한 사유로 직무를 수행할 수 없을 때에는 체납징세과장이 위원장의 직무를 대리한다. 위원장과 체납징세과장이 동시에 직무를 수행할 수 없는 경우에는 내부위원 중 직제상 선순위자가 위원장의 직무를 대리한다.

(신설)

제121조의4(국세체납정리위원회 민간위원 위촉)

① 국세체납정리위원회 민간위원은 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람 중에서 위촉하되, 직능·직종별로 균형 있게 포함되도록 하여야 한다.

1. 변호사·공인회계사 또는 세무사의 자격이 있는 사람

2. 법률·회계 또는 경제에 관하여 학식과 경험이 풍부한 사람으로서 경제계에 종사하는 사람

② 민간위원의 임기는 2년으로 하되, 1회에 한하여 연임할 수 있다.

③ 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람은 민간위원이 될 수 없다.

1. 「금품제공 납세자 특별관리 규정」제5조제4항 및 제5항에 따라 금품제공납세자로 확정된 날부터 5년이 지나지 않은 사람

2. 「세무사법」제17조에 따른 징계처분을 받은 날부터 5년이 지나지 않은 사람

3. 「공직자윤리법」 제17조에 따른 취업제한기관에 소속되어 있거나 취업제한기관에서 퇴직한 지 3년이 지나지 않은 사람

4. 국세청장이「세무사법」제17조제2항에 따른 징계처분 또는 제3항에 따른 등록거부처분을 요구한 사람

5. 그 밖에 제1호부터 제4호까지에 준하는 사유가 있는 사람

④ 체납정리위원회 민간위원 위촉시 위촉 예정자에 대해 금품제공납세자에 해당되는지를 지방국세청 감사관에게 조회하여야 하며,「세무사법」제12조(성실의무) 위반으로 징계처분을 받았는지에 대해서는 지방청 성실납세지원국 개인납세2과장에게 조회하거나, ‘국세청 대내포털시스템’으로 조회하여야 한다.

(신설)

제121조의5(국세체납정리위원회 위원의 해촉)

① 국세체납정리위원회 민간위원이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 때에는 임기 중이라도 해촉하여야 한다.

1. 「금품제공 납세자 특별관리 규정」제5조제4항 및 제5항에 따라 금품제공납세자로 확정된 경우

2. 「세무사법」제17조에 따른 징계처분을 받은 경우

3. 이해관계인으로부터 금품·향응을 제공받거나 청탁 또는 부당한 영향력 행사를 하는 등 그 직무수행에 지장이 있다고 인정되는 경우

4. 민간위원이 임기 중에 「공직자윤리법」제17조에 따른 취업제한 대상 대형법인으로 소속을 변경한 경우 (다만, 민간위원이 소속된 법인이 임기 중에 취업제한 대상 대형법인으로 새로이 지정된 경우는 제외)

5. 그 밖의 제1호부터 제4호까지에 준하는 사유가 있는 경우

② 지방국세청장(세무서위원회는 세무서장)은 내부위원 또는 민간위원이 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 때에는 임기 중이라도 임명을 철회하거나 해촉할 수 있다.

1. 심신장애로 인하여 직무를 수행할 수 없게 된 경우

2. 직무와 관련된 비위사실이 있는 경우

3. 위촉 당시의 자격을 상실한 경우

4. 국세를 체납한 경우

5. 직무태만, 품위손상이나 그 밖의 사유로 위원으로 적합하지 아니하다고 인정되는 경우

6. 위원 스스로 직무를 수행하는 것이 곤란하다고 의사를 밝히는 경우

7. 국세징수법시행령 제92조에 해당하는데도 불구하고 회피하지 아니한 경우

③ 지방국세청장(세무서 위원회는 세무서장)은 이미 위촉되어 활동 중인 민간위원이 해촉 사유에 해당하는지 제121조의4 제4항에 따라 반기별로 사후관리하고, 해촉 대상 위원이 확인된 경우에는 해당 위원을 즉시 해촉하여야 한다.

제122조(체납자에 대한 재산확인)

① 체납자의 재산현황을 다음 각 호와 같이 전산조회하여 체납처분에 활용한다.

1. 세무서장(부과과장)은 체납발생 즉시 체납자〔정리보류액이 1,000만원 이상인 경우 전산수록(납세자 가구정보)된 체납자의 가족 포함〕의 재산상황(증여․상속자료 포함) 및 소득상황(이자․배당소득을 제외한 원천세자료 포함) 등(이하 “재산현황”이라 한다)을 전산조회 할 수 있다.

2. 체납자가 사업자일 경우 각 세목에서 정하는 바에 따라 거래처 현황(계산서․세금계산서 합계표)을 조회할 수 있다.

3.  부과과장은 납기전징수 사유에 해당하는 납세자에게 1,000만원 이상 고지가 예상되는 경우 고지결정 전에 제1호 및 제2호에 따라 재산확인을 할 수 있다.

② 타서분 충당대상 국세환급금에 대한 확인 및 압류절차는 제55조에 따른다.

③  체납자(정리보류자 포함)가 사업자등록을 신청하여 분류전담관 면담실시 결과 부과과장을 경유하도록 하는 경우 부과과장은 즉시 사업자등록신청서 및 전산조회에 의하여 확보가능한 체납자의 재산(부동산, 예․적금, 임대보증금, 기계장치 등)여부를 파악하고, 현금정리 및 분납계획서를 수집하며, 필요할 경우 재산압류 및 채권확보 등의 조치를 취하여야 한다.

④ (생략)

제122조(체납자에 대한 재산확인)

① 체납자의 재산현황을 다음 각 호와 같이 전산조회하여 체납처분에 활용한다.

1. 세무서장(체납징세과장)은 ----- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

2. 체납자가 사업자일 경우 각 세목에서 정하는 바에 따라 거래처 현황(계산서․세금계산서 합계표)을 조회할 수 있다.

3.  부과과장은 ---------------- ------------------------------------------------------------------------------------------.

② 타서분 충당대상 국세환급금에 대한 확인 및 압류절차는 제55조에 따른다.

③  -------------------------  ------------------------------ 체납징세과장을 경유하도록 하는 경우 체납징세과장은 ----------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

④ (좌동)

제124조(체납자 금융자산 개별점포 조회) ①  국세청장(징세법무국장)은 체납처분에 활용할 수 있도록 이자ㆍ배당소득자료 등에 대한 금융조회계획을 수립한다.

②  세무서장(부과과장)은 체납처분을 목적으로 금융기관의 개별점포에 대한 금융조회를 실시할 경우에는 그 사유와 범위를 구체적으로 명시하여 금융조회계획을 수립하여야 한다.

③ 세무서장(부과과장)은 금융거래정보를 요구하는 경우「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」제4조제2항 및 제6항에 따라 기획재정부 장관이 정한 표준양식에 의해 조회하여야 한다.

제124조(체납자 금융자산 개별점포 조회) ①  국세청장(징세법무국장)은 체납처분에 활용할 수 있도록 이자ㆍ배당소득자료 등에 대한 금융조회계획을 수립한다.

②  세무서장(체납징세과장)은 ----- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------.

③ 세무서장(체납징세과장)은 ----- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제126조(정리보류)

①-④ (생략)

⑤ 정리보류는 다음 각 호와 같은 절차에 의하여 처리한다.

1. 체납담당자는 제128조에 따른 구비서류를 갖추어 내부결재(국세체납정리위원회 심의대상은 의결)를 거쳐 정리보류 내역(부분정리보류 여부 포함)을 전산 입력한다.

2. 부과과장은 제1호에 따라 전산입력한 정리보류 내역을 건별로 전산확정하여야 한다. 다만, 계속사업자에 대한 정리보류는 지방국세청장이 정리보류승인 사항을 전산입력하여야 하며, 세무서 부과과장은 승인된 정리보류액을 전산확정한다. 전산확정할 때 정리보류확정업무 담당자는 반드시 수입정리보류결의서(별지 제49호 서식)의 정리보류확정란에 날인하여야 한다.

제126조(정리보류)

①-④ (좌동)

⑤ 정리보류는 다음 각 호와 같은 절차에 의하여 처리한다.

1. 체납담당자는 제128조에 따른 구비서류를 갖추어 내부결재(국세체납정리위원회 심의대상은 의결)를 거쳐 정리보류 내역(부분정리보류 여부 포함)을 전산 입력한다.

2. 체납징세과장은 ------------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------, 세무서 체납징세과장은 -- -------------------------. -------------------------- -----------------------------------------------------------------.

제127조(체납처분 중지)

①-④ (생략)

⑤ 부과과장은 납세자가 체납처분의 중지를 요청한 경우 3월 내에 처리결과를 회신하여야 한다.

⑥ 부과과장은 제3항의 통지를 받아 체납처분의 집행을 중지한 때에는 해당 재산의 압류를 해제하여야 한다.

제127조(체납처분 중지)

①-④ (생략)

⑤ 체납징세과장은 ------------- -------------------------------------------.

⑥ 체납징세과장은 ------------- -----------------------------------------------------------.

제128조(정리보류시 구비서류)

① 체납처분담당자는 체납처분결과 1,000만원 이상 체납자에 대하여 무재산 또는 행방불명으로 정리보류할 때에는 다음 각 호의 서류를 구비하여야 한다.

1.「수입정리보류결의서(갑)(별지 제49호 서식)」

2.「체납처분진행상황표 Ⅰ․Ⅱ(별지 제39호, 제40호 서식)」(괄호안단서신설)

3.-11. (생략)

② (생략)

제128조(정리보류시 구비서류)

① ------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------.

1. ------------------------- ---------

2.「체납처분진행상황표 Ⅰ․Ⅱ(별지 제39호, 제40호 서식)」(단, 1군은 3,000만원 이상, 2군은 2,000만원 이상인 경우에 한함)

3.-11. (좌동)

② (좌동)

제130조(정리보류의 사후관리)

① 정리보류자에 대한 사후관리결과 은닉재산을 발견하였을 경우에는 다음 각 호의 절차에 의하여 처리한다.

1.-2. (생략)

3. 부과과장은 정리보류취소자료를 전산입력하여 출력된 수입정리보류(취소)결의서에 의하여 수입징수관의 결재를 받아 이를 전산확정한다.

② 국세청장(징세법무국장)은 전산처리 결과, 정리보류된 자 중 재산이 있거나 재산변동이 있는 때에는 관할세무서장에게 재산현황자료를 정리보류자 사후관리시스템을 통해 전산통보한다.

③ 제2항에 따라 전산통보 받은 세무서장(부과과장)은 정리보류자의 재산현황자료에 의하여 2000.1.1. 이후 정리보류된 자의 재산을 발견한 때에는 징수권 소멸시효 완성되지 않은 경우 정리보류를 취소하여야 하고, ’99.12.31. 이전 정리보류자의 재산을 발견한 때에는 다음과 같이 처리한다.

1.-2. (생략)

④ (생략)

제130조(정리보류의 사후관리)

① -------------------------- ---------------------------------------------------.

1.-2. (좌동)

3. 체납징세과장은 ------------- --------------------------------------------------------------------------------.

② 국세청장(징세법무국장)은 전산처리 결과, 정리보류된 자 중 재산이 있거나 재산변동이 있는 때에는 관할세무서장에게 재산현황자료를 정리보류자 사후관리시스템을 통해 전산통보한다.

③ 제2항에 따라 전산통보 받은 세무서장(체납징세과장)은 -------------- ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

1.-2. (생략)

④ (생략)

제131조(체납액의 국세징수권 소멸시효 관리) ① 세무서장(부과과장)은 체납액의 소멸시효 중단사유나 정지사유가 발생한 경우 소멸시효의 기산일을 확인하여야 한다.

②-③ (생략)

제131조(체납액의 국세징수권 소멸시효 관리) ① 세무서장(체납징세과장)은 ------- ----------------------------------------------------------------.

②-③ (좌동)

제134조(체납처분의 인계인수)

① 세무서장(부과과장)은 「국세징수법 시행령」제29조제1항에 따라 체납처분을 인계하는 경우 사업장과세 세목(법인세 포함)으로서 체납자가 사업장(세적)을 이전(지점을 폐쇄하고 본점으로 세적이전한 것으로 본다)하고 사업을 계속하고 있을 때에만 인계할 수 있다. 다만, 다음 각 호의 경우에는 그러하지 아니하다.

1.-2. (생략)

② 세무서장(부과과장)은 체납처분인계 할 때에는 인계사항을 전산 입력하여 출력한 체납처분인계서와 관련 서류를 운영지원과장에게 통보한다.

③ 세무서장(운영지원과장)은 이를 전산확정한 후 인수세무서장(운영지원과장)에게 통보한다.

④ 인수세무서장(운영지원과장)은 인계서류 및 전산인계 내역을 확인한 후 그 접수일부터 30일 이내에 체납처분 인수 또는 인수거절처리를 하고 출력한 체납처분인수(인수거절)서를 인계세무서장(운영지원과장)에게 통보하여야 하며, 이 기간에 인수 여부의 의사표시가 없을 때에는 자동으로 그 체납처분이 인계인수된다.

⑤ 인계세무서장(운영지원과장)은 체납처분인수(인수거절)서를 접수하였을 때에는 전산으로 확인한다.

⑥ 체납처분 인계인수에 따른 인계감액, 인수증액 및 상대 세무서 표기 등은 징수보고서에 전산수록되므로 운영지원과장은 관련 사항을 정확히 입력하고, 체납처분 인계인수 사항을 전산으로 확인하여야 한다.

⑦ 체납처분을 인수한 세무서장(부과과장)은 지체 없이 체납자의 재산현황을 전산조회하는 등 압류대상재산을 확인한 후 채권확보하여 조세채권을 일실하지 아니하도록 하여야 한다.

⑧ 세무서 신설·분서․관할변경에 의한 압류(교부청구) 인계가 누락된 경우 기존 관서의 체납담당자는 압류(교부청구)관할변경 화면에서 신설(인수) 관서로 압류(교부청구)를 이관 처리하여야 한다.

⑨ 지방국세청장은 관내 세무서장간에 체납처분 인계인수 사무와 관련된 분쟁이 발생한 경우에는 이를 조정․결정하고, 지방국세청장간에 분쟁이 발생한 경우에는 국세청장이 조정․결정한다.

제134조(체납처분의 인계인수)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ---, ------------------------ ------.

1.-2. (좌동)

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ -------------------------------------------------------------- 인수세무서장(체납징세과장)에게 통보한다.

③ 인수세무서장(체납징세과장)은 인계서류 및 전산인계 내역을 확인한 후 그 접수일부터 30일 이내에 체납처분 인수 또는 인수거절처리를 하고 출력한 체납처분인수(인수거절)서를 인계세무서장(체납징세과장)에게 통보하여야 하며, 이 기간에 인수 여부의 의사표시가 없을 때에는 자동으로 그 체납처분이 인계인수된다.

④ 인계세무서장(체납징세과장)은 체납처분인수(인수거절)서를 접수하였을 때에는 전산으로 확인한다.

⑤ 체납처분 인계인수에 따른 인계감액, 인수증액 및 상대 세무서 표기 등은 징수보고서에 전산수록되므로 체납징세과장은 관련 사항을 정확히 입력하고, 체납처분 인계인수 사항을 전산으로 확인하여야 한다.

⑥ 체납처분을 인수한 세무서장(부과과장)은 지체 없이 체납자의 재산현황을 전산조회하는 등 압류대상재산을 확인한 후 채권확보하여 조세채권을 일실하지 아니하도록 하여야 한다.

⑦ 세무서 신설·분서․관할변경에 의한 압류(교부청구) 인계가 누락된 경우 기존 관서의 체납담당자는 압류(교부청구)관할변경 화면에서 신설(인수) 관서로 압류(교부청구)를 이관 처리하여야 한다.

⑧ 지방국세청장은 관내 세무서장간에 체납처분 인계인수 사무와 관련된 분쟁이 발생한 경우에는 이를 조정․결정하고, 지방국세청장간에 분쟁이 발생한 경우에는 국세청장이 조정․결정한다.

⑨ (삭제)(기존③)

제136조(조회와 회신)

① (생략)

②  국세청장(징세법무국장)․지방국세청장(징세관, 징세송무국장)․세무서장(운영지원과장)은 조회(회신)의 신속성과 정확성을 위하여 각 금융기관과 조회(회신)의 양식과 시기에 대하여 사전에 협의하여야 한다.

③  세무서장(부과과장)은 체납자 금융거래정보 등의 확인을 위해 일괄조회가 필요하다고 판단되는 경우 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)에게 조회의뢰할 수 있으며, 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 세무서장(부과과장)으로부터 의뢰받은 조회대상자에 대한 금융조회는 별도의 주기를 정하여 조회한다.

제136조(조회와 회신)

① (좌동)

②  -------------------------- -----------------․세무서장(체납징세과장)은 --------------------- ----------------------------- ---------------------------------------.

③  세무서장(체납징세과장)은 ------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 세무서장(체납징세과장)으로부터 ----------------------- ------------------------------.

제137조(처리대상 통보)

① 국세청장(징세법무국장) 및 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 세무서장(부과과장)에게 전산파일 또는 NTIS에 자료를 등재하는 방식으로 처리대상을 통보하여야 한다.

② 세무서장(부과과장)은 통보받은 처리대상자의 체납(정리보류)액 유무를 조회하여 납부의무 소멸 여부를 확인한 후 체납처분에 활용한다.

제137조(처리대상 통보)

① -------------------------  --------------------- 세무서장(체납징세과장)에게 -------------- ----------------------------------------------.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ --------------------------------------------------------------------------.

제138조(압류와 추심)

① 신속한 압류와 추심을 위해서 국세청장(징세법무국장)이나 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 세무서장(운영지원과장)에게 압류와 추심의 일정과 방법을 사전에 통보하여야 한다.

② 세무서장(부과과장)은 체납자 및 채무자에게 압류통지를 철저히 하고, 추심지연으로 인하여 중가산금이 가산되는 등의 민원이 발생하지 않도록 하여야 한다.

(③항신설)

③  세무서장(부과과장)은 금융기관 본점일괄조회 내용을 인지하여 금융재산을 인출하는 등 사해행위 혐의가 있는 경우 거래내역을 조회하여 혐의내용을 확인하여야 한다.

④  세무서장(부과과장)은 체납자의 금융재산을 조회 중이라는 정보가 체납자에게 유출되지 않도록 업무를 집행할 때 유의하여야 한다.

제138조(압류와 추심)

① -------------------------- --------------------------------------------- 세무서장(체납징세과장)에게 ------------------- -------------------------.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ -------------------------, ---------- 납부지연가산세 등이 --------------------------------------.

③ (신설) 세무서장(체납징세과장)은 체납자가 직접 본인 압류채권의 추심을 요구하면 요구일로부터 30일 이내에 처리결과를 문서 또는 유선으로 알려줘야 한다.

④  세무서장(체납징세과장)은 금융기관 본점일괄조회 내용을 인지하여 금융재산을 인출하는 등 사해행위 혐의가 있는 경우 거래내역을 조회하여 혐의내용을 확인하여야 한다.

⑤  세무서장(체납징세과장)은 체납자의 금융재산을 조회 중이라는 정보가 체납자에게 유출되지 않도록 업무를 집행할 때 유의하여야 한다.

제140조(조회대상 통보)

① 국세청장(징세법무국장)은 기준년도 이자․배당소득자료를 검색하여 자료가 발생한 금융기관 관할 세무서장(부과과장)에게 조회 대상자료를 출력하거나 체납담당자별로 전산으로 통보한다.

② 세무서장(부과과장)은 통보받은 조회대상자의 체납(정리보류)액 유무를 조회하여 납부의무 소멸 여부를 확인한 후 조회대상 여부를 확정하여야 한다.

제140조(조회대상 통보)

① ------------------------- --------------------------------- 금융기관 관할 세무서장(체납징세과장)에게 ------------------- -------------------------------.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ -----------------------------------------------------------------------------------------.

제141조(압류와 추심)

① 국세청장(징세법무국장)은 세무서장(부과과장)이 각 금융기관에 대한 금융조회를 동시에 착수할 수 있도록 계획을 수립하여야 한다.

② 세무서장(부과과장)은 해당 특정점포에 체납자가 거래하는 모든 계좌의 잔액을 조회(기획재정부장관이 정하는 표준양식인「금융거래정보 등의 제공요구서(별지 제18호 서식)」를 사용)하여 자서분은 현장에서 신속히 압류하고, 타서분은 유선으로 조회내역을 신속히 통보한다.

③ 세무서장(부과과장)은 원칙적으로 금융기관별로 현장 출장하여 즉시 회신받고, 부득이 즉시 회신받지 못하는 경우에는 접수증을 받거나 조회자료부본(사본)에 접수일시를 확인받는다.

④ 세무서장(부과과장)은 체납자 및 채무자에 대한 압류통지를 철저히 하고, 추심지연으로 인하여 중가산금이 가산되는 등의 민원이 발생하지 않도록 하여야 한다.

⑤ 세무서장(부과과장)은 체납(정리보류)자가 금융정보 조회를 인지하여 금융재산을 인출하는 등 사해행위 혐의가 있는 경우 거래내역을 조회하여 혐의내용을 확인하여야 한다.

제141조(압류와 추심)

① 국세청장(징세법무국장)은 세무서장(체납징세과장)이 --------------- -----------------------------------------------.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

③ 세무서장(체납징세과장)은 ----- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

④ -------------------------- ----------------------------, -------------- 납부지연가산세 등이 가산되는 등의 민원이 발생하지 않도록 하여야 한다.

⑤ 세무서장(체납징세과장)은 ------ --------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제143조(사전 준비)

① (생략)

② 국세청장(징세법무국장)은 제142조의 자료를 발췌 후 NTIS에 구축하여 세무서장(부과과장)이 제공대상자를 확정할 수 있도록 하여야 한다.

제143조(사전 준비)

① (좌동)

② ------------------------- -----------------------  세무서장(체납징세과장)이 제공대상자를 확정할 수 있도록 하여야 한다.

제144조(예정통지와 제외·연기대상)

① 세무서장(부과과장)은 NTIS에 구축된 자료 중 신규로 신용정보를 제공하는 체납자에게는 자료제공의 예고통지를 하여야 하며, 신규 제공대상자에 대한 예고통지문은 등기우편으로 발송하여야 한다. 다만, 예고통지문이 반송되어 다시 발송하였음에도 반송되는 경우에는 일반우편으로 발송할 수 있다. 이 경우 반송사실 및 일반우편 발송 사유를 「신용정보 제공 대상자 선정관리부」에 기록하여 관리하여야 한다.

1-4. (생략)

② (생략)

③ 세무서장(부과과장)은 체납자료 제공대상자 중 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 자에 대해서는 9개월의 범위에서 자료의 제공을 연기 또는 재연기할 수 있다. 이 경우 세무서장(부과과장)은 연기처리 마감일 이전에 연기기간을 3개월, 6개월 또는 9개월 단위로 하여 NTIS에 신용정보제공 연기처리를 하여야 한다.

1-3. (생략)

제144조(예정통지와 제외·연기대상)

① 세무서장(체납징세과장)은 --------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ----- ---------------------------------------------------------------------------------------------.

1-4. (생략)

② (생략)

③ 세무서장(체납징세과장)은 ------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------. 이 경우 세무서장(체납징세과장)은 ------------------ ----------------------------- --------------------------------------------.

1-3. (좌동)

제145조(확정과 제공)

국세청장(징세법무국장)은 체납자료 중 세무서장(부과과장)의 신용정보제공 연기처리 및 NTIS 수납자료 등을 비교한 후 신용정보기관에 제공할 체납자료를 확정하고 이를 전산파일로 신용정보기관에 제공하여야 한다.

제145조(확정과 제공)

국세청장(징세법무국장)은 체납자료 중 세무서장(체납징세과장)의 ----------- -------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제146조(해제처리)

① 세무서장(부과과장)은 신용정보기관에 제공한 체납자료가 다음 각 호의 1호 및 2호의 경우에는 즉시 신용정보제공 해제처리를 하여야 한다. 다만, 세무서장(부과과장)이 해제처리하지 아니한 체납자료가 NTIS에 의하여 확인되는 때에는 국세청장(징세법무국장)이 해제(전산자동해제)할 수 있다.

1-3. (생략)

② 세무서장(부과과장)은 제1항에 따라 신용정보제공 해제처리 하였거나 전산 자동해제된 내역이 신용정보기관으로 확정전송될 수 있도록 해제처리일 또는 전산 자동해제조사서 출력일에 신용정보제공 해제자료 관리자 확정처리 하여야 한다. 다만, 전산장애, 해제사유 검토에 장기간이 걸리는 등의 사유로 출력 그날에 확정처리가 곤란한 경우에는 사유 해소일에 신속히 확정처리 하여야 한다.

제146조(해제처리)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------- ---------------------------------------------------------------------------------. 다만, 세무서장(체납징세과장)이 -----------  -------------------------------------------------------------------------------------------.

1-3. (좌동)

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------. ---, --------------  ---------------------------------------------------------------------------------------------------.

제148조(명단공개 사전통지 검토대상자 개별 확인)

① 국세청장(징세법무국장)은 전산 선정한 명단공개 사전통지 검토대상자(이하 “사전통지 검토대상자”로 한다)를 지방국세청장에게 통보하고, 지방국세청장은 세무서장(운영지원과장)에게 통보한다.

② 세무서장(부과과장)은 제1항에 따라 통보된 자료를 검토하여 사전통지 검토대상자가 누락되지 않도록 하여야 한다.

③ 세무서장(부과과장)은 사전통지 검토대상자 중 체납발생일부터 1년이 지난 국세가 2억원(「부가가치세법」제3조의2에 따라 물적납세의무가 있는 수탁자의 그 물적납세의무와 관련한 부가가치세 등 체납액은 제외한다) 미만인 경우, 사망자(개인 및 법인 대표자) 등 제외대상자를 철저히 확인하여야 한다.

제148조(명단공개 사전통지 검토대상자 개별 확인)

① -------------------------- ---------------------------------------------------------------------------------------세무서장(체납징세과장)에게 통보한다.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ --------------------------------------------------------------.

③ 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제149조(관리카드 작성과 사전통지 대상자 보고)

① 세무서장(부과과장)은 사전통지 검토대상자 전원에 대하여「고액․상습체납자 명단공개 대상자 관리카드(별지 제3호 서식)」를 작성하여야 하며, 동 관리카드에는 주민등록등본, 법인등기부등본, 소제기 증명 등 공개가 제외되는 사유를 입증할 수 있는 서류를 덧붙여 사후관리하여야 한다.

② 세무서장(부과과장)은 인사이동 또는 담당업무 변경 등으로 담당자를 변경하여야 하는 경우 명단공개 관련서류의 인계인수를 철저히 하여야 한다.

③ 지방국세청장은 세무서장(운영지원과장)으로부터 보고받은 사전통지 대상자를 검토하여 국세청장에게 보고하여야 하며, 명단공개 대상자 관리 실태점검을 위해 자체계획을 수립․시행하여야 한다.

제149조(관리카드 작성과 사전통지 대상자 보고)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------.

③ ----------- 세무서장(체납징세과장)으로부터 ------------------- --------------------------------------------------------------------------------------.

제150조(국세정보공개심의위원회 개최)  ① 국세청장(징세법무국장)은 지방국세청장으로부터 사전통지 대상자를 보고받은 후 국세정보공개심의위원회를 개최하여 사전통지 대상자를 확정하여야 한다.

② 국세청장(징세법무국장)은 국세정보공개심의위원회에서 의결한 사전통지 대상자를 각 지방국세청장에게 통보하여야 한다.

제150조(국세정보위원회 개최)

① 국세청장(징세법무국장)은 ------ ----------------------------------- 국세정보위원회를 개최하여 -----------------------.

② 국세청장(징세법무국장)은 국세정보위원회에서 ------------------- ------------------------------.

제151조(명단공개 사전통지)

① 세무서장(부과과장)은 사전통지 대상자에게「고액․상습체납자 명단공개 사전통지서(국세기본법시행규칙 별지 제57호 서식)」와 「고액․상습체납자 명단공개에 대한 안내말씀(「국세징수사무처리규정」별지 제6호 서식)」을 송달하여 공개제외 사유가 있을 경우에는 소명자료를 제출하도록 하여야 한다.

②-③ (생략)

제151조(명단공개 사전통지)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

②-③ (좌동)

제152조(해명서 처리)

① 세무서장(부과과장)은 납세자로부터 해명서가 접수된 후 7일(실사업자 확인은 10일) 이내에 처리결과를 회신하여야 한다. 다만, 소명내용의 확인에 많은 시일이 걸려 처리가 늦어진 경우에는 해명서 처리기한까지 반드시 1차 회신을 하여야 한다.

② (생략)

제152조(해명서 처리)

① 세무서장(체납징세과장)은 ----- ---------------------------------------------------------------------. 다만, -------- ------------------------------------------------------------------------------.

② (좌동)

제153조(국세정보공개심의위원회 재심의)  국세청장은 사전안내문 통지일부터 6월이 경과한 후 국세정보공개심의위원회의 의결로서 체납자 명단공개대상자를 확정한다.

제153조(국세정보위원회 재심의)  국세청장은 사전안내문 통지일부터 6월이 경과한 후 국세정보위원회의 의결로서 체납자 명단공개대상자를 확정한다.

제154조(명단공개 방법) 국세청장은 국세정보공개심의위원회에서 확정된 최종 공개대상자를 관보에 게재하거나 국세정보통신망 또는 관할 세무서 게시판에 게시하는 방법으로 공개한다.

제154조(명단공개 방법) 국세청장은 국세정보위원회에서 ----------------- ---------------------------------------------------------------------.

제155조(명단공개자 사후관리)

① 세무서장(부과과장)은 명단공개대상자에 대하여 매 분기별로 사후관리를 실시하여,「국세징수법 시행령」제10조의5에 따라 출국금지요청을 하여야 하며, 재산은닉혐의를 발견한 경우에는 지방국세청 체납자재산추적과에 은닉재산 추적조사를 의뢰하는 등 징수노력을 강화해야 한다.

② (생략)

제155조(명단공개자 사후관리)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------, ---------------- -----------------------------------, --------------------- -- 지방국세청 체납추적과에 ------- ----------------------------------------------.

② (좌동)

제156조(관허사업의 제한)

① 납세자가 국세를 체납한 때에는「국세징수법」제7조제1항 및 제2항에 따라 그 주무관서에 관허사업 제한을 요구할 수 있다. 다만,「국세징수법」제7조제2항에 따라 관허사업 제한을 요구할 때에는 체납액이 500만원 이상인 체납자에 한정한다.

② (생략)

③「국세징수법 시행령」제9조제1항에 따른 관허사업 제한을 적용함에 있어 체납횟수계산은 타서의 체납횟수와 관허사업 이외에서 발생된 체납횟수를 포함한다.

④ 세무서장(부과과장)은 주무관서에 관허사업 제한을 요구하기 전에 해당 체납자에게「관허사업제한예고통지서(별지 제9호 서식)」에 의하여 사전에 예고하여야 한다.

⑤ 세무서장(부과과장)은 관허사업 제한을 요구할 때에는 관허사업 제한을 전산입력하고 출력한「관허사업제한요구서」를 출력하여 주무관서에 요구한 후, 회신이 접수되면 관허사업 제한 회신내용을 전산입력한다.

⑥ 세무서장(부과과장)은 주무관서로부터 회신이 없는 경우에는 관허사업제한 요구 후 3월 내에 주무관서에 회신을 요구하고 이후에도 회신이 없는 경우 매분기별로 주무관서에 처리독촉 공문을 발송하는 등 사후관리를 철저히 하여야 한다.

⑦ 세무서장(부과과장)은 관허사업 제한을 해제 할 경우에는 관허사업제한철회내역을 전산입력하고 관허사업제한철회(보류)요청서를 출력하여 주무관서에 철회를 요청한다.

제156조(관허사업의 제한)

① 납세자가 허가·인가·면허 및 등록을 받은 사업과 관련된 소득세, 법인세 및 부가가치세를 체납한 때에는 ------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------. --, ------- --------------------------- ----------------------------------------.

② (좌동)

③「국세징수법 시행령」제9조제1항에 따른 관허사업 제한을 적용함에 있어 체납횟수계산은 타서의 체납횟수와 관허사업 이외에서 발생된 체납횟수를 포함한다.

④ 세무서장(체납징세과장)은 ----- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

⑤ 세무서장(체납징세과장)은 ------ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

⑥ 세무서장(체납징세과장)은 ------ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

⑦ 세무서장(체납징세과장)은 ------  --------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제157조(출국금지 요청)

① 세무서장(부과과장)은 국세체납액(가산금과 체납처분비 제외)이 5천만원 이상인 자로서 다음 각 호의 하나에 해당하면 조세채권 확보 여부와 재산은닉 등 체납처분 회피혐의가 있는지 검토하여야 한다.

1-6. (생략)

②-③ (생략)

제157조(출국금지 요청)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

1-6. (좌동)

②-③ (좌동)

제159조(출국금지 요청 절차)

① 세무서장(부과과장)은 여권 및 출입국자료를 조회하여 출국금지대상자가 여권을 발급받은 경우 출국금지조사내역을 전산 입력하고 「고액체납자 출국금지(연장) 조사보고서」에 입증서류를 덧붙여 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)에게 출국금지 요청을 의뢰하여야 한다.

②-③ (생략)

제159조(출국금지 요청 절차)

① 세무서장(체납징세과장)은 출국금지가 필요한 경우 출국금지조사내역을 전산 입력하고 ----------------- --------------------------- ----------------------------------------------------------.

②-③ (좌동)

제160조(출국금지 해제요청)

① 세무서장(부과과장)은 출국금지된 자가「국세징수법 시행령」제10조의6제1항에서 규정하는 사유에 해당하게 될 경우 출국금지 해제를 요청한다.

② 세무서장(부과과장)은 출국금지된 자가 다음 각 호의 사유에 해당하게 된 경우로서 체납처분을 회피할 목적으로 국외로 도피할 우려가 없다고 인정할 때에는 출국금지 해제를 요청할 수 있다.

1-4. (생략)

③ (생략)

제160조(출국금지 해제요청)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ -----------------------------------------------------------------------------------.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

1-4. (좌동)

③ (좌동)

제161조(출국금지자 사후관리)

① 세무서장(운영지원과장) 및 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 출국금지자에 대하여「출국금지자관리대장(별지 제42호 서식)」을 비치하고 출국금지 및 해제요청사항을 기록관리하여야 한다.

②-③ (생략)

제161조(출국금지자 사후관리)

① 세무서장(체납징세과장) 및 ----- -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

②-③ (좌동)

제162조(출국전 과세조치) 세무서장(부과과장)은 국외거주목적의 여권을 소지한 납세자의 과세자료를 다른 자료에 우선하여 처리하여 납세자가 납부할 국세를 출국 전에 신고납부하도록 조치하여야 한다.

제162조(출국전 과세조치) 세무서장(체납징세과장)은 ------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------.

(신설)

제163조(감치명령제도)

①「국세징수법」제7조의5에 따라 다음 각 호의 사유에 모두 해당하는 경우 국세청장은 체납자의 주소 또는 거소를 관할하는 지방검찰청 또는 지청의 검사에게 체납자의 감치를 신청할 수 있다.

1. 국세를 3회 이상 체납하고 있고, 체납발생일부터 각 1년이 경과하였으며, 체납금액의 합계가 2억원 이상인 경우

2. 체납된 국세의 납부능력이 있음에도 불구하고 정당한 사유 없이 체납한 경우

3. 「국세기본법」 제85조의5제2항에 따른 국세정보위원회의 의결에 따라 해당 체납자에 대한 감치 필요성이 인정되는 경우

② 검사의 청구에 따른 법원의 결정으로 30일 범위에서 체납된 국세가 납부될 때까지 그 체납자를 감치에 처할 수 있다

③  국세청장은 체납자의 감치를 신청하기 전에 체납자에게 소명자료를 제출하거나 의견을 진술할 수 있는 기회를 주어야 한다

④  체납자는 법원의 감치결정에 대하여 즉시항고를 할 수 있다

⑤  법원의 결정으로 감치에 처해진 체납자는 동일한 체납사실로 인하여 재차 감치되지 아니한다

⑥  감치에 처하는 재판을 받은 체납자가 그 감치의 집행 중에 체납된 국세를 납부한 경우에는 감치집행을 종료하여야 한다

⑦  세무공무원은 감치집행시 감치대상자에게 감치사유, 감치기간, 체납된 국세의 납부에 따른 감치집행의 종료 등 감치결정에 대한 사항을 설명하고, 그 밖의 감치집행에 필요한 절차에 협력하여야 한다.

⑧ 감치에 처하는 재판 절차 및 그 집행, 그 밖에 필요한 사항은 대법원규칙으로 정한다

(신설)

제163조의 2(감치시 의견진술)

①  국세청장이 국세징수법 제7조의5제2항에 따라 검사에게 체납자의 감치를 신청하고자 하는 때에는 미리 당사자에게 다음 각 호의 사항을 모두 적은 서면(당사자가 동의하는 경우에는 전자문서를 포함한다)으로 통지하고, 30일 이상의 기간을 정하여 의견진술을 신청할 기회를 주어야 한다. 이 경우 지정된 기일까지 신청이 없는 경우에는 의견이 없는 것으로 본다.

1. 당사자의 성명과 주소

2. 감치 요건, 감치 신청의 원인이 되는 사실 감치기간 및 적용 법령

3. 국세징수법 제7조의5제6항에 따라 자진 납부하는 경우 감치 집행이 종료될 수 있다는 사실

4. 당사자가 의견을 진술할 수 있다는 사실과 그 의견진술 신청기한

5. 그 밖에 감치 신청에 관하여 필요한 사항

②  국세징수법 제7조의5제3항에 따라 의견을 진술하려는 자는 제1항제4호의 신청기한 이내에 국세청장에게 진술하려는 내용의 대강을 적은 문서(전자문서를 포함한다)를 제출하여야 한다.

③ 제2항에 따라 의견진술 신청을 받은 국세청장은 국세정보위원회의 회의개최일 3일 전까지 신청인에게 회의 일시 및 장소를 통지하여야 하고, 의견진술 신청인에게 국세정보위원회에서 의견을 진술할 기회를 주어야 한다.

④  제3항의 의견진술은 진술하려는 의견을 기록한 문서의 제출로 갈음할 수 있다.

제171조(공매진행사항의 관리)

① 세무서장(부과과장)은 한국자산관리공사에 공매대행을 의뢰한 재산은 공매공고, 공매중지, 매각결정 등을 확인하고 공매진행 상황을 관리하여야 한다.

② 세무서장(부과과장)은 공매진행사항을 확인하였거나, 한국자산관리공사로부터 공매에 관한 사항을 문서로 접수하였을 때에는 그 내용을 검토하여 공매수수료 수납, 체납처분비 고지 등 필요한  조치를 하여야 한다.

③ (생략)

제172조(공매진행사항의 관리)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------.

② 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

③ (좌동)

제173조(매각대금의 배분)

① 세무서장(부과과장)은 한국자산관리공사로부터 인수한 공매대금을 배분하는 경우「국세징수법」제81조에 따르되 매수대금 완납통지서 및 공매대행수수료 등 청구서가 접수된 이후 공매대금과 수수료를 확인하고 배분을 실시하여야 한다.

②-③ (생략)

④  세무서장(부과과장)은 제1항에 따라 공매대금배분을 완료한 후 이해관계인의 이의제기 등에 의하여 배분에 착오가 있었음을 확인한 때에는 즉시 배분순위착오내역을 전산입력한 후 환급 등 배분순위 착오 정정처리를 하여야 한다.

제174조(매각대금의 배분)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

②-③ (좌동)

④  세무서장(체납징세과장)은 ------ --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------.

제174조(공매대행수수료 등의 지급)

세무서장은 한국자산관리공사로부터 공매대행수수료 등 공매에 소요된 비용(체납처분비)의 청구가 있을 때에는 그 내용 및 관계서류를 확인한 후 다음 각 호에 따라 지급하여야 한다.

1. 공매중지 시 발생한 비용을 체납자로부터 수입대체경비 수입으로 징수한 경우에는 징수한 금액을 한도로 공매수수료지급(수입대체경비)예산(초과집행 승인액 포함)으로 집행하여야 한다. 다만, 발생된 비용에 미달되게 징수한 경우에는 공매행정비 세출예산으로 지급한다.

2. 공매해제 및 공매중지 후 발생한 비용을 체납자로부터 징수하지 못한 경우(체납처분비로 고지 후 징수한 경우 포함)와 체납자로부터 비용은 징수하였으나 예산부족 또는 연도마감 등으로 수입대체경비 예산을 집행하지 못하여 전년도부터 이월된 미지급금은 공매행정비 세출예산으로 집행한다.

제175조(공매대행수수료 등의 지급)

세무서장은 한국자산관리공사로부터 공매대행수수료 등 공매에 소요된 비용(체납처분비)의 청구가 있을 때에는 그 내용 및 관계서류를 확인한 후 다음 각 호에 따라 지급하여야 한다.

1. 공매 진행 중에 체납된 국세를 완납하여 공매중지 시 발생한 비용을 체납자로부터 당해연도에 수입대체경비 수입으로 징수한 금액은 공매수수료 지급(수입대체경비) 예산(초과집행 승인액 포함)으로 집행하여야 한다.

2. 1호 이외 공매해제 및 공매중지 시 발생한 비용은 공매행정비 세출예산으로 집행한다.

제175조(배분대행의 관리)

①-④ (생략)

⑤ 세무서장(부과과장)은 한국자산관리공사가 다음 각 호에 해당되어 배분하지 못한 금액을 지정한 금융기관계좌(부과과 체납정리계좌)로 송금 받아 정부보관금 처리화면에서 보관자, 수령권리자 등 세부 보관내역을 입력하고, 운영지원과장에게 보관 의뢰하면 운영지원과장(업무지원팀장)은「정부보관금취급규칙」에 따라 별단예금 등에 즉시 예입하여야 한다.

1.-3. (생략)

(4호신설)

⑥ 제5항제1호에 따라 배분이 유보된 금액은 그 권리자가 최종 확정된 후 지급한다.

⑦ 제5항제2호 및 제3호의 배분하지 못한 금액에 대해서는 매분기 1회 권리자에게 수령을 촉구하고, 보관금 계좌에 입금된 날부터 5년이 경과한 경우 잡수입으로 수입금에 납입한다.

(⑧항신설)

⑧ 제6항 및 제7항에 따라 수령권리자에게 보관금을 지급하거나 잡수입 처리한 경우에는 수령자 등 그 지급내역을 정부보관금 처리화면에 입력하여 관리한다.

제176조(배분대행의 관리)

①-④ (좌동)

⑤ -------------------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------, ----- ------------------------, 체납징세과장에게 보관 의뢰하면 체납징세과장(운영지원팀장)은 ------------ ------------------------------------------------------.

1.-3. (좌동)

4. (신설) 가압류 등 채권 미확정으로 한국자산관리공사가 지급보류한 배분금

⑥ 제5항제1호에 따라 배분이 유보된 금액은 그 권리자가 최종 확정된 후 지급한다.

⑦ 제5항제2호 및 제4호의 배분하지 못한 금액에 대해서는 매반기 1회 -- -------------------, ------- ---------------------------- 기타경상이전수입으로 수입금에 납입한다.

⑧ (신설) 제5항에 따라 배분하지 못한 금액을 그 권리자의 수령 신청 등으로 지급하는 경우 반드시 한국자산관리공사로부터 지급요청문을 공문서로 접수받아 최종 확인 이후에 지급하여야 한다.

⑨ 제6항 및 제7항에 따라 수령권리자에게 보관금을 지급하거나 기타경상이전수입 처리한 경우에는 수령자 등 그 지급내역을 정부보관금 처리화면에 입력하여 관리한다.

제175조의 2(체납정리계좌)

① 세무서장(각 과장)은 한국자산관리공사의 공매관련 대금, 금융기관․카드사․거래처의 추심대금의 입금을 위해 과 단위로 체납정리계좌를 개설하여 관리한다.

②-③ (생략)

제176조의 2(체납정리계좌)

① 세무서장(체납징세과장)은 ------ ----------------------------------------------------과 단위로 -------------------------.

②-③ (좌동)

제177조(업무범위)

① 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 지방국세청에 체납자재산추적과를 두며, 체납자재산추적과는 다음 각 호의 업무를 담당한다.

1. 체납액이 5천만원 이상인 체납자에 대한 체납처분

2. 다음 각 목의 체납처분 회피행위에 의한 체납자재산 추적조사(이하 ‘체납추적조사’라 한다)

가. 거짓 근저당․가등기

나. 친족 또는 제3자 명의로 재산 은닉

다. 부동산 양도대금 증여 또는 은닉

라. 법인주주 주식 분산행위(제2차 납세의무 회피)

마. 그 밖에 이와 유사한 체납처분 회피행위

제178조(지방청 업무범위)

① 지방국세청 체납추적과(징세관실 체납추적팀 포함)는 다음 각 호의 업무를 담당한다.

1. 다음 각 목의 체납처분 회피행위가 있는 체납자의 은닉재산에 대한 추적조사(이하 ‘체납추적조사’라 한다)

가. 거짓 근저당․가등기

나. 친·인척 또는 제3자에게 재산 은닉

다. 부동산 양도대금 증여 또는 은닉

라. 보유주식 분산행위(제2차 납세의무 회피 등)

마. 그 밖에 이와 유사한 체납처분 회피행위

2. 지방국세청에서 관리하는 체납액이 5천만원 이상인 체납자에 대한 체납처분

3.-7. (생략)

3-7. (좌동)

8. (신설)

8. 제123조 제4항에 따라 세무서장이 요청한 체납자에 대한 금융자산 일괄조회

9. (신설)

9. 세무서장(체납징세과장)이 요청한 아래 각 목의 사항을 충족하는 체납자의 친․인척에 대한 금융거래정보 현장확인 승인

가. 체납자가 체납추적조사대상으로 선정 될 것

나. 체납자의 체납액이 5천만원 이상일 것

다. 금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률 제4조 제1항 제2호에 해당되는 아래 1)에서 3)까지 사람(이하 ‘은닉혐의가 있는 체납자의 친·인척’ 이라 한다.)일 것

1). 체납자의 배우자(사실상 혼인관계에 있는 사람을 포함한다)

2). 체납자의 6촌 이내 혈족

3). 체납자의 4촌 이내 인척

② 제1항제6호에 의한 승소사건에 대하여 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 매월 사후조치내용을 확인하고 그 결과를「승소사건 개별사후관리카드」(별지 제52호 서식) 및「승소사건 사후관리대장」(별지 제53호 서식)에 기록하여 승소사건의 사후조치가 신속히 이루어지도록 관리하여야 한다.

② 제185조 ①으로 이관

③ (삭제)

③ (삭제)

(신설)

제179조(세무서 업무범위) 체납징세과 체납추적팀은 다음 각 호의 업무를 담당한다.

1. 다음 각 목의 경우을 충족한 체납자에 대한 체납추적조사

가. 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)이 체납추적조사를 위임한 경우

나. 체납액이 1억원 미만인 경우

다. 체납액이 1억원 이상(지방국세청 체납추적조사 대상 제외)이면서 아래 1)에서 5)까지의 체납처분 회피행위에 대한 혐의금액이 5천만원 미만인 경우

1) 거짓 근저당․가등기

2) 친·인척 또는 제3자에게 재산 은닉

3) 부동산 양도대금 증여 또는 은닉

4) 보유주식 분산행위(제2차 납세의무 회피 등)

5) 그 밖에 이와 유사한 체납처분 회피행위

2. 체납처분 회피행위자에 대한 범칙처분

3.  조세채권확보를 위한 사해행위 취소소송․채권자대위소송 등 민사소송(승소사건 사후관리 포함)

4. 재산 은닉 혐의자에 대한 자금출처 서면확인

제178조(체납추적조사대상자 선정)

① 세무서장은 체납처분 회피혐의자 중 회피혐의 금액이 5,000만원 이상인 자로서 체납추적조사 필요성이 있다고 판단되는 경우에는「체납처분 회피행위자 추적조사 요청서(별지 제38호 서식)」, 제128조제1항제7․8호 보고서를 작성하여 즉시 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)에게 체납추적조사를 요청하여야 한다.

② 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 제1항에 따른 세무서장의 체납추적조사요청이 있는 경우 서면분석 등 간접적인 방법으로 추적조사 필요성 여부를 검토하여 추적조사가 필요하다고 판단되는 경우에는 체납추적조사 대상자로 선정한다.

③ 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 제2항에 따른 검토결과 추적조사실익이 없거나 지방국세청 추적조사가 부적절하다고 판단될 경우에는 체납추적조사 요청일로부터 2개월 내에 세무서 자체조사를 지시하거나 반송조치할 수 있다.

④ 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 세무서장의 요청이 없어도 체납처분 회피행위 혐의자에 대하여 체납추적조사 대상자로   선정할 수 있다.

⑤ 세무서장은 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)이 체납추적조사를 위임하거나 체납처분 회피혐의 금액 5,000만원 미만 자로서 체납추적조사 필요성이 있다고 판단되는 자에 대해서는 조사반을 편성하여 자체 조사를 실시하여야 한다

제180조(세무서의 체납추적조사 요청)

① 세무서장(체납징세과장)은 금융분석, 수색 등 체납추적조사의 필요성이 있다고 판단되는 경우로서 아래 각 목의 하나에 해당되는 자는 즉시 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)에게 체납추적조사를 요청하여야 한다.

가. 체납액 1억 원 이상으로서 체납처분 회피 혐의금액이 5천만 원 이상인 자

나. 고도의 법률적 판단, 대외적으로 지방국세청에서 대응해야하는 등 전문적 체납관리를 요하는 자

② 제1항에 따라 체납추적조사 요청시「체납처분 회피행위자 추적조사 요청서(별지 제38호 서식)」, 제128조제1항 제7․8호 보고서를 작성하여야 한다.

② 제181조 ①으로 이관

③ 제181조 ②으로 이관

④ 제182조 ①으로 이관

⑤ 제182조 ②으로 이관

(조문 신설)

제181조(체납추적조사 요청 건에 대한 처리)

① 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 제180조에 따른 체납추적조사의 요청이 있는 경우 서면분석 등 간접적인 방법으로 체납추적조사 필요성 여부를 검토하여 체납추적조사가 필요하다고 판단되는 경우에는 체납추적조사 대상자로 선정한다.

② 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 체납추적조사 실익이 없거나 지방국세청의 체납추적조사가 부적절하다고 판단될 경우에는 요청일로부터 2개월 내에 세무서 자체조사를 지시하거나 반송 조치할 수 있다.

(조문 이관)

제182조(체납추적조사대상자 선정) ① 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 세무서장의 요청이 없어도 체납처분 회피행위 혐의자에 대하여 체납추적조사 대상자로 선정할 수 있다.

② 세무서장(체납징세과장)은 각 호의 사유로 체납추적조사 필요성이 있다고 판단되는 자에 대해서는 조사반을 편성하여 자체 조사를 실시하여야 한다.

가. 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)이 체납추적조사를 위임한 경우

나. 체납액이 1억원 미만인 경우

다. 체납액이 1억원 이상(지방국세청 체납추적조사 대상 제외)이면서 체납처분 회피행위에 대한 혐의금액이 5천만원 미만인 경우

(신설)

제183조(체납추적조사의 실시) ① 지방국세청장(징세관, 징세송무국장) 및 세무서장(체납징세과장)은 체납추적조사대상자의 체납현황, 조사 난이도와 업무량을 고려하여 적정한 인원으로 조사반을 편성·운영하여야 한다.

② 지방국세청장(징세관, 징세송무국장) 및 세무서장(체납징세과장)은 체납자 및 친·인척 등의 은닉한 재산을 발견하기 위해 FIU정보, 체납자 재산은닉혐의 분석시스템, 금융분석, 수색 등을 적극 활용하고, 소득·소비 지출, 재산 변동, 생활실태 등을 종합적으로 분석하여 체납추적조사를 실시하여야 한다.

제179조(체납추적조사 결과 조치) ① 지방국세청장(징세관, 징세송무국장) 및 세무서장은 체납자의 사해행위 혐의 등을 발견하면 즉시 사해행위 취소소송․채권자대위소송 등 소장(안), 처분금지가처분(가압류) 신청서(안)를 작성하여 세무서장에게 통보하고, 이를 통보 받은 세무서장은 즉시 관할고등검찰청(지방검찰청)의 지휘를 받아 법원에 소 제기 및 보전처분 신청을 하여야 한다.

제184조(체납추적조사 결과 조치) ① 지방국세청장(징세관, 징세송무국장) 및 세무서장(체납징세과장)은 체납자의 사해행위 혐의 등을 발견하면 즉시 사해행위 취소소송․채권자대위소송 등 소장(안), 처분금지가처분(가압류) 신청서(안)를 작성하여 세무서장에게 통보하고, 이를 통보 받은 세무서장은 즉시 관할고등검찰청(지방검찰청)의 지휘를 받아 법원에 소 제기 및 보전처분 신청을 하여야 한다.

② (생략)

② (좌동)

(신 설)

제185조(민사소송 승소사건 사후관리)

① 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)및 세무서장(체납징세과장)은 민사소송 승소사건에 대하여 매월 사후조치내용을 확인하고 그 결과를「승소사건 개별사후관리카드」(별지 제52호 서식) 및「승소사건 사후관리대장」(별지 제53호 서식)에 기록하여 승소사건의 사후조치가 신속히 이루어지도록 관리하여야 한다.

② 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)은 반기별(매년 2회)로 세무서의 승소사건사후관리가 원활하게 진행되는지 점검하여야 한다.

(신설)

제186조(은닉혐의 있는 체납자의 친·인척에 대한 금융거래정보 조회)

① 지방국세청장(징세관, 징세송무국장) 및 세무서장(체납징세과장)은 체납자의 친·인척이 각 목의 경우로 제178조 제9호 가에서 다목의 요건을 충족하는 경우 금융거래정보를 금융기관에 조회 할 수 있다.

가. 체납자와 직접적인 금융거래가 있는 경우

나. 체납자와 직접적인 금융거래는 없으나 제3자를 통한 우회거래가 있는 경우

다. 체납액의 납세의무성립일이 속하는 과세기간 시작일 이후 또는 체납자의 계좌에서 고액의 현금이 출금된 이후 아래 1)에서 5)까지의 사유로 소득대비 과다하게 자산의 증가나 지출이 있는 경우

1) 금융자산의 증가

2) 고액 부동산의 임차 계약

3) 부동산·동산의 취득

4) 신용카드 및 현금영수증 지출

5) 그 외 이와 유사한 행위로 소득대비 과다하게 자산 증가나 지출이 있는 경우

라. 체납자가 사업자등록번호, 금융계좌(여·수신 계좌 등), 신용카드, 핸드폰, 자동차 등을 사용하도록 명의를 빌려주는 경우

마. 체납자가 실제 거주하지 않으면서 주소지에 전입할 수 있도록 허락하는 경우

바. 그 밖의 체납자의 재산을 은닉한 혐의가 인정되는 이와 유사한 경우

② 세무서장(체납징세과장)은 은닉혐의가 있는 체납자의 친·인척에 대한 금융거래정보 조회 전 지방국세청장(징세관, 징세송무국장)에게 그 사유와 범위를 구체적으로 명시하여 금융조회계획을 사전 승인 받아야 한다.

③ 지방청장(징세관, 징세송무국장) 및 세무서장(체납징세과장)은 금융거래정보를 금융기관에 요구하는 경우「금융실명거래 및 실명보장에 관한 법률」제4조제2항 및 제6항에 따라 기획재정부 장관이 정한 표준양식에 의해 조회하여야 한다.

제181조(납세증명서의 발급)

①-③ (생략)

제189조(납세증명서의 발급)

①-③ (좌동)

④  세무서장(운영지원과장)은 당일 수납하고 납세증명을 발급한 후에는 발급한 날에 착오납부를 사유로 그날 수납사항을 취소할 수 없다.

④  세무서장(체납징세과장)은 ------- ------------------------------------------------------------------------.

제185조(작성책임)

① 작성 담당자는 계산증명서를 정확히 작성하여야 하며 오류가 발생한 경우 1차적인 책임을 진다.

제193조(작성책임)

① 작성 담당자는 계산증명서를 정확히 작성하여야 하며 오류가 발생한 경우 1차적인 책임을 진다.

② 세무서 운영지원과장은 계산증명서의 정확한 작성 여부를 검사하여야 한다. 다만, 수입금출납계산서의 검사는 직제순에 의한 선임과장이 행한다.

② 세무서 체납징세과장은 --------- -----------------------------. --, -------------------------- ------------------------.

③-④ (생략)

③-④ (좌동)

제193조(위탁수수료의 지급)

①-② (생략)

제201조(위탁수수료의 지급)

①-② (좌동)

③ 운영지원과장은 한국자산관리공사의 위탁수수료 청구를 접수하는 즉시 해당 부과과장에게 위탁수수료 지급대상 해당여부 검토를 의뢰한다.

④ 부과과장은 한국자산관리공사에서 청구한 위탁수수료가 제1항의 지급제외 사유에 해당하는 지를 검토하여 운영지원과장에게 즉시 통보한다.

③ 운영지원과장은 한국자산관리공사의 위탁수수료 청구를 접수하는 즉시 해당 부과과장에게 위탁수수료 지급대상 해당여부 검토를 의뢰한다.

④ 체납징세과장은 ------------- ------------------------------------------------ 검토하여 체납징세과장에게 즉시 통보 한다.